1、圍繞公司產(chǎn)業(yè)發(fā)展為“內(nèi)創(chuàng)業(yè)”貢獻(xiàn)財務(wù)價值第一頁，共七十七頁。第 2 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。內(nèi) 容 提 綱 認(rèn)識財務(wù)管理 財稅基礎(chǔ)知識及相關(guān)政策法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)成本管理介紹123公司目前財務(wù)工作情況提高財務(wù)管理水平的途徑45第二頁，共七十七頁。第 3 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。為什么要了解財務(wù)知識？p 企業(yè)的需要企業(yè)的需要n助您理解財務(wù)報表，能深層地把握企業(yè)經(jīng)營狀況與風(fēng)險。n幫助您分析財務(wù)指標(biāo)，能將指標(biāo)分析貫穿于您的每一個決策中。n建立與財務(wù)部門溝通的平臺、有效地進(jìn)行成本控制、把握預(yù)算的制定和執(zhí)行，進(jìn)而從財務(wù)的角度審視和重整自身工作，以便將企業(yè)整體戰(zhàn)略與自身的財務(wù)管理責(zé)任更好地結(jié)合起來，有效提升企業(yè)

2、的管理水平。第三頁，共七十七頁。第 4 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。p 工作的需要了解一些財務(wù)知識，能更好地理解和分析客戶需求，與客戶對話日常費用報銷、收付款p 生活的需要 日常生活開銷個人理財為什么要了解財務(wù)知識？ 財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中，處于企業(yè)管理的核心地位，財務(wù)管理對企業(yè)的管控作用很大程度上需要各部門的共同作用去實現(xiàn)。 第四頁，共七十七頁。第 5 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。表面上的財務(wù)工作p 作為非財務(wù)人員，您對財務(wù)的認(rèn)識 報銷費用的部門？老找麻煩，又說單據(jù)不符合規(guī)定？ 發(fā)放工資？為幾分錢的事也較真？ 會計就是記賬嘛，有什么難的？ 做事死板？不好溝通，不通情理？ 第五頁

3、，共七十七頁。第 6 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。財務(wù)管理的含義與實質(zhì)p 財務(wù)管理的含義是：依據(jù)資金運動的規(guī)律，遵守國家法令制度，對資金的籌集、使用和分配，進(jìn)行預(yù)測、決策、計劃、控制、核算和分析，提高資金利用效果，實現(xiàn)資本保值增值的管理活動。p 財務(wù)管理的實質(zhì)是：利用價值形式對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行的綜合性管理，綜合性是財務(wù)管理最顯著的特性 。p 什么是財務(wù)通俗說法：財務(wù)是企業(yè)聚財、用財、發(fā)財、理財?shù)幕顒?。p 什么是財務(wù)用管理語言說：財務(wù)是企業(yè)籌集資金、運用資金、分配資金的活動，及其體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系。企業(yè)財務(wù)活動的主體嚴(yán)格說，不是一般的財會人員，而是企業(yè)的經(jīng)營管理者。第六頁，共七十七頁。第 7 頁機

4、密文件，僅供內(nèi)部使用。真實的財務(wù)職能財務(wù)決策財務(wù)決策財務(wù)監(jiān)督與控制財務(wù)計劃財務(wù)計劃財務(wù)工作職能財務(wù)工作職能核算職能和監(jiān)督職能是財務(wù)的兩大基本職能，核算職能和監(jiān)督職能是財務(wù)的兩大基本職能， 核算職能是核算職能是前提前提，監(jiān)督職能是，監(jiān)督職能是保障保障.財務(wù)核算財務(wù)核算與分析與分析績效考評績效考評財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)測事前事中事后第七頁，共七十七頁。第 8 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。財務(wù)部門的角色定位財務(wù)管理轉(zhuǎn)型n新形勢下，財務(wù)管理已由傳統(tǒng)的算賬記賬與事后管理 財務(wù)信息化、管理精細(xì)化、事前事中事后全方位管理，和以面向業(yè)務(wù)、支持戰(zhàn)略實施為目標(biāo)的財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)變。 第八頁，共七十七頁。第 9 頁機密文件，僅

5、供內(nèi)部使用。財務(wù)部門的角色定位財務(wù)管理轉(zhuǎn)型財務(wù)管理轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略規(guī)劃的主要參與者戰(zhàn)略規(guī)劃的主要參與者風(fēng)險的控制者風(fēng)險的控制者財務(wù)策略的制定者財務(wù)策略的制定者財務(wù)資源的規(guī)劃和分配者財務(wù)資源的規(guī)劃和分配者公司和業(yè)務(wù)決策制定的公司和業(yè)務(wù)決策制定的參與者參與者內(nèi)部專業(yè)財務(wù)顧問內(nèi)部專業(yè)財務(wù)顧問業(yè)績成本分析者業(yè)績成本分析者預(yù)算預(yù)算/計劃參與制定者計劃參與制定者低成本、高效率的財務(wù)低成本、高效率的財務(wù)信息處理者信息處理者及時、高質(zhì)量的內(nèi)外及時、高質(zhì)量的內(nèi)外部財務(wù)信息提供者部財務(wù)信息提供者 公司價值創(chuàng)公司價值創(chuàng)造者造者決策和業(yè)務(wù)決策和業(yè)務(wù)發(fā)展伙伴發(fā)展伙伴高效信息提高效信息提供者供者第九頁，共七十七頁。第 10 頁機

