1、一會計知識教學(xué)目標(biāo)（1）掌握會計核算的基本流程；（2）掌握會計原理的的基礎(chǔ)知識；（3）掌握各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理；（4）掌握登記各種賬簿的方法；（5）掌握成本核算的各種方法；（6）掌握各種報表編制的方法。二、實驗的形式 手工操作模擬實驗的形式有以下兩種，學(xué)生可任選其中一種形式。1手工模擬實驗。主要內(nèi)容是編制會計憑證、賬簿登記、填列會計報表、撰寫會計實驗報告。2計算機模擬實驗。通過軟件完成。主要內(nèi)容是了解賬簿登記依據(jù)、掌握賬簿的初始化處理、總賬、日記賬、明細(xì)賬的登記。根據(jù)相應(yīng)資料，撰寫會計實驗報告。3撰寫會計模擬實驗報告。在手工實驗操作過程中，要求學(xué)生在進(jìn)行加、減運算時，盡量使用算盤；乘除運算時可使

2、用計算器，不允許用筆計算。在模擬實驗完成后，可根據(jù)學(xué)生實驗操作的正確性、規(guī)范性、及時性、整潔狀況、實驗態(tài)度及實驗紀(jì)律給出一個綜合成績。評定成績等級：優(yōu)秀、良好、中等、及格和不及格。不及格者必需重做。基礎(chǔ)會計實訓(xùn)指導(dǎo)實訓(xùn)一認(rèn)知會計科目與賬戶實訓(xùn)目的通過本章實訓(xùn)，了解掌握會計科目和賬戶，能夠區(qū)分會計科目和賬戶。實訓(xùn)準(zhǔn)備1、用品：藍(lán)或黑色水筆、直尺、計算器或算盤等。實訓(xùn)步驟1、基本要求：模擬實務(wù)操作等同于實際工作，應(yīng)按照會計核算程序及有關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真進(jìn)行。2、參看賬簿、憑證填寫標(biāo)準(zhǔn)實訓(xùn)要點1、 會計科目的含義2、 會計賬戶的結(jié)構(gòu)實訓(xùn)安排1、地點：會計模擬實驗室 2、學(xué)時：4學(xué)時實訓(xùn)資料 配合習(xí)題集成

3、績評定成績的評定實行等級制，按優(yōu)（90分以上）、良（70-90分）、及格（60-70分）、不及格（60分以下）四等評定成績。評分標(biāo)準(zhǔn)：1、基本成績2、加分因素書寫認(rèn)真、字跡整潔，加5分；3、減分因素遲到、早退每次扣5分；曠課每次扣10分。實訓(xùn)二掌握借貸記賬方法實訓(xùn)目的通過本章實訓(xùn)，了解掌握復(fù)式記賬的基本方法。實訓(xùn)準(zhǔn)備橫格紙、會計專用筆、圓珠筆、鐵夾、金額欄練習(xí)紙、復(fù)寫紙、原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、賬頁、賬簿、科目章、印泥、回型針、各種相關(guān)報表等。實訓(xùn)步驟1、基本要求：模擬實務(wù)操作等同于實際工作，應(yīng)按照會計核算程序及有關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真進(jìn)行。2、做好準(zhǔn)備工作實訓(xùn)要點1、 復(fù)式記賬的原則和方法2

4、、 書寫技能訓(xùn)練(1) 會計工作的數(shù)字書寫(2) 會計工作的漢字書寫(3) 金額大、小寫的表示方法實訓(xùn)安排1、地點：會計模擬實驗室2、學(xué)時：4學(xué)時實訓(xùn)資料 配合習(xí)題集成績評定成績的評定實行等級制，按優(yōu)（90分以上）、良（70-90分）、及格（60-70分）、不及格（60分以下）四等評定成績。評分標(biāo)準(zhǔn)：1、基本成績2、加分因素書寫認(rèn)真、字跡整潔，加5分；3、減分因素遲到、早退每次扣5分；曠課每次扣10分。實訓(xùn)三填制原始憑證實訓(xùn)目的： 為了熟悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)，掌握填制原始憑證的程序、方法和便于審核原始憑證，需要開設(shè)填制原始憑證的單項實訓(xùn)。原始憑證是經(jīng)辦單位或人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以辦理業(yè)務(wù)

5、手續(xù)，記載業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況、明確經(jīng)濟責(zé)任的會計憑證。原始憑證按填制單位不同，有自制憑證和外來憑證；按用途不同，有通知憑證、執(zhí)行憑證和計算憑證；按填制方法不同，有一次憑證、累計憑證和匯總憑證；按格式不同，有統(tǒng)一憑證和專用憑證。原始憑證的填制，一般由發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)單位的經(jīng)辦人員填寫，其中大部分由企業(yè)事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員填寫，少部分由會計人員填寫。實訓(xùn)準(zhǔn)備：1、用品：藍(lán)或黑色水筆、直尺、計算器或算盤等。2、會計憑證：原始憑證，包括收料單，領(lǐng)料單，限額領(lǐng)料單，發(fā)票等。實訓(xùn)要求：正確填制原始憑證的基本要求是：經(jīng)辦人員在填制原始憑證時，要對經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核無誤后才能填制原始憑證；根據(jù)經(jīng)濟

6、業(yè)務(wù)的性質(zhì)填制相應(yīng)的憑證，其原始憑證要采用本部門、行業(yè)、企業(yè)或地區(qū)、全國統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)格式；原始憑證的項目要填寫齊全；憑證書寫要清楚，憑證上的文字和數(shù)字，要用藍(lán)色墨水書寫，如有書寫錯誤，應(yīng)按照規(guī)定方法更正或作廢，任何憑證不得污染、抹檫、刀刮或挖補；憑證填制要真實地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規(guī)定時間填寫；檢查有關(guān)手續(xù)是否完備。具體要求如下細(xì)則：1.按原始憑證的基本要是填列，不得遺漏。原始憑證得基本要素包括：憑證的名稱；填制憑證得日期；填制憑證單位名稱或者填制人員姓名；經(jīng)辦人的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。2.填制在憑證上經(jīng)濟業(yè)務(wù)要與實際相符，數(shù)字要真實可靠。從外單位取得的

7、原始憑證須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)人或者其指定的人員簽名或公蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3.凡填有大寫小寫金額的憑證，大寫小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明；支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.填制在憑證中的摘要應(yīng)簡明扼要，字跡要清楚，易于辨認(rèn)。原始憑證填制出現(xiàn)錯誤，不得涂改和挖補，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。一式幾聯(lián)的發(fā)票收據(jù)和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5.發(fā)生銷貨退回

