1、整理課件1整理課件2內(nèi)容內(nèi)容v 背景介紹v 案例分享v 解析控制漏洞v 解決方案整理課件3背景介紹背景介紹大賣場(chǎng)盈利的基礎(chǔ)除了商品的毛利外，大部分來自提供給供應(yīng)商相應(yīng)的服大賣場(chǎng)盈利的基礎(chǔ)除了商品的毛利外，大部分來自提供給供應(yīng)商相應(yīng)的服務(wù)，促銷費(fèi)用應(yīng)運(yùn)而生。務(wù)，促銷費(fèi)用應(yīng)運(yùn)而生。廠家為了使得自身的商品在零售市場(chǎng)的占有率擴(kuò)大，品牌效益提高，會(huì)愿廠家為了使得自身的商品在零售市場(chǎng)的占有率擴(kuò)大，品牌效益提高，會(huì)愿意拿出部分盈利提供給賣場(chǎng)，享受增值服務(wù)，這是個(gè)雙贏的過程，但是卻意拿出部分盈利提供給賣場(chǎng)，享受增值服務(wù)，這是個(gè)雙贏的過程，但是卻是容易出現(xiàn)貪污的過程。是容易出現(xiàn)貪污的過程。目前在賣場(chǎng)中，最常用以

2、下三種操作模式，在這三個(gè)過程中產(chǎn)生貪污的可目前在賣場(chǎng)中，最常用以下三種操作模式，在這三個(gè)過程中產(chǎn)生貪污的可能性較大：能性較大： a.虛假促銷證據(jù)虛假促銷證據(jù)+虛假的賣場(chǎng)賬戶虛假的賣場(chǎng)賬戶=促銷費(fèi)用實(shí)際沒有到達(dá)賣場(chǎng)促銷費(fèi)用實(shí)際沒有到達(dá)賣場(chǎng) b.虛假促銷證據(jù)虛假促銷證據(jù)+賣場(chǎng)的財(cái)務(wù)漏洞賣場(chǎng)的財(cái)務(wù)漏洞=促銷費(fèi)用變?yōu)橘徫锟ù黉N費(fèi)用變?yōu)橘徫锟?c.促銷裝促銷裝+低價(jià)的賣場(chǎng)團(tuán)購低價(jià)的賣場(chǎng)團(tuán)購=賣場(chǎng)的毛利沒有達(dá)到預(yù)期賣場(chǎng)的毛利沒有達(dá)到預(yù)期/供應(yīng)商的促銷活動(dòng)供應(yīng)商的促銷活動(dòng)沒有達(dá)到預(yù)期沒有達(dá)到預(yù)期整理課件4案例分享案例分享虛假促銷證據(jù)+虛假的賣場(chǎng)賬戶=促銷費(fèi)用實(shí)際沒有到達(dá)賣場(chǎng) 供應(yīng)商（廠家）賣場(chǎng)A/B偽造促銷

3、證據(jù)A受雇于供應(yīng)商B受雇于賣場(chǎng)偽造賬戶偽造的證據(jù)包括照片、銷售發(fā)票及偽造賬戶整理課件5案例分享案例分享v虛假促銷證據(jù)+賣場(chǎng)的財(cái)務(wù)漏洞=促銷費(fèi)用變?yōu)橘徫锟?供應(yīng)商（廠家）賣場(chǎng)A/B偽造促銷證據(jù)A受雇于供應(yīng)商B受雇于賣場(chǎng)A/B獲得購物卡財(cái)務(wù)漏洞（資金用途不明確）偽造的證據(jù)包括照片、銷售發(fā)票及偽造賬戶整理課件6案例分享案例分享促銷裝+低價(jià)的賣場(chǎng)團(tuán)購=賣場(chǎng)的毛利沒有達(dá)到預(yù)期/供應(yīng)商的促銷活動(dòng)沒有達(dá)到預(yù)期供應(yīng)商（廠家）賣場(chǎng)A/B的利益驅(qū)動(dòng)A受雇于供應(yīng)商B受雇于賣場(chǎng)A/B通過賣場(chǎng)的團(tuán)購政策以更低價(jià)購得促銷裝或者贈(zèng)品銷售賣場(chǎng)為了保證毛利，會(huì)再次向廠家申請(qǐng)多的促銷費(fèi)用整理課件7解析控制漏洞前兩種案例，從操作形