6、密文件，僅供內(nèi)部使用。內(nèi) 容 提 綱 認(rèn)識財務(wù)管理 財稅基礎(chǔ)知識及相關(guān)政策法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)成本管理介紹123公司目前財務(wù)工作情況提高財務(wù)管理水平的途徑45第十頁，共七十七頁。第 11 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。會計的六大要素 資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債所有者所有者權(quán)益權(quán)益收入收入費用費用利潤利潤六大會計要素六大會計要素第十一頁，共七十七頁。第 12 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。會計三大恒等式第十二頁，共七十七頁。第 13 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。會計核算流程確認(rèn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項會計憑證會計賬簿收集初步加工和記錄經(jīng)濟信息分類匯總加工經(jīng)濟作息會計報告集中、概括披露經(jīng)濟信息第十三頁，共七十七頁。第 14

7、頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表損益表現(xiàn)金流量表 資產(chǎn) 負(fù)債所有者權(quán)益財務(wù)狀況財務(wù)狀況經(jīng)營成果經(jīng)營成果現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量收入 成本費用利潤現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出三大財務(wù)報表三大財務(wù)報表第十四頁，共七十七頁。第 15 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。三大財務(wù)報表三大財務(wù)報表p 資產(chǎn)負(fù)債表反映一個企業(yè)在某一時間點的財務(wù)狀況。 - 企業(yè)如何有效地管理資產(chǎn)和債務(wù)p 利潤表反映某一段時間里一個企業(yè)的收入和費用支出的情況。 - 該企業(yè)如何賺取利潤p 現(xiàn)金流量表列出了某一段時間里一個企業(yè)的現(xiàn)金來源和使用情況。第十五頁，共七十七頁。第 16 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定1. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)

8、發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告。2. 企業(yè)對交易或者事項進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費用。 -會計信息質(zhì)量要求 3. 企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項。應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行會計確認(rèn)、計量和報告，不得提前或者延后。-會計信息質(zhì)量要求 第十六頁，共七十七頁。第 17 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制與配比原則？o權(quán)責(zé)發(fā)生制定義：是指以取得收到現(xiàn)金的權(quán)利或支付現(xiàn)金的責(zé)任權(quán)責(zé)為標(biāo)志來確認(rèn)本期收入和成本。而不以現(xiàn)金是否已經(jīng)收、付來確認(rèn)本期收入和成本（收付實現(xiàn)制）。 凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的成本，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收

9、入和成本；凡是不屬于當(dāng)期的收入和成本，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和成本。第十七頁，共七十七頁。第 18 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。p 配比原則u 某個會計期間或某個會計對象所取得的收入，應(yīng)與為取得該收入所發(fā)生的成本、費用相匹配，以正確計算該會計期間的損益。u 配比原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，兩者共同作用來確定本期損益，以正確反映當(dāng)期利潤總額。配比原則有兩層含義： 一是因果配比，將收入與其對應(yīng)的成本相配比 二是時間配比，將一定時期的收入與同時期的成本相配比什么是權(quán)責(zé)發(fā)生制與配比原則？第十八頁，共七十七頁。第 19 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則舉例1. 9月5日，A

10、公司與甲方簽訂一份服務(wù)合同，合同簽訂后預(yù)收甲方5萬元。 錯：不做任何賬務(wù)處理，或者直接確認(rèn)5萬元的收入。 對：僅作為預(yù)收賬款處理，并不確認(rèn)為收入。 （原因：服務(wù)未提供，未取得收取款項的權(quán)利，不得確認(rèn)為收入）2. 10月份，A公司向甲方提供了一項服務(wù)，完工后于10月20日開出發(fā)票，收取本月服務(wù)費10萬元，當(dāng)月未收到甲方付款。 錯：不做任何賬務(wù)處理。 對：確認(rèn)收入10萬元，掛賬應(yīng)收賬款10萬元，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本8萬。 （原因：服務(wù)已提供，已取得收款的權(quán)利，故應(yīng)確認(rèn)該筆收入；同時， 已發(fā)生的成本8萬與該筆收入10萬相匹配，正確 發(fā)映了該項業(yè)務(wù)的盈利為2萬）第十九頁，共七十七頁。第 20 頁機密文件，

11、僅供內(nèi)部使用。權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則舉例3.11月20日，A公司為甲方提供一次性技術(shù)服務(wù)，已取得甲方的服務(wù)確認(rèn)單，但由于某種原因合同未簽訂，因此發(fā)票未開。 錯：不做任何賬務(wù)處理。 對： 業(yè)務(wù)部門及時將服務(wù)確認(rèn)單、預(yù)估收入申請?zhí)峤唤o財務(wù)部，財務(wù)部門暫估收入入賬，并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本8萬。 （原因：服務(wù)已經(jīng)提供并取得對方確認(rèn)，已取得收款的權(quán)利， 故應(yīng)確認(rèn)該項業(yè)務(wù)的收入。同時，本月已發(fā)生的該項成本8萬 應(yīng)與該項業(yè)務(wù)的收入相匹配，故可先按8萬元暫估該項收入。）第二十頁，共七十七頁。第 21 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定n 單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