8、的，還必須有退貨驗收證明；退貨時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不能用退貨發(fā)票代替收據(jù)。實訓(xùn)步驟：1.熟悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在填制原始憑證之前，要熟悉實訓(xùn)資料中每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的條件、原因、制度規(guī)定和情況有所了解。2.填制原始憑證。在熟悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，逐筆填制原始憑。3.檢查原始憑證。對填制完畢的原始憑證，要逐筆檢查業(yè)務(wù)手續(xù)是否健全。實訓(xùn)要點：1、原始憑證的填制要求。實訓(xùn)安排：1、地點：會計模擬實訓(xùn)室2、學(xué)時：1學(xué)時實訓(xùn)要求：根據(jù)上列各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的原始憑證。實訓(xùn)報告：實訓(xùn)結(jié)束后，編寫實訓(xùn)報告。其內(nèi)容包括：1.實訓(xùn)內(nèi)容2.實訓(xùn)中的問題及解決方法3.體會（包括建議）成績

9、評定： 成績的評定實行等級制，按優(yōu)（90分以上）、良（70-90分）、及格（60-70分）、不及格（60分以下）四等評定成績。評分標(biāo)準(zhǔn)：1、基本成績2、加分因素：書寫認(rèn)真、字跡整潔，加5分；3、減分因素遲到、早退每次扣5分；曠課每次扣10分。實訓(xùn)四審核原始憑證實訓(xùn)目的： 原始憑證是證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成，明確經(jīng)濟責(zé)任并用以辦理業(yè)務(wù)手續(xù)的書面證明。在實際工作中，外來的和自制的原始憑證，一般都符合有關(guān)規(guī)定，既能證明發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，又能做到填制手續(xù)完備，用以辦理有關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。但是，實際會計操作中也存在著由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，對有關(guān)填制原始憑證的要求不熟悉或工作疏漏，或有意弄虛作假，致使填

10、制的原始憑證不符合要求。為了更好地發(fā)揮會計監(jiān)督的作用，會計人員要對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核。通過開設(shè)對原始憑證進(jìn)行審核的單項實訓(xùn)，幫助學(xué)生熟練掌握審核原始憑證的要求與方法。 實訓(xùn)準(zhǔn)備：1、用品：藍(lán)或黑色水筆、直尺、計算器或算盤等。2、會計憑證：實訓(xùn)4.1的原始憑證。 實訓(xùn)要求：對填制的原始憑證要全面審核：1.審核原始憑證的真實性。審核原始憑證的基本內(nèi)容憑證的名稱、接受憑證單位的名稱、填制憑證的日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、總金額、填制單位和填制人員及有關(guān)人員的公章和簽名、憑證的附件和憑證的編號等，是否真實和正確。凡有下列情況之一者不能作為正確的會計憑證：（1）未寫接受單位名稱或名稱不符；（2）數(shù)量和金額計

11、算不正確；（3）有關(guān)責(zé)任人員未簽字或未蓋章；（4）憑證聯(lián)次不符；（5）有污染、抹檫、刀刮和挖補痕跡。2.審核原始憑證的合法性。審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生是否符合黨和國家的路線、方針、政策和法規(guī)。凡有下列情況之一者不能作為合法的會計憑證：（1）多計或少計收入、支出、費用、成本；（2）擅自擴大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)；（3）不按國家規(guī)定的資金渠道和用途使用資金，或挪用資金進(jìn)行基本建設(shè)；（4）巧立名目，虛報冒領(lǐng)，濫發(fā)獎金、津貼、加班費、防護(hù)用品、福利費或?qū)嵨?，違反規(guī)定借出公款、公物；（5）套取現(xiàn)金，簽發(fā)空頭支票；（6）不按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、比例提取費用（或?qū)Ｓ没穑?；?）私分公共財物和資金；（8）擅自動用公款

12、、公物請客送禮；（9）不經(jīng)有關(guān)單位批準(zhǔn)、購買、自制屬于國家控制購買的商品。 實訓(xùn)步驟：1.熟悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在審核原始憑證之前，要熟悉經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.對實訓(xùn)資料中的原始憑證進(jìn)行審核。3.對審核后的原始憑證進(jìn)行處理。對于符合要求的原始憑證，應(yīng)按規(guī)定及時辦理會計手續(xù)；對于業(yè)務(wù)真實但不符合要求的原始憑證，應(yīng)指明存在的問題，予以退回補正；對于不合法和不合理的原始憑證，應(yīng)指出其錯誤，拒絕接受辦理。 實訓(xùn)要點：1、原始憑證的審核。實訓(xùn)安排：1、地點：會計模擬實訓(xùn)室2、學(xué)時：1學(xué)時實訓(xùn)資料：1、所編制的原始憑證，不同學(xué)生之間的相關(guān)憑證進(jìn)行互換審核。 實訓(xùn)要求：審核所提供的原始憑證。實訓(xùn)報告：實訓(xùn)結(jié)束后，編寫實訓(xùn)報

13、告。其內(nèi)容包括：1.實訓(xùn)內(nèi)容2.實訓(xùn)中的問題及解決方法3.體會（包括建議）成績評定： 成績的評定實行等級制，按優(yōu)（90分以上）、良（70-90分）、及格（60-70分）、不及格（60分以下）四等評定成績。評分標(biāo)準(zhǔn)：1、基本成績2、加分因素：書寫認(rèn)真、字跡整潔，加5分；3、減分因素遲到、早退每次扣5分；曠課每次扣10分。實訓(xùn)五基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)賬務(wù)處理實訓(xùn)目的根據(jù)提供一套企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，練習(xí)掌握記賬憑證編制和賬簿登記的方法。通過本章實訓(xùn)，要求著重掌握所涉及的各賬戶性質(zhì)和結(jié)構(gòu)，以及常見經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計處理。實訓(xùn)準(zhǔn)備1、用品：藍(lán)或黑色水筆、直尺、計算器或算盤等。2、會計賬簿：、 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬

