1、富盛鎮(zhèn)中心小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理制度為加強(qiáng)中小學(xué)食堂管理，規(guī)范中小學(xué)食堂會(huì)計(jì)核算，根據(jù)中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度、浙江省教育廳關(guān)于加強(qiáng)義務(wù)教育中小學(xué)食堂財(cái)務(wù)管理的意見的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)小學(xué)食堂管理的實(shí)際情況，特制定本制度。一、基本原則學(xué)校財(cái)務(wù)管理必須遵循以下原則：（一）公益性原則。學(xué)校食堂應(yīng)堅(jiān)持為廣大師生服務(wù)的宗旨，在保證食堂日常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)收支平衡的前提下，堅(jiān)持“公益性”原則，按照“非營(yíng)利性”機(jī)構(gòu)要求，切實(shí)維護(hù)師生的合法權(quán)利。（二）獨(dú)立核算原則。學(xué)校食堂必須單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶，單獨(dú)建賬，實(shí)行獨(dú)立核算、日清月結(jié)。會(huì)計(jì)必須具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格。學(xué)校食堂財(cái)務(wù)實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批制度，校長(zhǎng)為食堂管理第一責(zé)任人。（三）

2、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。食堂的財(cái)務(wù)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，必須正確核算當(dāng)月收支，保證收支配比，核準(zhǔn)每月的結(jié)余款。二、收入管理食堂收入是指學(xué)校食堂為師生提供伙食所取得的各項(xiàng)收入。（一）收入范圍1、伙食收入。指食堂為師生和其他人員、單位提供伙食活動(dòng)取得的收入。具體包括：學(xué)生伙食費(fèi)收入、教師伙食費(fèi)收入、廚工伙食費(fèi)收入等。2、其他收入。指食堂獲取上述以外的收入。包括：搭伙費(fèi)、利息收入、下腳物收入及其他雜項(xiàng)收入等。凡屬學(xué)校預(yù)算外收入范圍的項(xiàng)目如學(xué)校小賣部上繳經(jīng)營(yíng)收入、門面租賃收入、承包食堂收入、其他非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)收入均不得計(jì)入食堂收入。不得轉(zhuǎn)移食堂收入，挪用或私設(shè)“小金庫(kù)”。（二）資金收取及繳存學(xué)校食堂收入資金，一

3、律開具財(cái)政往來票據(jù)入賬。義務(wù)教育階段學(xué)校向?qū)W生收取的包餐制費(fèi)用必須以班級(jí)為單位開具往來款發(fā)票，發(fā)票“記賬聯(lián)”背面必須有班主任(或任課老師)以及校長(zhǎng)的簽名。學(xué)校食堂用IC卡系統(tǒng)的，充卡現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存開戶銀行，并由食堂開具往來票據(jù)，附電腦系統(tǒng)的“本區(qū)賬務(wù)操作情況表”，且所收金額、所屬時(shí)間與往來票據(jù)相對(duì)應(yīng)，以確認(rèn)IC卡的充值金額。教師的伙食收入需單獨(dú)開具往來款發(fā)票。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，義務(wù)教育階段學(xué)校收取的餐費(fèi)必須于當(dāng)天繳存銀行，不得“坐支”。當(dāng)天確實(shí)因故不能繳存銀行的，必須于次日上午繳存銀行，保證資金的安全以及使用的規(guī)范。（三）收入核算1、包餐制學(xué)校食堂需以學(xué)生實(shí)際支出的餐數(shù)為依據(jù)確認(rèn)收入。實(shí)行

4、按月預(yù)收、月末或期末結(jié)算找補(bǔ)的辦法。預(yù)收伙食費(fèi)時(shí)，食堂必須向家長(zhǎng)公布伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃就餐次數(shù)，食堂月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入，每月末，食堂以當(dāng)月供應(yīng)就餐次數(shù)、就餐人數(shù)、伙食標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，班主任簽名確認(rèn)，在預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。學(xué)期末以每個(gè)學(xué)生實(shí)際就餐次數(shù)和期初計(jì)劃就餐次數(shù)的差額為依據(jù)，向?qū)W生結(jié)算伙食費(fèi)。結(jié)算清單必須向家長(zhǎng)公布，找還結(jié)余的伙食費(fèi)必須由家長(zhǎng)或?qū)W生本人簽名在月末或期末領(lǐng)取。2、用IC卡系統(tǒng)的學(xué)校食堂，月末以金龍卡系統(tǒng)中打印出的實(shí)際發(fā)生額確認(rèn)當(dāng)月的收入。月末金龍卡系統(tǒng)結(jié)存余額與財(cái)務(wù)賬應(yīng)付金龍卡存款科目余額必須核對(duì)一致。3、在食堂就餐的教職工的伙食費(fèi)，應(yīng)與學(xué)生同菜同價(jià)，按月收取，在往

