1、中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析銀行外匯業(yè)務(wù)檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析內(nèi)容提要內(nèi)容提要l近兩年銀行檢查和處罰情況l資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題l外匯貸款業(yè)務(wù)中常見的問題l辦理外債業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題l辦理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)中常見的問題l辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中常見的問題l其它常見的違規(guī)表現(xiàn)l法人金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的問題l對銀行的建議中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析參與總局組織檢查情況參與總局組織檢查情況l2010年上半年開展對工商銀行、建設(shè)銀行全面外匯業(yè)務(wù)檢查。我省選擇對工商銀行系統(tǒng)的6家分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查。

2、l2010年下半年開展對銀行短期外債和表外業(yè)務(wù)的專項(xiàng)檢查，我省選擇渣打銀行蘇州分行、中國銀行無錫分行進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。l2010年年底開展打擊違法違規(guī)外匯資金流入專項(xiàng)檢查，我分局對中行、農(nóng)行和交行的20家分支機(jī)構(gòu)以及星展銀行（中國）有限公司蘇州分行開展了現(xiàn)場檢查。l2011年下半年開展2010年被查銀行進(jìn)行回訪檢查，我分局對中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、交通銀行等26家銀行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了專項(xiàng)檢查。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析分行自行組織的外匯業(yè)務(wù)檢查情況分行自行組織的外匯業(yè)務(wù)檢查情況l2011年上半年配合打擊連云港部分企業(yè)擅自改變資本金結(jié)匯用途案件的檢查，組織對連云港江蘇銀行、農(nóng)業(yè)

3、銀行進(jìn)行資本金結(jié)匯專項(xiàng)檢查。l2011年下半年參與分行系統(tǒng)綜合執(zhí)法檢查。外匯檢查處做為牽頭處對廣發(fā)銀行南京分行、中信銀行南京分行進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)專項(xiàng)檢查。江蘇省轄內(nèi)各中心支局也根據(jù)本中心支行的工作安排，參與對當(dāng)?shù)劂y行的綜合執(zhí)法檢查。l江蘇省轄內(nèi)各中心支局根據(jù)情況，自行開展了銀行現(xiàn)場檢查，2010年以來共對約108家銀行分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行了現(xiàn)場檢查。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析處罰情況處罰情況l近2年，我們已對11家銀行的42個分支機(jī)構(gòu)違反外匯管理的行為進(jìn)行了處罰，涉案金額約10.08億美元，罰款719萬元人民幣。l在加大對銀行的檢查頻率、提高檢查覆蓋面的同時，外匯局進(jìn)一步加大對外

4、匯資金違規(guī)流入行為的處罰力度。2009年外匯管理總局在對9個典型資金流入案件處理中，除對違規(guī)銀行進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還暫停了其相關(guān)外匯業(yè)務(wù)資格，其中包括工商銀行邗江支行。2010年10月和12月，外匯管理總局通過央視等新聞媒體，分兩批對包括工商銀行邗江支行的9家法人銀行的18家分支機(jī)構(gòu)的外匯違規(guī)行為進(jìn)行了集中曝光。我省常州市中心支行根據(jù)檢查情況，停辦4家銀行分支機(jī)構(gòu)的資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析外匯管理?xiàng)l例外匯管理?xiàng)l例規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)主要違規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)主要違規(guī)類型規(guī)類型l未經(jīng)批準(zhǔn)擅自經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的l辦理經(jīng)常項(xiàng)目資金收付，未對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收

5、支的一致性進(jìn)行合理審查的l違反規(guī)定辦理資本項(xiàng)目資金收付的l違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的l違反外匯業(yè)務(wù)綜合頭寸管理的l違反外匯市場交易管理的l未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的l未按照規(guī)定報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料的l未按照規(guī)定提交有效單證或者提交的單證不真實(shí)的l違反外匯賬戶管理規(guī)定的l違反外匯登記管理規(guī)定的l拒絕、阻礙外匯管理機(jī)關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查的中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析銀行辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題銀行辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題發(fā)票審核問題發(fā)票審核問題l法律規(guī)定。關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知（匯綜發(fā)2008

