1、成本計(jì)算2009 年下半年案例分析試題四某信息系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目由系統(tǒng)集成商A 公司承建，工期上，項(xiàng)目經(jīng)理就當(dāng)前的項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)進(jìn)行分析和匯報(bào)。截止第1 年，項(xiàng)目總預(yù)算20 萬元。目前項(xiàng)目實(shí)施已進(jìn)行到第8 個(gè)月末項(xiàng)目執(zhí)行情況分析表如下：8 個(gè)月末。在項(xiàng)目例會(huì)【問題 1】（8 分）請計(jì)算截止到第8 個(gè)月末該項(xiàng)目的成本偏差（前在成本和進(jìn)度方面的執(zhí)行情況。【問題 2】（7 分）請簡要敘述成本控制的主要工作內(nèi)容。答案： ( 高級模式 )參考答案及分析【問題 1】CV） , 進(jìn)度偏差（ SV）, 成本執(zhí)行指數(shù)（>>參考答案 ：CPI）和進(jìn)度執(zhí)行指數(shù)（SPI）；判斷項(xiàng)目當(dāng)PV=(2000+5000+

2、10000+75000+65000+20000)元 =177000 元AC=(2100+4500+12000+86000+60000+15000)元 =179600 元EV=(2000×100%+5000×100%+10000×100%+75000×90%+65000×70%+20000×35%)元=137000 元CV=EV-AC=(137000-179600)元=-42600 元SV=EV-PV=(137000-177000) 元=-40000 元CPI=EV/AC=(137000/179600) 元=0.76SPI=EV/PV=

3、(137000/177000) 元=0.77項(xiàng)目當(dāng)前執(zhí)行情況：成本超支, 進(jìn)度滯后。【問題 2】（ 1）對造成成本基準(zhǔn)變更的因素施加影響；（ 2）確保變更請求獲得同意；（ 3）當(dāng)變更發(fā)生時(shí) , 管理這些實(shí)際的變更；（ 4）保證潛在的成本超支不超過授權(quán)的項(xiàng)目階段資金和總體資金；（ 5）監(jiān)督成本執(zhí)行 , 找出與成本基準(zhǔn)的偏差；（ 6）準(zhǔn)確記錄所有與成本基準(zhǔn)的偏差；（ 7）防止錯(cuò)誤的、不恰當(dāng)?shù)幕蛭传@批準(zhǔn)的變更納入成本或資源使用報(bào)告中；（ 8）就審定的變更 , 通知項(xiàng)目干系人；（ 9）采取措施 , 將預(yù)期的成本超支控制在可接受的范圍內(nèi)。2010 年上半年案例分析試題二希賽信息系統(tǒng)集成公司選定李某作為系

4、統(tǒng)集成項(xiàng)目 A 的項(xiàng)目經(jīng)理。李某針對 A 項(xiàng)目制定了 WBS，將整個(gè)項(xiàng)目分為 10 個(gè)任務(wù)，這 10 個(gè)任務(wù)的單項(xiàng)預(yù)算如下表。到了第四個(gè)月底的時(shí)候，按計(jì)劃應(yīng)該完成的任務(wù)是： 1、2、3、4、6、7、8，但項(xiàng)目經(jīng)理李某檢查發(fā)現(xiàn)，實(shí)際完成的任務(wù)是：1、2、 3、4、6、 7，其他的工作都沒有開始，此時(shí)統(tǒng)計(jì)出來花費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用總和為25 萬元?！締栴} 1】（ 6分）請計(jì)算此時(shí)項(xiàng)目的PV、AC、EV（需寫出計(jì)算過程）?！締栴} 2】（ 4 分）請計(jì)算此時(shí)項(xiàng)目的績效指數(shù)CPI 和 SPI（需寫出公式）?！締栴} 3】（ 5 分）請分析該項(xiàng)目的成本、進(jìn)度情況，并指出可以在哪些方面采取措施以保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行。答

5、案：【問題( 高級模式 )1】（ 6 分）參考答案及分析>>參考答案 ：PV=3+3.5+2.4+5+4+6.4+3=27.3萬元AC= 25萬元EV=3+3.5+2.4+5+4+6.4=24.3萬元【問題2】（ 4 分）CPI=EV/AC=24.3/25=0.972SPI=EV/PV=24.3/27.3=0.89【問題 3】（ 5 分）因 CPI<1、SPI<1, 該項(xiàng)目在第四個(gè)月月底時(shí)的狀態(tài)為成本有些超支、進(jìn)度有點(diǎn)落后。 可在以下方面采取措施以保障項(xiàng)目的順利進(jìn)行。可以用一批效率更高的人更換掉一批效率低的人, 趕工、工作并行、以追趕進(jìn)度, 加強(qiáng)成本監(jiān)控。試題分析：本題

