1、附件3：政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告樣式*年*?。ㄊ?、區(qū)）政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告*省（市、區(qū)）財(cái)政廳（局）年月報(bào)送文件一、政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)表格式（）會(huì)計(jì)報(bào)表格式資產(chǎn)負(fù)債表收入費(fèi)用表當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注格式1 .會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)2 .遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的聲明3 .會(huì)計(jì)報(bào)表包含的主體范圍4 .重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)5 .報(bào)表主要項(xiàng)目的明細(xì)信息6 .未在報(bào)表中列示但對(duì)政府財(cái)務(wù)狀況有重大影響的項(xiàng)目7 .需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)二、政府財(cái)政經(jīng)濟(jì)分析格式（一）政府財(cái)務(wù)狀況分析（二）政府運(yùn)行情況分析（三）財(cái)政中長(zhǎng)期可持續(xù)性分析三、政府財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況格式（一）政府預(yù)算管理情況（二）政

2、府資產(chǎn)負(fù)債管理情況（三）政府收支管理情況錯(cuò)誤！未定義書(shū)簽。報(bào)送文件此處附政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制部門(mén)向上級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告文件，文件形式一般以函文件上報(bào)一、政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)表格式（一）會(huì)計(jì)報(bào)表格式資產(chǎn)負(fù)債表表1編制單位：月日單位：萬(wàn)元項(xiàng)目附注期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金附表1應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)附表2借出款項(xiàng)附表3應(yīng)收利息應(yīng)收股利短期投資附表4存貨附表5政府儲(chǔ)備物資附表6一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資附表7應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款附表8固定資產(chǎn)凈值附表9在建工程無(wú)形資產(chǎn)凈值公共基礎(chǔ)設(shè)施凈值附表10公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程附表11其他資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表續(xù)表項(xiàng)目附注期初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付短期政府

3、債券短期借款應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)附表12應(yīng)付利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付政府補(bǔ)貼款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券附表13應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款附表14長(zhǎng)期借款附表15長(zhǎng)期應(yīng)付款受托代理負(fù)債其他負(fù)債負(fù)債合計(jì)凈資產(chǎn)負(fù)債及凈資產(chǎn)合計(jì)收入費(fèi)用表表2編制部門(mén)：年月單位：萬(wàn)元項(xiàng)目附注上年數(shù)本年數(shù)稅收收入非稅收入事業(yè)收入經(jīng)營(yíng)收入投資收益附表16政府間轉(zhuǎn)移性收入附表17其他收入收入合計(jì)工資福利費(fèi)用商品和服務(wù)費(fèi)用對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼政府間轉(zhuǎn)移性支出附表18捐贈(zèng)支出折舊費(fèi)用攤銷(xiāo)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用其他費(fèi)用費(fèi)用合計(jì)當(dāng)期盈余當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表表3編制單位：年單位：萬(wàn)元項(xiàng)目金額當(dāng)期預(yù)算結(jié)余日?；顒?dòng)產(chǎn)生的差

4、異力口：政府部門(mén)應(yīng)繳財(cái)政款（財(cái)政）安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（財(cái)政）當(dāng)期預(yù)付的商品和服務(wù)金額（部門(mén)）支付應(yīng)付未付的商品和服務(wù)金額（部門(mén)）當(dāng)期購(gòu)買(mǎi)的存貨金額（部門(mén)）減：動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金（財(cái)政）當(dāng)期收到已預(yù)付賬款的商品和服務(wù)金額（部門(mén)）當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)付未付商品和服務(wù)金額（部門(mén)）當(dāng)期領(lǐng)用的存貨金額（部門(mén)）折舊費(fèi)用（部門(mén)）攤銷(xiāo)費(fèi)用（部門(mén)）投資活動(dòng)產(chǎn)生的差異力口：當(dāng)期應(yīng)取得的政府股權(quán)投資收益（財(cái)政）當(dāng)期財(cái)政直接發(fā)生的資本性支出（財(cái)政）土地儲(chǔ)備資金中的交付項(xiàng)目支出（財(cái)政）當(dāng)期政府部門(mén)發(fā)生的資本性支出（部門(mén)）減：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入（財(cái)政）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的差異力口：債務(wù)還本支出（財(cái)政）債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（財(cái)政）當(dāng)期支付