6、142號）第4條第5項(xiàng)：“企業(yè)應(yīng)當(dāng)提交：資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對外支付的相關(guān)憑證及其使用情況明細(xì)清單和加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的發(fā)票等有關(guān)憑證的復(fù)印件?！标P(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的補(bǔ)充通知（匯綜發(fā)201188號）要求銀行核查發(fā)票的真實(shí)性。l違規(guī)表現(xiàn)。無發(fā)票，或以收款收據(jù)、經(jīng)濟(jì)合作組織內(nèi)部結(jié)算憑證等代替發(fā)票；發(fā)票等有關(guān)核心憑證復(fù)印件未加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章；使用虛假發(fā)票、變造發(fā)票；指定收款人與發(fā)票不一致 。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析銀行辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題銀行辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題發(fā)票審核問題發(fā)票審核

7、問題l典型案件。A支行2009年6月29日至7月7日為揚(yáng)州某包業(yè)有限公司辦理資本金結(jié)匯3筆，結(jié)匯金額合計(jì)2882800.33美元，用途為工程款，收款人為揚(yáng)州某投資有限公司，A行在該企業(yè)未能提供上一筆資本金結(jié)匯用途發(fā)票的情況下，為企業(yè)辦理了上述資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析銀行辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題銀行辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題結(jié)匯人民幣資金跨行劃轉(zhuǎn)問題結(jié)匯人民幣資金跨行劃轉(zhuǎn)問題l法律規(guī)定。匯綜發(fā)2008142號第五條：外商投資企業(yè)資本金賬戶及人民幣賬戶開立不在同一家銀行的，結(jié)匯銀行在辦理結(jié)匯所得人民幣資金劃出時，應(yīng)當(dāng)在劃款憑證上注明“資本金結(jié)

8、匯”字樣，人民幣資金劃入行應(yīng)當(dāng)在2個工作日根據(jù)支付命令函辦理該筆資金的對外支付劃轉(zhuǎn)手續(xù)。l典型案例。南京A行于2010年9月14日為“南京某醫(yī)藥科技有限公司”辦理資本金結(jié)匯53774.36美元，折人民幣36.18萬元，其中6.19萬元支付用途為貨款、技術(shù)服務(wù)費(fèi)，均附有發(fā)票等憑證，剩余30萬元人民幣（折合4.45萬美元）以轉(zhuǎn)賬支票方式劃轉(zhuǎn)至B行新港支行開設(shè)的該企業(yè)同名人民幣賬戶，會計(jì)憑證上注明用途為：轉(zhuǎn)賬，用于支付工資及社會保險(xiǎn)費(fèi)。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析銀行辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題銀行辦理資本金結(jié)匯業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題結(jié)匯資金流向和使用情況結(jié)匯資金流向和使用情

9、況l法律規(guī)定。匯綜發(fā)2008142號第九條：下列違規(guī)情形，按照外匯管理?xiàng)l例第44條給予處罰：“（一）擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的；（二）以結(jié)匯所得人民幣資金償還未使用的人民幣貸款的”l典型案例。2010年9月2日，南京某有限公司到賬資本金一筆，金額2400萬美元，于2010年9月20日、9月27日、10月18日在A銀行以土地征地補(bǔ)償和場地平整款名義分別結(jié)匯744.81萬美元、746.35萬美元、903.19萬美元，合計(jì)2394.35萬美元，結(jié)匯時提供了與當(dāng)?shù)卣谫Y平臺簽訂的關(guān)于基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目征地補(bǔ)償?shù)奈袇f(xié)議以及該融資平臺開具的江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證，結(jié)匯所得人民幣資金1.6億元人民幣

10、均于結(jié)匯當(dāng)日轉(zhuǎn)入當(dāng)?shù)厝谫Y平臺A銀行開立的賬戶。截至2011年9月30日，上述結(jié)匯人民幣資金中僅有少部分用于土地拆遷補(bǔ)償項(xiàng)目，其余人民幣資金均以借款名義劃入其關(guān)聯(lián)公司。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析外匯貸款業(yè)務(wù)中常見的問題外匯貸款業(yè)務(wù)中常見的問題未能執(zhí)行一筆外匯貸款只能開立一個專用賬戶的規(guī)定未能執(zhí)行一筆外匯貸款只能開立一個專用賬戶的規(guī)定 l法律規(guī)定。國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知(匯發(fā)2002125號)第四條：一筆外匯貸款只能開立一個專用賬戶，貸款合同履行完畢后，應(yīng)注銷專用賬戶。 l典型案例。A行共計(jì)6戶16筆外匯貸款，抽查其中4戶14筆，均是1家

