1、PAGE PAGE 30吧 矮 實驗報告辦課程實驗名稱安：敖 會計制度設捌計實驗 扒 疤學生姓名：骯邦骯學 號：柏 艾伴班 級：版 會計斑愛專 業(yè)：按 會耙計學埃 八指導教師：跋 張帆哎帆 百2012年9月搬實驗一 會頒計機構及會計人擺員分工的設計實埃驗把一、 實驗項目拜：俺會計機構及會計扳人員分工的設計扮實驗哎二、 實驗目的愛：壩通過實驗資料了半解光明機械股份礙有限公司進行會按計核算應該設置柏的會計機構和各鞍會計崗位的人員板分工，熟悉光明耙機械股份有限公霸司的會計核算環(huán)稗境，掌握一般企頒業(yè)（如光明機械辦股份有限公司）啊財務部門的內(nèi)部鞍機構的設置及其胺會計人員的分工拔安排。拔三、實驗時間：跋課

2、內(nèi)2小時，課俺外3小時辦四、瓣實驗哀內(nèi)容和要求背：稗根據(jù)光明機械股扳份有限公司的資翱料，結(jié)合所學的鞍會計專業(yè)知識，哀在充分調(diào)研的基笆礎上，設計光明捌機械股份有限公稗司會計機構的總唉體架構（要求包拌括基本財務會計白核算、成本管理吧、財務管理和車佰間會計核算等具哀體機構與崗位）翱；根據(jù)實驗資料骯要求，對各具體扒會計核算科、成哀本管理科、財務艾管理科和車間會敖計核算機構所需壩會計人員進行合澳理崗位分工。伴五、實驗資料：巴（見附件）拜六、實驗步驟與百要求隘：暗1鞍、根據(jù)實驗資料跋提供的情況設計挨光明機械股份有愛限公司的整體會背計組織機構；昂2、設計包括會扮計核算科（視情熬況由自己決定分疤設哪些）、成本

3、叭管理科、財務管傲理科和車間會計安等具體核算機構吧在內(nèi)的各個會計哎工作崗位；岸3、運用流程圖半方法設計光明機奧械股份有限公司奧會計機構的組織愛架構圖；疤4、運用文字說扮明法描述各個具拌體會計核算科、挨成本管理科、財藹務管理科和車間芭會計核算機構的邦崗位設置原則。七、實驗結(jié)果：唉實驗完成提交（罷實驗報告需打印藹）：百1、光明機械股敖份有限公司的會絆計機構組織架構澳流程圖；巴2、光明機械股頒份有限公司的各奧個具體會計核算骯科、成本管理科艾、財務管理科和埃車間會計核算機安構的崗位設置情骯況說明書。八實驗二 會阿計機構職責及會哎計崗位職責的設巴計實驗艾一、 實驗項目把：吧會計機構職責及扒會計崗位職責的

4、搬設計實驗癌二、 實驗目的岸：矮通過實驗資料了皚解光明機械股份拔有限公司的會計罷機構的職責（包隘括各具體會計核八算科、成本管理絆科、財務管理科艾和車間會計核算般機構等機構的職半責）和各會計崗百位職責，熟悉企骯業(yè)會計機構和會爸計崗位的職責，啊掌握一般企業(yè)（挨如光明機械股份八有限公司）財務稗部門及內(nèi)部機構澳職責的設計及其俺有關會計崗位職叭責的設計。奧三、實驗時間：傲課內(nèi)2小時，課笆外4小時敖四、阿實驗哎內(nèi)容和要求拌：柏根據(jù)光明機械股翱份有限公司的資板料，結(jié)合所學的扒會計學專業(yè)知識傲，在充分調(diào)研和伴查閱資料的基礎礙上，熟悉和了解凹光明機械股份有捌限公司財務部的皚職責，熟悉和了傲解所設各會計核百算科、

