1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。SAP財務管理大全-SAP財務管理大全（已經(jīng)開始學習了）SAP財務管理大全-企業(yè)資源計劃ERP是一種可以實現(xiàn)跨地區(qū)、跨部門、甚至跨公司整合實時信息的企業(yè)管理信息系統(tǒng)。一個強大的ERP系統(tǒng)能夠使財務的管理控制真正和業(yè)務緊密聯(lián)系起來，從而使計劃、預算、監(jiān)控、分析的觸角延伸到企業(yè)各個職能部門的最末端，為企業(yè)的運作提供決策支持。mySAPERP系統(tǒng)包括三個層面：戰(zhàn)略層面（集團戰(zhàn)略管理和業(yè)務分析）、運營層面和技術(shù)架構(gòu)層面（NetWeaver）。其中運營層面中又分為以下幾大塊內(nèi)容：物流管理LO、財務管理FI、人力資

2、源HR和跨模塊組件CA圖1-1MySAPERP系統(tǒng)架構(gòu)戰(zhàn)略層面集團戰(zhàn)略管理SEM和業(yè)務分析BA運營層面物流管理LO、財務管理FI、人力資源HR和跨模塊組件CA技術(shù)架構(gòu)層面技術(shù)架構(gòu)層面（SAPNetWeaver）集成應用平臺圖1-2MySAPERP運營層面結(jié)構(gòu)物流管理LO財務管理FI人力資源HR銷售和分銷SD財務會計FI人員管理PA物料管理MM管理會計CO人員時間管理PT物流執(zhí)行LE資金管理TR工資和福利PY質(zhì)量管理QM投資管理IM培訓和事務管理PE設備維護PM項目管理PS客戶服務CS不動產(chǎn)管理RE生產(chǎn)計劃和控制PP集團管理EC項目管理PS環(huán)境管理EHS跨模塊組件CA鉆取報表；時間表；歸檔；CA

3、D接口；數(shù)據(jù)傳輸；外部文檔管理；員工自助服務；通知管理；業(yè)務伙伴；分類管理；工作流；計劃管理1.1ERP系統(tǒng)的兩個主要的特點集成化和標準化不僅僅是ERP系統(tǒng)的兩個核心特點，也是財務管理模塊的主要特點。談到ERP，就會談到集成。集成幾乎成了ERP的代名詞。但是，一個真正的ERP系統(tǒng)，并不應該只有一個集成化的系統(tǒng)，它必須同時又是一個標準化的系統(tǒng)一個基于配置而不是基于開發(fā)的系統(tǒng)?；谂渲?，才能最大限度降低實施系統(tǒng)時的快發(fā)量，也就是最大限度降低實施的風險。同時，只有標準化的系統(tǒng)才可能是一個真正高度集成的系統(tǒng)。試想一下，現(xiàn)場臨時開發(fā)，簡單的測試，顯然只能滿足表面化的需求，是不可能將系統(tǒng)數(shù)以萬計的功能進行

4、統(tǒng)一協(xié)調(diào)完善的，集成只能流于空談。1.1.1集成的系統(tǒng)從這個簡單的場景可以看到：對業(yè)務涉及影響的深度和廣度的挖掘時集成的關(guān)鍵。只有具備足夠的深度和廣度，才能夠保證大型企業(yè)集團對其繁復的業(yè)務流程進行迅速、靈敏和全過程的有效管理，讓大象跳起舞來。我們以業(yè)務部門的一個簡單操作為例，看一下在SAP系統(tǒng)中業(yè)務是怎樣和財務集成的場景一假設A公司的財務部下設四個子部門：計劃部、資金管理部、投資部和會計部。某天，在業(yè)務部門(如倉庫)發(fā)生了一個簡單的業(yè)務操作收貨，讓我們來看看這筆業(yè)務對于整個財務部的一系列影響：1.會計部首先，這筆收貨可能不是一個單獨的動作，它是采購訂單的一個執(zhí)行步驟。收貨完成后，我們會收到供應