11、公司的多筆外匯貸款只開立1個外匯貸款賬戶，用于貸款的收付活動。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析外匯貸款業(yè)務(wù)中常見的問題外匯貸款業(yè)務(wù)中常見的問題違反外匯貸款專用賬戶收支范圍的規(guī)定違反外匯貸款專用賬戶收支范圍的規(guī)定l法律規(guī)定。國家外匯管理局關(guān)于實(shí)施國內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知（匯發(fā)2002125號）第四條“國內(nèi)外匯貸款專用賬戶的收入范圍為債務(wù)人該筆貸款收入及其劃入的還款資金；支出范圍為債務(wù)人償還貸款、經(jīng)常項(xiàng)下支出及經(jīng)批準(zhǔn)的資本項(xiàng)下支出。” 國家外匯管理局關(guān)于下發(fā)的通知（匯綜發(fā)200632號）附件：“境內(nèi)機(jī)構(gòu)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的收入范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入，支出范圍為經(jīng)常項(xiàng)目外匯

12、支出及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目外匯支出?！?l違規(guī)表現(xiàn)。外匯貸款資金劃入經(jīng)常賬戶。l典型案例。2010年10月22日至10月29日，A行為江蘇某國際貿(mào)易技術(shù)有限公司辦理11筆外匯貸款支付業(yè)務(wù)，分別從該公司外匯貸款專戶（賬號3260000426）劃入6家銀行的同名經(jīng)常賬戶。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析外匯貸款業(yè)務(wù)中常見的問題外匯貸款業(yè)務(wù)中常見的問題違反外匯貸款償還的規(guī)定違反外匯貸款償還的規(guī)定l法律規(guī)定。國家外匯管理局關(guān)于銀行自身資本與金融項(xiàng)目結(jié)售匯審批原則及程序的通知（匯發(fā)200461號）第二條第一項(xiàng)關(guān)于“銀行因經(jīng)營貸款、同業(yè)拆借、貿(mào)易融資、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、透支、保理、擔(dān)保

13、、貸款承諾、開立信用證等外匯業(yè)務(wù)形成的外匯債權(quán)，應(yīng)當(dāng)由債務(wù)人以自有外匯、或以人民幣購匯償還?！?l典型案例。某銀行存在3筆售匯共計(jì)4903.16萬美元，用于提前沖抵江蘇A紡織品進(jìn)出口有限公司和吳江B物流投資發(fā)展有限公司在該銀行的人民幣質(zhì)押外匯貸款。該銀行在辦理上述三筆售匯業(yè)務(wù)時，未取得外匯貸款人的書面購匯申請，也未向當(dāng)?shù)赝鈪R局提出代債務(wù)人購匯的申請，便以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)為理由售匯以沖抵外匯貸款。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦理外債業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題辦理外債業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題違反規(guī)定辦理外債結(jié)匯業(yè)務(wù)違反規(guī)定辦理外債結(jié)匯業(yè)務(wù)l法律規(guī)定。中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例（2008年8月

14、5日國務(wù)院修訂發(fā)布）第二十三條“資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用?！钡囊?guī)定，屬于違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的行為。l違規(guī)表現(xiàn)。外債結(jié)匯資金劃轉(zhuǎn)賬戶與核準(zhǔn)件核準(zhǔn)的賬戶不一致。 l典型案例。某行于2010年1月19日為蘇州A有限公司辦理一筆外債結(jié)匯289980美元。國家外匯管理局當(dāng)?shù)鼐殖鼍叩馁Y本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件上注明的外債結(jié)匯資金用途為支付原料款，收款人為蘇州B公司等。當(dāng)日該行將A公司該筆外債結(jié)匯人民幣資金1975604.74元直接劃入A公司開立在你行新塘支行的人民幣賬戶。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦理外債業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題辦理外債

15、業(yè)務(wù)中常出現(xiàn)的問題違反外債賬戶管理違反外債賬戶管理l法律規(guī)定。中國人民銀行關(guān)于印發(fā)的通知（銀發(fā)1997年第416號）第四十二條規(guī)定“不得出租、出借或者串用外匯賬戶”的規(guī)定，屬于違反外匯賬戶管理規(guī)定的行為。l典型案例。南京某公司向境外金融機(jī)構(gòu)借立一筆外債，金額1000萬美元，A行開立賬戶時，柜員在會計(jì)系統(tǒng)中將賬戶性質(zhì)選為“三資外幣賬戶”（外債專戶編碼為“外債專戶”），賬戶資金收支結(jié)匯均按照外債專戶項(xiàng)下規(guī)定辦理。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析貨物貿(mào)易改革內(nèi)容簡介中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析貨物貿(mào)易改革內(nèi)容簡介中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例