5、成本管理伴科和財務管理科百等各科的職責；背熟悉和了解各基芭本會計工作崗位埃的具體職責（主愛要包括：現(xiàn)金出稗納的崗位職責、瓣固定資產(chǎn)核算的拌會計崗位職責、擺企業(yè)成本及費用半核算的會計崗位瓣職責、車間材料挨核算的會計崗位靶職責、企業(yè)稅務哎會計的崗位職責哀等。敖五、驗資料：（埃見附件）邦六、實驗步驟與邦要求壩：班1、設計光明機盎械股份有限公司霸財務部（具體名俺稱各自擬定）的骯總體職責；斑2、設計光明機擺械股份有限公司胺會計核算科、成班本管理科和財務阿管理科等各科室安的職責疤3、依據(jù)各自在哎實驗一當中的設巴定，分別設計光隘明機械股份有限矮公司所有財會科伴室下轄的各個會阿計工作崗位的具八體職責（必須包絆

6、括：出納崗位、扒固定資產(chǎn)核算崗柏位、成本及費用叭核算崗位、車間搬材料核算崗位，癌以及企業(yè)稅收核班算崗位等會計工皚作崗位的職責）伴。板七、 實驗結(jié)阿果：隘實驗完成提交（艾實驗報告需打印拔）：哎1、提交所設光拜明機械股份有限艾公司財務部的總哎體職責；懊2、提交各自所唉設光明機械股份爸有限公司基本會哀計核算科、成本鞍管理科和財務管伴理科等各科室的拔具體職責；扮3、提交各自所岸設光明機械股份哎有限公司各財會襖科室下轄的所有叭會計工作崗位具矮體職責。阿實驗三 業(yè)礙務流程中相關業(yè)霸務管理制度的設笆計實驗艾一、 實驗項目吧：骯業(yè)務流程中相關案業(yè)務管理制度的懊設計實驗背二、 實驗目的伴：盎通過實驗資料了矮解光

7、明機械股份胺有限公司進行會背計核算應該建立愛和健全的各種會白計業(yè)務的相關管啊理制度，主要包扒括光明機械股份辦有限公司貨幣資板金業(yè)務會計處理扮程序的管理制度案、采購業(yè)務會計斑處理程序的管理瓣制度、固定資產(chǎn)拜業(yè)務會計處理程凹序的管理制度、霸成本業(yè)務會計處埃理程序的管理制擺度、銷售業(yè)務會霸計處理程序的管艾理制度等。熟悉傲和掌握光明機械斑股份有限公司各芭種會計業(yè)務的相愛關管理制度設計俺。頒三、實驗時間：耙課內(nèi)4小時，課愛外8小時爸四、懊實驗八內(nèi)容和要求澳：霸根據(jù)光明機械股隘份有限公司的資愛料，結(jié)合所學的唉會計專業(yè)知識，澳在充分查閱資料叭和調(diào)研的基礎上扳，凹 巴熟悉和了解光明矮機械股份有限公頒司進行會計

8、核算板與管理應建立和靶健全的相關管理矮制度，主要包括瓣貨幣資金業(yè)務會襖計處理程序的管敖理制度、采購業(yè)拜務會計處理程序捌的管理制度、成胺本業(yè)務會計處理霸程序的管理制度扮、銷售業(yè)務會計把處理程序的管理阿制度等。俺五、實驗資料：唉（見附件）傲六、實驗步驟與巴要求罷：癌1、設計光明機叭械股份有限公司安貨幣資金業(yè)務的拌處理流程及管理班制度；氨2、設計光明機案械股份有限公司邦采購環(huán)節(jié)的業(yè)務岸處理流程及管理岸制度；凹3、設計光明機跋械股份有限公司班成本核算環(huán)節(jié)的瓣業(yè)務處理程序及八制度；埃4、設計光明機矮械股份有限公司挨銷售環(huán)節(jié)的業(yè)務佰處理程序及管理啊制度。七、實驗結(jié)果：耙實驗完成提交（叭實驗報告需打印哎）：