12、（第一章總則 第四條）明確會計工作的法律責(zé)任n 會計機構(gòu)、會計人員依照本法規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。任何單位或者個人不得以任何方式授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計帳簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告。任何單位或者個人不得對依法履行職責(zé)、抵制違反本法規(guī)定行為的會計人員實行打擊報復(fù)。（第一章總則 第五條）第二十一頁，共七十七頁。第 22 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。n會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回

13、，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。 （第二章會計核算 第十四條）財務(wù)部老找麻煩，又說單據(jù)不符合規(guī)定？中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定第二十二頁，共七十七頁。第 23 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。n 公司、企業(yè)進(jìn)行會計核算不得有下列行為： （一）隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方 法，虛列、多列、不列或者少列資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益； （二）虛列或者隱瞞

14、收入，推遲或者提前確認(rèn)收入； （三）隨意改變費用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法，虛列、多列、 不列或者少列費用、成本； （四）隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或者隱瞞利 潤； （五）違反國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的其他行為。 （第三章公司、企業(yè)會計核算的特別規(guī)定 第二十六條）中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定第二十三頁，共七十七頁。第 24 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。n單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。會計機構(gòu)、會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。（第四章會計監(jiān)督 第二十

15、八條）n從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。（第五章會計機構(gòu)和會計人員 第三十八條）n會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 （第五章會計機構(gòu)和會計人員 第四十一條） 中華人民共和國會計法的相關(guān)規(guī)定第二十四頁，共七十七頁。第 25 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī)流轉(zhuǎn)稅類流轉(zhuǎn)稅類（營業(yè)稅（營業(yè)稅/增值稅）增值稅）財產(chǎn)及行為稅類財產(chǎn)及行為稅類（房產(chǎn)稅（房產(chǎn)稅/印花稅）印花稅）所得稅類所得稅類（個人所得稅（個人所得稅 /企業(yè)所得稅

16、）企業(yè)所得稅）公司涉及主要稅種第二十五頁，共七十七頁。第 26 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。 營業(yè)稅- 什么情況下應(yīng)繳納營業(yè)稅?營業(yè)稅是是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。所謂應(yīng)稅勞務(wù)是指建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)。目前，公司人力資源服務(wù)收入繳納的營業(yè)稅稅率為5%;有培訓(xùn)業(yè)務(wù)資質(zhì)的單位，按照培訓(xùn)收入的3%來繳稅,無相應(yīng)資質(zhì)則稅率為5%。12稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī)第二十六頁，共七十七頁。第 27 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。 增值稅- 什么情況下應(yīng)繳納增值稅?u增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修

17、配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一種稅。稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī)u增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。兩者的稅率和應(yīng)納稅額的計算均不同。u區(qū)分兼營、混合銷售，做好稅務(wù)籌劃。 兼營：指兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)。應(yīng)分別核算銷售額，分別按各自稅率計稅，如分不清各自銷售額，則按最高稅率征稅。 混合銷售：指針對一項銷售行為，既涉及貨物又涉及營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的情形。第二十七頁，共七十七頁。第 28 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。印花稅- 什么情況下應(yīng)繳納印花稅?u印花稅是以經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中，書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為為 征稅對象的一種行為稅。印花稅法明確規(guī)定了13種應(yīng)納稅項目： 1.簽訂

18、以下十類合同: 購銷合同 財產(chǎn)保險合同 財產(chǎn)租賃合同 貨物運輸合同 加工承攬合同 技術(shù)合同 借款合同 倉儲保管合同 建筑安裝工程承包合同 建設(shè)工程勘察設(shè)計合同 2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) ：單位或個人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈與、交換、 分割等所立的書據(jù)。 3.權(quán)利許可證照：房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、專利證、商標(biāo)注冊證等 4.營業(yè)賬簿稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī)第二十八頁，共七十七頁。第 29 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。個人在取得工資薪金、勞務(wù)報酬、及稿酬等時，根據(jù)不同的收入類別，稅法所規(guī)定的個人所得稅的計算方式、稅率是不同的。 個人所得稅稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī)第二十九頁，共七十七頁。第 30 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。 個人

19、所得稅勞務(wù)報酬勞務(wù)報酬所得是個人獨立從事某種技藝，獨立提供某種勞務(wù)而取得的報酬，與任職或受雇傭無關(guān)。u舉例：講師劉某為甲公司講課取得講課費20000元，講師與該公司不存在雇傭與被雇傭的關(guān)系，該講師在取得收入時應(yīng)該按照勞務(wù)報酬所的來繳納個稅。稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī) 個人所得稅工資薪金工資薪金所得：指個人因任職或受雇傭而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼，以及與任職或受雇傭有關(guān)的其他所得。第三十頁，共七十七頁。第 31 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī)發(fā) 票發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。第三十一頁，共七十七頁。第

20、32 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。u稅法規(guī)定用于財務(wù)報銷的發(fā)票，發(fā)票抬頭必須寫單位的全稱（與公司營業(yè)執(zhí)照一致），不得使用簡稱。u常見問題：舉辦大型會議、培訓(xùn)等活動，費用各單位自行承擔(dān)，由會務(wù)主辦方統(tǒng)一結(jié)算的情況下，發(fā)票應(yīng)如何開具？ 費用由哪個單位承擔(dān)，發(fā)票抬頭就要開立哪個單位的全稱，舉例： 公司本部舉辦大型會議，會議費由各單位自行承擔(dān)，會后公司本部統(tǒng)一結(jié)算后通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬給各單位，發(fā)票該如何開具？正確：按照各分公司抬頭分別開具發(fā)票。錯誤：按照公司本部抬頭統(tǒng)一開票再進(jìn)行費用分?jǐn)偂?稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī) 發(fā)票抬頭要求第三十二頁，共七十七頁。第 33 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。 取得或開具發(fā)票的印章要求u1

