1、信用社（銀行）不良資產(chǎn)處置定價管理暫行辦法第一章 總 則 第一條 為進一步規(guī)范全省信用社（銀行）、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱信用社（銀行）不良資產(chǎn)處置定價行為，防范不良資產(chǎn)處置風(fēng)險，最大限度地提高資產(chǎn)收益，根據(jù)不良金融資產(chǎn)處置盡職指引、金融不良資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見（試行）等有關(guān)制度規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱不良資產(chǎn)處置定價，是指信用社（銀行）按照規(guī)定程序，根據(jù)不良貸款債務(wù)人及其債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方的經(jīng)營、財務(wù)、資產(chǎn)、信用和實物類資產(chǎn)的屬性、質(zhì)量狀況等，選擇合適的定價方法，并充分考慮市場、政策、交易各方心理等因素，科學(xué)合理地確定不良資產(chǎn)處置價格的行為。債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)方包括有效保證期內(nèi)的貸款保證方、提供

2、物權(quán)擔(dān)保（抵押、質(zhì)押等）的第三方、承債式兼并方和其他責(zé)任關(guān)聯(lián)方等。第三條 本辦法所稱不良資產(chǎn)包括次級、可疑、損失類貸款，央行票據(jù)置換貸款，整體處置不良貸款，已核銷的不良貸款，抵債資產(chǎn)及表內(nèi)外應(yīng)收未收息。第四條 不良資產(chǎn)處置定價應(yīng)遵循以下原則：（一）獨立性原則。參與定價人員必須以中立的身份進行定價，不受業(yè)務(wù)各方的左右和影響；不良資產(chǎn)定價與處置行為必須由不同的部門獨立組織實施，堅持定處分離。（二）客觀性原則。不良資產(chǎn)處置定價必須以實際材料為基礎(chǔ)，以確鑿的事實為依據(jù)，對評估對象進行認(rèn)真調(diào)查，實事求是地進行數(shù)據(jù)資料分析，據(jù)實得出相應(yīng)價格結(jié)論。（三）合理性原則。在定價過程中遵循科學(xué)的評估標(biāo)準(zhǔn)，選擇科學(xué)的

3、程序和方法，確保定價結(jié)果合理、公正、可信，能夠較為準(zhǔn)確地反映各類不良資產(chǎn)的質(zhì)量和市場價值。（四）市場化原則。不良資產(chǎn)定價選取的依據(jù)和定價結(jié)果，應(yīng)當(dāng)符合公開的市場交易規(guī)則，能夠被交易各方認(rèn)可和接受。第二章 基本規(guī)定第五條 不良資產(chǎn)處置定價由縣（市、區(qū)）聯(lián)社、農(nóng)村合作銀行（以下統(tǒng)稱縣級聯(lián)社）組織實施。縣級聯(lián)社要成立由資產(chǎn)、風(fēng)險、財務(wù)等部門人員或?qū)I(yè)技術(shù)人員組成的不良資產(chǎn)處置定價小組，負責(zé)價格認(rèn)定。不良資產(chǎn)處置定價小組的人數(shù)為5人以上的單數(shù)。第六條 自身評估定價有困難的，縣級聯(lián)社可委托中介機構(gòu)進行價值評估。不良資產(chǎn)評估機構(gòu)必須具備法定資質(zhì)，且在當(dāng)?shù)卣加休^大市場份額、信譽良好，注冊資產(chǎn)評估師熟悉金融不

4、良資產(chǎn)的相關(guān)知識，具有相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的不良資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。第七條 不良資產(chǎn)處置定價實行審議制度。經(jīng)不良資產(chǎn)處置定價小組認(rèn)定的價格或委托中介機構(gòu)通過評估確定的價格，由縣級聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會審議，并進行表決。未能通過的，返回定價小組重新進行定價修正。第八條 不良資產(chǎn)處置定價實行授權(quán)決策制度，縣級聯(lián)社理事會（董事會）應(yīng)根據(jù)章程，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H，確定不良資產(chǎn)處置權(quán)限，并進行書面授權(quán)，在授權(quán)范圍內(nèi)進行定價決策。決策人在授權(quán)范圍內(nèi)，有權(quán)決策不良資產(chǎn)管理委員會審議通過的定價，但不得自行加價或減價。決策人不同意定價的，簽署意見后，返回重新進行定價修正。第九條 不良資產(chǎn)定價實行回避制度，有

