1、扳資產(chǎn)負(fù)債表的填?yuàn)W例說(shuō)明擺資產(chǎn)負(fù)債表的各伴項(xiàng)目，都列有“霸年初數(shù)”和“期癌末數(shù)”兩欄。該俺表“年初數(shù)”欄扒內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)案根據(jù)上年末資產(chǎn)懊負(fù)債表“期末數(shù)癌”欄內(nèi)所列數(shù)字凹填列。如果本年凹度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)敖定的各個(gè)項(xiàng)目的啊名稱和內(nèi)容同上鞍年度不相一致，斑應(yīng)對(duì)上年年末資埃產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目礙的名稱和數(shù)字按跋照本年度的規(guī)定懊進(jìn)行調(diào)整，填入凹本表“年初數(shù)”耙欄內(nèi)。骯資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)背目的填制，主要佰依據(jù)相應(yīng)的各個(gè)罷總賬及有關(guān)的明昂細(xì)分類賬戶的期擺末余額填列。但笆資產(chǎn)負(fù)債表中有澳的項(xiàng)目的名稱與笆賬戶的名稱不完挨全一致，或雖然扮名稱一致，但反辦映的內(nèi)容卻存在阿差異。所以資產(chǎn)按負(fù)債表部分項(xiàng)目佰需要通過(guò)分析、癌計(jì)算、

2、整理后才愛(ài)能填列。現(xiàn)將各矮項(xiàng)目的填列方法巴說(shuō)明如下：皚1“貨幣資金叭”項(xiàng)目，反映企罷業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀班行結(jié)算戶存款、芭外埠存款、銀行啊匯票存款、銀行擺本票存款、國(guó)際胺信用證存款和在頒途資金的合計(jì)數(shù)藹。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)啊“現(xiàn)金”、“銀疤行存款”、“其疤他貨幣資金”賬佰戶的期末余額合拜計(jì)填列。扮2“短期投資邦”、“應(yīng)收賬款礙”、“壞賬準(zhǔn)備拔”、“應(yīng)收出口啊退稅”、“應(yīng)收背補(bǔ)貼款”、“其礙他應(yīng)收款”、“盎在建工程”、“藹無(wú)形資產(chǎn)”、“扒遞延資產(chǎn)”、“搬短期借款”、“絆應(yīng)付票據(jù)”、“百應(yīng)付賬款”、“拔應(yīng)收賬款”、“拌其他應(yīng)付款”、搬“長(zhǎng)期借款”、昂“應(yīng)付債券”、癌“長(zhǎng)期應(yīng)付款”俺、“住房周轉(zhuǎn)金稗”、“實(shí)收資

3、本稗”、“資本公積傲”、“盈余公積扒”項(xiàng)目，應(yīng)分別岸根據(jù)相應(yīng)的會(huì)計(jì)安賬戶的期末余額哎填列。暗3“應(yīng)收票據(jù)襖”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)癌“應(yīng)收票據(jù)”賬罷戶的期末余額填懊列。已向銀行貼半現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不頒包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)俺，其中已貼現(xiàn)的懊商業(yè)承兌匯票應(yīng)半在本表下端補(bǔ)充胺資料內(nèi)另行反映辦。昂4“預(yù)付賬款爸”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)絆“預(yù)付賬款”賬隘戶的期末余額填敗列。如“預(yù)付賬拔款”賬戶所屬有岸關(guān)明細(xì)賬戶有貸氨方余額的，應(yīng)在鞍本表“應(yīng)付賬款俺”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列。澳如“應(yīng)付賬款”叭賬戶所屬明細(xì)賬背戶有借方余額的八，也應(yīng)包括在本拔項(xiàng)目?jī)?nèi)。絆5“存貨”項(xiàng)盎目，包括在途商巴品、庫(kù)存商品、扒加工商品、出租愛(ài)商品、分期收款班發(fā)出商品以及材疤料物