6、主要考查的是成本控制中掙值分析的方法和應(yīng)用。掙值分析是成本控制的方法之一，核心是將已完成的工作的預(yù)算成本（掙值）按其計(jì)劃的預(yù)算值進(jìn)行累加獲得的累加值與計(jì)劃工作的預(yù)算成本（計(jì)劃值）和已經(jīng)完成工作的實(shí)際成本（實(shí)際值）進(jìn)行比較，根據(jù)比較的結(jié)果得到項(xiàng)目的績效情況?！締栴} 1】根據(jù) PV、EV、AC的概念可得到這三個(gè)數(shù)值。PV：到既定時(shí)間點(diǎn)前計(jì)一劃完成活動(dòng)或WBS組件工作的預(yù)算成本。本題目中給出“到了第四個(gè)月月底的時(shí)候，按計(jì)劃應(yīng)該完成的任務(wù)是： 1、 2、3、4、 6、7、8" ，因此 PV 應(yīng)該是 1、 2、3、4、6、 7、8 活動(dòng)計(jì)劃值的累加。AC：在既定時(shí)間段內(nèi)實(shí)際完成上作發(fā)生的實(shí)際費(fèi)

7、用。題目中給出“此時(shí)統(tǒng)計(jì)出來花費(fèi)的實(shí)際費(fèi)用總和為25 萬元”，因此AC為25萬元。EV：在既定時(shí)間段內(nèi)實(shí)際完成工作的預(yù)算成本。題目中給出“實(shí)際完成的任務(wù)是：1、2、3、4、6、7”，因此AC應(yīng)該為1、2、3、4、 6、7 活動(dòng)計(jì)劃值的累加。【問題 2】需要掌握CPI 和 SPI 的計(jì)算公式以及含義。CPI 叫做成本績效指數(shù)，CPI= EV AC， CPI 值小于1 表示實(shí)際成本超出預(yù)算，CPI 大于1 表示實(shí)際成本低于預(yù)算。SPI 叫做進(jìn)度績效指數(shù)，SPI EV PV，SPI 值小于1 表示實(shí)際進(jìn)度落后于計(jì)劃進(jìn)度，SPI 值大于1 表示實(shí)際進(jìn)度提前于計(jì)劃進(jìn)度。【問題 3】根據(jù)問題2 中計(jì)算出的

8、CPI 和 SPI 值分析實(shí)際項(xiàng)目的情況，并根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，提出相應(yīng)的解決措施。2010 年下半年案例分析試題二某項(xiàng)目經(jīng)理將其負(fù)責(zé)的系統(tǒng)集成項(xiàng)目進(jìn)行了工作分解， 并對每個(gè)工作單元進(jìn)行了成本估算， 得到其計(jì)劃成本。 各任務(wù)同時(shí)開工，開工 5 天后項(xiàng)目經(jīng)理對進(jìn)度情況進(jìn)行了考核，如下表所示：【問題 1】（ 6 分）請計(jì)算該項(xiàng)目在第5 天末的 PV、EV值，并寫出計(jì)算過程?！締栴} 2】（ 5 分）請從進(jìn)度和成本兩方面評價(jià)此項(xiàng)目的執(zhí)行績效如何，并說明依據(jù)。【問題 3】（ 2 分）為了解決目前出現(xiàn)的問題，項(xiàng)目經(jīng)理可以采取哪些措施？【問題4】（ 2 分）如果要求任務(wù)戊按期完成，項(xiàng)目經(jīng)理采取趕工措施，那么

9、任務(wù)戊的剩余日平均工作量是原計(jì)劃日平均工作量的多少倍？( 高級模式 )參考答案及分析>>參考答案 ：【問題 1】解答要點(diǎn)PV=2000×53000×54000×52000×51800×5=64000 （3 分）EV=2000×10×20%3000×9×30%4000×12×30%2000×13×80%1800×7×50%=53600（3 分）答案：【問題2】解答要點(diǎn)SV<0， 或 CV<0 ，項(xiàng)目進(jìn)度滯后, 成本超支（1

10、分）AC=16000+13000+27000+19000+10000=85000原因：SV=EV PV = 53600 64000 = -10400< 0或SPI = EV/PV = 53600/64000 = 0.8375<1（2 分）CV=EV AC = 53600 85000 = -31400< 0或CPI= EV/AC = 53600/85000= 0.6305< 1（2 分）【問題 3】解答要點(diǎn)目前的狀況是AC>PV>EV，說明工作效率低，采取的措施：1）需要用工作效率高的人員替換工作效率低的人員2）或者改進(jìn)方法，提高工作效率3）加強(qiáng)成本控制。答對