5、下列情形之一的，不良資產(chǎn)定價人員應(yīng)予回避：（一）與擬定價的不良資產(chǎn)債務(wù)人、責(zé)任關(guān)聯(lián)人及其法定代表人或買受意向人有親屬或其他利害關(guān)系的；（二）是擬定價不良資產(chǎn)的責(zé)任人或該責(zé)任人的利害關(guān)系人的；（三）其他可能直接或間接影響定價結(jié)果的情形。第十條 不良資產(chǎn)處置定價過程應(yīng)嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁參與定價人員在不良資產(chǎn)處置前向第三人透露與處置定價相關(guān)的信息。第十一條 不良資產(chǎn)處置定價的有效期限原則上最長不得超過半年。有權(quán)決策人簽字確認(rèn)的時間為基準(zhǔn)日期，半年內(nèi)資產(chǎn)未處置的，再次處置時應(yīng)按規(guī)定程序重新確定其處置價格。下列情況下，不適用前述關(guān)于定價有效期限的規(guī)定：（一）采取公開拍賣方式處置不良資產(chǎn)，流拍后再次進行拍賣的

6、底價確定，按照有關(guān)法律法規(guī)和信用社（銀行）處置辦法的規(guī)定辦理。（二）出現(xiàn)影響不良資產(chǎn)價值變動的重大事由（如發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)線索、抵押權(quán)被判定無效等）的，要隨時按照本辦法規(guī)定重新定價。（三）因價格因素導(dǎo)致無法成功處置，要隨時對不良資產(chǎn)進行價格重估，必要時要進行重新定價。第十二條 按照本辦法確定的處置定價具有以下效力：（一）信用社（銀行）不良資產(chǎn)債權(quán)轉(zhuǎn)讓暫行辦法中拍賣、招標(biāo)、競買轉(zhuǎn)讓債權(quán)的底價、協(xié)議轉(zhuǎn)讓債權(quán)的談判價格；（二）信用社（銀行）內(nèi)部招標(biāo)清收不良貸款暫行辦法中的招標(biāo)底價；（三）信用社（銀行）不良資產(chǎn)風(fēng)險代理管理暫行辦法中風(fēng)險代理的比例價格；（四）抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)的拍賣底價或協(xié)議轉(zhuǎn)讓價格；（五）

7、采取其他方式處置不良資產(chǎn)的價格。第三章 定價方法第十三條 盡職調(diào)查人員應(yīng)根據(jù)不良資產(chǎn)的實際情況，選擇一種或多種定價方法進行交叉綜合定價，并形成參考價格。根據(jù)信用社（銀行）不良資產(chǎn)的狀況，主要適用假設(shè)清算法、交易案例比較法、專家判斷法、經(jīng)驗估算法和委托中介機構(gòu)評估等定價方法。（一）假設(shè)清算法是指在假定對債務(wù)企業(yè)或責(zé)任關(guān)聯(lián)方進行清算的情況下，對企業(yè)整體資產(chǎn)進行評估和對負債進行確認(rèn)，再根據(jù)被評估債權(quán)的性質(zhì)，對被評估債權(quán)可能收回的程度進行分析判斷的方法。（二）交易案例比較法是指通過選擇本地區(qū)已處置的債權(quán)在債權(quán)形態(tài)、債務(wù)人性質(zhì)、行業(yè)特點、處置規(guī)模等方面類似的交易案例進行比較，綜合考慮相應(yīng)的調(diào)整因素，從而

8、對擬處置債權(quán)可變現(xiàn)價值進行分析評估的方法。（三）專家判斷法是指以有關(guān)專家為信息的索取對象,由專家直觀地對債權(quán)進行分析評估，并對結(jié)果進行統(tǒng)計處理，進而獲得債權(quán)價值和可實現(xiàn)程度預(yù)測結(jié)果的方法。（四）經(jīng)驗估算法是指由業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)或業(yè)務(wù)骨干，根據(jù)其多年的實踐經(jīng)驗，結(jié)合已掌握的擬處置資產(chǎn)的實際情況，對債權(quán)價值和價值可實現(xiàn)程度進行估算的方法。以上所列定價方法的具體操作事宜參照附件一。第十四條 對實物類資產(chǎn)進行處置的，原則上應(yīng)委托有資質(zhì)的中介機構(gòu)進行以處置為目的的評估，同時采取交易案例比較法或?qū)＜遗袛喾?，參照評估結(jié)果確定處置價格。對信用社（銀行）自行組織確定處置價格有困難的債權(quán)類資產(chǎn)，也可以委托中介機構(gòu)進行價值

9、評估。第十五條 定價要以市場為導(dǎo)向，以最大限度回收現(xiàn)金為最終目的，應(yīng)充分考慮影響債權(quán)實現(xiàn)和實物資產(chǎn)變現(xiàn)的各種因素，如債權(quán)是否喪失訴訟時效、擔(dān)保的效力、設(shè)定有效抵質(zhì)押等優(yōu)先受償財產(chǎn)和已依法保全財產(chǎn)的價值、訴訟、清償、確權(quán)稅費等實現(xiàn)債權(quán)的成本等，反復(fù)分析論證和修正，最終確定能夠較為真實反映不良資產(chǎn)市場價值的處置價格。第四章 定價程序第十六條 盡職調(diào)查?？h級聯(lián)社資產(chǎn)管理部門（或委托評估單位）指派至少兩名人員，對擬處置不良資產(chǎn)進行盡職調(diào)查。主要包括：債權(quán)合同資料、延續(xù)訴訟時效資料、訴訟資料，反映債務(wù)人及其債務(wù)責(zé)任關(guān)聯(lián)人基本情況、經(jīng)營狀況、資產(chǎn)狀況的財務(wù)報表、資料，并對確信真實、可用的信息資料進行排序整