4、資、包裝物俺、低值易耗品等奧，不包括企業(yè)受板托代銷的商品和挨特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資。艾本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“絆商品采購(gòu)”、“辦庫(kù)存商品”、“哀商品進(jìn)銷差價(jià)”罷、“商品削價(jià)準(zhǔn)胺備”、“加工商扒品”、“出租商搬品”、“分期收吧款發(fā)出商品”、叭“材料物資”、癌“包裝物”、“壩低值易耗品”等挨賬戶的期末借貸皚方余額相抵后的盎差額填列。捌6“待轉(zhuǎn)其他敗業(yè)務(wù)支出”項(xiàng)目笆，應(yīng)根據(jù)“其他熬業(yè)務(wù)支出”賬戶耙的期末余額填列稗。敗7“待攤費(fèi)用案”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)芭“待攤費(fèi)用”賬把戶的期末余額填盎列。“預(yù)提費(fèi)用把”賬戶期末如有笆借方余額，也在巴本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。按8“待處理流俺動(dòng)資產(chǎn)凈損失”礙項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“稗待處理財(cái)產(chǎn)損溢氨”賬戶所屬“待叭處

5、理流動(dòng)資產(chǎn)損百溢”明細(xì)賬戶的哎期末余額填列。案9“一年內(nèi)到扒期的長(zhǎng)期債券投把資”項(xiàng)目，反映礙企業(yè)長(zhǎng)期投資中笆將于一年內(nèi)到期矮的債券。本項(xiàng)目擺應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投拜資”賬戶所屬有扮關(guān)明細(xì)賬戶的期八末余額分析填列矮。奧10“其他流吧動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，隘反映企業(yè)除以上笆流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目以辦外的其他流動(dòng)資懊產(chǎn)的實(shí)際成本。扮本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有擺關(guān)賬戶的期末余矮額填列。佰11“長(zhǎng)期投隘資”項(xiàng)目，本項(xiàng)稗目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期胺投資”賬戶的期罷末余額扣除一年哀內(nèi)到期的長(zhǎng)期債扒券投資后的數(shù)額扒填列。一年內(nèi)到矮期的債券，應(yīng)在襖流動(dòng)資產(chǎn)類下“懊一年內(nèi)到期的長(zhǎng)搬期債券投資”項(xiàng)敖目單獨(dú)反映。疤12“固定資岸產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和愛(ài)“累計(jì)折舊”項(xiàng)阿目，這

6、兩個(gè)項(xiàng)目礙應(yīng)根據(jù)“固定資礙產(chǎn)”賬戶和“累矮計(jì)折舊”賬戶的擺期末余額填列。澳融資租入的固定啊資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未奧確定之前，其原敗價(jià)及已提折舊也背包括在內(nèi)，融資壩租入固定資產(chǎn)原般價(jià)并應(yīng)在本表下叭端補(bǔ)充資料內(nèi)另八行反映。叭13“固定資皚產(chǎn)清理”項(xiàng)目，昂應(yīng)根據(jù)“固定資扮產(chǎn)清理”賬戶的班期末借方余額填壩列，如為貸方余靶額應(yīng)以“-”號(hào)爸填列。翱14“其他長(zhǎng)藹期資產(chǎn)”項(xiàng)目，柏反映企業(yè)除以上盎資產(chǎn)以外的其他扒長(zhǎng)期資產(chǎn)，如特澳準(zhǔn)儲(chǔ)備物資等。壩本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有俺關(guān)賬戶的期末余壩額填列。伴15“遞延稅奧款借項(xiàng)”項(xiàng)目，哀應(yīng)根據(jù)“遞延稅懊款”賬戶借方發(fā)八生額填列；“遞昂延稅款貸項(xiàng)”應(yīng)靶根據(jù)“遞延稅款翱”賬戶“貸方發(fā)鞍生額”填

7、列。佰16“預(yù)收賬隘款”項(xiàng)目，應(yīng)根霸據(jù)“預(yù)收賬款”瓣賬戶的期末余額八填列。如“預(yù)收隘賬款”賬戶所屬靶有關(guān)明細(xì)賬戶有藹借方余額的，應(yīng)班在本表“應(yīng)收賬昂款”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列芭；如“應(yīng)收賬款絆”賬戶所屬明細(xì)俺賬戶有貸方余額案的，也應(yīng)包括在哀本項(xiàng)目?jī)?nèi)。挨17“應(yīng)付工奧資”項(xiàng)目，應(yīng)根襖據(jù)“應(yīng)付工資”辦賬戶期末貸方余巴額填列?！皯?yīng)付斑工資”賬戶期末吧如為借方余額，凹本項(xiàng)目應(yīng)以“-矮”號(hào)填列。疤18“應(yīng)付福礙利費(fèi)”項(xiàng)目，應(yīng)艾根據(jù)“應(yīng)付福利安費(fèi)”賬戶的期末爸貸方余額填列，稗如為借方余額，扳應(yīng)以“-”號(hào)填拜列。岸19“未交稅斑金”項(xiàng)目，應(yīng)根俺據(jù)“應(yīng)交稅金”絆賬戶的期末余額熬填列。熬20“未付利壩潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根骯據(jù)“應(yīng)

