1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流財務(wù)報銷制度及流程.精品文檔.財務(wù)報銷制度及流程第一章 總 則一、為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。二、本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財務(wù)報銷分為借支款項(xiàng)及預(yù)付款管理、日常辦公費(fèi)用、采購支出、銷售費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置支出、稅費(fèi)支出、其它費(fèi)用等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。三、本制度適用公司全體員工 第二章 審批權(quán)限四、公司有關(guān)支出歸總經(jīng)理審批。第三章 公司報銷制度的基本原則五、公司費(fèi)用開支必須遵循“先申報、審批，后支出、報銷”的原則；購物支出時必須

2、遵循“貨比三家，性價比高優(yōu)先”的原則，原則上購物人為二人，并在購物發(fā)票背面簽名。此原則為公司報銷制度的基本原則，后面不再重復(fù)。（一）對未進(jìn)行申請、審批的一切費(fèi)用開支不予報銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）報銷人員所報銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī)，嚴(yán)禁和杜絕弄虛作假行為。（三）報銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報銷，所持票據(jù)原則上是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)。并要填寫完整、數(shù)字清楚，能取得正規(guī)票據(jù)的盡量取得正規(guī)票據(jù)。嚴(yán)禁費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。 （四）報銷人員所報銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時間順序分類整理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報銷憑證，待審核批準(zhǔn)后，方可報銷。 （五）費(fèi)用

3、發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（六）報銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報銷單”時，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用要素填寫齊全，并簽署自己的名字， “費(fèi)用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。（七） 正常的費(fèi)用報銷流程經(jīng)辦人部門主管財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理 第四章 借支款項(xiàng)及預(yù)付款管理六、借款管理規(guī)定（一）出差借款：出差人員憑審批后的借款單，按批準(zhǔn)額度進(jìn)行借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。（二）臨時借款：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，借款后應(yīng)及時報賬。（三）借款銷賬規(guī)定：借款未還者原則上不得再次借款，逾期

4、未還者轉(zhuǎn)為個人借款從工資扣除。（四）特殊情況處理：由經(jīng)辦人提出申請，出納打電話征得總經(jīng)理同意后，可先行借款，后補(bǔ)簽字手續(xù)。七、借支款項(xiàng)的借款流程及報銷流程。（一）審批流程：經(jīng)辦人部門主管總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理出納付款（二）報銷流程：經(jīng)辦人部門主管財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理到出納處核銷借款八、預(yù)付款管理規(guī)定： 公司業(yè)務(wù)中，如固定資產(chǎn)購置、辦公設(shè)備維修、招商會會場押金等需要支付預(yù)付款的，由經(jīng)辦人員依據(jù)約定的付款方式及金額填寫預(yù)付款申請單，預(yù)付的金額不得超出付款總金額。經(jīng)部門主管簽字，總經(jīng)理簽字，財務(wù)經(jīng)理簽字，到出納處辦理預(yù)付款。 第五章 日常辦公費(fèi)用九、公司的日常辦公費(fèi)用主要包括：辦公用品、低值易耗品和保潔用品等、電

5、話費(fèi)、交通費(fèi)及午餐補(bǔ)貼、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、食堂費(fèi)用、水電費(fèi)維修費(fèi)等。十、辦公用品、低值易耗品和保潔用品等報銷規(guī)定 （一）一般管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一計劃管理，集中購置。 （二）公司辦公室每月根據(jù)需求及庫存情況編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫采購申請單報總經(jīng)理審批。 （三）辦公用品、低值耗品和保潔用品等的購置由辦公室按計劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。報銷辦公用品原則上必須有正式發(fā)票，并附有供貨單位加蓋公章的購貨明細(xì)。（四）報銷時填制費(fèi)用報銷單，附采購申請單，需要入庫的需填制入庫單。十一、電話費(fèi)報銷的一般規(guī)定 （一)公司固定電話費(fèi)由辦

6、公室按日常費(fèi)用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到通訊部門查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理。十二、交通費(fèi)報銷規(guī)定員公因公務(wù)需要，乘坐公交車所發(fā)生的交通費(fèi)，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用報銷。如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理同意，可打出租車，在出租車票據(jù)后寫上經(jīng)手人，姓名。報銷時填制市內(nèi)辦公費(fèi)用報銷單。13、 招待費(fèi)報銷規(guī)定（1） 招待費(fèi)支出。根據(jù)公司制定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)，報銷人需寫明就餐時間、主要招待的客人姓名、一共幾個人就餐，平均每個人不超過80元/人標(biāo)準(zhǔn)，超出部分公司不予報銷，由報銷人承擔(dān)，月報銷餐費(fèi)總額不得超過公司規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。報銷時填制費(fèi)用報銷單。（公司統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，下同）（二