11、一條給1 分, 最高 2 分【問題 4】解答要點(diǎn)任務(wù)戊計(jì)劃的平均日工作量為1/7=14.3% （0.5 分）現(xiàn)在的平均日工作量為50%/2=25%（ 0.5 分）所以平均日工作量增加值為25%÷14.3%=1.75（ 1 分）試題分析：本題主要考查考生對成本管理中掙值分析的計(jì)算方法的掌握情況。掙值分析法的核心是將已完成的工作的預(yù)算成本 （掙值）按其計(jì)劃的預(yù)算值進(jìn)行累加獲得的累加值與計(jì)劃工作的預(yù)算成本 （計(jì)劃值）和已經(jīng)完成工作的實(shí)際成本（實(shí)際值）進(jìn)行比較，根據(jù)比較的結(jié)果得到項(xiàng)目的績效情況。2011 年上半年案例分析試題二某大樓布線工程基本情況為：一層到四層，必須在低層完成后才能進(jìn)行高層

12、布線。每層工作量完全相同。項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)現(xiàn)有人員和工作任務(wù)， 預(yù)計(jì)每層需要一天完成。 項(xiàng)目經(jīng)理編制了該項(xiàng)目的布線進(jìn)度計(jì)劃，并在 3 月 18 號(hào)工作時(shí)間結(jié)束后對工作完成情況進(jìn)行了績效評估，如下表所示：【問題 1】（ 5 分）請計(jì)算 2011 年 3 月 18 日時(shí)對應(yīng)的PV、EV、AC、CPI 和 SPI。【問題 2】（ 4 分）（1）根據(jù)當(dāng)前績效，在下圖中劃出AC 和 EV 曲線。（2 分）（2）分析當(dāng)前的績效，并指出績效改進(jìn)的具體措施。（ 2 分）【問題 3】（ 6 分）（1）如果在 2011 年 3 月 18 日績效評估后，找到了影響績效的原因，并糾正了項(xiàng)目偏差，請計(jì)算ETC和 EAC，并

13、預(yù)測此種情況下的完工日期。（3 分）（2）如果在 2011 年 3 月 18 日績效評估后，未進(jìn)行原因分析和采取相關(guān)措施，仍按目前狀態(tài)開展工作，請計(jì)算ETC和 EAC，并預(yù)測此種情況下的完工日期。 （3 分）答案：(高級模式 )參考答案及分析>>參考答案 ：【問題 1】PV=10000+10000=20000 元AC=8000 元EV=10000 元CPI = EV/AC =10000/8000=1.25SPI = EV/PV = 10000/20000 = 0.5【問題 2】（ 4 分）（1）根據(jù)當(dāng)前績效,劃出的 AC 和 EV 曲線如下圖所示。（2）狀態(tài)：成本節(jié)省、進(jìn)度滯后改進(jìn)

14、方法a) 因當(dāng)前成本是節(jié)約的 ,可以采用加班的方式來加快進(jìn)度。b) 可以采用增加資源的方式來提高效率。c) 可以使用高效率資源來替換低效率資源的方式來加快進(jìn)度d) 改進(jìn)方法 ,提高工作效率e) 增加人員、趕工、調(diào)整基準(zhǔn)計(jì)劃【問題 3】（1）第 1 小問ETC=BAC-EV = 4000010000 =30000 元EAC=AC+ETC=8000+30000=38000元預(yù)測完工日期 ,原計(jì)劃一天完成一層的工作 ,到 3 月 18 日為止 ,項(xiàng)目進(jìn)度滯后一天 ,所以項(xiàng)目的完成日期為3月21日。（2）第2 小問ETC=(40000-10000)/CPI =30000/1.25 =24000元EAC

15、=AC+ETC =8000+24000 =32000元預(yù)測完工日期 ,后面所需要的施工天數(shù) =所剩工作量原計(jì)劃天數(shù) / 當(dāng)前的進(jìn)度績效。 完成后面所剩工作還需要 6 天才能完成 , 總工期為 8 天 ,所以項(xiàng)目的完成日期為 3 月 24 日。6 天 ,表示完成后面的工作還需試題分析：這道題主要考查考生對成本管理中掙值與預(yù)測知識(shí)點(diǎn)的理解。【問題 1】PV 是計(jì)劃工作量的預(yù)算成本，因?yàn)轫?xiàng)目從3 月 17 日開始，每天預(yù)算10000 元，預(yù)測到3 月 18 日結(jié)束的PV，只需要將這二天的計(jì)劃成本相加：即PV=10000+10000=20000 元AC=8000 元EV 為實(shí)際完成工作量的計(jì)劃成本，到