8、付利潤(rùn)”稗賬戶的期末余額罷填列。疤21“其他未芭交款”項(xiàng)目，應(yīng)跋根據(jù)“其他應(yīng)交笆款”賬戶的期末擺余額填列。鞍22“預(yù)提費(fèi)版用”項(xiàng)目，應(yīng)根白據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”辦賬戶的期末余額板填列。如“預(yù)提案費(fèi)用”賬戶有借瓣方余額，應(yīng)合并隘在“待攤費(fèi)用”鞍項(xiàng)目?jī)?nèi)反映，不頒包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)氨。頒23“一年內(nèi)半到期的長(zhǎng)期負(fù)債辦”項(xiàng)目，反映企爸業(yè)將于一年內(nèi)到疤期的長(zhǎng)期負(fù)債。邦本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“阿長(zhǎng)期借款”、“芭應(yīng)付債券”、“扮長(zhǎng)期應(yīng)付款”等藹長(zhǎng)期負(fù)債賬戶有疤關(guān)明細(xì)賬戶的期耙末余額分析填列鞍。澳24“其他流拌動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，罷反映企業(yè)除以上拔流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目以伴外的其他流動(dòng)負(fù)扒債。本項(xiàng)目應(yīng)根擺據(jù)有關(guān)賬戶的期白末余額填列。暗25“其他長(zhǎng)

9、安期負(fù)債”項(xiàng)目，辦反映企業(yè)除以上埃長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目以扳外的其他長(zhǎng)期負(fù)拔債。本項(xiàng)目應(yīng)根胺據(jù)有關(guān)科目的期骯末余額填制。捌26“公益金哀”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)伴“盈余公積”賬八戶中的“公益金啊”明細(xì)賬戶的期吧末余額填列。板27“未分配拌利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)靶根據(jù)“本年利潤(rùn)叭”和“利潤(rùn)分配岸”賬戶的期末余捌額計(jì)算填列。未吧彌補(bǔ)的虧損，在拜本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“-艾”號(hào)反映。拌資 產(chǎn) 負(fù) 債按 表班編制單位： 叭 頒 案 絆 凹 版 年佰 月 絆 日 埃 翱 半 班 鞍 叭 盎 單位：元傲資 產(chǎn)暗期初數(shù)愛(ài)期末數(shù)班負(fù)債及所有者權(quán)叭益班期初數(shù)佰期末數(shù)佰流動(dòng)資產(chǎn)：斑襖頒流動(dòng)負(fù)債：爸岸伴 皚貨幣資金懊挨傲 叭短期借款疤白安 捌短期投資藹稗

10、鞍 芭應(yīng)付票據(jù)耙襖唉 凹應(yīng)收票據(jù)挨澳唉 八應(yīng)付帳款挨板巴 般應(yīng)收帳款笆襖吧 矮 骯預(yù)收帳款吧阿半減骯 稗：壞賬準(zhǔn)備辦昂愛(ài) 奧應(yīng)付工資笆隘瓣應(yīng)收帳款凈額埃挨凹 擺應(yīng)付福利費(fèi)把藹懊 盎其他應(yīng)收款盎班埃 佰應(yīng)付股利（利潤(rùn)安）板巴半 氨預(yù)付帳款版礙凹 熬應(yīng)交稅金百把白 拜應(yīng)收補(bǔ)貼款版爸埃 澳其他應(yīng)交款霸板凹 瓣存貨艾阿藹 搬其他應(yīng)付款氨拌白 邦待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支岸出愛(ài)柏埃 斑預(yù)提費(fèi)用胺唉藹 翱待攤費(fèi)用扒案搬 敖預(yù)計(jì)負(fù)債跋骯罷 絆待處理流動(dòng)資產(chǎn)懊凈損失擺澳白 傲一年內(nèi)到期的長(zhǎng)扮期負(fù)債瓣案版一年內(nèi)到期的長(zhǎng)翱期債權(quán)投資頒敗擺 哀其他流動(dòng)負(fù)債邦版霸 襖其他流動(dòng)資產(chǎn)八拌霸 流動(dòng)負(fù)債合邦計(jì)靶靶拌 流動(dòng)資唉產(chǎn)合計(jì)愛(ài)拔巴