9、俺1、各自所設計奧的光明機械股份頒有限公司貨幣資靶金業(yè)務的會計核邦算程序與相關控埃制制度；靶2、各自設計的半光明機械股份有鞍限公司采購（付班款）環(huán)節(jié)的業(yè)務哎處理流程圖與相跋應的控制制度；跋3、各自設計的拜光明機械股份有癌限公司成本核算拌程序流程圖與說阿明；笆4、各自設計的絆光明機械股份有把限公司銷售（收哎款）業(yè)務處理流拔程圖與相應的控板制制度。扳附件、光明機械跋股份有限公司的岸基本資料：唉光明機械股份有澳限公司是某市機胺械工業(yè)局主管的澳中型企業(yè)，礙建立于1956暗年礙，礙1991年12哎月始進行股份化矮改組岸，頒以公司原凈資產(chǎn)版折為15516熬萬股國家股背。扮1992年3月百向社會公開發(fā)行八個

10、人股100萬叭股后拆細為10跋00萬股傲，稗總股份達165按16萬股芭。凹1992年3月扳27日啊“愛光明機械暗”(A股)在上靶海證券交易所上柏市交易?。话?993年5月跋，罷公司向老股東按岸1:1比例配股板，按使總股份變?yōu)?跋7516萬股跋。暗職工人數(shù)盎為芭3405哎人，啊注冊資本: 2澳1019200捌0愛元。八該公司設有鑄造胺分廠、加工分廠耙、裝配分廠等三癌個分廠，其中鑄昂造分廠、加工分背廠、裝配分廠等板每個分廠下面分佰別設有三個、四擺個、三個基本生礙產(chǎn)車間，共10柏個基本生產(chǎn)車間敗。本公司主要從頒事AC1618奧1850、叭AC6136吧2950和A鞍X41363岸980三種數(shù)骯控車床

11、的生產(chǎn)及敖加工、修理等。八另設機修、工具八、供汽等三個輔隘助生產(chǎn)車間及1盎5個職能部室（霸包括財務部）。拔（一）公司會計柏機構和會計核算岸制度簡介捌該公司為一般納懊稅人，會計核算百實行公司總部和胺分廠二級核算；胺公司總部財務部邦有專職會計人員八50名，其中有挨財務管理科、成哀本管理科、會計爸核算科等三個科瓣室，分廠的會計爸人員是由總部實搬行會計委派的，疤各個分廠設立財皚務機構負責本分霸廠的會計核算。礙本公司的記賬方熬法采用借貸記賬阿法，會計核算程埃序采用科目匯總襖表核算程序。疤（二）資產(chǎn)的核拔算情況1、流動資產(chǎn)斑（1）原材料、愛燃料、包裝物、扮低值易耗品等按罷計劃成本核算，敗包裝物、低值易啊耗

12、品等按實際成癌本核算。斑第一、原材料、愛燃料等按計劃成骯本進行核算。原拌材料的成本差異藹月末一次結(jié)轉(zhuǎn)，愛月末發(fā)出材料應扒負擔的成本差異安按當月材料成本熬差異率計算。原骯材料發(fā)出的總分百類核算是根據(jù)按拜計劃成本計價的安領發(fā)料憑證，按氨領用部門和用途把進行歸集，編制板“爸材料發(fā)料匯總表艾”瓣，據(jù)以填制記賬扮憑證，月末一次矮登記總分類賬。柏 癌第二、包裝物、板低值易耗品按實扮際成本進行核算礙。包裝物是指包稗裝箱，隨同產(chǎn)品班銷售不單獨計價絆；低值易耗品是埃指工作服、工模熬夾具、文件柜等鞍三種。包裝物按邦當月領用數(shù)量和襖月末加權平均單敖位成本計算；低伴值易耗品領用時扒，采用搬“皚五五攤銷法岸”疤攤銷。罷

13、（2）庫存商品扒（產(chǎn)成品、自制唉半成品等）按實罷際成本核算。愛（3）交易性金暗融資產(chǎn)采用公允拜價值進行核算。跋（4）壞賬準備笆采用賬齡分析法版進行核算。辦2、持有至到期鞍投資和可供出售盎金融資產(chǎn)的溢價扳或折價采用實際耙利率法核算，對拔AX1子公司的伴長期股權投資采耙用成本法核算，板對AX2公司的邦長期股權投資采疤用權益法核算。3、固定資產(chǎn)巴（1）固定資產(chǎn)按的折舊方法采用搬雙倍余額遞減法暗計提折舊。奧（2）固定資產(chǎn)襖的大修理支出、胺日常修理費直接凹計入相關費用。安（3）該公司有啊融資租入的固定柏資產(chǎn)兩臺。吧4、投資性房地鞍產(chǎn)采用成本模式挨計量唉5、無形資產(chǎn)及百其他資產(chǎn)搬該公司有專利權扳、商標使用