14、、總分類賬、三欄式及數(shù)量金額式明細(xì)分類賬。、 通用格式或?qū)Ｓ酶袷降挠涃~憑證。實訓(xùn)步驟1、基本要求：模擬實務(wù)操作等同于實際工作，應(yīng)按照會計核算程序及有關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真進(jìn)行。2、根據(jù)提供的經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料，了解、分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)的具體情況，編制記賬憑證。 3、定期登賬，包括總分類賬、日記賬和明細(xì)分類賬。4、期末對賬和結(jié)賬。實訓(xùn)要點1、記賬憑證的編制；2、賬薄的登記方法；3、對賬和結(jié)賬。實訓(xùn)要點1、記賬憑證的編制；2、賬薄的登記方法；3、對賬和結(jié)賬。實驗安排1、地點：會計模擬實驗室2、學(xué)時：12學(xué)時實訓(xùn)要求根據(jù)上述資料、 開設(shè)各有關(guān)總分類賬和明細(xì)分類賬；、 根據(jù)業(yè)務(wù)資料，填寫會計憑證（原始憑證和記賬憑證）、

15、登記賬簿（總分類賬和明細(xì)分類賬）；、 進(jìn)行期末結(jié)賬，結(jié)出各賬戶本月發(fā)生額合計和月末余額；、 試算平衡。評分標(biāo)準(zhǔn)：1、基本成績2、加分因素書寫認(rèn)真、字跡整潔，加5分；3、減分因素遲到、早退每次扣5分；曠課每次扣10分。實訓(xùn)六設(shè)置登記會計賬簿 實訓(xùn)目的通過實訓(xùn)，使學(xué)生了解會計賬薄的種類和基本結(jié)構(gòu)，理解會計賬薄登記的一般要求，掌握會計賬薄啟用、設(shè)置、登記、對賬、結(jié)賬、錯賬改正以及會計賬簿保管的基本操作技能。 實訓(xùn)用品及材料1、實訓(xùn)用品：黑色和紅色中性筆、碳素墨水鋼筆、直尺、會計科目及其他有關(guān)會計印章、印泥、計算器或算盤等。實訓(xùn)材料記賬憑證若干；會計賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類

16、賬（三欄式、橫線登記式、數(shù)量金額式、多欄式）。實務(wù)操作規(guī)范1、模擬實務(wù)操作等同于實際工作，應(yīng)按照會計核算程序及有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真登記會計賬簿。2、模擬訓(xùn)練時，必須先認(rèn)真思考理解題意及實訓(xùn)步驟再動手操作，做完后要認(rèn)真檢查，防止遺漏和錯誤。3、實訓(xùn)時一律使用統(tǒng)一格式的賬簿、賬簿的登記要按有關(guān)規(guī)定填寫清楚、完整。4、在登記賬簿時，除按規(guī)定必須用紅墨水筆外，所有文字、數(shù)字都應(yīng)使用黑（藍(lán)黑）墨水筆書寫。5、在進(jìn)行數(shù)字計算時，提倡運用算盤計算，以熟練計算技術(shù)，為今后做實際工作打好基礎(chǔ)。計算過程保留6位小數(shù)點，計算結(jié)果保留2位小數(shù)點（即分位為止）。凡分配額指標(biāo)，最后一個指標(biāo)用減法計算。6、書寫有錯誤時，應(yīng)按

17、規(guī)定方法改正，不得任意涂改，刮擦和挖補，改正之后須在改寫的地方加蓋自己的印章。7、文字和數(shù)字書寫要正確、整潔、清楚、規(guī)范。8、要按規(guī)定的時間，完成模擬實務(wù)訓(xùn)練的全部任務(wù)。實訓(xùn)要點1、賬薄的設(shè)置和啟用方法；2、賬薄的登記方法；3、錯賬的更正方法；4、對賬和結(jié)賬的方法；5、會計賬簿的保管。實訓(xùn)安排1、地點：會計模擬實訓(xùn)室2、學(xué)時：6學(xué)時3、時間：根據(jù)教學(xué)進(jìn)度，擇時安排。實訓(xùn)資料會計賬簿登記資料（詳見教材主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算）實訓(xùn)步驟本項實訓(xùn)不分崗位進(jìn)行。1、實訓(xùn)準(zhǔn)備階段認(rèn)識各種會計賬簿及其結(jié)構(gòu)，熟悉各種記賬用品；觀看已登記各種會計賬簿；熟悉各種業(yè)務(wù)資料。2、正式實訓(xùn)階段。具體步驟是：根據(jù)小企業(yè)會計制

18、度和其他有關(guān)規(guī)定開設(shè)總分類賬簿、有關(guān)明細(xì)分類賬簿和日記賬薄，登記“賬薄啟用及交接表”和“賬戶目錄表”，并根據(jù)實訓(xùn)資料，登記期初余額；根據(jù)實訓(xùn)資料，編制記賬憑證；根據(jù)記賬憑證登記會計賬薄，如有錯誤，應(yīng)采用適當(dāng)?shù)腻e賬更正方法進(jìn)行相應(yīng)的更正；期末對賬，編制總賬賬戶試算平衡表、總賬賬戶與明細(xì)賬賬戶核對表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等；結(jié)賬，注意月結(jié)與年結(jié)的方法；會計賬簿的保管。3、實訓(xùn)總結(jié)階段填寫“實訓(xùn)報告單”。評分標(biāo)準(zhǔn)評分標(biāo)準(zhǔn)本實訓(xùn)評分采用分項打分和倒扣分制，每項分?jǐn)?shù)扣完為止。具體如下表所示：項目 分?jǐn)?shù) 扣分標(biāo)準(zhǔn)正確性 50分 關(guān)鍵數(shù)據(jù)，每錯一筆扣2分；一般數(shù)據(jù)，每錯一筆扣1分。及時性 5分 超過規(guī)定進(jìn)度扣

19、5分。整潔性 15分 每一處不整潔（如涂改，刮擦和挖補等）扣1分。規(guī)范化 20分 每一處不規(guī)范扣1分。實習(xí)紀(jì)律 10分 無故缺課每次扣4分；遲到、早退每次扣2分。合計 100分實訓(xùn)七熟悉會計處理程序?qū)嵱?xùn)目的通過實訓(xùn)，使學(xué)生了解基本的會計處理程序，理解會計賬薄登記的一般要求，掌握會計賬薄啟用、設(shè)置、登記、對賬、結(jié)賬、錯賬改正以及會計賬簿保管的基本操作技能。實訓(xùn)準(zhǔn)備1、用品：藍(lán)或黑色水筆、直尺、計算器或算盤等。2、會計資料：、各種憑證、各種賬簿實訓(xùn)步驟1、模擬實務(wù)操作等同于實際工作，應(yīng)按照會計核算程序及有關(guān)規(guī)章制度，認(rèn)真登記會計賬簿。2、模擬訓(xùn)練時，必須先認(rèn)真思考理解題意及實訓(xùn)步驟再動手操作，做完