11、長(zhǎng)期負(fù)債：八巴柏長(zhǎng)期投資：翱礙隘 疤長(zhǎng)期借款扳皚扒 長(zhǎng)期股權(quán)投岸資拜扒襖 壩應(yīng)付債券安壩敗 長(zhǎng)期債權(quán)投埃資昂扒瓣 奧長(zhǎng)期應(yīng)付款拜笆啊 邦合并價(jià)差矮般吧 扳專項(xiàng)應(yīng)付款笆敖頒 長(zhǎng)期投資合擺計(jì)昂艾瓣 敖其他長(zhǎng)期負(fù)債愛(ài)斑挨固定資產(chǎn)：骯熬扒 矮其中：特種儲(chǔ)備哎資金啊鞍奧 翱固定資產(chǎn)原價(jià)版傲哀 長(zhǎng)期負(fù)暗債合計(jì)藹耙頒 瓣減：累計(jì)折舊愛(ài)疤哎遞延稅款：背暗絆 拜固定資產(chǎn)凈值傲拜哀 斑遞延稅款貸項(xiàng)哀岸笆 跋減：固定資產(chǎn)減癌值準(zhǔn)備懊藹百 疤負(fù)債合計(jì)翱叭瓣 啊固定資產(chǎn)凈額芭襖藹 壩少數(shù)股東權(quán)益皚壩白 佰工程物資氨吧耙所有者權(quán)益（或敗股東權(quán)益）佰哎把 挨在建工程皚擺安 實(shí)收資本（百或股本）癌案拜 礙固定資產(chǎn)清理搬佰霸

12、資本公積啊唉罷 捌待處理固定資產(chǎn)安凈損失疤藹八 盈余公積板矮昂 固定資般產(chǎn)合計(jì)藹挨板 其中：法定翱盈余公積敗敖稗無(wú)形資產(chǎn)及遞延絆資產(chǎn)翱唉耙 半公益金罷稗稗 無(wú)形資產(chǎn)扳礙板 俺補(bǔ)充流動(dòng)資本案凹背 遞延資產(chǎn)佰把哀 挨未確認(rèn)的投資損背失唉耙愛(ài)無(wú)形資產(chǎn)及遞延吧資產(chǎn)合計(jì)扒按襖 未分配利潤(rùn)靶隘懊專項(xiàng)工程：（施擺工行業(yè)）襖傲辦 外幣報(bào)表般折算差額暗瓣矮 專項(xiàng)工程靶班拜 所有者權(quán)益扮合計(jì)案翱壩遞延稅項(xiàng)：暗疤絆矮案版 遞延稅項(xiàng)借拜款百岸扮礙板拌資產(chǎn)總計(jì)芭熬隘負(fù)債及所有者權(quán)暗益總計(jì)靶癌頒單位負(fù)債人： 傲 襖 癌 傲 百 跋財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人氨： 稗 埃 傲 罷 挨制表人擺：傲利潤(rùn)表的傲填例說(shuō)明拌我國(guó)埃利潤(rùn)表扒主體部分的各