5、屬于以前年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用(部門(mén))當(dāng)期預(yù)付屬于以后年度的財(cái)務(wù)費(fèi)用(部門(mén))減：債務(wù)(轉(zhuǎn)貸)收入(財(cái)政)當(dāng)期發(fā)生應(yīng)付未付的財(cái)務(wù)費(fèi)用(部門(mén))(二)會(huì)計(jì)報(bào)表附注格式1 .會(huì)計(jì)報(bào)表編制的基礎(chǔ)2 .遵循政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的聲明3 .會(huì)計(jì)報(bào)表包含的主體范圍4 .重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)重要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：(1)會(huì)計(jì)期間。(2)記賬本位幣與外幣折算利率。(3)會(huì)計(jì)報(bào)表中重要資產(chǎn)、負(fù)債及收入和費(fèi)用項(xiàng)目的含義、確認(rèn)原則、計(jì)量方法等會(huì)計(jì)政策，以及具體會(huì)計(jì)方法進(jìn)行解釋和說(shuō)明。(4)固定資產(chǎn)、公共基礎(chǔ)設(shè)施的折舊年限及折舊方法。(5)其他。5.報(bào)表主要項(xiàng)目的明細(xì)信息(1)貨幣資金明細(xì)信息如下:附表1貨幣資

6、金明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)1 .現(xiàn)金2 .國(guó)庫(kù)存款3 .國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理存款4 .財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款5 .單位銀行存款6 .其他貨幣資金合計(jì)(2)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)信息如下：附表2應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬(wàn)元主體期初數(shù)期末數(shù)1 .財(cái)政2 .政府部門(mén)(1)部門(mén)1(2)部門(mén)2(3)3 .其他注：1.本表中的“財(cái)政”是指由政府財(cái)政部門(mén)代表政府管理的財(cái)政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金等各類(lèi)資金?！罢块T(mén)”是指納入本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并范圍的部門(mén)?！捌渌笔侵竿恋貎?chǔ)備資金和物資儲(chǔ)備資金等儲(chǔ)備資金。2.本表反映各主體抵銷(xiāo)后的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)金額。（3）借出款項(xiàng)明細(xì)信息如下:附表3-1借出款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬(wàn)元

7、債務(wù)人期初數(shù)期末數(shù)1 .*單位12 .*單位23 .*單位3合計(jì)注：本表按照債務(wù)人逐一列示。附表3-2借出款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬(wàn)元賬齡結(jié)構(gòu)期初數(shù)期末數(shù)1 .未到期借款2 .逾期借款其中：1年以?xún)?nèi)（含1年）1 年至3年（含3年）3 年以上注：本表按照借出款項(xiàng)的賬齡結(jié)構(gòu)填列，合計(jì)數(shù)應(yīng)于附表3-1一致。(4)短期投資明細(xì)信息如下:短期投資明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)1 .財(cái)政2 .政府部門(mén)(1)部門(mén)1(2)部門(mén)2(3)3 .其他合計(jì)注：本表中的“財(cái)政”是指由政府財(cái)政部門(mén)代表政府管理的財(cái)政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金等各類(lèi)資金。“政府部門(mén)”是指納入本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并范圍的部門(mén)“其他”是指土地儲(chǔ)備資

8、金和物資儲(chǔ)備資金等儲(chǔ)備資金。(5)存貨明細(xì)信息如下:存貨明細(xì)表單位：萬(wàn)元部門(mén)期初數(shù)期末數(shù)1 .部門(mén)12 .部門(mén)23 .部門(mén)3合計(jì)注：本表按照存貨持有部門(mén)列示明細(xì)(6)政府儲(chǔ)備物資明細(xì)信息如下:政府儲(chǔ)備物資明細(xì)表單位：萬(wàn)元部門(mén)期初數(shù)期末數(shù)1 .部門(mén)12 .部門(mén)23 .部門(mén)3合計(jì)注：本表按照政府儲(chǔ)備物資持有部門(mén)列示明細(xì)。(7)長(zhǎng)期投資明細(xì)表如下:長(zhǎng)期投資明細(xì)表項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)1 .股權(quán)投資(1)對(duì)企業(yè)股權(quán)投資* 企業(yè)1* 企業(yè)2* 企業(yè)3(2)對(duì)投資基金股權(quán)投資* 投資基金1* 投資基金2* 投資基金3(3)其他股權(quán)投資2 .債券投資合計(jì)注：本表按照長(zhǎng)期投資對(duì)象列示明細(xì)應(yīng)收轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)