20、后要認(rèn)真檢查，防止遺漏和錯誤。3、實訓(xùn)時一律使用統(tǒng)一格式的賬簿、賬簿的登記要按有關(guān)規(guī)定填寫清楚、完整。4、在登記賬簿時，除按規(guī)定必須用紅墨水筆外，所有文字、數(shù)字都應(yīng)使用黑（藍(lán)黑）墨水筆書寫。5、在進(jìn)行數(shù)字計算時，提倡運用算盤計算，以熟練計算技術(shù)，為今后做實際工作打好基礎(chǔ)。計算過程保留6位小數(shù)點，計算結(jié)果保留2位小數(shù)點（即分位為止）。6、書寫有錯誤時，應(yīng)按規(guī)定方法改正，不得任意涂改，刮擦和挖補，改正之后須在改寫的地方加蓋自己的印章。7、文字和數(shù)字書寫要正確、整潔、清楚、規(guī)范。8、要按規(guī)定的時間，完成模擬實務(wù)訓(xùn)練的全部任務(wù)。實訓(xùn)要點1、 賬務(wù)處理程序?qū)嵱?xùn)安排1、地點：會計模擬實驗室2、學(xué)時：4學(xué)時

21、實訓(xùn)資料實訓(xùn)五的實訓(xùn)資料實訓(xùn)要求：（計算結(jié)果保留兩位小數(shù)）1. 開設(shè)三欄式現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。開設(shè)各總分類賬戶（三欄式）和“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”等明細(xì)分類賬，并填入期初余額。2. 根據(jù)資料，分別編制收款、付款和轉(zhuǎn)賬憑證（可用會計分錄代替）。3. 登記各日記賬、總分類賬和明細(xì)分類賬，月終結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和余額。4. 編制“總分類賬戶本期發(fā)生額及余額表”并檢查是否平衡。5. 核對有關(guān)日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬戶的余額，檢查賬賬是否相符。6. 編制甲產(chǎn)品“產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算單”。評分標(biāo)準(zhǔn)：1、基本成績2、加分因素書寫認(rèn)真、字跡整潔，加5分；3、減分因素遲到、早退每次扣5

22、分；曠課每次扣10分。實訓(xùn)八核對帳目與財產(chǎn)清查實訓(xùn)目的本項模擬實訓(xùn)的主要目的是：通過實訓(xùn)，使實訓(xùn)者掌握現(xiàn)金、銀行存款、存貨及往來賬款的主要清查方法，掌握財產(chǎn)清查結(jié)果的賬務(wù)處理。實訓(xùn)準(zhǔn)備1、 用品：藍(lán)或黑色水筆、直尺、計算器或算盤等。2、會計資料：、各種會計憑證、各種帳簿 各種會計原始資料實務(wù)操作規(guī)范1、模擬實務(wù)操作等同于實際工作，應(yīng)按照會計核算程序及有關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真進(jìn)行。2、模擬訓(xùn)練時，必須先認(rèn)真思考理解題意及實訓(xùn)步驟再動手操作，做完后要認(rèn)真檢查，防止遺漏和錯誤。 3、實訓(xùn)時一律使用統(tǒng)一的格式，要按有關(guān)規(guī)定的項目認(rèn)真填寫，填寫的內(nèi)容要清楚、完整。4、在填制憑證、編制清算報表、登記賬簿時，除按規(guī)

23、定必須用紅墨水筆外，所有文字、數(shù)字都應(yīng)使用黑（藍(lán)黑）墨水筆書寫；5、書寫有錯誤時，應(yīng)按規(guī)定方法改正，不得任意涂改，刮擦和挖補，改正之后須在改寫的地方加蓋自己的印章。7、文字和數(shù)字書寫要正確、整潔、清楚、規(guī)范。8、要按規(guī)定的時間，完成模擬實務(wù)訓(xùn)練的全部任務(wù)。實訓(xùn)要點1、財產(chǎn)清查的方法2、財產(chǎn)清查結(jié)果的會計處理五、實訓(xùn)安排1、地點：會計模擬實訓(xùn)室2、學(xué)時：3學(xué)時實訓(xùn)步驟本項實訓(xùn)不分崗位進(jìn)行。1、實訓(xùn)準(zhǔn)備階段認(rèn)識盤存單、實存、賬存對比表、現(xiàn)金清查報告表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來款項清查表。觀看已編制的各種財產(chǎn)清查表。2、正式實訓(xùn)階段。具體步驟是：根據(jù)所提供的資料編制各種財產(chǎn)清查表。根據(jù)各種財產(chǎn)清查表

24、進(jìn)行賬務(wù)處理。填寫“實訓(xùn)報告單”。評分標(biāo)準(zhǔn)：1、基本成績表格的內(nèi)容要正確、完整。憑證所填制的會計科目要正確。銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整后存款余額要相等。以上實訓(xùn)步驟，每一處不符合扣5分。2、加分因素表格、憑證整潔、字跡整潔，加5分；3、減分因素遲到、早退每次扣5分；曠課每次扣10分。實訓(xùn)九編制會計報表實訓(xùn)目的通過本章實訓(xùn)，了解掌握資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的格式、內(nèi)容及編制方法。實訓(xùn)準(zhǔn)備1、用品：藍(lán)或黑色水筆、直尺、計算器或算盤等。2、會計資料：、 各種帳簿、 會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表實訓(xùn)步驟1、基本要求：模擬實務(wù)操作等同于實際工作，應(yīng)按照會計核算程序及有關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真進(jìn)行。2、做好編報前

25、的準(zhǔn)備工作（1）期末對帳和結(jié)帳。 （2）試算平衡。3、根據(jù)帳簿資料，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、利潤分配表。實訓(xùn)要點1、會計報表的意義、格式、內(nèi)容；2、會計報表的編制。實訓(xùn)安排1、地點：會計模擬實驗室2、學(xué)時：4學(xué)時評分標(biāo)準(zhǔn)：1、基本成績2、加分因素書寫認(rèn)真、字跡整潔，加5分；3、減分因素遲到、早退每次扣5分；曠課每次扣10分。  基礎(chǔ)會計模擬實驗 指導(dǎo)書實驗一    財會類 專業(yè) 班 指導(dǎo)老師：實驗指導(dǎo)教師 章節(jié)會計基本技能訓(xùn)練課時實驗?zāi)康耐ㄟ^會計實驗熟悉和掌握會計工作中的各項基本技能，為提高實際動手能力奠定基礎(chǔ)實驗內(nèi)容1、阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫。2、漢字及大寫