5、商的發(fā)票，這時候會計部門會進行發(fā)票校驗。發(fā)票校驗在SAP系統(tǒng)中并不是一個單獨的輸入，而是作為收貨和采購訂單的一個后續(xù)事務。在收貨和收到發(fā)票后，系統(tǒng)會自動進行三單匹配的校驗。三單指的是采購訂單、收貨單核發(fā)票。校驗內(nèi)容包括：發(fā)票上的數(shù)量是否與收貨的數(shù)量一致，發(fā)票的單價是否與采購訂單的單價一致，發(fā)票日期和采購訂單日期是否一致，等等。另外，在系統(tǒng)里還可以設定相應的容差。如果三單匹配的結(jié)果有差異，而差異在容差的范圍內(nèi)，業(yè)務就可以順利流轉(zhuǎn)下去。容差的目的在于一定授權(quán)下，微小的差異不會干擾總體業(yè)務的執(zhí)行，這體現(xiàn)了重要性原則。2.計劃部一個真正的ERP系統(tǒng)，其財務控制是貫穿業(yè)務流程的，而不只是在記賬時進行事后

6、的核算。這筆業(yè)務的影響才剛剛開始。在發(fā)票校驗時，SAP會自動進行核算檢查，即檢查本次采購支出是否有足夠的預算。試想一下，如果我們和某供應商簽訂了合同，對方按時按質(zhì)交貨，貨物也驗收入庫了。財務部在核對發(fā)票時，卻通知說因為預算不夠，這張發(fā)票將被凍結(jié)。這不僅對供應商來說是不能夠接受的，從公司的管理流程角度來講也是不合理的。所以，在SAP中自動預算檢查的控制點并不只是在發(fā)票校驗時。通常在采購訂單創(chuàng)建時，系統(tǒng)就會對此筆訂單進行預算檢查。檢查的結(jié)果會直接影響后續(xù)的采購步驟。而發(fā)票校驗時的自動預算檢查是對前檢查的復核。所以說一個真正的ERP系統(tǒng)，其財務控制是貫穿業(yè)務流程的，而不只是在記賬時進行事后的核算。3

7、.資金管理部同時，發(fā)票一旦校驗通過，一般將在中短期內(nèi)被支付，所以，這筆業(yè)務對于資金管理部的資金安排是有影響的。而SAP正是這樣設計的：發(fā)票校驗通過時，會自動更新資金部的中短期資金預測，這種預測在系統(tǒng)中被稱之為流動性預測。和預算檢查控制點設在采購訂單創(chuàng)建時相類似，采購訂單的創(chuàng)建也會自動更新流動性預測。在發(fā)票校驗后，系統(tǒng)會根據(jù)發(fā)票校驗的數(shù)據(jù)，對此采購定單影響的流動性預測值進行修正。4.投資部集成的影響還遠沒有結(jié)束。采購訂單一般不是業(yè)務的起點，它可能是運行MRP（物料需求計劃）的結(jié)果。我們假設此采購定單來源于一個項目，如石油行業(yè)的油井安裝項目或設備大修項目。這種項目一般會包含很多項作業(yè)(也稱為活動，

8、Activity)，其中有些作業(yè)肯能被外包出去，其外包合同就是一種類型的采購訂單。還有些作業(yè)可能由企業(yè)自己完成，但是需要采購一些原材料或服務，這些采購也是通過采購訂單來執(zhí)行的。這種情況下采購訂單就成了一個項目中某項作業(yè)的執(zhí)行手段。系統(tǒng)會在項目管理模塊里對其進行控制。由此，收貨業(yè)務開始影響到投資部。同樣，收貨和收發(fā)票這些采購訂單的后續(xù)步驟也會出現(xiàn)在這個項目管理的全貌中。但是，項目管理也并不是管理的起始點。如果項目是一個新油井的設計施工和安裝項目，那此項目就是集團的一個投資行為。投資部根據(jù)整個集團的投資規(guī)劃和資金情況，綜合考慮各種項目和撥款請求，通過一系列的計劃、分析和審批，最終確定投資落實到哪些