13、項(xiàng)岸目都列有稗“挨上期金額艾”敖和霸“瓣本期金額捌”扮兩個(gè)欄目巴。壩“胺上期金額八”哀欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，把應(yīng)根據(jù)上年度利胺潤(rùn)表疤“版本年金額般”氨欄內(nèi)所列數(shù)字填頒列。如果上年度版利潤(rùn)表規(guī)定的各柏個(gè)項(xiàng)目的名稱和拜內(nèi)容同本年度不耙相一致，應(yīng)對(duì)上安年度利潤(rùn)表各項(xiàng)斑目的名稱和數(shù)字班按本年度的規(guī)定跋進(jìn)行調(diào)整，填入盎本表辦“吧上年金額耙”巴欄內(nèi)。利潤(rùn)表中澳“阿本年金額澳”柏欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字一瓣般應(yīng)當(dāng)反映以下昂內(nèi)容：敖1、襖營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目反愛(ài)映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要礙業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)挨所確認(rèn)的收入總扒額氨，巴本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)絆“百主營(yíng)業(yè)務(wù)收入耙”捌和隘“瓣其他業(yè)務(wù)收入稗”耙科目的發(fā)生額分澳析填列唉。癌2、班營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目反瓣映企業(yè)經(jīng)營(yíng)

14、主要隘業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)熬所發(fā)生的成本總把額伴，百本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)捌“頒主營(yíng)業(yè)務(wù)成本矮”版和癌“澳其他業(yè)務(wù)成本翱”版科目的發(fā)生額分凹析填列阿。吧3、背營(yíng)業(yè)稅金及附加白項(xiàng)目反映企業(yè)經(jīng)埃營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的爸消費(fèi)稅芭、拌營(yíng)業(yè)稅熬、版城市建設(shè)維護(hù)稅邦、昂資源稅愛(ài)、百土地增值稅和教拌育費(fèi)附加等伴，般本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)啊“班營(yíng)業(yè)稅金及附加敖”礙科目的發(fā)生額分般析填列霸。氨4、巴銷售費(fèi)用項(xiàng)目反吧映企業(yè)在銷售商哎品過(guò)程中發(fā)生的按包裝費(fèi)廣告費(fèi)疤等費(fèi)用和為銷售埃本企業(yè)商品而專隘設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的敖職工薪酬業(yè)務(wù)費(fèi)斑等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用拌，啊本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)銷昂售費(fèi)用科目的發(fā)斑生額分析填列扮。柏5、疤管理費(fèi)用項(xiàng)目反般映企業(yè)為組織和扒管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)八生的

15、管理費(fèi)用絆，礙本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)氨“八管理費(fèi)用疤”板的發(fā)生額分析填疤列罷。百6、疤財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目挨反映企業(yè)籌集皚生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資斑金等而發(fā)生的籌埃資費(fèi)用熬，半本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)艾“癌財(cái)務(wù)費(fèi)用藹”拌科目的發(fā)生額分叭析填列伴。骯7、芭資產(chǎn)減值損失項(xiàng)矮目反映企業(yè)各項(xiàng)礙資產(chǎn)發(fā)生的減值藹損失斑，柏本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)班“敖資產(chǎn)減值損失瓣”哀科目的發(fā)生額分把析填列白。扒8、邦公允價(jià)值變動(dòng)收叭益項(xiàng)目反映企業(yè)拜應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損拜益的資產(chǎn)或負(fù)債壩公允價(jià)值變動(dòng)收般益把，熬本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)半“藹公允價(jià)值變動(dòng)損霸益笆”岸科目的發(fā)生額分罷析填列按，唉如為凈損失本項(xiàng)吧目以斑負(fù)搬號(hào)填列佰。埃9、岸投資收益項(xiàng)目反按映企業(yè)以各種方疤式對(duì)外投資所取氨得的收益

16、扳，霸本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)邦“佰投資收益熬”藹科目的發(fā)生額分啊析填列佰，捌如為投資損失本巴項(xiàng)目以芭負(fù)敖號(hào)填列捌。板10、隘營(yíng)業(yè)利潤(rùn)項(xiàng)目反背映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)邦業(yè)利潤(rùn)辦，絆如為虧損本項(xiàng)礙目以澳負(fù)扮號(hào)填列班。艾11、罷營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目叭反映企業(yè)發(fā)生的跋與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直辦接關(guān)系的各項(xiàng)收盎入芭，暗本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)扳“捌營(yíng)業(yè)外收入壩”翱科目的發(fā)生額分敖析填列礙。骯12、埃營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)皚目反映企業(yè)發(fā)生白的與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)佰直接關(guān)系的各項(xiàng)扒支出翱，胺本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)傲“疤營(yíng)業(yè)外支出案”矮科目的發(fā)生額分拌析填列艾。凹13、凹利潤(rùn)總額項(xiàng)目阿反映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的絆利潤(rùn)艾，疤如為虧損本項(xiàng)目捌以拔負(fù)叭號(hào)填列襖。搬14、哎所得稅費(fèi)用項(xiàng)目阿反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)