21、.新的發(fā)票專用章，自2011年2月1日開始啟用，舊式發(fā)票專用章沿用至2011年12月31日。u自2012年1月1日起，一律使用新的發(fā)票專用章。u2.發(fā)票上只能蓋發(fā)票專用章，蓋財務(wù)專用章為無效發(fā)票。接收發(fā)票時，若發(fā)現(xiàn)發(fā)票上蓋章為“財務(wù)專用章”可以拒收。新發(fā)票專用章樣式形狀描述：形狀為橢圓形，中間為稅號，稅號上方為單位名稱，稅號下方為“發(fā)票專用章”字樣，發(fā)票專用章下橫排號碼為發(fā)票專用章編號，無編號則無此項。稅務(wù)相關(guān)政策法規(guī)第三十三頁，共七十七頁。第 34 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。稅收基礎(chǔ)知識發(fā)票的取得和管理 領(lǐng)取、使用、保管發(fā)票的要求 稅法對發(fā)票的購買、領(lǐng)用和保管均有嚴(yán)格規(guī)定。u各單位應(yīng)妥善保管

22、好發(fā)票，建立嚴(yán)格的發(fā)票保管制度。包括：專人保管制度、專帳登記制度、保管交接制度和定期盤點制度。u一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票（包括各聯(lián)次）遺失，應(yīng)立即報告當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)，及時妥善解決、辦理相關(guān)登報報失手續(xù)。稅務(wù)機關(guān)將進(jìn)行相應(yīng)處罰。情況嚴(yán)重的，海油發(fā)展將通報批評。第三十四頁，共七十七頁。第 35 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。內(nèi) 容 提 綱 認(rèn)識財務(wù)管理 財稅基礎(chǔ)知識及相關(guān)政策法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)成本管理介紹123公司目前財務(wù)工作情況提高財務(wù)管理水平的途徑45第三十五頁，共七十七頁。第 36 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。標(biāo)準(zhǔn)成本管理 標(biāo)準(zhǔn)成本管理工作是霍總提出的2012年集團財務(wù)的三項重點工作之一。 標(biāo)準(zhǔn)成本管理工作是一項系統(tǒng)

23、工程，是一項需要大量協(xié)調(diào)工作、需要較多人力的一項工作，需要公司及各單位業(yè)務(wù)和財務(wù)部門緊密協(xié)作與配合共同來完成。同時也需要公司領(lǐng)導(dǎo)和各單位領(lǐng)導(dǎo)的強有力支持做保障！ 第三十六頁，共七十七頁。第 37 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。什么是成本？一、成本和費用成本費用是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的生產(chǎn)耗費。成本是按一定對象所歸集的費用，是對象化了的費用。 (如A產(chǎn)品的成本）費用是企業(yè)各種日?；顒影l(fā)生的所有耗費，是公司經(jīng)濟利益的流出。（管理費用、營業(yè)費用和財務(wù)費用）二、成本費用的特征成本費用最終會減少企業(yè)的資源，是影響利潤的重要因素。成本費用產(chǎn)生的源頭在生產(chǎn)經(jīng)營執(zhí)行者各業(yè)務(wù)部門，其記錄和核算在管理信息收集者財

24、務(wù)部門或信息系統(tǒng)。因此因此, ,成本管理應(yīng)重在成本管理應(yīng)重在-從源頭上落實成本責(zé)任。從源頭上落實成本責(zé)任。成本管理的主體成本管理的主體以公司領(lǐng)導(dǎo)為首的各級管理者。以公司領(lǐng)導(dǎo)為首的各級管理者。第三十七頁，共七十七頁。第 38 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。管理體系建設(shè)，重在制度執(zhí)行管理體系建設(shè)，重在制度執(zhí)行成本管理成本管理建立科學(xué)的、結(jié)合實際的、有效的成本管理體系建立科學(xué)的、結(jié)合實際的、有效的成本管理體系成本管理成本管理理念深入人心理念深入人心成本控制成本控制工作思路工作思路工作理解工作理解成本控制是成本控制是一項系統(tǒng)工程一項系統(tǒng)工程體系建設(shè)體系建設(shè)有效實施有效實施成本管理成本管理一項系統(tǒng)工程一項系

25、統(tǒng)工程層層責(zé)任層層責(zé)任全員管理全員管理實現(xiàn)成本管理目標(biāo)實現(xiàn)成本管理目標(biāo)成本管理思路第三十八頁，共七十七頁。第 39 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。公司成本管理體系成本考核機制成本考核機制（納入績效考核）（納入績效考核）成本分析與預(yù)警制度成本分析與預(yù)警制度（對比分析、跟蹤監(jiān)控（對比分析、跟蹤監(jiān)控）標(biāo)準(zhǔn)成本管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理（明確標(biāo)準(zhǔn)單元定額）（明確標(biāo)準(zhǔn)單元定額）成本核算管理成本核算管理( (規(guī)范成本核算與流程）規(guī)范成本核算與流程） 成本預(yù)算管理成本預(yù)算管理（歸口管理、目標(biāo)層層分解）（歸口管理、目標(biāo)層層分解） 成本管理成本管理系系 統(tǒng)統(tǒng)成本管控與改進(jìn)機制成本管控與改進(jìn)機制（細(xì)化管控措施，改進(jìn)提高細(xì)化管控