7、）因公司業(yè)務(wù)需要，所購買的涉及招待禮品、招待日常用品（煙、酒、茶以及其他招待用品），需征得總經(jīng)理同意，才能報銷。14、 差旅費(fèi)報銷規(guī)定（1） 報銷范圍：是指員工因工作需要，受公司派遣前往異地所發(fā)生的費(fèi)用，包括城際交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼、出差地市內(nèi)交通費(fèi)等； （二）出差人員應(yīng)在出差歸來五個工作日（以報銷原始票據(jù)日期為準(zhǔn)）內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報銷單，并按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。 十五、水電費(fèi)、維修費(fèi)等報銷的規(guī)定（1） 水、電費(fèi)是每個月都發(fā)生的費(fèi)用，由辦公室負(fù)責(zé)核對表數(shù)，表數(shù)要和付款單據(jù)的表數(shù)一致。（2） 維修費(fèi) 維修費(fèi)包括人工費(fèi)和材料費(fèi)。維修費(fèi)用在單位金額以上的，由辦公室填制維

8、修申請單，標(biāo)明預(yù)計發(fā)生的費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)理同意并簽字。第6章 采購支出十六、采購管理制度（1） 詢價比價制度：公司大宗原料必須遵循比價采購制度執(zhí)行，大品種的原料詢價客戶不少于3個，小品種原料及月用量低于最小送貨量的，不少于2個。（2） 定價定商：本著同等質(zhì)量選擇最低價定商原則執(zhí)行。（3） 公司原則上不允許打預(yù)付款。如有特殊情況，財務(wù)部見總經(jīng)理簽字后，才可付款。（4） 付款單據(jù)必須是單據(jù)齊全，付款單、結(jié)算單、發(fā)票、詢價單、入庫單、合同。無詢價單的付款單據(jù)，財務(wù)部不付款。（五）按原料采購合同支付大品種原料的合理損耗。十九、采購流程采購合同采購訂單到貨通知單（到貨）貨物入庫（入庫單）二十、付款流程采購內(nèi)

9、勤采購部負(fù)責(zé)人財務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理出納付款二十一、運(yùn)費(fèi)的報銷規(guī)定采購內(nèi)勤根據(jù)要單獨(dú)支出運(yùn)費(fèi)的，按實(shí)際發(fā)生的原料運(yùn)費(fèi)，填制運(yùn)費(fèi)支付申請單。第7章 銷售費(fèi)用二十三、報銷的銷售費(fèi)用主要包括：差旅費(fèi)、招待費(fèi)、業(yè)務(wù)員冰點(diǎn)內(nèi)提成、業(yè)務(wù)員提成、業(yè)務(wù)員獎金、月返、客戶獎勵、客戶年獎、促銷品支出、招商會年會支出、運(yùn)費(fèi)支出、運(yùn)費(fèi)補(bǔ)助、餐費(fèi)補(bǔ)助、圓桌會議補(bǔ)貼、廣告宣傳活活動費(fèi)、其它和銷售相關(guān)的費(fèi)用等。二十四、業(yè)務(wù)員冰點(diǎn)內(nèi)提成、業(yè)務(wù)員提成、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車補(bǔ)，應(yīng)依據(jù)銷售部具體的銷售政策和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)業(yè)務(wù)員每個月完成的銷量，每月底由銷售部主任編制當(dāng)月的業(yè)務(wù)員提成、招待費(fèi)等明細(xì)表，經(jīng)總經(jīng)理審批。二十五、業(yè)務(wù)員獎金和其它的銷

10、售費(fèi)用的報銷，由銷售部提供說明具體情況的呈簽，經(jīng)總經(jīng)理審批。第8章 固定資產(chǎn)支出二十六、固定資產(chǎn)是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。包括：土地房屋建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備機(jī)、運(yùn)輸設(shè)備、計算機(jī)設(shè)備、辦公家俱及設(shè)備等。二十七、固定資產(chǎn)支出的一般規(guī)定（1） 如需要購置固定資產(chǎn)，需填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。如購入金額在 萬元之上，需公司董事會審批。（2） 經(jīng)批準(zhǔn)后，由公司安排專負(fù)責(zé)采購，填寫固定資產(chǎn)采購申請表，經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。此表中詳細(xì)寫明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、三家供貨廠商報價。（3） 固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，驗(yàn)收合理后填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單，在驗(yàn)收單中填寫固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商。（四）報銷：報銷人憑固定資產(chǎn)購置申請單、固定資產(chǎn)采購申請表、固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單、固定資產(chǎn)的購置發(fā)票到財務(wù)報銷。 第九章 稅費(fèi)支出二十八、稅費(fèi)支出是指通過國稅、地稅、社保支出的稅費(fèi)。通過國稅支出的增值稅、企業(yè)所得稅；通過地稅支出的城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、殘疾人保障金；通過社保支出的醫(yī)療保險。二十九、稅費(fèi)支出的一般規(guī)定（1） 依據(jù)相關(guān)票