17、案期利潤(rùn)總額中扣俺除的所得稅費(fèi)用骯，懊本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)昂“伴所得稅費(fèi)用哀”半科目的發(fā)生額分背析填列隘。斑15、翱?jī)衾麧?rùn)項(xiàng)目反半映企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈霸利潤(rùn)版，拜如為虧損本項(xiàng)目拔以稗負(fù)澳號(hào)填列白。利 潤(rùn) 表鞍編制單位： 芭 疤 藹 斑 巴 矮 年隘 月 吧 日 半 癌 熬 扳 唉 單位：辦元百項(xiàng) 目扳本期金額芭上期金額芭一、營(yíng)業(yè)收入襖擺搬減：營(yíng)業(yè)成本扒襖俺營(yíng)業(yè)稅金及附加鞍骯盎銷售費(fèi)用矮八安管理費(fèi)用柏懊捌財(cái)務(wù)費(fèi)用版辦疤資產(chǎn)減值損失爸矮安加：公允價(jià)值變爸動(dòng)收益（損失以阿“翱-斑”半號(hào)填列）疤柏哀投資收益（損失斑以班“罷-鞍”愛(ài)號(hào)填列）拔襖扒其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企胺業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的扒投資收益扒哀罷二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（俺虧損以熬“

18、佰-扳”跋號(hào)填列）扳百擺加：營(yíng)業(yè)外收入艾愛(ài)艾減：營(yíng)業(yè)外支出盎吧盎其中：非流動(dòng)資靶產(chǎn)處置損失斑班捌三、利潤(rùn)總額（艾虧損總額以艾“扒-白”愛(ài)號(hào)填列）擺懊把減：所得稅費(fèi)用頒哀敖四、凈利潤(rùn)（凈哎虧損以鞍“唉-罷”翱號(hào)填列）絆霸霸五、每股收益：澳疤背（一）基本每股百收益懊挨罷（二）稀釋每股叭收益芭拔作業(yè)：翱東方機(jī)械廠20案02年12月份愛(ài)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下捌：稗（1）12月2埃日，購(gòu)入原材料扮400 000白元，進(jìn)項(xiàng)稅額凹680 0胺0元，材料已入佰庫(kù)，款從銀行如板數(shù)付清。背鞍班借：原材料襖柏矮氨 400巴 000藹百敖 應(yīng)交稅昂費(fèi)-增值稅-進(jìn)半項(xiàng)稅 68哀 阿000敖柏胺 貸：銀行存熬款骯拌拔 埃468叭

19、 扮000扒（2）12月2艾日，生產(chǎn)領(lǐng)用材擺料罷3哎00吧 000巴元。頒背邦借：生產(chǎn)成本辦愛(ài)哀300 000俺襖隘 貸：原材料捌凹昂 300 0襖00襖（3）12月3把日，收回上期應(yīng)艾收銷貨款117阿 000元，款絆已收存銀行。隘芭藹借：銀行存款昂罷般117 000昂艾胺 貸：扳應(yīng)收賬款盎懊 117 0伴00?。?）12月4鞍日，銷售產(chǎn)品6按00 000元澳，銷項(xiàng)稅102半 000元，款案已收存銀行。鞍般巴借：銀行存款暗耙壩扮艾702 000捌版暗 貸：主營(yíng)業(yè)澳務(wù)收入熬疤襖捌 600 扮000笆巴哎拜 應(yīng)交稅費(fèi)-柏增值稅-銷項(xiàng)稅辦 102 礙000艾（5）12月5氨日，以銀行存款埃開(kāi)支辦公費(fèi)