26、措施，改進(jìn)提高）事前、事中、事后的全員、全過程控制事前、事中、事后的全員、全過程控制第三十九頁，共七十七頁。第 40 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。4 40 0按照功能劃分（財務(wù)角度）按照功能劃分（財務(wù)角度）生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本銷售費用銷售費用管理費用管理費用按照與成本對象歸屬關(guān)系劃分按照與成本對象歸屬關(guān)系劃分直接成本直接成本（如直接材料、直接工資）（如直接材料、直接工資）間接成本間接成本（如小機關(guān)管理費用下需分?jǐn)偟模ㄈ缧C關(guān)管理費用下需分?jǐn)偟某杀卷椖浚┏杀卷椖浚┌凑樟?xí)性（各項成本與業(yè)按照習(xí)性（各項成本與業(yè)務(wù)量的依存關(guān)系）劃分務(wù)量的依存關(guān)系）劃分變動成本變動成本固定成本固定成本混合成本混合成本按照性質(zhì)

27、劃分（業(yè)務(wù)角度）按照性質(zhì)劃分（業(yè)務(wù)角度）料料材料消耗材料消耗工工人工耗費人工耗費費費機器設(shè)備機器設(shè)備成本分類成本分類海油發(fā)展成本的分類及其關(guān)聯(lián)成本成本直接人工直接人工直接材料直接材料制造費用制造費用變動制造費用變動制造費用固定制造費用固定制造費用變動成本變動成本固定成本固定成本成本成本直接人工直接人工直接材料直接材料制造費用制造費用變動制造費用變動制造費用固定制造費用固定制造費用變動成本變動成本固定成本固定成本料料工工費費第四十頁，共七十七頁。第 41 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。什么是標(biāo)準(zhǔn)單元（成本對象）?u 標(biāo)準(zhǔn)單元標(biāo)準(zhǔn)單元 (即成本對象即成本對象)：是成本管理和核算的目標(biāo)，根據(jù)管理需要可以

28、是任何發(fā)生資源消耗的標(biāo)：是成本管理和核算的目標(biāo)，根據(jù)管理需要可以是任何發(fā)生資源消耗的標(biāo)的或者單位，比如，一個人，一臺車輛，一個團隊，一個工程項目，甚至一個作業(yè)活動的或者單位，比如，一個人，一臺車輛，一個團隊，一個工程項目，甚至一個作業(yè)活動一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者一個行業(yè)一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)或者一個行業(yè)一個戰(zhàn)略單元一個戰(zhàn)略單元一個工廠一個工廠下屬單位下屬單位下屬單位的一個大型工程項目下屬單位的一個大型工程項目一個工廠一個工廠一條運輸線路一條運輸線路一個部門一個部門一個作業(yè)類型一個作業(yè)類型一個班組，一個作業(yè)部一個班組，一個作業(yè)部 三級分公司的成本對象集團的成本對象二級分公司的成本對象第四十一頁，共七十七頁。第 4

29、2 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。標(biāo)準(zhǔn)成本模型的相關(guān)概念u 標(biāo)準(zhǔn)單元：成本模型計算和成本管理的對象（標(biāo)準(zhǔn)單元：成本模型計算和成本管理的對象（“積木塊積木塊”） ，劃分方法如，劃分方法如下：下： 可以按照業(yè)務(wù)特點、成本要素構(gòu)成和管理需求，來劃分標(biāo)準(zhǔn)單元。可以按照業(yè)務(wù)特點、成本要素構(gòu)成和管理需求，來劃分標(biāo)準(zhǔn)單元。動因動因分?jǐn)傄?guī)則分?jǐn)傄?guī)則動因動因-成本對象成本對象后續(xù)階段后續(xù)階段階段三階段三測算定額、計測算定額、計算成本算成本建立間接費用合理建立間接費用合理分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)偡椒ǖ谒氖?，共七十七頁。?44 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。海油發(fā)展成本管理體系的價值通過對數(shù)據(jù)庫信息的積累和完善，加強前端業(yè)務(wù)部門

30、成本管控，建立生產(chǎn)部門同財務(wù)部門有效溝通渠道利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)協(xié)助完成基礎(chǔ)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、查詢、操作及控制，以便協(xié)助各單位管理者進(jìn)行有效數(shù)據(jù)分析利用數(shù)據(jù)庫的信息對成本核算進(jìn)行細(xì)化和標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套有效的成本核算體系為管理層有效控制、剔除無效成本，改進(jìn)低效運營的領(lǐng)域為績效考核提供合理的參照依據(jù)和準(zhǔn)確的成本數(shù)據(jù)支持，正確評價各單位的成本管理業(yè)績樹立成本管理意識提高成本統(tǒng)計質(zhì)量 精細(xì)化成本管理滿足績效考核需要滿足管理者 決策需要第四十四頁，共七十七頁。第 45 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。項目工作分“三步走”明確標(biāo)準(zhǔn)單元明確標(biāo)準(zhǔn)單元梳理構(gòu)成要素梳理構(gòu)成要素創(chuàng)建量化公式創(chuàng)建量化公式完善成本模型完善成本模型測