9、具體項目中去，并在項目管理模塊中進行處理。因此，投資部的投資管理模塊和項目管理模塊也是實時集成的。最后，收貨這個動作在會計部進行自動記賬，也就是自動生成一筆會計憑證。而發(fā)票校驗也會自動形成一筆分錄，我們稱之為物料憑證。從這個簡單的場景可以看到：對業(yè)務涉及影響的深度和廣度的挖掘時集成的關(guān)鍵。只有具備足夠的深度和廣度，才能夠保證大型企業(yè)集團對其繁復的業(yè)務流程進行迅速、靈敏和全過程的有效管理，讓大象跳起舞來。1.1.2標準化的系統(tǒng)集成是對業(yè)務在模塊間流動的深度和廣度的挖掘，而標準化則是對模塊本身功能的深度和廣度的挖掘。場景二假設A公司剛獲準在紐約上市，A公司必須在原先只向中國主管部門遞交財務報表的基

10、礎上，開始向美國證券管理機構(gòu)遞交基于美國會計準則的財務報表。假設美國會計準則(USGAAP)和中國會計準則(PRCGAAP)對固定資產(chǎn)的認定以及固定資產(chǎn)的折舊處理的要求有所不同，那么，A公司必須在原有賬目的基礎上進行調(diào)整，使報表數(shù)據(jù)符合美國會計準則的要求。A公司使用的是SAP系統(tǒng)，目前系統(tǒng)中只有基于中國會計準則的數(shù)據(jù)和報表。A公司系統(tǒng)系統(tǒng)能自動對固定資產(chǎn)按兩種不同會計標準的規(guī)定進行平行記賬，并實時生成符合中國會計準則和美國會計準則的報表。同時，新功能的實現(xiàn)將不再請咨詢公司來實施，而是由A公司財務部員工自己來完成。這就對系統(tǒng)提出了兩大要求：1).能同時按不同會計準則對數(shù)據(jù)進行實時的記錄、核算和分

11、析，且使用的方法是合理高效的；1).為滿足功能需要而在系統(tǒng)中進行的實施工作是簡單方便而且少量的。這兩點要求其實也就是對系統(tǒng)標準化的要求。系統(tǒng)標準化是要讓軟件在按ISO和CMM標準組織管理的軟件工廠中開發(fā)出來，而不是在系統(tǒng)實施時在各行各業(yè)客戶的辦公室里做現(xiàn)場開發(fā)。不同的行業(yè)，不同業(yè)務類型，不同的規(guī)模，不同的企業(yè)特質(zhì)的排列組合會使客戶的需求千變?nèi)f化。以一個標準化的系統(tǒng)來滿足層出不窮的管理需求，必須依靠兩個原則：首先，這必須是一個可配置的系統(tǒng)，可以通過靈活的配置實現(xiàn)各種業(yè)務需求。其次，這個系統(tǒng)必須立足于最佳業(yè)務實踐，即把各個行業(yè)先進的管理思想和最佳的業(yè)務處理模式兼收并蓄到系統(tǒng)中來?；氐綀鼍岸?，我們看

12、一下SAP系統(tǒng)是怎樣實現(xiàn)業(yè)務需求的。其中的固定資產(chǎn)模塊FI-AA，我們在固定資產(chǎn)模塊對固定資產(chǎn)進行管理。圖1-4財務運營層面模塊概覽，從中我們可以看到固定資產(chǎn)模塊式財務會計模塊的一個子模塊。在介紹實施方案之前，我們首先介紹一下SAP固定資產(chǎn)模塊的組織結(jié)構(gòu)。圖1-5資產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，一個大型的集團公司，其各家子公司可以分別使用不同的科目表和折舊表。折舊表中又可以平行處理不同的折舊范圍。每個折舊范圍對應一個特定的折舊方法。比如在很多國家，財務和稅務上對固定資產(chǎn)折舊計算的規(guī)定會有所不同。針對這種能情況，就可以分配設置財務折舊范圍和稅務折舊范圍來平行核算。圖1-4財務運營層面模塊概覽集團企業(yè)控制EC利