16、分析貨物貿(mào)易改革內(nèi)容簡介貨物貿(mào)易改革內(nèi)容簡介金融機(jī)構(gòu)的責(zé)金融機(jī)構(gòu)的責(zé)任任金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對企業(yè)的貨物貿(mào)易外匯收支進(jìn)行真實(shí)性審核，依法履行如下義務(wù)：第一，按照外匯局分類管理要求，對企業(yè)提交的交易單證的真實(shí)性及其與貿(mào)易外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查；第二，對B類企業(yè)貿(mào)易外匯收支進(jìn)行電子數(shù)據(jù)核查；第三，憑登記表辦理C類企業(yè)等貿(mào)易外匯收支；第四，按規(guī)定向外匯局報(bào)送貿(mào)易外匯收支相關(guān)信息和材料。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)中常見的問題辦理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)中常見的問題違規(guī)辦理進(jìn)口對外付匯違規(guī)辦理進(jìn)口對外付匯l法律規(guī)定。中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例（國務(wù)院第532號令）第

17、十二條：“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查” ；國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步簡化貿(mào)易進(jìn)口付匯及核銷手續(xù)有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200567號）第三條第一項(xiàng)：“銀行審核有關(guān)單證的真實(shí)性后，對進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單電子底賬進(jìn)行核查、核注以及結(jié)案操作”。l違規(guī)表現(xiàn)。未對進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行核注。l典型案例。A行在辦理貨到付款付匯業(yè)務(wù)中，存有3筆合計(jì)23萬美元的付匯業(yè)務(wù)未先核注進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)中常見的問題辦理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯

18、業(yè)務(wù)中常見的問題違規(guī)辦理進(jìn)口對外付匯的其他表現(xiàn)違規(guī)辦理進(jìn)口對外付匯的其他表現(xiàn)l未憑進(jìn)口付匯備案表辦理進(jìn)口付匯業(yè)務(wù)；進(jìn)口付匯未在備案表簽章，備案表分次使用；為未在對外付匯單位目錄內(nèi)的企業(yè)辦理付匯；進(jìn)口付匯未按規(guī)定留存資料及留存資料不規(guī)范；為企業(yè)辦理進(jìn)口貨到付匯業(yè)務(wù)時，已做核注，但未打印留存電子報(bào)關(guān)單信息；為企業(yè)辦理進(jìn)口貨到付款業(yè)務(wù)時，未在對應(yīng)的正本報(bào)關(guān)單、電子報(bào)關(guān)單上加蓋“貿(mào)易進(jìn)口付匯已報(bào)審章”；未按規(guī)定為企業(yè)辦理貨到匯款項(xiàng)下貿(mào)易進(jìn)口付匯自動核銷業(yè)務(wù)（包括未按規(guī)定核注進(jìn)口報(bào)關(guān)單電子底帳；未按規(guī)定在進(jìn)口報(bào)關(guān)單原件上標(biāo)注已核注情況；未按規(guī)定辦理進(jìn)口付匯核銷結(jié)案處理）；為企業(yè)辦理貿(mào)易補(bǔ)償款售付匯業(yè)務(wù)未

19、留存“已沖減收匯/核銷證明”；為企業(yè)辦理貨到付款項(xiàng)下售付匯業(yè)務(wù)未在境外匯款申請書上加蓋貿(mào)易進(jìn)口付匯已報(bào)審章；在電子口岸對進(jìn)口付匯報(bào)關(guān)單核注時金額發(fā)生錯誤。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)中常見的問題辦理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)中常見的問題違規(guī)辦理出口收匯違規(guī)辦理出口收匯l法律規(guī)定。出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法（匯發(fā)200829號）第二條：“企業(yè)出口收匯應(yīng)當(dāng)先進(jìn)入出口收匯待核查賬戶”。l違規(guī)表現(xiàn)。出口收匯未進(jìn)待核查賬戶。 l典型案例。A銀行將企業(yè)5筆出口信用保險(xiǎn)賠償款收入進(jìn)行了企業(yè)一般結(jié)算戶，未進(jìn)入企業(yè)待核查賬戶。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦

20、理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)中常見的問題辦理貿(mào)易項(xiàng)下收付匯業(yè)務(wù)中常見的問題違規(guī)辦理出口收匯的其他表現(xiàn)違規(guī)辦理出口收匯的其他表現(xiàn)l將出口議付貿(mào)易融資款直接劃入結(jié)算賬戶辦理結(jié)匯，貿(mào)易融資項(xiàng)下融資費(fèi)用未納入待核查賬戶；出口收匯貿(mào)易融資放款未入待核查賬戶、未按規(guī)定進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查核注，部分在收款時核注；未對出口收匯進(jìn)行聯(lián)網(wǎng)核查；出口收匯款重復(fù)入待核查賬戶并擅自從待核查賬戶中劃出；購匯款錯入待核查賬戶并對外支付；從待核查賬戶對外付款；未憑外匯局核準(zhǔn)件辦理退匯；結(jié)匯業(yè)務(wù)漏核注；結(jié)匯業(yè)務(wù)先結(jié)匯后核注；核注貿(mào)易類別、金額錯誤；未經(jīng)核注將待核查賬戶外匯資金轉(zhuǎn)出或結(jié)匯；出口結(jié)匯水單/收賬通知銀行記賬聯(lián)均未標(biāo)注涉外收入申報(bào)單編

21、號或收匯專用號碼；核注、結(jié)匯早于付匯日期；將企業(yè)“其他貿(mào)易”項(xiàng)下資金以“一般貿(mào)易”方式進(jìn)行貿(mào)易收匯聯(lián)網(wǎng)核查；未在待核查系統(tǒng)中進(jìn)行收匯核注，沒有按實(shí)際結(jié)匯金額扣減可收匯額（多核注）；未按規(guī)定在出口收匯核銷專用聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)公章及業(yè)務(wù)員章。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中常見的問題辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中常見的問題未未嚴(yán)格審核境外個人超限額結(jié)匯用途嚴(yán)格審核境外個人超限額結(jié)匯用途l法律規(guī)定個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則第十一條，境外個人經(jīng)常項(xiàng)目項(xiàng)下非經(jīng)營性結(jié)匯超過年度總額的，憑本人有效身份證件及以下證明材料在銀行辦理。 l典型案例。A行于2010年2月8日為境外個人 YAN

22、 MING（護(hù)照號GBR093065725）辦理5萬美元的結(jié)匯業(yè)務(wù)時，錯誤地錄入了YAN MING的證件信息，影響了結(jié)售匯系統(tǒng)對年度總額的統(tǒng)計(jì)和判斷，從而導(dǎo)致中信銀行南京城北支行于2010年9月30日再次為該境外個人辦理的49051美元結(jié)匯過程中，未按照規(guī)定審核該筆超限額結(jié)匯的相關(guān)資金用途。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中常見的問題辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中常見的問題個個人結(jié)售匯信息未錄入個人結(jié)售匯系統(tǒng)人結(jié)售匯信息未錄入個人結(jié)售匯系統(tǒng)l法律規(guī)定。個人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則(匯發(fā)20071號)第六條第二款“.銀行應(yīng)通過個人結(jié)售匯管理信息系統(tǒng)（以下簡稱個人結(jié)售匯系統(tǒng)

23、）辦理個人購匯和結(jié)匯業(yè)務(wù)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整錄入相關(guān)信息。.” l典型案例。A行新北支行于2010年8月24日為個人客戶高某辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)4筆，金額共計(jì)143414.41港元，該支行未將以上4筆結(jié)匯信息錄入個人結(jié)售匯系統(tǒng)。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中常見的問題辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)中常見的問題其其他常見的違規(guī)行為他常見的違規(guī)行為l未審核留存相關(guān)材料辦理當(dāng)日累計(jì)等值5000美元以上的個人外幣現(xiàn)鈔存款；超限額現(xiàn)鈔存款或結(jié)匯無資金來源證明，未按規(guī)定留存或標(biāo)注相關(guān)資料；未憑客戶本人有效身份證件和提取外幣現(xiàn)鈔備案表辦理當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以上提取外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)；未憑有效單

24、證辦理現(xiàn)鈔存入業(yè)務(wù)。l未按規(guī)定辦理個人外匯儲蓄賬戶異名轉(zhuǎn)賬；未憑有效證明文件辦理個人外幣賬戶之間劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)；未按規(guī)定辦理個人儲蓄賬戶收付匯業(yè)務(wù)。l辦理代理結(jié)匯未留存相關(guān)材料；委托購匯未按要求審核并留存直系親屬關(guān)系證明文件及委托人授權(quán)書；委托結(jié)匯未審核并留存委托人授權(quán)書，委托人有效身份證明過期。l未打印留存結(jié)匯、購匯通知書；未按規(guī)定留存“結(jié)匯/購匯通知書”、個人身份證明等材料辦理個人結(jié)售匯業(yè)務(wù)。l未憑有交易額的相關(guān)證明材料為境外個人辦理購匯手續(xù)。l違規(guī)辦理個人分拆結(jié)匯業(yè)務(wù)。中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析其它常見的違規(guī)表現(xiàn)其它常見的違規(guī)表現(xiàn)_國際收支錯申國際收支錯申報(bào)報(bào)l國際收支