26、數(shù)字的書寫。3、金額大小寫的書寫。4、珠算技術(shù)的訓(xùn)練。實驗步驟1、由實驗教師講解基本技能所包括的內(nèi)容及要求； 2、在數(shù)字專用練習(xí)紙上練習(xí)會計數(shù)字的書寫； 3、由老師講評訂正；4、作為每天的常規(guī)聯(lián)系項目強化練習(xí)?？己宿k法1、作為每天的作業(yè)講評考核；2、與填制會計憑證、登記賬簿、編制企業(yè)會計報表一起綜合考核。教研室主任簽名： 年 月 日第一章會計基本技能訓(xùn)練一、會計基本技能的內(nèi)容及要求會計基本技能訓(xùn)練的基本目的就是通過會計實驗熟悉和掌握會計工作中的各項基本技能，為提高實際動手能力奠定基礎(chǔ)。（二）會計基本技能訓(xùn)練的內(nèi)容會計基本技能的訓(xùn)練主要是寫算基本功的訓(xùn)練，寫算能力是會計人員最基本的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求。

27、寫，包括文字與數(shù)字的書寫，應(yīng)清晰、流暢、規(guī)范；算，主要是計算匯總能力，應(yīng)快速準(zhǔn)確。1.阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫。2.漢字及大寫數(shù)字的書寫。3. 金額大小寫的書寫。4、珠算技術(shù)的訓(xùn)練。（三）熟悉和掌握會計的基本技能的要求1.學(xué)好會計學(xué)基礎(chǔ)等課程，掌握會計核算的基本理論和基本方法。2.熟練掌握和熟練運用珠算技術(shù)。3.具有文字和數(shù)字書寫基本功，書寫文字和數(shù)字要規(guī)范、整潔、流暢、清晰，易于辨認(rèn)。4.熟悉會計法規(guī)和國家稅法及會計基礎(chǔ)工作規(guī)范。5、點鈔技術(shù)的訓(xùn)練。二、會計基本技能的訓(xùn)練（一）阿拉伯?dāng)?shù)字的書寫1、訓(xùn)練目的掌握阿拉伯?dāng)?shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫法，做到書寫規(guī)范、清晰、流暢。2、阿拉伯?dāng)?shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫法（1）、 每個數(shù)字要

28、大小勻稱，筆劃流暢；每個數(shù)碼獨立有形，使人一目了然，不能連筆書寫。 （2）、書寫排列有序且字體要自右上方向左下方傾斜地寫，(數(shù)字與底線通常成60度的傾斜)。（3）、書寫的每個數(shù)字要貼緊底線，但上不可頂格。一般每個格內(nèi)數(shù)字占1/2或23的位置，要為更正數(shù)字留有余地。 （4）、會計數(shù)碼書寫時，應(yīng)從左至右，筆劃順序是自上而下，先左后右，防止寫倒筆字。（5）、同行的相鄰數(shù)字之間要空出半個阿拉伯?dāng)?shù)字的位置，但也不可預(yù)留間隔(以不能增加數(shù)字為好)。（6）、除“4”、“5”以外數(shù)字，必須一筆寫成，不能人為地增加數(shù)字的筆劃。（7）、“6”字要比一般數(shù)字向右上方長出1/4，“7”和“9”字要向左下方（過底線）長

29、出1/4。 （8）、對于易混淆且筆順相近的數(shù)字，在書寫時，盡可能地按標(biāo)準(zhǔn)字體書寫，區(qū)分筆順，避免混同，以防涂改。例如：“1”不可寫得過短，要保持傾斜度，將格子占滿，這樣可防止改寫為“4”、“6”、“7”、“9”；書寫“6”時要頂滿格子，下圓要明顯，以防止改寫為“8”；“7”、“9”兩字的落筆可延伸到底線下面；“6”、“8”、“9”、“0”的圓必須封口。3、訓(xùn)練要求按照標(biāo)準(zhǔn)寫法進(jìn)行書寫練習(xí)，直至?xí)鴮懸?guī)范、流暢，指導(dǎo)教師認(rèn)可。練習(xí)時可用“會計數(shù)字練習(xí)用紙”，其格式如下，也可用賬頁進(jìn)行書寫。（二）文字的書寫與經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動相聯(lián)系的文字書寫包括數(shù)字的大寫、企業(yè)名稱、會計科目、商品類別、計量單位、摘要、財

30、務(wù)分析及報表的書寫等。1、訓(xùn)練目的掌握文字及漢字大寫數(shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫法，做到內(nèi)容簡明扼要、準(zhǔn)確；字跡工整、清晰；書寫規(guī)范、流暢。2、漢字大寫數(shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫法（1）漢字大寫數(shù)字要以正楷或行書字體書寫，不得連筆寫。（2）不允許使用未經(jīng)國務(wù)院公布的簡化字或諧音字。大寫數(shù)字一律用“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整”等。不得任意自造簡化字，不能用“毛”代替“角”、“另”代替“零”。（3）、字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊，字跡要工整、清晰。3、訓(xùn)練要求按照標(biāo)準(zhǔn)寫法進(jìn)行書寫練習(xí)，直至?xí)鴮懸?guī)范、流暢，指導(dǎo)教師認(rèn)可。練習(xí)時可用“會計數(shù)字練習(xí)用紙”或賬頁進(jìn)行書寫。（三）金額

31、大小寫的書寫1、訓(xùn)練目的掌握大、小寫金額的標(biāo)準(zhǔn)寫法，做到書寫規(guī)范、清晰、流暢。2、大小寫金額的標(biāo)準(zhǔn)寫法A、小寫金額的標(biāo)準(zhǔn)寫法 （1）沒有位數(shù)分割線的憑證、賬、表上的標(biāo)準(zhǔn)寫法：阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號或者貨幣名稱簡寫，幣種符號和阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫出幣種符號的，數(shù)字后面不再寫貨幣單位。以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價等情況外，一律寫到角分；沒有角分的角位和分位可寫出“00”或者“”；有角無分的，分位應(yīng)當(dāng)寫出“0”，不得用“”代替。只有分位金額的，在元和角位上各寫一個“0”字并在元與角之間點一個小數(shù)點，如“¥0.06”。元以上每三位要空出半個阿拉伯