13、潤中心(EC-PCA)，合并會計報表(EC-CS),決策信息系統(tǒng)(EC-BIS),業(yè)務計劃(EC-BP)財務會計FI管理會計CO資金管理TR總賬FI-GL成本要素會計CO-OM-SEL現(xiàn)金管理TR-CM應收FI-AR成本中心會計CO-OM-CCA現(xiàn)金預算管理TR-CBM應付FI-AP內(nèi)部訂單CO-OM-OPA金融工具管理TR-TM固定資產(chǎn)FI-AAABC成本法CO-OM-ABC貸款管理TR-LO銀行會計FI-BL產(chǎn)品成本控制CO-PC市場風險管理TR-MRM特殊目的分類賬FI-SL獲利能力分析CO-PA基金管理FI-FM差旅管理FI-TV投資管理IM、項目系統(tǒng)管理P、不動產(chǎn)管理RE圖1-5資產(chǎn)

14、管理組織結(jié)構(gòu)折舊表1CN科目表COCN折舊范圍公司代碼01財務折舊范圍xxxx，xxxx,11稅務折舊范圍集團公司21成本核算折舊范圍公司代碼公司代碼xxxx，xxxx,xxxx，xxxx,|國家中國國家英國國家巴西國家科目表COCN科目表COUK科目表INT科目表CO.折舊表1CN折舊表1UK折舊表1NT折舊表1.|公司代碼1，公司代碼2，公司代碼3公司代碼4公司代碼5公司代碼6，公司代碼7圖1-5資產(chǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，是固定資產(chǎn)在SAP中的組織結(jié)構(gòu)和可配置的一些內(nèi)容。多個折舊范圍的設立，使對資產(chǎn)的平行估算成為可能。資產(chǎn)的平行估算是在資產(chǎn)明細賬等級上進行的。在固定資產(chǎn)模塊中，除可以做到根據(jù)折舊范

15、圍對資產(chǎn)進行估算外，還可以自由決定某一個折舊范圍的估算值是否需要更新總賬。這樣對于某一項具體的資產(chǎn)來說，系統(tǒng)按照它所屬的折舊表中的多個折舊范圍對它的價值進行平行估算后，會實時將估算值計入它所分配的科目表的總賬科目中去。這項資產(chǎn)也就相應地可以按多套折舊方法來核算和記賬了。同樣，對于使用同一個折舊表但不同科目表的公司來說，在按照折舊范圍估算所有資產(chǎn)后，系統(tǒng)會找到每個公司代碼分配的科目表，將估算值計入到對應的總賬科目中去。資產(chǎn)管理的另一個組織結(jié)構(gòu)就是資產(chǎn)分類，比如我們可以按廠房和建筑物、機器設備、車輛等定義資產(chǎn)分類。在折舊范圍中，我們可以定義資產(chǎn)分類的各種默認這就方法，包括使用年限、殘值率、開始和結(jié)

16、束期間確定、直線法或其他方法，等等。每個資產(chǎn)既可以繼承資產(chǎn)分類中的默認這就方法，也可以維護自己的這就方法。這些內(nèi)容我們會在固定資產(chǎn)章節(jié)詳細講述。再回到場景二其情況在SAP中有一個很簡單的解決方案，這其實就是一種最佳業(yè)務實踐。具體的解決方案如圖1-6平行折舊范圍所示。在其中有三個平行的折舊范圍，一是符合中國會計準則的折舊范圍PRCGAAP，二是符合美國會計準則的折舊范圍USGAAP，三是兩者之間的差異GAAP調(diào)整折舊范圍。其金額為USGAAP折舊減去PRCGAAP折舊。圖1-6平行折舊范圍折舊范圍01PRCGAAP10USGAAPSTOP總賬11GAAP調(diào)整折舊運行后，PRCGAAP的折舊范圍與