16、3 月18 號(hào)實(shí)際完成第一層，則EV為 10000 元CPI 是成本績效指數(shù)，比較完成工作的價(jià)值與實(shí)際成本的一種指標(biāo)，它考核已完成工作的成本效率，是于 1.0 時(shí)，說明已完成工作的成本超支；當(dāng) CPI 大于 1.0 時(shí)，則說明到目前為止成本有結(jié)余。EMV 最重要的指標(biāo)。當(dāng) CPI 等于 EV 與 AC 的比值。CPI 小公式：CPI = EV/AC =10000/8000=1.25SPI 進(jìn)度績效指數(shù)是比較項(xiàng)目已完成進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的一種指標(biāo)。有時(shí)與成本績效指數(shù) （ CPI）一起使用，以預(yù)測最終的完工估算。當(dāng)SPI小于1.0 時(shí)，說明已完成的工作量未達(dá)到計(jì)劃要求；當(dāng)SPI 大于1.0 時(shí)，則說明

17、已完成的工作量超過計(jì)劃。由于總工作量，所以還需要對關(guān)鍵路徑上的績效進(jìn)行單獨(dú)分析，以確認(rèn)項(xiàng)目是否將比計(jì)劃完成日期提早或延遲完工。比值。公式： SPI = EV/PV = 10000/20000 = 0.5SPI 測量的是項(xiàng)目SPI 等于EV與 PV 的【問題 2】（ 4 分）（1）根據(jù)當(dāng)前績效，劃出的AC和EV 曲線如下圖所示。（ 2）根據(jù)當(dāng)前的數(shù)據(jù)來分析， SPI<1，CPI>1，說明當(dāng)成進(jìn)度滯后，成本節(jié)約。根據(jù)當(dāng)前的績效情況，可以采取下列的措施來提高效率：a) 因當(dāng)前成本是節(jié)約的，可以采用趕工（例如采用全體加班）的方式來加快進(jìn)度。b) 可以采用增加資源的方式來提高效率。c) 可以

18、使用高效率資源來替換低效率資源的方式來加快進(jìn)度d) 改進(jìn)方法，提高工作效率 .【問題 3】這是測試考生如何進(jìn)行預(yù)測，預(yù)測主要包括預(yù)測項(xiàng)目完工日期與預(yù)測完工費(fèi)用。隨 著項(xiàng)目進(jìn)展， 項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可根據(jù)項(xiàng)目績效，對完工估算 （ EAC）進(jìn)行預(yù)測， 預(yù)測的結(jié)果可能與完工預(yù)算（BAC）存在差異。 如果BAC 已明顯不再可行，則項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)預(yù)測EAC。預(yù)測EAC 是根據(jù)當(dāng)前掌握的信息和知識(shí)，估算或預(yù)計(jì)項(xiàng)目未來的情況和事件。預(yù)測根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行過程中所產(chǎn)生的工作績效信息來進(jìn)行，并在必要時(shí)更新和重新發(fā)布預(yù)測。工作績效信息包含項(xiàng)目過去的績效，以及可能在未來對項(xiàng)目產(chǎn)生影響的任何信息。在進(jìn)行預(yù)測時(shí)，我們分成二種情況，一種稱為

19、典型偏差，另一種稱非典型偏差。所謂典型偏差是指當(dāng)前的項(xiàng)目績效仍作為完成后續(xù)項(xiàng)目工作的績效指數(shù)。公式： EAC=（BAC-EV）/CPI.非典型偏差是指當(dāng)前項(xiàng)目的績效發(fā)生了偏差，可能只是偶然，在后續(xù)的工作中，會(huì)不再出現(xiàn)這樣的偏差，后續(xù)工作的績效仍按原計(jì)劃正常的方式進(jìn)行。公式EAC=BAC-EV第（ 1）問：如果在2011 年 3 月 18 日績效評估后，找到了影響績效的原因，并糾正了項(xiàng)目偏差，請計(jì)算下的完工日期。這一問需要考生掌握，在計(jì)算時(shí)需要使用非典型偏差的方式來進(jìn)行。ETC=BAC-EV = 4000010000 =30000 元ETC和 EAC，并預(yù)測此種情況EAC=AC+ETC=8000

20、+30000=38000元預(yù)測完工日期，原計(jì)劃一天完成一層的工作，到3 月 18 日為止，項(xiàng)目進(jìn)度滯后一天，項(xiàng)目總的工期為5 天，所以項(xiàng)目的完成日期為3月21日。（2）如果在 2011 年 3 月 18 日績效評估后，未進(jìn)行原因分析和采取相關(guān)措施，仍按目前狀態(tài)開展工作，請計(jì)算ETC和 EAC，并預(yù)測此種情況下的完工日期。 （3 分）這一問是測驗(yàn)考生是否掌握如何使用典型偏差的方式來計(jì)算ETC與 EAC。題目中明確告訴了“仍按目前狀態(tài)開展工作”，也就是說仍按當(dāng)前的績效來完成后面的工作。所以采用典型偏差的方式來進(jìn)行計(jì)算。公式：EAC=（ BAC-EV） /CPI.ETC=(40000-10000)/CPI =30000/1.25 =24000元EAC=AC+ETC =8000+24000 =32000元預(yù) 測完工日期