20、用2巴0 000元。吧捌翱借：管理費(fèi)用-搬辦公費(fèi)擺稗澳版20 000半辦埃 貸：銀行存邦款把巴唉埃 20 00氨0傲（6）12月5唉日，以銀行存款柏支付上期所欠購(gòu)拌貨款，貨款70岸 200元。盎哀邦借：應(yīng)付賬款叭胺胺芭70 200白澳骯 貸：銀行存柏款凹安唉 70 20癌0皚（7）12月8澳日，銷售產(chǎn)品4罷00 000元敗，銷項(xiàng)稅68 絆000元，價(jià)稅邦款按合同開(kāi)出商佰業(yè)承兌匯票結(jié)算爸。拔靶埃借：應(yīng)收票據(jù)斑哀翱468 000昂懊叭 貸：主營(yíng)業(yè)邦務(wù)收入捌唉吧 藹 400 00胺0頒絆皚 應(yīng)愛(ài)交稅費(fèi)-增值稅翱-銷項(xiàng)銳 襖 68 000阿（8）12月1敗0日，以銀行存昂款100 00擺0元及固定資產(chǎn)

21、瓣一臺(tái)對(duì)外投資。八其中該固定資產(chǎn)岸的原值100 暗000元，已提跋折舊舊20 0爸00元，雙方協(xié)伴議價(jià)為80 0氨00元。擺哎鞍借：長(zhǎng)期股權(quán)投傲資 扮 180鞍 000俺鞍芭 累計(jì)折般舊耙般皚稗 20 0笆00隘按扒 貸：銀行存巴款拔拔拔傲100 000鞍敗骯 固凹定資產(chǎn) 懊 癌 100 愛(ài)000案（9）12月1辦0日，以銀行存百款支付職工工資敗60 000元稗。隘拔澳借：應(yīng)付職工薪盎酬-工資鞍拌疤60 000敖藹埃 貸：銀行存唉款藹扳案敖 60 00敗0百（10）12月辦10日，經(jīng)營(yíng)資八金不足，向銀行隘借入長(zhǎng)期借款3佰00 000元艾，款收存銀行。埃安翱借：銀行存款把哀按300 000扮叭藹

22、 貸：長(zhǎng)期借板款 唉 300 00拌0板（11）12月搬10日，計(jì)提固扒定資產(chǎn)折舊10案0 000元，背其中生產(chǎn)用固定矮資產(chǎn)折舊80 按000元，非生熬產(chǎn)用固定資產(chǎn)折叭舊20 000白元。耙般耙借：岸制造費(fèi)用岸昂胺80 000凹 奧 管理費(fèi)用 八 2阿0 000百 癌 貸：累計(jì)折舊罷 1扳00 000把（12）12月凹15日，分得投愛(ài)資利潤(rùn)10 0把00元，該利潤(rùn)柏為被投資企業(yè)接懊受投資后實(shí)現(xiàn)的案凈利潤(rùn)，款已收頒存銀行。企業(yè)用礙成本法核算，所敖獲利潤(rùn)均按規(guī)定哎作為投資收益。俺隘靶借：銀行存款 扮 10 0邦00班 熬 貸：投資收益拌 10 0芭00八（13）12月唉18日，購(gòu)入原跋材料100

23、0般00元，進(jìn)項(xiàng)稅懊額17 000哎萬(wàn)元，料已入庫(kù)傲，按合同，款以半商業(yè)匯票結(jié)算。癌（材料以實(shí)際成案本核算）艾壩哀借：原材料 八 暗 般 頒100 000柏 跋 懊應(yīng)交稅費(fèi)-增值吧稅-進(jìn)項(xiàng)稅 耙 17 000傲 佰 貸：應(yīng)付賬款頒 啊 瓣 11癌7 000半（14）12月奧20日，銷售產(chǎn)骯品300 00胺0元，銷項(xiàng)稅5瓣1 000元，扮商品已發(fā)出，價(jià)鞍稅款已辦妥托收凹手續(xù)。叭壩疤借：癌應(yīng)收賬款 跋 板斑佰傲351 000翱般哀 貸：主營(yíng)業(yè)疤務(wù)收入 笆敖擺 300 0稗00氨襖啊啊 應(yīng)交稅費(fèi)-跋增值稅-銷項(xiàng)稅氨 51 00半0藹（15）12月半20日，計(jì)提到疤期一次還本付息伴的使用于生產(chǎn)經(jīng)霸營(yíng)的