5、來款票據(jù)后附繳款清單，據(jù)實(shí)結(jié)算。不同年級(jí)學(xué)生的供餐數(shù)量、規(guī)格和伙食費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)拉開差距，具體標(biāo)準(zhǔn)各校應(yīng)根據(jù)食堂伙食成本合理確定。三、支出管理學(xué)校食堂支出應(yīng)以服務(wù)師生為中心，根據(jù)“量入為出”的原則，嚴(yán)格控制、規(guī)范各項(xiàng)成本支出，切實(shí)提高伙食資金的使用效益。（一）支出范圍食堂支出主要包括：1、伙食支出。是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)原輔材料支出。2、人員支出。包括食堂工作人員的工資及福利支出、各項(xiàng)按規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)等支出。3、燃料支出。指食堂使用的煤、柴油、天然氣、煤氣等。4、水電電信支出。指學(xué)校食堂加工過程中耗用的水、電等支出。5、物料維修支出。主要是指低值易耗品支出和非財(cái)

6、政投入形成的固定資產(chǎn)設(shè)備（由食堂經(jīng)營(yíng)結(jié)余購(gòu)置的固定資產(chǎn)，包括食堂專用的各種燃具、炊具、餐具、冷藏設(shè)備、交通工具等）折舊支出及維修支出。食堂的維修成本不包括房屋等由財(cái)政性經(jīng)費(fèi)保障的固定資產(chǎn)的維修費(fèi)用。6、其他支出。不能列入上述成本但必須由食堂開支的支出。（二）票據(jù)報(bào)銷食堂所有的采購(gòu)業(yè)務(wù)都須獲取銷貨單位或個(gè)人提供的發(fā)票或收據(jù)，學(xué)校自行整理編制的購(gòu)菜清單只作為報(bào)銷時(shí)的匯總憑證。發(fā)票必須實(shí)行“三簽”（經(jīng)辦人、證明人、審批人）后才能入賬。支付超過3000元應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬。學(xué)校食堂不得列支學(xué)校教職工獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和其他福利，不得列支行政公務(wù)費(fèi)和公務(wù)招待費(fèi)以及與食堂正常支出無關(guān)的費(fèi)用。四、固定資產(chǎn)管理（一）固定

7、資產(chǎn)購(gòu)置食堂在正常經(jīng)營(yíng)有結(jié)余的前提下，可以購(gòu)置固定資產(chǎn)。先由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校校長(zhǎng)審核，報(bào)教育局行政審批窗口審批同意后，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)入政府招投標(biāo)或服務(wù)中心統(tǒng)一招投標(biāo)或?qū)W校自主采購(gòu)，購(gòu)入后應(yīng)及時(shí)到局核算中心（固定資產(chǎn)窗口）辦理登記入庫(kù)手續(xù)，由學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員登記入賬（不需要納入財(cái)政固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)）。（二）固定資產(chǎn)核算1、科目設(shè)置。核算固定資產(chǎn)的購(gòu)置以及折舊計(jì)提的科目有“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“物料維修支出設(shè)備折舊支出”、“固定資產(chǎn)清理”四個(gè)科目。2、折舊計(jì)提。根據(jù)稅法的規(guī)定，食堂的設(shè)備折舊年限為5年，固定資產(chǎn)殘值率為5%。操作時(shí)按折舊計(jì)提表合計(jì)數(shù)統(tǒng)一核算。五、往來款管理往來款是指由

8、食堂暫收暫付的款項(xiàng)，包括預(yù)收學(xué)生的餐費(fèi)、學(xué)生存入金龍卡的存款、應(yīng)付承包食堂刷卡款、行政撥入愛心營(yíng)養(yǎng)餐、代辦會(huì)議餐費(fèi)、培訓(xùn)餐費(fèi)等。食堂收到往來款項(xiàng)的時(shí)開具往來款發(fā)票，發(fā)生相應(yīng)支出或結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)，沖減往來款項(xiàng)。往來款核算要按項(xiàng)目分類明細(xì)核算，并定期清理。如有差額需及時(shí)處理。六、物資采購(gòu)與管理食堂物資采購(gòu)應(yīng)貨比三家，保證采購(gòu)物資做到“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠”的原則。（一）嚴(yán)格物資驗(yàn)收程序?qū)W校應(yīng)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。所購(gòu)物資由食堂保管員驗(yàn)收入庫(kù)或?qū)Ｈ蓑?yàn)收?！笆程梦镔Y入庫(kù)驗(yàn)收單”須由采購(gòu)人員、證明（復(fù)核）人員、驗(yàn)收人員（教師代表、值周老師參與，實(shí)行按期輪換）和審批人員簽字認(rèn)可后才能登記入賬。購(gòu)進(jìn)的大宗物資要驗(yàn)