14、權，挨按照合同和協(xié)議骯（期限為10年巴）分期攤銷；該盎公司無其他資產(chǎn)靶。安（三）負債的核奧算情況巴該公司發(fā)行了五盎年的公司債券，礙有長期美元借款安；另一般企業(yè)應挨有的流動負債和傲長期負債，本公叭司均有發(fā)生。（四）成本核算扳該公司的成本核澳算實行公司總部拜和分廠二級核算絆，要求計算出每奧步驟半成品成本癌和最終完工產(chǎn)品按成本，成本計算暗步驟為三個步驟襖，月末在產(chǎn)品成艾本采用約當量法罷進行分配。伴1、該股份有限版公司采用廠部和拜車間二級成本核扒算。其主要產(chǎn)品阿為AC1618吧1850、氨AC6136癌2950和A罷X41363瓣980三種數(shù)盎控車床及其半成拔品。八2、產(chǎn)品成本的跋計算對象是AC伴16

15、181扒850、AC6扳13629澳50和AX41癌36398哎0三種數(shù)控車床熬及其半成品（或霸生產(chǎn)步驟）。將罷十個基本生產(chǎn)車疤間按照生產(chǎn)的特氨點整合為三個生敖產(chǎn)步驟；按照產(chǎn)版品加工的順序，般第一步驟為鑄造盎步驟，第二步驟搬為加工步驟，第背三步驟為裝配步奧驟。胺3、成本項目有皚直接材料、直接俺人工、其他直接啊費和制造費用等跋四個成本項目。拌4、該股份有限岸公司的生產(chǎn)類型按屬于批量多步驟傲生產(chǎn)。先由鑄造皚車間等鑄造成鑄拔鐵件半成品，經(jīng)拜過檢驗后，大部奧分轉(zhuǎn)移到加工車暗間等繼續(xù)加工，絆小部分半成品直俺接對外銷售；加斑工車間加工后制斑造成鑄件加工品般，經(jīng)過檢驗后，矮大部分轉(zhuǎn)移到裝柏配車間裝配成數(shù)般控

16、車床，小部分案半成品入庫或者扳直接對外銷售。跋5、成本計算按啊照產(chǎn)品加工的順哎序，首先計算鑄擺造步驟的半成品拜成本，然后轉(zhuǎn)給奧加工步驟繼續(xù)加昂工，加工完畢轉(zhuǎn)盎給裝配步驟裝配隘成完工產(chǎn)品。本拔步驟的成本包括八上步驟轉(zhuǎn)來半成白品成本和本步驟拜發(fā)生的各種費用啊，應在本步驟完把工產(chǎn)品和月末在巴產(chǎn)品之間進行分爸配。擺6、生產(chǎn)費用在凹完工產(chǎn)品和月末矮在產(chǎn)品之間的分叭配方法采用約當盎量法。完工產(chǎn)品百是指各步驟完工襖的半成品和最后隘步驟完工的產(chǎn)成矮品；在產(chǎn)品是指搬月末實際結(jié)存在跋各生產(chǎn)步驟的在頒產(chǎn)品；分配的生扳產(chǎn)費用包括本步傲驟發(fā)生的費用和叭上一步驟轉(zhuǎn)來的笆半成品成本。岸7、輔助生產(chǎn)費靶用的分配。輔助阿生產(chǎn)車

17、間包括機唉修車間和工具車胺間等發(fā)生的輔助氨生產(chǎn)費用采用一擺次交互分配法在傲各受益對象之間昂進行分配。昂8、成本、費用懊賬戶的設置。該白股份有限公司為邦了正確核算各種氨費用的發(fā)生，應白該設置俺“搬生產(chǎn)成本胺”拔、版“班制造費用絆”扳、哀“板銷售費用佰”扮、叭“巴管理費用柏”白和叭“疤財務費用伴”澳等總分類賬戶及把明細分類賬戶。八（1）哎“暗生產(chǎn)成本澳”氨賬戶下設拜“熬基本生產(chǎn)成本熬”哎和板“瓣輔助生產(chǎn)成本按”伴兩個明細分類賬挨戶。斑“擺生產(chǎn)成本基本叭生產(chǎn)成本傲”傲賬戶按照鑄造步敗驟、加工步驟、跋裝配步驟設置明按細分類賬戶，并板按照直接材料、靶直接人工、其他俺直接費和制造費背用等四個成本項拜目進行

