1、食品集團(tuán)公司財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定一、借款程序差旅費用借款：公司職員因工作需要申請出差借款時， 按吉祥集團(tuán)公出人員借款規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)辦人填寫借款單（寫清出差地點、時間、路線、預(yù)計出差天數(shù)，截止日期按標(biāo)準(zhǔn)計算借款金額）。1、借款金額在1000 元以內(nèi)，由部門經(jīng)理簽字即可借款；借款金額超過1000 元，由部門經(jīng)理簽字后，再由副總簽字；借款金額超過副總權(quán)限由總經(jīng)理簽字。2、借款流程：（借款人）填寫借款單權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)核批簽字（事實、權(quán)限金額）財務(wù)部門審核是否符合借款原則、借款單簽批人是 不合格返回借款人重新簽批否越權(quán)，票據(jù)合格，簽字出納（復(fù)核是否手續(xù)齊全、支付款項）日常零星采購借款：填寫借據(jù)，要求填寫借款用途、購

2、買物品的數(shù)量。50 元以內(nèi)的急用物品，經(jīng)部門經(jīng)理同意，可先購買后審批。借款金額在 1000 元之內(nèi)，由部門經(jīng)理簽字后即可到財務(wù)領(lǐng)款。大宗材料采購、廣告等超過1 萬元的付款：事先填寫事項請示單；請示批準(zhǔn)后詢問三家以上的合理價格后，報價管員批準(zhǔn)；起草合同，并由我公司法律顧問簽字后簽訂正式合同；付款時填寫付款申請單，并由主管領(lǐng)導(dǎo)在權(quán)限內(nèi)簽字同意后，將付款請示單、事項申請單及合同一并交到財務(wù)，辦理付款。二、財務(wù)報銷制度要點費用報銷審批流程：報銷人（代辦人）提供票據(jù)資料、簽字部門權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)核簽（事實、權(quán)限金額）（若需）其他相關(guān)權(quán)限人核簽 （監(jiān)督事項或提供報銷輔助資料）財務(wù)審核人核簽（票據(jù)真實性、正確性、手

3、續(xù)齊備、相關(guān)核簽權(quán)）（票據(jù)）合格移交報銷人不合格返回報銷部門重新辦若需副總以上權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)核簽（不需）副總以上權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)核簽出納復(fù)核付款（手續(xù)齊備、金額正確）報銷的原始發(fā)票應(yīng)是正規(guī)的有效發(fā)票：單位名稱應(yīng)為“佳木斯吉祥集團(tuán)有限公司” 。票面蓋章應(yīng)為財務(wù)章，或發(fā)票專用章。發(fā)票票面應(yīng)按規(guī)定填寫，不應(yīng)漏項。經(jīng)辦人、領(lǐng)導(dǎo)審批，及其他有關(guān)人員在發(fā)票背面簽字時，應(yīng)一率使用藍(lán)黑或碳素墨水筆。財務(wù)報銷注意事項：1. 公司管理人員出差借支差旅費的，須于返回后三天內(nèi)報銷。2. 對于已給予交通補(bǔ)助的公司員工，不予報銷月票同路車票。3. 除總經(jīng)理、副總經(jīng)理以外的出差人員， 在乘坐火車、 輪船等長途交通工具時，發(fā)生訂票費、送票

4、服務(wù)費、退票費，一律不予報銷。4. 集團(tuán)副總經(jīng)理（含享受副總待遇）因工作需要，凡乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等艙，要請示集團(tuán)總經(jīng)理同意后，方可乘坐。5. 除銷售人員外的其他人員出差時， 所發(fā)生的通訊費票據(jù)， 需背書通話對方姓名、時間、事由，在不超標(biāo)準(zhǔn)的情況下報銷；如出差時購買了電話卡，應(yīng)在返回后將電話卡退回財務(wù)部。6. 出差人員的車票、住宿費、電話費等報銷票據(jù)，均必須為國家正規(guī)發(fā)票，發(fā)票必須為報銷聯(lián)， 且有正規(guī)發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。 乘坐汽車的， 報銷時要提供微機(jī)制出的、標(biāo)明乘車時間的車票。7. 廣告費報銷應(yīng)提供以下資料：請示單、合同、正式發(fā)票、電視廣告監(jiān)播單、戶外廣告照片位置標(biāo)示圖、報紙廣告的報

5、紙實樣、條幅標(biāo)示牌照片、承辦單位名稱、聯(lián)系人及聯(lián)系方式。三、財務(wù)付款審批的基本原則1、凡到公司財務(wù)預(yù)借款人員， 經(jīng)核實沒有欠款后方可借款。 如遇特殊情況，在沒有結(jié)清欠款而仍需借款時， 需由借款人在借據(jù)上注明原因及全部還清借款時間，由權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限審批后，方可借款。2、對于購入的原輔料及設(shè)備等已入庫、部分借款已付，應(yīng)按付款部分的金額開具發(fā)票；對于貨款已付，但未開具有效發(fā)票的， 對直接經(jīng)辦人暫停發(fā)入工資，待發(fā)票開回后再予發(fā)放。3、發(fā)現(xiàn)有私自涂改的票據(jù)，要對當(dāng)事人按涂改金額10 倍罰款，并扣罰當(dāng)月獎金，票據(jù)不予報銷。如發(fā)現(xiàn)第二次涂改票據(jù)，除按以上規(guī)定處罰外，給予解聘處理。4、對于公司辭職或辭退

6、的員工，財務(wù)部及時對其進(jìn)行審計，如有借款未還清或存在遺留問題的，待處理完畢再予以發(fā)放工資。5、集團(tuán)公司員工在報銷各種費用時，絕對不允許出現(xiàn)重復(fù)報賬情況。如有違反，除清回重復(fù)報銷費用外，還要按公司的問責(zé)制度處罰，并在集團(tuán)公司內(nèi)部予以通報批評。6、對外單位付款時，付款請示單如超過1 個月才傳遞到財務(wù)部門，視同作廢，需重新請示；對于超期付款請示單財務(wù)不予支付。四、稅法規(guī)定個人所得稅納稅說明（一）個人所得稅納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、 以及在中國有所得的外籍人員。（二）納稅方式：公民應(yīng)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局主動交納或所在單位代扣代繳。（三）計算所得稅來源1、工資、薪資、所得（工資、薪金所得指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得）；2、勞務(wù)報酬所得；利息、股息、紅利所得；（四）計稅比率應(yīng)付工資扣除計稅標(biāo)準(zhǔn)880 元后余額：不超過 500 元以上的，稅率為5%；超過 500 元 2000 元的部分，稅率