31、算要素定額測算要素定額落實定額責(zé)任落實定額責(zé)任1 12 2 3 3基于業(yè)務(wù)特點和管理基于業(yè)務(wù)特點和管理要求，選擇恰當(dāng)?shù)某梢?，選擇恰當(dāng)?shù)某杀竟芾肀竟芾怼皹?biāo)準(zhǔn)單元標(biāo)準(zhǔn)單元”針對針對“標(biāo)準(zhǔn)單元標(biāo)準(zhǔn)單元”，從財務(wù)角度或業(yè)務(wù)角從財務(wù)角度或業(yè)務(wù)角度，全面梳理其成本度，全面梳理其成本構(gòu)成要素構(gòu)成要素分析資源消耗用途，分析資源消耗用途，找出關(guān)鍵的成本動找出關(guān)鍵的成本動因因( (業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門) )針對標(biāo)準(zhǔn)單元的成本針對標(biāo)準(zhǔn)單元的成本要素，創(chuàng)建與成本動要素，創(chuàng)建與成本動因之間的數(shù)量化關(guān)聯(lián)，因之間的數(shù)量化關(guān)聯(lián)，構(gòu)建成本計算模型構(gòu)建成本計算模型提出分項構(gòu)成成本的提出分項構(gòu)成成本的計算方法，明確其中計算方法，明確

32、其中可標(biāo)準(zhǔn)化部分定額類可標(biāo)準(zhǔn)化部分定額類型型根據(jù)可獲得的數(shù)據(jù)信根據(jù)可獲得的數(shù)據(jù)信息測算模型息測算模型提出管理定額、成提出管理定額、成本定額等指標(biāo)本定額等指標(biāo)總結(jié)成本控制職責(zé)總結(jié)成本控制職責(zé)分配表，確定成本分配表，確定成本要素第一負(fù)責(zé)部門要素第一負(fù)責(zé)部門提出成本核算和管理提出成本核算和管理的改進(jìn)措施的改進(jìn)措施第四十五頁，共七十七頁。第 46 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。公司的標(biāo)準(zhǔn)成本管理工作各階段主要工作各階段主要工作討論確定標(biāo)準(zhǔn)單元討論確定標(biāo)準(zhǔn)單元及建模方法及建模方法1 12 23 34 4公司及三級單位相關(guān)財公司及三級單位相關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)人員經(jīng)反復(fù)討論，務(wù)、業(yè)務(wù)人員經(jīng)反復(fù)討論，初步確立一、二級標(biāo)

33、準(zhǔn)單初步確立一、二級標(biāo)準(zhǔn)單元及建模（元及建模（2010.11.25-2010.11.25-2010.12.102010.12.10）選取代表單位選取代表單位進(jìn)行驗證測試進(jìn)行驗證測試選取了天津人力、選取了天津人力、 培訓(xùn)中心、安技服培訓(xùn)中心、安技服 三個單位進(jìn)行測試，三個單位進(jìn)行測試， 并向集團作了匯報。并向集團作了匯報。（2010.12.10-2010.12.10-2011.1.172011.1.17） 完善細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)單完善細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)單元和業(yè)務(wù)量指標(biāo)元和業(yè)務(wù)量指標(biāo)公司財務(wù)、業(yè)務(wù)部經(jīng)反復(fù)討公司財務(wù)、業(yè)務(wù)部經(jīng)反復(fù)討論，細(xì)化公司產(chǎn)業(yè)劃分，確論，細(xì)化公司產(chǎn)業(yè)劃分，確立一至四級標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)單元，立一至四級標(biāo)準(zhǔn)業(yè)

34、務(wù)單元，確定了業(yè)務(wù)量指標(biāo)。確定了業(yè)務(wù)量指標(biāo)。（2011.112011.11）完善并推廣運用完善并推廣運用已完成正在進(jìn)行第四十六頁，共七十七頁。第 47 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。公司標(biāo)準(zhǔn)成本單元一級標(biāo)準(zhǔn)單元一級標(biāo)準(zhǔn)單元二級標(biāo)準(zhǔn)單元二級標(biāo)準(zhǔn)單元三級標(biāo)準(zhǔn)單元三級標(biāo)準(zhǔn)單元四級標(biāo)準(zhǔn)單元四級標(biāo)準(zhǔn)單元單元標(biāo)準(zhǔn)額單元標(biāo)準(zhǔn)額人力資源服務(wù)人力資源服務(wù)人力資源外包服務(wù)人力資源外包服務(wù)差額核算類服務(wù)差額核算類服務(wù)按單位按單位元元/人人.月月全額核算類服務(wù)全額核算類服務(wù)按單位按單位元元/ /人人. .月月綜合服務(wù)綜合服務(wù)按單位按單位元元/ /百元收入百元收入人事代理服務(wù)人事代理服務(wù)按單位按單位元元/ /人人. .月月