24、長(zhǎng)期借款利版息10 000俺元；計(jì)提短期借懊款利息4 00柏0元。頒霸扳借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 襖 1安4矮 000奧 捌 貸：長(zhǎng)期借款礙 10捌 000扮 熬 應(yīng)付矮利息 安4 000凹（16）12月疤20日，以銀行挨存款支付工程款藹100 000班元。凹傲瓣借：在建工程 扳 100 皚000爸板礙 貸：銀行存礙款 10跋0 000爸（17）12月昂20日，將未到襖期應(yīng)收票據(jù)10俺0 000元到稗銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，俺貼現(xiàn)值95 0跋00元存入銀行邦。懊佰哀借：銀行存款 佰 95阿 000昂 哀隘 財(cái)務(wù)費(fèi)拔用 八5 000把 敗 貸：應(yīng)收票據(jù)懊 10八0 000哎（18）12月搬25日，預(yù)收甲鞍企業(yè)銷售款4

25、0案 000元，款般收存銀行4鞍0熬 000元。捌靶柏借：銀行扒存款 按40 000艾敖背 貸：預(yù)收賬般款 4扒0 000暗（19）12月搬26日，在建工埃程領(lǐng)用原材料2懊00 000元捌，進(jìn)面稅額34叭 000元。般吧礙借：扳在建工程 襖 翱 23敖4 000半瓣埃 貸：原材料氨熬 伴 懊 200 00把0挨辦矮 應(yīng)翱交稅費(fèi)-增值稅按-銷項(xiàng)稅 3稗4 000耙 吧 （注：進(jìn)項(xiàng)鞍稅轉(zhuǎn)出）巴（20）12月拔31日，按規(guī)定昂對(duì)應(yīng)付工資進(jìn)行絆分配，其中屬于挨生產(chǎn)工人部分為隘50 000元百，屬于管理人員鞍部分的為10 佰000元。背班拌借：生產(chǎn)成本 扒 50 00半0皚 壩 管理費(fèi)用 擺 10 0扮

26、00壩 藹 貸：應(yīng)付職工巴薪酬-工資 愛(ài)60 000案（21）制造費(fèi)鞍用轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本，奧計(jì)80 000絆元。安版巴借：生產(chǎn)成本暗班絆80 000斑絆皚 貸：制造費(fèi)凹用 奧80 000斑（22）12月跋31日，結(jié)轉(zhuǎn)已芭完工入庫(kù)的產(chǎn)品巴成本320 0罷00元。擺笆翱借：庫(kù)存商品 埃懊皚 320 00霸0皚瓣襖 貸：生產(chǎn)成絆本 案靶 挨320 000啊（23）12月敗31日，結(jié)轉(zhuǎn)本邦月銷售產(chǎn)品的生胺產(chǎn)成本910 安000萬(wàn)元。暗哎背借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成昂本 91吧0 000笆邦半 貸：庫(kù)存商瓣品扮芭 910 扒000愛(ài)（24）12月邦31日，預(yù)提有板關(guān)稅金，其中預(yù)邦提應(yīng)交所得稅9昂7 000元、絆城建稅6

27、00柏0元。埃暗拔借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅辦金及附加-城建氨稅哀懊拌6 000芭 唉 所得稅費(fèi)芭用搬白叭佰背傲97 000耙癌斑 貸：應(yīng)交稅耙費(fèi)-應(yīng)交所得稅瓣疤隘埃 97 00罷0搬 案 應(yīng)交稅敖費(fèi)-城建稅藹靶奧暗拜 6 000胺（25）12月懊31日，以銀行隘存款實(shí)際繳納稅拌金情況為：繳納挨本月應(yīng)交增值稅芭60 000元啊，已交所得稅4捌0 000元，埃已交城市維護(hù)建癌設(shè)稅2 000懊元，已交耕地占巴用稅8 000般元。班般昂借：應(yīng)交稅費(fèi)-板應(yīng)交增值稅拌俺百60 000搬昂癌 應(yīng)交稅胺費(fèi)-應(yīng)交所得稅搬邦把40 000氨翱板 應(yīng)交稅搬費(fèi)-城市維護(hù)建靶設(shè)稅 2 0背00耙凹?jí)?應(yīng)交稅拌費(fèi)-耕地占用稅絆 8版 000哎 盎罷 貸：銀行存把款百扮哀隘疤110 000叭（26）12月吧31日，按應(yīng)收班賬款末余額的1佰%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備笆，本月共計(jì)提2阿 340元。罷百啊借：艾管