10、理，盡職調(diào)查可以采取聽取情況介紹、組織實地調(diào)查、查詢相關(guān)部門等方式進行。第十七條 定性分析。調(diào)查結(jié)束后，調(diào)查人員將搜集的資料和實地調(diào)查情況進行綜合分析，重點分析影響定價的各種因素，提出定價的依據(jù)、理由和參考價格，并撰寫內(nèi)容詳盡、述理嚴(yán)謹(jǐn)充分的不良資產(chǎn)定價分析報告（可與資產(chǎn)處置方案合并撰寫），提交不良資產(chǎn)定價小組討論研究。第十八條 初步定價。縣級聯(lián)社不良資產(chǎn)處置定價小組組織人員對定價分析報告進行研究，以記名投票的方式進行定價表決，定價小組全體成員人數(shù)的2/3以上同意的價格，確定為初步處置價格，同時填制信用社（銀行）不良資產(chǎn)處置初步定價情況表（見附件二）。第十九條 市場詢價。對額度較大的不良資產(chǎn)初

11、步確定處置價格后，資產(chǎn)管理部門要向?qū)I(yè)投資人、拍賣機構(gòu)、買受意向人、同行業(yè)經(jīng)營者說明資產(chǎn)狀況和處置意向，要求其報價，并形成書面記錄進行統(tǒng)計分析。報價最高的詢價結(jié)果與初步定價差距較大的，可適當(dāng)進行修正，并再次提交定價小組研究。第二十條 定價決策。縣級聯(lián)社不良資產(chǎn)定價小組確定處置價格后，應(yīng)填報信用社（銀行）不良資產(chǎn)處置定價審批表（見附件三），連同定價分析報告（處置方案）、信用社（銀行）不良資產(chǎn)處置初步定價情況表等提交聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會，不良資產(chǎn)管理委員會全體成員2/3以上成員同意后，提交有權(quán)決策人簽字確認(rèn)。委托中介機構(gòu)確定處置價格的，不良資產(chǎn)定價小組代受托中介機構(gòu)填制信用社（銀行）不良資產(chǎn)處置

12、定價審批表，連同有關(guān)價格確定的評估報告等書面材料提交聯(lián)社不良資產(chǎn)管理委員會，不良資產(chǎn)管理委員會全體成員2/3以上成員同意后，提交有權(quán)決策人簽字確認(rèn)。第二十一條 咨詢備案。不良資產(chǎn)處置定價實行逐級咨詢備案制度，基于不同處置方式對不良資產(chǎn)進行定價的咨詢備案權(quán)限，執(zhí)行各專項辦法的相關(guān)規(guī)定。經(jīng)決策同意的不良資產(chǎn)處置定價，按照各處置辦法規(guī)定的權(quán)限，連同處置方案一并逐級上報咨詢備案。提交審查備案的材料除相應(yīng)制度辦法已經(jīng)規(guī)定的外，還應(yīng)包括：信用社（銀行）不良資產(chǎn)處置定價咨詢備案表（見附件四）、定價分析報告、中介機構(gòu)評估報告等。第五章 罰 則第二十二條 縣級聯(lián)社要定期對本單位不良資產(chǎn)定價情況進行監(jiān)督檢查或組織

13、專項審計，發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作行為要及時糾正。第二十三條 辦事處、市聯(lián)社要定期對轄內(nèi)聯(lián)社不良資產(chǎn)定價情況進行檢查，及時糾正定價過程中的違規(guī)操作行為，并對違規(guī)責(zé)任人員問責(zé)。第二十四條 不良資產(chǎn)處置定價過程中，信用社（銀行）工作人員有下列行為之一的，嚴(yán)格依據(jù)信用社（銀行）員工違規(guī)違紀(jì)行為處理辦法（試行），追究有關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任，觸犯法律的，移交司法部門依法追究其法律責(zé)任。（一）違規(guī)操作、玩忽職守、弄虛作假或人為因素導(dǎo)致定價偏低，造成信用社資產(chǎn)損失的。（二）定價明顯高于市場公允價值，影響資產(chǎn)處置變現(xiàn)，喪失資產(chǎn)處置時機，造成信用社資產(chǎn)二次流失的。（三）因超權(quán)限、逆程序定價，產(chǎn)生不良社會影響或造成信用社資產(chǎn)損失的。第二十五條 評估機構(gòu)與各方當(dāng)事人惡意串通，造成定價不實的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即責(zé)令停止其違法行為，造成損失的，依法追究其法律責(zé)任。第六章 附 則第二十六條 信用社（銀行）處置難以收回的長短期投資、存放同業(yè)、銀行承兌