35、培訓(xùn)業(yè)務(wù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)安全培訓(xùn)安全培訓(xùn)作業(yè)人員安全培訓(xùn)作業(yè)人員安全培訓(xùn)元元/ /人人. .天天船員培訓(xùn)船員培訓(xùn)元元/ /人人. .天天特種作業(yè)培訓(xùn)特種作業(yè)培訓(xùn)元元/ /人人. .天天安全類其它培訓(xùn)安全類其它培訓(xùn)元元/ /人人. .天天技能培訓(xùn)技能培訓(xùn)機、電、儀培訓(xùn)機、電、儀培訓(xùn)元元/ /人人. .天天油氣生產(chǎn)培訓(xùn)油氣生產(chǎn)培訓(xùn)元元/ /人人. .天天技能類其它培訓(xùn)技能類其它培訓(xùn)元元/ /人人. .天天綜合培訓(xùn)綜合培訓(xùn)元元/ /百元收入百元收入安全技術(shù)服務(wù)安全技術(shù)服務(wù)安全技術(shù)類服務(wù)安全技術(shù)類服務(wù)安全評估評價服務(wù)安全評估評價服務(wù)元元/人人.天天安全技術(shù)咨詢服務(wù)安全技術(shù)咨詢服務(wù)元元/ /人人. .天天安全技

36、術(shù)監(jiān)督服務(wù)安全技術(shù)監(jiān)督服務(wù)元元/ /人人. .天天安全技術(shù)其它服務(wù)安全技術(shù)其它服務(wù)元元/ /人人. .天天安防產(chǎn)品類服務(wù)安防產(chǎn)品類服務(wù)元元/ /百元收入百元收入第四十七頁，共七十七頁。第 48 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。123l各單位應(yīng)當(dāng)按集團新的會計核算辦法要求，規(guī)范成本核算l進(jìn)一步完善公司一至四級標(biāo)準(zhǔn)成本單元l加強業(yè)務(wù)量指標(biāo)統(tǒng)計，建立起歷史和當(dāng)前指標(biāo)數(shù)據(jù)庫（業(yè)務(wù)部門）l加強和完善與業(yè)務(wù)量相匹配的成本的歸集統(tǒng)計，建立起歷史和當(dāng)前的成本數(shù)據(jù)庫（業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門）42012年標(biāo)準(zhǔn)成本項目的主要工作推廣應(yīng)用l標(biāo)準(zhǔn)成本信息系統(tǒng)建立與實施（以第1、2項工作為前提，該項工作目前已開始啟動）l成本管理報

37、表體系的形成與管理分析，建立降低成本的成效機制第四十八頁，共七十七頁。第 49 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。內(nèi) 容 提 綱 認(rèn)識財務(wù)管理 財稅基礎(chǔ)知識及相關(guān)政策法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)成本管理介紹123公司目前財務(wù)工作情況提高財務(wù)管理水平的途徑45第四十九頁，共七十七頁。第 50 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。內(nèi)控體系財務(wù)分冊（9各管理辦法35個管理細(xì)則）財務(wù)核算管理辦法（10個細(xì)則）保險管理辦法（2個細(xì)則）財務(wù)檔案資料管理辦法投資與資產(chǎn)管理辦法（6個細(xì)則）預(yù)算管理辦法（7個細(xì)則）財務(wù)信息化管理辦法1.公司財務(wù)制度體系的基本框架財務(wù)報告與分析管理辦法（3個細(xì)則）資金管理辦法（3個細(xì)則） 稅務(wù)管理辦法 （4個細(xì)則）第

38、五十頁，共七十七頁。第 51 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。n 銀行帳戶管理原則n不得私自開立銀行賬戶，否則海油發(fā)展和公司將追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任，并對責(zé)任單位的財務(wù)經(jīng)理書面批評。所有銀行帳戶的開立、關(guān)閉、變更必須向公司提交申請，報經(jīng)海油發(fā)展和總公司批準(zhǔn)后方可辦理。執(zhí)行月末銀行存款限額制度，將85%以上資金存放在財務(wù)公司，庫存現(xiàn)金限額1000元.資金管理辦法要點介紹第五十一頁，共七十七頁。第 52 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。n資金計劃管理資金計劃的編制、資金的撥付 超計劃或沒有列入計劃的項目，財務(wù)部門不得撥款及付款； 各單位需根據(jù)批復(fù)的月度計劃按旬、按需進(jìn)行籌款； 經(jīng)營性籌款與資本性籌款應(yīng)區(qū)分開

39、，?？顚Ｓ?； 計劃執(zhí)行誤差率超過10%的，應(yīng)于每月第二個工作日前以郵件形式報送分析報告。 資金計劃的追加當(dāng)月20日前提出書面申請（由財務(wù)經(jīng)理與主管領(lǐng)導(dǎo)簽字）；集團和公司每月追加計劃的次數(shù)：收、支各一次，不得隨意追加。月度資金計劃連續(xù)兩次誤差率在20以上的，海油發(fā)展將對責(zé)任單位的財務(wù)經(jīng)理發(fā)出書面批評，并抄報責(zé)任單位領(lǐng)導(dǎo)。資金管理辦法要點介紹第五十二頁，共七十七頁。第 53 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。理財、金融衍生品擔(dān)保業(yè)務(wù)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)不得做定期存款和其他投資理財業(yè)務(wù)；未經(jīng)批準(zhǔn)，各單位不得進(jìn)行金融衍生產(chǎn)品交易；套期保值業(yè)務(wù)、遠(yuǎn)期外匯交易。所屬單位擔(dān)保、抵押、質(zhì)押，無論金額大小，一律需報至總公司