25、遲、漏、錯申報(bào) l交易對方項(xiàng)錄入信息不完整或亂碼、交易附言錯誤或未填寫完整申報(bào)主體行業(yè)屬性與經(jīng)濟(jì)類型錯誤或留存資料過期等。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析其它常見的違規(guī)表現(xiàn)其它常見的違規(guī)表現(xiàn)違反報(bào)表報(bào)送管理規(guī)定違反報(bào)表報(bào)送管理規(guī)定 l未報(bào)送資本金大額結(jié)匯情況表；開立資本金賬戶過程中未及時在外匯局直接投資系統(tǒng)中進(jìn)行開戶反饋操作；為企業(yè)辦理資本金結(jié)匯未在直接投資系統(tǒng)內(nèi)備案；直接投資系統(tǒng)備案信息錯誤；外商投資企業(yè)外方清算資金匯出、利潤匯出未在直投系統(tǒng)中備案。l向外匯賬戶信息系統(tǒng)報(bào)送待核查帳戶收入記錄不準(zhǔn)確。 l結(jié)售匯統(tǒng)計(jì)報(bào)表統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目、數(shù)據(jù)錯誤。 lNRA賬戶數(shù)據(jù)填報(bào)錯誤等。 中國

26、工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析法人金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的問題法人金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的問題違反結(jié)售匯會計(jì)科目管理規(guī)定違反結(jié)售匯會計(jì)科目管理規(guī)定l法律規(guī)定。外匯指定銀行辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)管理暫行辦法（中國人民銀行令2002第4號）第七條“外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的結(jié)匯、售匯會計(jì)科目，在結(jié)匯、售匯會計(jì)科目下，應(yīng)當(dāng)區(qū)分與客戶之間的結(jié)售匯業(yè)務(wù)、自身結(jié)售匯業(yè)務(wù)、系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)及市場結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)交易，并分別核算?！钡囊?guī)定，屬于違反規(guī)定辦理結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的行為。 l典型案例。辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)未按規(guī)定在結(jié)匯、售匯會計(jì)科目下，區(qū)分代客、自身及頭寸平補(bǔ)交易，并分別核算。你行在20

27、09年度、2010年1月至9月期間，辦理與客戶之間的結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)和自身結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)時，均通過會計(jì)科目2811-外匯買賣（一級科目）的子科目（二級科目）28111-代客結(jié)售匯來核算，未分別單獨(dú)核算。你行在進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)及市場結(jié)售匯頭寸平補(bǔ)交易時，也通過會計(jì)科目2811-外匯買賣的子科目28111-代客結(jié)售匯核算，未分別單獨(dú)核算。 中國工商銀行培訓(xùn)銀行外匯檢查情況通報(bào)及相關(guān)案例分析法人金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的問題法人金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)中應(yīng)注意的問題違反短期外債指標(biāo)管理違反短期外債指標(biāo)管理l法律規(guī)定。外債管理暫行辦法（國家發(fā)展計(jì)劃委員會、財(cái)政部、國家外匯管理局令2003第28號）第

28、十六條、 境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國際商業(yè)貸款管理辦法（97匯政發(fā)字06號）第二十條、 國家外匯管理局關(guān)于2010年度金融機(jī)構(gòu)短期外債指標(biāo)核定情況的通知（匯發(fā)201018號）第一條和第二條、國家外匯管理局關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)外匯賬戶管理有關(guān)問題的通知（匯發(fā)200929號）第九條的規(guī)定。 l典型案例。2010年1月至10月，A行短期外債月末余額共計(jì)8個月超過核定指標(biāo)（詳見下表）。 2010年年A銀行短期外債執(zhí)行情況表銀行短期外債執(zhí)行情況表 單位：萬美元單位：萬美元項(xiàng)目名稱項(xiàng)目名稱 1月月 2月月 3月月 4月月 5月月 6月月 7月月 8月月 9月月 10月月短債余額短債余額 92122 90760 117957 125689 154834 161023 174954 165682 180010 183384 超標(biāo)金額超標(biāo)金額 17