4、式上來看，實(shí)際可以歸到一類?？刂坡┒粗饕幸郧皟煞N案例，從操作形式上來看，實(shí)際可以歸到一類。控制漏洞主要有以下幾點(diǎn)：下幾點(diǎn)： 供應(yīng)商（廠家）：1、促銷證據(jù)及銷售發(fā)票的審核、促銷證據(jù)及銷售發(fā)票的審核2、財(cái)務(wù)要確認(rèn)賣場(chǎng)的收款賬戶、財(cái)務(wù)要確認(rèn)賣場(chǎng)的收款賬戶賣場(chǎng)：1、資金收支兩條線管理，資金收入的用途追蹤、資金收支兩條線管理，資金收入的用途追蹤2、購物卡管理（在很多情況下，當(dāng)促銷費(fèi)用被惡意換成購物卡后，會(huì)被惡、購物卡管理（在很多情況下，當(dāng)促銷費(fèi)用被惡意換成購物卡后，會(huì)被惡意到賣場(chǎng)大量購買賣場(chǎng)低毛利的商品）意到賣場(chǎng)大量購買賣場(chǎng)低毛利的商品）整理課件8解析控制漏洞但是對(duì)于第三種方式，到底對(duì)賣場(chǎng)和供應(yīng)商有沒

5、有造成損失？但是對(duì)于第三種方式，到底對(duì)賣場(chǎng)和供應(yīng)商有沒有造成損失？我認(rèn)為是有的，可以從以下幾方面看；我認(rèn)為是有的，可以從以下幾方面看；1、賣場(chǎng)：、賣場(chǎng)： 團(tuán)購價(jià)出貨的商品毛利大部分是為負(fù)的，團(tuán)購價(jià)出貨的商品毛利大部分是為負(fù)的， 也就是說賣的越多虧的越多，所以賣場(chǎng)也就是說賣的越多虧的越多，所以賣場(chǎng)會(huì)要求供應(yīng)商貼補(bǔ)（補(bǔ)毛利的）。但是補(bǔ)的毛利畢竟是有限的，因此賣場(chǎng)損失會(huì)要求供應(yīng)商貼補(bǔ)（補(bǔ)毛利的）。但是補(bǔ)的毛利畢竟是有限的，因此賣場(chǎng)損失的是直接的利潤額。的是直接的利潤額。2、供應(yīng)商（廠家）、供應(yīng)商（廠家） 供應(yīng)商向賣場(chǎng)貼補(bǔ)毛利的，對(duì)于廠家（供應(yīng)商）而言就是促銷費(fèi)用了。但是我們供應(yīng)商向賣場(chǎng)貼補(bǔ)毛利的，對(duì)

6、于廠家（供應(yīng)商）而言就是促銷費(fèi)用了。但是我們知道實(shí)際上這批貨是廠家（供應(yīng)商）希望促進(jìn)終端銷售，擴(kuò)大商品的市場(chǎng)占有知道實(shí)際上這批貨是廠家（供應(yīng)商）希望促進(jìn)終端銷售，擴(kuò)大商品的市場(chǎng)占有率，而最終卻流失到批發(fā)商（這些批發(fā)商利用賣場(chǎng)的平臺(tái)以低價(jià)進(jìn)貨，再利用率，而最終卻流失到批發(fā)商（這些批發(fā)商利用賣場(chǎng)的平臺(tái)以低價(jià)進(jìn)貨，再利用廠家的銷售渠道倒賣，從中賺取利潤），對(duì)于廠家而言，其實(shí)是廠家的銷售渠道倒賣，從中賺取利潤），對(duì)于廠家而言，其實(shí)是“為他人做嫁為他人做嫁衣衣”，提供了促銷費(fèi)費(fèi)用，但是卻沒有達(dá)到效果，而且還影響了本身的銷售渠，提供了促銷費(fèi)費(fèi)用，但是卻沒有達(dá)到效果，而且還影響了本身的銷售渠道。道。3、從利