32、數(shù)字的位置書寫，如：¥5 647 108.92。也可以三位一節(jié)用“分位號”分開，如：¥6,647,108.92。(2)有數(shù)位分割線的憑證、賬、表上標(biāo)準(zhǔn)寫法：對應(yīng)固定的位數(shù)填寫，不得錯位。只有分位金額的，在元和角位上均不得寫“0”字。只有角位或角分位金額的，在元位上不寫“0”字。分位是“0”的，在分位上寫“0”，角分位都是“0”的，在角分位上各寫一個“0”字。B、大寫金額的標(biāo)準(zhǔn)寫法（1）大寫金額要緊靠“人民幣”三字書寫，不得留有空白，如果大寫數(shù)字前沒有印好“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。（2）大寫常將數(shù)字到“元”或“角”，在“元”或“角”后寫“整”字；大寫金額有“分”

33、的，“分”后面不寫“整”字。如：¥12 000.00應(yīng)寫為：人民幣壹萬貳仟元整；再如：¥48 651.80可寫為：人民幣肆萬捌仟陸佰伍拾壹元捌角整；而¥486.56應(yīng)寫為：人民幣肆佰捌拾陸元伍角陸分。（3）分位是“0”可不寫“零分”字樣，如：¥4.60應(yīng)寫為人民幣肆元陸角整。（4）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”的，漢字大寫金額要寫“零”字。如¥1 409.50應(yīng)寫為：人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。（5）阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”的，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時，漢字大寫金額可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如：

34、¥1 680.32,漢字大寫金額應(yīng)寫為：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫為：人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，又如：¥97 000.53，漢字大寫金額應(yīng)寫為：人民幣玖萬柒仟元伍角叁分。（6）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，漢字大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零”字。如¥6 409.02，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣陸仟肆佰零玖元零貳分，又如：¥325.04，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。（7）阿拉伯金額數(shù)字最高位是“1”的，漢字大寫金額加寫“壹”字，如¥15.80，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣壹拾伍元捌角整，又如¥

35、;135 800.00，漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣壹拾叁萬伍仟捌佰元整。（8）在印有大寫金額萬、仟、佰、拾、元、角、分位置的憑證上書寫大寫金額時，金額前面如有空位，可劃“ ” 注銷，阿拉伯?dāng)?shù)字中間有幾個“0”（含分位），漢字大寫金額就可以寫幾個零。如¥100.50漢字大寫金額應(yīng)寫成：人民幣 萬仟壹佰零拾零元伍角零分。3、訓(xùn)練要求按照標(biāo)準(zhǔn)寫法進(jìn)行書寫練習(xí)，直至?xí)鴮懸?guī)范、正確，指導(dǎo)教師認(rèn)可。練習(xí)時可用賬頁或會計憑證進(jìn)行書寫?；A(chǔ)會計模擬實驗 指導(dǎo)書實驗二 財會類 專業(yè) 班 指導(dǎo)老師：實驗指導(dǎo)教師章節(jié) 建賬課時實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗使學(xué)生掌握如何設(shè)置總分類賬及明細(xì)分類賬實驗內(nèi)容 1、設(shè)置總分類賬

36、及明細(xì)分類賬，為登記各明細(xì)分類賬、總賬打基礎(chǔ)。實驗步驟1、設(shè)置總分類賬及明細(xì)分類賬；2、登記各明細(xì)分類賬、總賬的期初余額。 考核辦法根據(jù)設(shè)置總賬的要求進(jìn)行考核。教研室主任簽名： 年 月 日一、建賬的基本原則所謂建賬，就是根據(jù)中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，以及企業(yè)具體行業(yè)要求和將來可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況，確定賬簿種類、格式、內(nèi)容及登記方法。新建單位和原有單位在年度開始時，會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿。建賬必須遵循以下基本原則：   （一）依法原則。各單位必須按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、

37、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不建賬、不允許在法定的會計賬簿之外另外建賬。     （二）全面系統(tǒng)原則。設(shè)置的賬簿要能全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)的經(jīng)濟活動，為企業(yè)經(jīng)營管理提供所需的會計核算資料，同時要符合各單位生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，使設(shè)置的賬簿能夠反映企業(yè)經(jīng)濟活動的全貌。    （三）組織控制原則。設(shè)置的賬簿要有利于賬簿的組織、建賬人員的分工，有利于加強崗位責(zé)任制和內(nèi)部控制制度，有利于財產(chǎn)物資的管理，便于賬實核對，以保證企業(yè)各項財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用。    （四）科

38、學(xué)合理原則。建賬應(yīng)根據(jù)不同賬簿的作用和特點，使賬簿結(jié)構(gòu)做到嚴(yán)密、科學(xué)，有關(guān)賬簿之間要有統(tǒng)馭或平行制約的關(guān)系，以保證賬簿資料的真實、正確和完整；賬簿格式的設(shè)計及選擇應(yīng)力求簡明、實用，以提高會計信息處理和利用的效率。二、建賬內(nèi)容 建賬時，應(yīng)根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，設(shè)置一套適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和管理要求的賬簿，在賬簿中開設(shè)相關(guān)賬戶，登記期初余額資料。具體工作包括確定會計科目、記賬方法、賬簿的種類以及登記有關(guān)賬戶的期初金額。（一）確定會計科目在我國，企業(yè)在建賬確定會計科目時，要考慮按全國統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定和根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容兩個方面因素來設(shè)置會計科目。體現(xiàn)統(tǒng)一性和靈活性相結(jié)合的原

39、則，這需要企業(yè)的會計人員能根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)歸類做出準(zhǔn)確判斷，必須熟悉各會計科目的分工及它們之間的聯(lián)系與區(qū)別。 一般來說，企業(yè)應(yīng)按統(tǒng)一的企業(yè)會計制度規(guī)定的名稱設(shè)置會計科目，以方便會計核算以及報表指標(biāo)的匯總。同時，應(yīng)根據(jù)情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。如預(yù)收賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，可單設(shè)“預(yù)收賬款”科目，沒有無形資產(chǎn)的企業(yè)不設(shè)“無形資產(chǎn)”科目。在統(tǒng)一會計制度允許下由企業(yè)自行設(shè)置的明細(xì)科目，應(yīng)做到準(zhǔn)確、規(guī)范、科學(xué)、便于信息、數(shù)據(jù)的記錄和使用。(二)確定記賬方法及核算形式現(xiàn)行企業(yè)會計制度規(guī)定，我國企事業(yè)單位的會計核算統(tǒng)一使用借貸記賬法。確定記賬方法。就明確了各會計科目的記賬方向，為正確進(jìn)行業(yè)務(wù)