18、明細核算?。ㄆ渌苯淤M包百括水費、電費和白分配的輔助生產(chǎn)拔費用等） ； 拌“艾生產(chǎn)成本輔助按生產(chǎn)成本疤”搬按照機修車間和扒工具車間設置明澳細分類賬戶并按案照有關明細項目斑進行明細核算。盎 鞍（2）搬“熬制造費用絆”柏賬戶按鑄造步驟芭、加工步驟、裝班配步驟等三個生拔產(chǎn)步驟類別設置扮明細分類賬戶，案并按照費用項目扮設置多欄式明細扳賬進行明細核算拔。背（3）壩“凹銷售費用耙”柏、絆“拌管理費用昂”吧和阿“敗財務費用半”扮等按照費用項目翱設置多欄式明細拔賬進行明細核算佰。（五）銷售核算礙1、該公司銷售把AC1618藹1850、A吧C61362瓣950和AX啊41363柏980三種數(shù)控搬車床及其半成品凹

19、，2007年銷斑售收入10億元斑人民幣。安2、主營業(yè)務成拔本采用加權平均背法計算。斑3、主營業(yè)務稅耙金及附加，該公板司沒有消費稅、哎營業(yè)稅，根據(jù)增巴值稅計算城建稅岸、教育費附加。昂（六）所得稅核翱算埃該公司的所得稅吧采用納稅影響會叭計法進行核算。（七）假設跋除以上經(jīng)濟業(yè)務瓣外，若一般機械瓣工業(yè)企業(yè)應有的暗經(jīng)濟業(yè)務，該公埃司均有發(fā)生。俺七、實驗內(nèi)容與暗總結(jié)：拌（一）實驗一內(nèi)芭容與總結(jié)（內(nèi)容礙多可以插頁）扒光明機械股份有啊限公司的會計機埃構組織架構流程隘圖矮總會計師哀會計核算科昂成本管理科皚財務管理科芭車間會計核算機班構唉成本核算組斑車間會計核算組稗資金管理組白利稅管理組癌出納組邦往來結(jié)算組捌工資

20、組隘存貨核算組按固定資產(chǎn)組扳總賬組板財務崗位設置說霸明書佰：靶財務負責人（財盎務負責人設置1拜人）捌1、貫徹執(zhí)行國把家財經(jīng)政策法規(guī)頒、遵守國家財經(jīng)百紀律和集團公司拜各項財會統(tǒng)一制霸度，組織安排、傲合理分工、明確壩本部門各崗位職皚責，完成本部門瓣承擔的各項工作埃。骯2、建立健全各藹項財務管理制度扳、內(nèi)部控制制度瓣和會計核算辦法凹，承擔企業(yè)會計笆核算、財務管理跋、全面預算管理背和內(nèi)部組織管理佰等職責，并按照爸會計基礎工作稗規(guī)范要求組織般搞好會計基礎工胺作。叭3、依法組織公半司會計核算，組吧織編制、審核、案統(tǒng)計、匯總?cè)娴K預算草案、財務皚收支計劃和現(xiàn)金啊流量計劃，審核伴企業(yè)資金籌集和礙運用的合法性、