7、益驅(qū)動(dòng)來看，如果批發(fā)商是賣場(chǎng)或者廠家的員工，他們一定會(huì)促成雙方的、從利益驅(qū)動(dòng)來看，如果批發(fā)商是賣場(chǎng)或者廠家的員工，他們一定會(huì)促成雙方的生意，因?yàn)槿绻@筆生意做成，他們?cè)诟髯苑?wù)的公司的生意，因?yàn)槿绻@筆生意做成，他們?cè)诟髯苑?wù)的公司的KPI和自己的和自己的“批發(fā)批發(fā)”利潤都有長足的增長利潤都有長足的增長-何樂而不為？何樂而不為？-所以貪念就在此。所以貪念就在此。整理課件9解決方案廠家1 1、定期與賣場(chǎng)進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付賬款的函證、定期與賣場(chǎng)進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付賬款的函證-財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)之間，不能通過銷售人員對(duì)賬。財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)之間，不能通過銷售人員對(duì)賬。2 2、定期與賣場(chǎng)財(cái)務(wù)確認(rèn)銀行賬戶，特別是賣場(chǎng)的其他收入的賬戶

8、，最好是一個(gè)月與賣場(chǎng)、定期與賣場(chǎng)財(cái)務(wù)確認(rèn)銀行賬戶，特別是賣場(chǎng)的其他收入的賬戶，最好是一個(gè)月與賣場(chǎng)財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，已避免人員的變動(dòng)而造成財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，已避免人員的變動(dòng)而造成“盲區(qū)盲區(qū)”。3 3、對(duì)銷售發(fā)票和促銷證據(jù)進(jìn)行二次審查。對(duì)于這一點(diǎn)，也許審查的作用不大，但是不定、對(duì)銷售發(fā)票和促銷證據(jù)進(jìn)行二次審查。對(duì)于這一點(diǎn)，也許審查的作用不大，但是不定期的抽查方式會(huì)給期的抽查方式會(huì)給“有貪念有貪念”的員工已警示作用，增加他們的犯案成本。的員工已警示作用，增加他們的犯案成本。4 4、主動(dòng)的分析促銷費(fèi)用增加是否合理，這點(diǎn)需要用歷史數(shù)據(jù)還有預(yù)算數(shù)據(jù)，需要財(cái)務(wù)部、主動(dòng)的分析促銷費(fèi)用增加是否合理，這點(diǎn)需要用歷史數(shù)據(jù)還

9、有預(yù)算數(shù)據(jù)，需要財(cái)務(wù)部的大力配合。的大力配合。5 5、對(duì)于廠家來說，要與大賣場(chǎng)建立一個(gè)可以經(jīng)常交流的平臺(tái)，比如對(duì)賬，對(duì)賬戶，包括、對(duì)于廠家來說，要與大賣場(chǎng)建立一個(gè)可以經(jīng)常交流的平臺(tái)，比如對(duì)賬，對(duì)賬戶，包括在調(diào)查過程中需要相互配合的地方，兩家公司應(yīng)該是共贏的目標(biāo)，建立廉潔的生意環(huán)在調(diào)查過程中需要相互配合的地方，兩家公司應(yīng)該是共贏的目標(biāo)，建立廉潔的生意環(huán)境。境。整理課件10解決方案賣場(chǎng)1、資金的動(dòng)向要明確、資金的動(dòng)向要明確 A 資金的進(jìn)入資金的進(jìn)入-對(duì)于賣場(chǎng)來講，每筆收到的款項(xiàng)應(yīng)該要清楚是用于什么對(duì)于賣場(chǎng)來講，每筆收到的款項(xiàng)應(yīng)該要清楚是用于什么方面，比如促銷？比如購買商品？比如購買購物卡？方面，比如促銷？比如購買商品？比如購買購物卡？ B 資金的流出資金的流出流出需要有授權(quán)限制，同時(shí)也要弄清楚流出款項(xiàng)的來源，流出需要有授權(quán)限制，同時(shí)也要弄清楚流出款項(xiàng)的來源，特別是供應(yīng)商購買購物卡的情況下，更應(yīng)該要注意。特別是供應(yīng)商購買購物卡的情況下，更應(yīng)該要注意。2、主動(dòng)與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬、主動(dòng)與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬同樣是財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬同樣是財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬3、賬戶信息更改應(yīng)該及時(shí)通知供應(yīng)商，