40、核算打下了基礎(chǔ)。同時，企業(yè)會計核算形式的確定，也是建賬時需要考慮的因素。(三)確定會計賬簿的種類及形式 一個單位應(yīng)該設(shè)置哪些賬簿，這要根據(jù)會計制度、管理需要和實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)情況來決定，同時，也要受這個單位所選擇的會計核算形式的影響。一般來說，一個企業(yè)至少應(yīng)該設(shè)置四冊賬:一冊現(xiàn)金日記賬；一冊銀行存款日記賬；一冊總分類賬；一冊活頁明細(xì)賬。 總分類賬，也叫總賬，是按一級會計科目設(shè)置賬戶，根據(jù)一級會計科目的發(fā)生額登記的賬簿，提供的是某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)增減變化的總括資料?，F(xiàn)行會計制度對于總賬的設(shè)置格式，未作統(tǒng)一要求。是選用訂本式還是選擇活頁式的賬本，各單位可從自己的實際情況出發(fā)自行決定。經(jīng)濟業(yè)務(wù)少的單位，總賬

41、可以選用訂本式的，優(yōu)點是便于保管和查閱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)量大的單位，總賬可選用活頁式的，優(yōu)點是便于翻閱，不浪費賬頁。總賬賬頁的格式一般選用三欄式的，只要能反映增加、減少和余額就行了。 明細(xì)分類賬。又稱明細(xì)賬。它是按照明細(xì)會計科目設(shè)置賬戶，根據(jù)明細(xì)會計科目的發(fā)生額登記的賬簿，提供是按照明細(xì)類別劃分的某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)增減變化的較為詳細(xì)的資料。明細(xì)賬只宜選用活頁式的賬本，因為有些經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的頻率事先難以預(yù)計，若選用了訂本式的賬頁的賬簿，預(yù)留空白賬頁就可能出現(xiàn)預(yù)留過少或預(yù)留過多的現(xiàn)象。選用活頁賬簿，可以隨時增加，預(yù)留活頁式空白賬頁就可避免這個問題。另外。明細(xì)賬的賬頁格式只能是多樣化的，因為不同賬戶要求反映的事

42、項內(nèi)容差異很大。像其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目的明細(xì)賬戶，只要求反映增加、減少和余額，因此可選用三欄式的賬頁。而像工業(yè)企業(yè)中設(shè)置的原材料、產(chǎn)成品等科目的明細(xì)賬戶，賬頁上不僅要有規(guī)格、型號等項目。還需要有數(shù)量、單價、金額等欄目，因此一般選用數(shù)量金額式的賬頁。在工業(yè)企業(yè)中，核算產(chǎn)品成本用的基本生產(chǎn)明細(xì)賬的賬頁，是按照成本項目和成本計算的要求專門設(shè)計的，只反映費用的發(fā)生(增加)，不反映費用的結(jié)轉(zhuǎn)(減少)，產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)費用時，只能用紅字從增加欄中轉(zhuǎn)出，所以一般選用專用的基本生產(chǎn)明細(xì)賬。 日記賬的最大特點是逐日逐筆順序登記并逐日結(jié)出余額，日記賬提供的是某類經(jīng)濟業(yè)務(wù)每日的動態(tài)及靜態(tài)資料。目前企業(yè)的日記

43、賬一般是現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。為了加強對貨幣資金的管理，這兩個日記賬必須選用訂本式的賬頁。賬頁格式則是三欄式的，只要求反映增加、減少和余額三個項目的資料。 備查賬，亦稱輔助登記賬，它是為備忘備查而設(shè)置的。它注重用文字記敘某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，在會計實務(wù)中。主要有各種租借設(shè)備、物資的輔助登記，這些備查賬對加強經(jīng)營管理、保證核算資料的正確性具有重大意義。例如，企業(yè)從外單位臨時租入設(shè)備一臺，根據(jù)租賃合同等證明，應(yīng)在租入固定資產(chǎn)備查賬中記錄，記錄內(nèi)容主要有租出單位，租金支付方式、期滿退租方式、租用期間修理、改造的有關(guān)規(guī)定以及損壞后賠償問題的規(guī)定等等。租用期滿退租時應(yīng)作退租的記錄。 (四)登記期初余

44、額 確定會計科目，根據(jù)不同的會計科目開設(shè)賬戶后，下一步工作就是在各有關(guān)賬戶中登記期初余額。期初余額一般根據(jù)上期期末余額對應(yīng)登記，對于新開辦企業(yè)則應(yīng)根據(jù)盤存資料和有關(guān)證明登記。 建賬是企業(yè)進(jìn)行日常經(jīng)濟核算的前提。一個企業(yè)期初的建賬工作做好了，就為日常業(yè)務(wù)核算的開展奠定了良好的基礎(chǔ)，并能保證其順利進(jìn)行。（一）實驗?zāi)康恼莆战ㄙ~的原則及方法，能夠設(shè)置一套適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和管理要求的賬簿，在賬簿中開設(shè)相關(guān)賬戶，登記期初余額資料。（二）實驗資料 新雅公司2004年11月1日總分類賬戶起初余額資料如下：各賬戶期末余額表2004年11月1日科目名稱 借方余額 科目名稱貸方余額現(xiàn) 金8897.1短期借款4500

45、000銀行存款3188814.59應(yīng)付工資3450應(yīng)收票據(jù) 137498.40應(yīng)付福利費13794.62應(yīng)收賬款 948320.00預(yù)提費用4424其他應(yīng)收款 28845應(yīng)交稅金36380.00 原 材 料 1003365.00應(yīng)付賬款574171.5低值易耗品 10081其他應(yīng)付款200.00庫存商品980000其他應(yīng)交款1020待攤費用9243.8實收資本4434072.00固定資產(chǎn)5446880.59資本公積45780.00累計折舊1459604.6盈余公積143465.24在建工程669200.00本年利潤950876.54無形資產(chǎn)86000未分配利潤349906.98合 計11057

46、540.88合 計11057540.88各賬戶明細(xì)分類資料如下：應(yīng) 收 票 據(jù)應(yīng)收 賬 款單位名稱金 額單位名稱金 額隆德公司利源公司54756.4082742.00威力公司萬壽公司亨利公司18000.00455000.00313300.00合 計137498.40合 計948320其 他 應(yīng) 收 款 名稱金額張倩20000.00存出保證金8845.00合計28845.00原 材 料名稱單位數(shù)量單價金額A材料公斤1250008.001000000.00B材料公斤6735.003365.00庫存 商 品名稱單位數(shù)量單位成本金額甲產(chǎn)品件400070.00280000.00乙產(chǎn)品件1400050.0