40、資金部審核批準(zhǔn)。資金管理辦法要點介紹第五十三頁，共七十七頁。第 54 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。2.公司日常財務(wù)工作的主要特點日常財務(wù)管理工作特點-信息輸入量大，信息輸出對決策影響重要。政策性強時效性強數(shù)據(jù)量大準(zhǔn)確性要求高涉及工作面廣信息系統(tǒng)多第五十四頁，共七十七頁。第 55 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。目前公司所運用的軟件系統(tǒng)SAP ECC/BCS系統(tǒng)Hyperion系統(tǒng)關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)智能輔助決策系統(tǒng)股權(quán)管理信息系統(tǒng)第五十五頁，共七十七頁。第 56 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。SAP ECC系統(tǒng)第五十六頁，共七十七頁。第 57 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。SAP BCS系統(tǒng)第五十七頁，共七十七頁。第

41、 58 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。財務(wù)快報及分析第五十八頁，共七十七頁。第 59 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。SAP BCS報表目錄第五十九頁，共七十七頁。第 60 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。Hyperion系統(tǒng)第六十頁，共七十七頁。第 61 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)第六十一頁，共七十七頁。第 62 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。智能輔助決策系統(tǒng)第六十二頁，共七十七頁。第 63 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。股權(quán)管理信息系統(tǒng)第六十三頁，共七十七頁。第 64 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。3.存在的主要不足 全面預(yù)算管理工作仍需加強 財務(wù)分析工作質(zhì)量有待提高 計劃管理基礎(chǔ)工作有待加強 對部分績效

42、考核指標(biāo)的重視不夠 財務(wù)人員換崗交接頻繁 財務(wù)隊伍建設(shè)應(yīng)跟上公司快速發(fā)展需要不足第六十四頁，共七十七頁。第 65 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。（1）全面預(yù)算管理工作仍需加強 落實責(zé)任依據(jù)充分 剛性執(zhí)行 分析監(jiān)控 激勵推動 持續(xù)改進(jìn)責(zé)任分了，但沒有(沒完全)落實預(yù)算編了，但沒有充分的編制/審核依據(jù)預(yù)算有了，但沒有作為剛性執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn) 預(yù)算分析了，但沒有起到調(diào)整經(jīng)營按季度、月度預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率 仍偏低目前狀態(tài)（不足）深化目標(biāo) 應(yīng)達(dá)到效果：支出發(fā)生：問一問有預(yù)算嗎？時時關(guān)注：預(yù)算執(zhí)行多少了？第六十五頁，共七十七頁。第 66 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。（2）財務(wù)分析工作質(zhì)量有待提高n存在不足： 各單位預(yù)算分

43、析及財務(wù)分析整體質(zhì)量有所提高，但預(yù)算及財務(wù)分析“只列數(shù)據(jù)，不做解釋”或“只列說明、不寫數(shù)據(jù)”情況較普遍。（例如：很多單位解釋利潤變動“利潤降低由于XX業(yè)務(wù)工作量減少所致”，不列出業(yè)務(wù)量減少多少，影響利潤多少。）n潛在風(fēng)險： 預(yù)算及財務(wù)分析不能反映真實的經(jīng)營情況，為管理決策提供依據(jù)。n改善措施： 各單位應(yīng)重視預(yù)算分析及財務(wù)分析，分析內(nèi)容以數(shù)據(jù)說話，不寫空話、套話；各單位部門間應(yīng)加強溝通、共享信息。第六十六頁，共七十七頁。第 67 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。（3）計劃管理基礎(chǔ)工作有待加強n存在不足： 部分單位年初計劃考慮欠周全、計劃編制的準(zhǔn)確率較低；存在年度追加計劃較頻繁的現(xiàn)象。n潛在風(fēng)險： 導(dǎo)致

44、自身年度計劃執(zhí)行率較低，同時影響了公司整體計劃執(zhí)行率，直接影響績效考核結(jié)果。n改善措施： 各單位計劃部門應(yīng)加強與其他部門的溝通，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)劃和實際需求編制年度生產(chǎn)建設(shè)計劃，加強計劃的前瞻性，避免計劃與實際業(yè)務(wù)需求脫節(jié)。第六十七頁，共七十七頁。第 68 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。（4）對部分績效考核指標(biāo)的重視不夠n存在不足： 部分單位對部分指標(biāo)及其考核標(biāo)準(zhǔn)的了解和認(rèn)識不足，導(dǎo)致不夠重視。如：對審計自查及整改工作、銷售收現(xiàn)率、計劃執(zhí)行率、按季度預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確性的重視不足；對EVA的認(rèn)識不足等。n潛在風(fēng)險： 直接影響到本單位的年終考核結(jié)果。n改善措施： 認(rèn)真研讀績效考核責(zé)任書，充分認(rèn)識相關(guān)指標(biāo)意義和考核標(biāo)準(zhǔn)；同時加強對指標(biāo)執(zhí)行過程的監(jiān)控，及時根據(jù)執(zhí)行偏差調(diào)整業(yè)務(wù)計劃。第六十八頁，共七十七頁。第 69 頁機密文件，僅供內(nèi)部使用。（5）財務(wù)人員換崗交接頻繁n存在不足：