1、商業(yè)街公司會計核算方法商業(yè)街公司會計核算方法提要：會計核算的一般要求DX/cw-03-011,依法建帳。本公司依中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊會計核算方法DX/cw-03會計核算是會計的基本職能之一，在會計基礎工作中占有非常重要的地位，它對提高整個會計工作水平，起著舉足輕重的作用，為此,公司根據(jù)國家財政部頒布的會計法等一系列法律法規(guī)，特制定如下會計核算管理辦法：1 .會計核算的一般要求DX/cw-03-011 .依法建帳。本公司依中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。2 .會計核算內(nèi)容?？铐椇?/p>

2、有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；資本基金的增減和經(jīng)費的收支；收入、費用、成本的計算；財務成果的計算和處理；其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項；2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作法家原創(chuàng)1/63 .會計核算的基本要求。會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的一個年度前后期一致，年度前后期如有變更，應當在說明中加以披露。會計核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。原則上以人民幣為記帳本位幣。會計制度：實行會計法和兩則兩制，共性財務政策部分按照施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制

3、度執(zhí)行，特性財務政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財務管理規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊方法：以會計法規(guī)定的直線法執(zhí)行，按固定資產(chǎn)總額預留5%勺殘值后每月按時計提折舊。低值易耗品攤銷方法：以會計法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷，但同時要設備查簿對低值易耗品進行輔助管理。存貨收發(fā)方法：采用會計法規(guī)定的先進先出法進行核算。成本核算方法：按照會計法和房地產(chǎn)企業(yè)會計制度規(guī)定的實際成本法、開發(fā)間接費用按工程量進行分配的核算方法執(zhí)行。會計核算原則：以會計法規(guī)定的權(quán)責發(fā)生制為原則。會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造，不得設置帳外帳，不得報虛假的會計憑證和會計帳簿、報表。按照國家

4、統(tǒng)一會計制度的要求設置和使用會計科目。公司使用會計電算化，所使用的會計軟件和電子計算機生成的會2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作法家原創(chuàng)2/6計憑證、會計帳簿、會計報表等會計資料應當符合國家頒布的會計電算化管理辦法、會計核算軟件基本規(guī)范等規(guī)章。未使用會計電算化前按國家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。會計檔案應當按照會計檔案管理辦法的規(guī)定進行妥善保管，對電算化電子數(shù)據(jù)及相應會計備份資料、文字資料等應視同會計檔案進行管理。會計記錄文字統(tǒng)一使用中文。原始記錄：各種原始記錄（包括自制和外來），嚴格按會計法規(guī)定的辦法執(zhí)行，以保證原始記錄的嚴肅性、真實性和合法性。2 .會計憑證DX/cw-03-02

5、1 .原始憑證必須具備如下內(nèi)容：原始憑證的基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。如從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領導人或者由單位領導人指定的人員簽名或者蓋章。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關憑證如銀行匯款憑證等代替。發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作法家原

6、創(chuàng)3/6退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為記帳憑證的附件。2 .記帳憑證必須具備如下內(nèi)容：記帳憑證的基本要素：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會計機構(gòu)負責人（主管會計人員）簽名或蓋章。填制記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續(xù)編號，電腦打印出來的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財務負責人、主管會計人員印章或者簽字。3 .

7、會計憑證的字跡和保管要求。填制會計憑證的字跡必須清晰、工整。會計憑證商業(yè)街公司會計核算方法提要：會計核算的一般要求DX/cw-03-011.依法建帳。本公司依中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊要及時傳遞，不得積壓，以保證會計核算的及時、正常進行。會計憑證登記完畢后，應當按照分類和編號順序裝訂、保管，不2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作法家原創(chuàng)4/6得散失。原始憑證不得外借，其他單位確需借用的，可以提供復制件，但應當履行嚴格的報批和借用登記手續(xù)。原始憑證如有遺失，應當按照規(guī)定的要求取得相應證明，并辦理審核和報批手續(xù)。3 .會計帳簿DX/cw-03-031 .會

8、計帳簿的設置。按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿，以上所有會計帳簿、會計憑證和會計報表均到市財政局指定的地點購頭。2 .會計帳簿的啟用。新帳簿啟用時，應當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱，并填寫帳簿扉頁上的“啟用表”，注明啟用日期、帳簿起止頁數(shù)、記帳人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。當有記帳或者財務負責人調(diào)動工作時應在”啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3 .帳簿的登記。會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿，具體方法嚴格按會計法的規(guī)定執(zhí)行。4 .帳簿記錄的錯誤更正。如果會計帳簿記錄發(fā)生錯誤，不允許涂

9、改、挖補、刮擦、藥物消除字跡等手段更正，也不允許重抄，而應當根據(jù)情況，按照規(guī)定采用劃線更正法等進行更正。5 .對帳。將會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳帳相2016全新精品資料-全新公文范文-全程指導寫作法家原創(chuàng)5/6符、帳實相符。6 .結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上，按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的帳簿記錄進行小結(jié)或年結(jié)，結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。4 .編制財務報告4DX/cw-03-041 .必須按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定定期編制財務報告，包括會計報表主表、附表、附注及財務分析。2 .會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。3 .會計報表之間、會計報表各項之間，凡有對應關系的數(shù)字，應當相互