9、目期初數(shù)期末數(shù)1 .應(yīng)收地方政府債券轉(zhuǎn)貸款* *地區(qū)1* *地區(qū)2* *地區(qū)32 .應(yīng)收主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款* *地區(qū)1* *地區(qū)2* *地區(qū)3合計(jì)注：本表按照轉(zhuǎn)貸對(duì)象列示明細(xì)固定資產(chǎn)明細(xì)表期初數(shù)期末數(shù)1 .原值合計(jì)土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專(zhuān)用設(shè)備文物和陳列品圖書(shū)、檔案家具、用具、裝具及動(dòng)植物2 .累計(jì)折舊合計(jì)土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專(zhuān)用設(shè)備文物和陳列品圖書(shū)、檔案家具、用具、裝具及動(dòng)植物3 .凈值合計(jì)土地、房屋及構(gòu)筑物通用設(shè)備專(zhuān)用設(shè)備文物和陳列品圖書(shū)、檔案家具、用具、裝具及動(dòng)植物(10)公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)信息如下：公共基礎(chǔ)設(shè)施明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)1 .原值合計(jì)公路鐵路水利電力市政設(shè)施其

10、他公共基礎(chǔ)設(shè)施2 .累計(jì)折舊合計(jì)公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施3 .凈值合計(jì)公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施(11)公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)信息如下：公共基礎(chǔ)設(shè)施在建工程明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)公路鐵路水利電力市政設(shè)施其他公共基礎(chǔ)設(shè)施合計(jì)(12)應(yīng)付及預(yù)收賬款明細(xì)信息如下:應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)表單位：萬(wàn)元期末數(shù)1 .財(cái)政2 .政府部門(mén)(1)部門(mén)1(2)部門(mén)2(3)3 .其他合計(jì)注：本表中的“財(cái)政”是指由政府財(cái)政部門(mén)代表政府管理的財(cái)政預(yù)算資金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金等各類(lèi)資金。“政府部門(mén)”是指納入本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告合并范圍的部門(mén)。“其他”是指土地儲(chǔ)備資金和物資儲(chǔ)備資金等儲(chǔ)備資

11、金。（13）應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券明細(xì)信息如下:附表13-1應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)1 .國(guó)債2 .地方政府一般債券3 .地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券合計(jì)附表13-2應(yīng)付長(zhǎng)期政府債券明細(xì)表單位：萬(wàn)元債券到期期限期初數(shù)期末數(shù)1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合計(jì)注：本表按照政府債券余額到期期限列示明細(xì)。（14）應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)信息如下：附表14-1應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)1 .應(yīng)付地方政府債券轉(zhuǎn)貸款其中：地方政府一般債券地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券2 .應(yīng)付主權(quán)外債轉(zhuǎn)貸款合計(jì)附表14-2應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款明細(xì)表單位：萬(wàn)元到期期限期初數(shù)期末數(shù)1-3年到期（不

12、含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合計(jì)注：本表按照應(yīng)付轉(zhuǎn)貸款余額到期期限列示。（15）長(zhǎng)期借款明細(xì)信息如下：附表15-1長(zhǎng)期借款明細(xì)表單位：萬(wàn)元債權(quán)人期初數(shù)期末數(shù)* *機(jī)構(gòu)1* *機(jī)構(gòu)2* *機(jī)構(gòu)3合計(jì)注：本表按照債權(quán)人列示明細(xì)。附表15-2長(zhǎng)期借款明細(xì)表單位：萬(wàn)元長(zhǎng)期借款到期期限期初數(shù)期末數(shù)1-3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合計(jì)注：本表按照長(zhǎng)期借款余額到期期限列示明細(xì)。(16)投資收益明細(xì)信息如下:單位：萬(wàn)元投資收益明細(xì)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目上年數(shù)本年數(shù)1 .股權(quán)投資產(chǎn)生的投資收益(1)對(duì)企業(yè)股權(quán)投資收益(2)對(duì)投資基金投資收益(3)其他股權(quán)投資收益2 .債券投資產(chǎn)生的投資收益合計(jì)(17)政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)信息如下:附表17政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)表單位：萬(wàn)元主體上年數(shù)本年數(shù)1 .上級(jí)政府2 .下級(jí)政府3 .其他合計(jì)(18)政府間轉(zhuǎn)移性收入明細(xì)信息如下：附表18政府間轉(zhuǎn)移性支出明細(xì)表單位：萬(wàn)元主體上年數(shù)本年數(shù)1 .上級(jí)政府2 .下級(jí)政府3 .其他合計(jì)6 .未在報(bào)表中