9、收合格之后填寫入庫(kù)單，交由庫(kù)存管理員保管。（二）建立及完善物品庫(kù)存管理制度1、米、油、燃料等大宗物品采用出入庫(kù)管理制度，購(gòu)入的物品于當(dāng)天辦理入庫(kù)手續(xù)，分類進(jìn)行明細(xì)核算，增加庫(kù)存物資，財(cái)務(wù)以送貨單作為記賬依據(jù)（送貨單上四簽：采購(gòu)人、驗(yàn)收人、物資保管人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），在領(lǐng)用時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)，并以出庫(kù)單和月盤存單確認(rèn)當(dāng)月支出（出庫(kù)單上的簽字：領(lǐng)用人、物資保管人、食堂管理員，月盤存單上再加財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的簽字）。物資保管員要建立物資管理臺(tái)賬，每天結(jié)出余額，并做到賬實(shí)相符。校長(zhǎng)室將不定期地對(duì)以上大宗物資在伙食成本中所占的比例情況進(jìn)行公示，以更好地促成合理的伙食支出結(jié)構(gòu)和伙食質(zhì)量。2、其他的庫(kù)存物品采用一月一盤

10、點(diǎn)制度。月末進(jìn)行庫(kù)存物資的盤點(diǎn)，并把盤點(diǎn)的結(jié)果與上月末的盤點(diǎn)結(jié)果相比較，調(diào)整當(dāng)月的實(shí)際支出。如果月末庫(kù)存盤點(diǎn)金額小于上月末庫(kù)存盤點(diǎn)金額，則說明當(dāng)月使用數(shù)大于購(gòu)進(jìn)數(shù)，應(yīng)增加當(dāng)月成本；如月末庫(kù)存盤點(diǎn)金額大于上月末庫(kù)存盤點(diǎn)金額，則說明當(dāng)月使用數(shù)小于購(gòu)進(jìn)數(shù)，應(yīng)調(diào)減當(dāng)月成本。調(diào)整成本時(shí)以庫(kù)存盤點(diǎn)表作為入賬依據(jù)。（庫(kù)存盤點(diǎn)表上的簽字：盤點(diǎn)人、盤點(diǎn)監(jiān)督人、食堂管理員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）七、凈收益管理伙食凈收益是指學(xué)校食堂當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂必須堅(jiān)持“獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、收支平衡、略有結(jié)余”的原則。（一）收益率控制。在正常情況下，食堂財(cái)務(wù)狀況應(yīng)做到收支基本平衡。各校每月都要對(duì)食堂的收益進(jìn)行核算，如收

11、支差距較大，要及時(shí)找出原因并作相應(yīng)調(diào)整，確保全年收益控制在年度營(yíng)業(yè)額的4以內(nèi)。（二）凈收益的使用。食堂的凈收益款(含歷年的結(jié)余款)，要專項(xiàng)用于改善學(xué)生就餐環(huán)境、添置食堂的設(shè)施、設(shè)備。不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎(jiǎng)金，或以其它方式轉(zhuǎn)由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。八、檢查監(jiān)督學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)應(yīng)以服務(wù)為目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食費(fèi)，不得損害學(xué)生利益。嚴(yán)格禁止以下違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生：收入不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”；弄虛作假，虛列支出，擴(kuò)大成本范圍；屬于行政支出的項(xiàng)目計(jì)入食堂成本；擠占、挪用食堂資金；以盈利為目的，刻意降低伙食質(zhì)量；其它違紀(jì)、違規(guī)行為。（一）建立監(jiān)督監(jiān)管機(jī)制。切實(shí)落實(shí)校長(zhǎng)責(zé)任制，校長(zhǎng)對(duì)學(xué)校食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)工作負(fù)總責(zé)，各校要完善“膳管會(huì)”工作機(jī)制，“膳管會(huì)”可由工會(huì)干部、學(xué)生代表、學(xué)生家長(zhǎng)代表、教師代表等組成，行使對(duì)食堂的監(jiān)督、檢查等職能。同時(shí)也可通過校長(zhǎng)信箱等渠道，對(duì)原料采購(gòu)、伙食質(zhì)量等問題進(jìn)行舉報(bào)。建立并完善食堂財(cái)務(wù)公開制度，學(xué)校必須于次