17、GAAP調(diào)整的折舊范圍里的數(shù)值都將直接更新總賬。而USGAAP的折舊范圍里的數(shù)值將不更新總賬?；谶@樣一種設置，平行折舊的計提以及總賬的過賬在系統(tǒng)中得以順暢地運行。平行折舊方法的賬務處理。在設計科目表時，主體部分是按中國會計制度設計的。同時設置GAAP的調(diào)整科目。平行折舊范圍的記賬，業(yè)務流程從固定資產(chǎn)的原值入賬開始(來源于在建工程的轉(zhuǎn)入、或采購訂單的收貨、或是手工的固定資產(chǎn)入賬)。在所有后續(xù)的業(yè)務中，無論是計提折舊、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)、未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)、固定資產(chǎn)報廢，SAP系統(tǒng)都會根據(jù)三套折舊范圍中的折舊方法來進行計算，并自動在兩類科目中記賬。當出具報表時，其中左邊的科目屬于中國的資產(chǎn)負責表，中間方框

18、中的科目應用于中國的損益表，右邊方框中的科目應用于中國的利潤分配表。在出具符合美國會計準則的報表時，只要將兩類科目相加即可以。通過場景二我們可以了解SAP實現(xiàn)標準化的兩種手段。1).可配置。如可以配置不同的折舊表和折舊范圍(Max99種)、資產(chǎn)類別、折舊方式、折舊年限、殘值等。1).最佳業(yè)務實踐SAP在向全球120個國家近2萬家集團公司提供商務解決方案的同時，著重吸收了其中一些行業(yè)領(lǐng)袖公司的先進管理理念和優(yōu)秀業(yè)務實踐，并將這些管理流程在系統(tǒng)中予以固化和優(yōu)化。經(jīng)過近30年的積累，在SAP系統(tǒng)中對于各類型企業(yè)的通用情況和行業(yè)的特殊流程都有標準的解法。因而，可以說SAP通過高度可配置和最佳業(yè)務實踐兩

19、種手段，不僅降低了企業(yè)的二次開發(fā)量，規(guī)避了風險，更將先進的管理思想傳達給企業(yè)，從而提高了管理平臺的穩(wěn)定性和可拓展性。-1.2自動記賬和平行賬在1.1結(jié)的場景一種，我們通過倉庫的一個收貨動作來簡單介紹了集成。我們看到，集成帶來的影響也包括了自動記賬。圖1-8是全景式的自動記賬。在最上面的物流層，我們可以看到物流中的各項業(yè)務，如銷售開票、銷售發(fā)貨、發(fā)票校驗、盤點，等等。其中，只要是和財務管理相關(guān)的都會自動記賬。而SAP的賬務處理采用的是平行賬的概念。不同的賬套滿足不同的功能。比如財務會計、管理會計、資金管理、合并報表賬、特殊目的分類帳，等等。而不同的組織結(jié)構(gòu)(如公司代碼)可以共用一個賬套。從集成的

20、角度來說，物流和人力資源的業(yè)務會自動更新與財務相關(guān)的不同的賬套。這樣對于一個大型的集團來說，無論有多少分公司，信息都可以集中統(tǒng)一管理。而通過嚴密的權(quán)限管理功能，又能保證信息的安全。圖1-9分賬套和集中數(shù)據(jù)管理集團-1000集團-Companycodes：2000，21003000，3100，總賬匯總表(集團、分類賬、公司、科目_1000_2000_)公司特性定義表憑證抬頭表憑證行項目表-1.3財務管理模塊結(jié)構(gòu)一覽mySAPERP系統(tǒng)包括三個層面：戰(zhàn)略層面（集團戰(zhàn)略管理和業(yè)務分析）、運營層面和技術(shù)架構(gòu)層面（NetWeaver）。其中運營層面中又分為以下幾大塊內(nèi)容：物流管理LO、財務管理FI、人力資源HR和跨模塊組件CA圖1-1MySAPERP系統(tǒng)架構(gòu)戰(zhàn)略層面集團戰(zhàn)略管理SEM和業(yè)務分析B