47、0700000.00固 定 資 產(chǎn)無形 資 產(chǎn)名稱原值 名 稱金 額機床廠房設(shè)備2784500.001534300.591128080.00專 利 權(quán)86000.00合計5446880.59合 計86000.00應(yīng)交稅金預(yù)提 費 用名稱金額名 稱金 額應(yīng)交增值稅34000.00短期借款利息4424.00應(yīng)繳城建稅2380.00應(yīng)付賬款單位名稱金 額天津濱海工廠北京華源公司94171.00480000.50合 計574171.50（三）實驗步驟： 第一步：按照需用的各種賬簿的格式要求，預(yù)備各種賬頁，并將活頁的賬頁裝訂成冊。 第二步：在賬簿的“啟用表”上，寫明單位名稱、賬簿名稱、冊數(shù)、編號、起止頁

48、數(shù)、啟用日期以及記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記賬人員或會計主管人員在本年度調(diào)動工作時，應(yīng)注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章，以明確經(jīng)濟責(zé)任。 第三步：按照會計科目表的順序、名稱，在總賬賬頁上建立總賬賬戶；并根據(jù)總賬賬戶明細(xì)核算的要求，在各個所屬明細(xì)賬戶上建立二、三級明細(xì)賬戶。原有單位在年度開始建立各級賬戶的同時，應(yīng)將上年賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)過來。 第四步：啟用訂本式賬簿，應(yīng)從第一頁起到最后一頁止順序編定號碼，不得跳頁、缺號；使用活頁式賬簿，應(yīng)按賬戶順序編列頁碼。各賬戶編列號碼后，應(yīng)填“賬戶目錄”，將賬戶名稱按頁登入目錄內(nèi)，并粘貼索引紙(賬戶標(biāo)簽)，寫明賬

49、戶名稱，以利檢索。（四）實驗要求根據(jù)以上提供的新雅公司11月1日總分類賬戶、明細(xì)分類賬戶資料建立企業(yè)會計賬簿，開設(shè)賬戶并登記期初余額?；A(chǔ)會計模擬實驗 指導(dǎo)書實驗三 財會類 專業(yè) 班 指導(dǎo)老師：實驗指導(dǎo)教師章節(jié) 原始憑證填制與審核課時實驗?zāi)康耐ㄟ^實驗使學(xué)生掌握原始憑證的基本內(nèi)容、填制方法及原始憑證的審核。實驗內(nèi)容 1、根據(jù)第三章單項實驗中原始憑證的填制與審核114筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制有關(guān)原始憑證。2、對上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，并指出所存在的問題。實驗步驟1、對實驗中涉及的銀行轉(zhuǎn)賬算方式、增值稅的基本內(nèi)容及會計處理，基礎(chǔ)會計中尚未學(xué)習(xí)，指導(dǎo)教師應(yīng)將其基本內(nèi)容簡要給以介紹。 2、實驗資料列示了1

50、4項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全部原始單據(jù)（124）。實驗中要求學(xué)生正確填制原始憑證，引導(dǎo)學(xué)生辨別各聯(lián)單據(jù)的不同用途，使學(xué)生了解上列各項業(yè)務(wù)中會計憑證傳遞的一般程序。3、實驗中可以組織學(xué)生對機構(gòu)設(shè)置、會計人員配備不同的企業(yè)，自行設(shè)計會計憑證傳遞程序。4、對原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)在內(nèi)容上進(jìn)行審核。檢查各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在哪些方面違背了有關(guān)法規(guī)、政策、財經(jīng)紀(jì)律、制度的規(guī)定，是否合理。5、對原始憑證的填寫情況進(jìn)行審核。檢查項目填寫是否完整，計算是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。 考核辦法結(jié)合實驗指導(dǎo)書第三章第一節(jié)填制的114筆業(yè)務(wù)進(jìn)行考核。教研室主任簽名： 年 月 日第四章 單項會計模擬實驗 單項模擬實驗主要包括會計憑證模擬實驗

51、、會計賬簿模擬實驗和會計報表模擬實驗。通過本篇實驗，使學(xué)生了解會計憑證、會計賬簿和會計報表的種類、格式及基本內(nèi)容，熟悉會計憑證的填制和審核要求、會計賬簿的登記方法、會計報表編制的基本要求并掌握它們的具體操作方法及歸檔。第一節(jié) 會計憑證的編制會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。按其填制程序和用途不同，分為原始憑證和記賬憑證。填制和審核會計憑證是會計核算工作的基礎(chǔ)，是保證會計核算資料真實、可靠和完整的關(guān)鍵，是發(fā)揮會計監(jiān)督職能的重要一環(huán)。單位所發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)均須由經(jīng)辦部門和人員取得或填制相應(yīng)的會計憑證，并在會計憑證上按照手續(xù)進(jìn)行認(rèn)真地簽章，表明其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任和

52、經(jīng)濟責(zé)任。全部的會計憑證還必須經(jīng)過有關(guān)人員的嚴(yán)格審核，只有經(jīng)過審核無誤的會計憑證才能作為登記賬簿的依據(jù)。通過本章模擬實驗，使學(xué)生對會計憑證有進(jìn)一步地認(rèn)識和了解，能夠根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，填制和審核原始憑證或原始憑證匯總表，根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證，再根據(jù)審核無誤的記賬憑證編制匯總記賬憑證。第一節(jié) 原始憑證的填制及審核原始憑證又稱單據(jù)，它是經(jīng)辦單位或人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以辦理業(yè)務(wù)手續(xù)，記載業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況，明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明。按其來源不同，有自制憑證和外來憑證；按其填制的次數(shù)和時限不同，有一次憑證、累計憑證和匯總原始憑證；按其格式標(biāo)準(zhǔn)不同，有統(tǒng)一

53、憑證和專用憑證。 原始憑證模擬實驗包括原始憑證的填制模擬實驗和原始憑證的審核模擬實驗兩部分內(nèi)容。 一、原始憑證的填制模擬實驗 在會計實務(wù)中，由于各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求不同，原始憑證的名稱、格式和內(nèi)容也不盡相同，但其填制方法和要求既有共性又有特性，一般由發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)單位的經(jīng)辦人員填寫，其中大部分由企事業(yè)單位業(yè)務(wù)部門的經(jīng)辦人員填寫，少部分由會計人員填寫。（二）原始憑證的基本要求1、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。2、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。3、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。5、