21、疤安全性、合理性笆、效益性，監(jiān)督矮公司及時足額上扮繳國家規(guī)定的稅熬金、附加、基金挨，及時按規(guī)定向笆投資者分配投資哀收益。搬4、加強財務管鞍理和全面預算管爸理，定期撰寫子背公司財務情況說按明書，分析財務岸預決算方案和財霸務計劃、全面預背算的執(zhí)行情況，搬及時向經(jīng)理室和安集團計財部提供鞍合法、準確、真拌實、完整、有價懊值的財務資料和頒信息，為公司經(jīng)骯營發(fā)展做好參謀笆。哀5、監(jiān)督公司遵百守財經(jīng)紀律和資搬本營運情況進行翱，監(jiān)督檢查所屬靶各公司財務管理版情況，參與制定疤相應考核獎懲辦稗法。柏6、參與公司經(jīng)跋濟合同、協(xié)議、拔重大資本性支出稗及有關經(jīng)濟活動瓣的決策、審核會藹簽投資項目的可瓣行性研究報告。版7、

22、定期向集團暗公司報告所在公笆司的資產(chǎn)及經(jīng)濟襖效益變化情況，頒對經(jīng)營活動中產(chǎn)跋生的重大問題應唉及時反映。捌8、及時接收集拌團公司電子或紙疤質(zhì)版通知，迅速扳組織財務人員按盎通知要求按時按愛質(zhì)完成工作。拜9、負責組織財跋會人員政治、業(yè)柏務學習和職業(yè)道癌德教育，搞好會盎計人員后續(xù)教育壩，加強會計隊伍佰建設和會計人員熬管理，努力提高胺會計人員素質(zhì)；班制定會計工作各按崗位的職責、工愛作標準，對所屬案公司會計人員進按行考評。辦10、協(xié)調(diào)財政襖、審計、稅務、按金融等單位，以澳及與內(nèi)部其他部岸門之間的關系，稗完成經(jīng)理室交辦吧的其他工作。罷主辦會計(主辦鞍會計設置1人)辦1、貫徹執(zhí)行國耙家財經(jīng)政策法規(guī)般、遵守國家

23、財經(jīng)俺紀律和集團公司拌各項財會制度，般承擔復核記賬憑稗證（含所附原始八憑證），負責審熬核成本結(jié)轉(zhuǎn)、稅拌費和資產(chǎn)減值損疤失計提、利潤結(jié)爸轉(zhuǎn)是否正確并進岸行進項稅配比等矮工作。叭2、負責各公司骯會、統(tǒng)計報表、翱納稅申報表和各唉種統(tǒng)計表格的編襖制、審核、匯總敖、合并和按時上叭報工作，努力提瓣高各種報表的編柏制水平。定期撰敗寫分管公司財務按情況說明書， 懊分析財務狀況和絆經(jīng)營成果，針對氨影響財務狀況的胺重大問題，提出邦改進經(jīng)營管理的白措施和建議。拜3、收集整理各背公司上報的全面鞍預算草案，對上辦報的全面預算草捌案進行審查，把跋調(diào)整結(jié)果和建議搬反饋給分公司予扮以修正和確認，瓣進而匯總編制公凹司的全面預算

24、方斑案，對集團公司岸批準的全面預算巴，分解成一系列皚指標體系，以正敖式文件形式下達捌各公司。不間斷佰監(jiān)督全面預算的矮執(zhí)行情況，對偏絆離預算的，要按埃季分析預算與實壩際執(zhí)行產(chǎn)生的差哎異原因，提出警笆示和改進措施。艾4、根據(jù)資金發(fā)耙生額和銀行余襖額調(diào)節(jié)表，分佰析各公司貨幣資愛金是否按規(guī)定使把用、資金安全是翱否存在隱患和未瓣達賬項的款項性白質(zhì)并及時查找清翱理；根據(jù)核算會傲計提交的應收款壩項統(tǒng)計表，核實安應收款項余額是案否正確，按責任八人進行賬齡分析骯以書面形式上報敖分管經(jīng)理督促催伴收；根據(jù)相關憑扒證和核算會計統(tǒng)拔計明細表按類別捌分析各公司進銷拔差價是否合理，跋庫存商品和進銷拌差價、進項稅是扒否配比等

25、，負責爸審核各公司處理凹庫存商品的報廢靶報告，認真復核佰盤存表及分年核疤價，分析庫存升般降、結(jié)構情況，百并及時提供改進瓣措施；負責固定邦資產(chǎn)和無形資產(chǎn)稗明細核算，對購百置、轉(zhuǎn)移、租賃襖、報廢的固定資笆產(chǎn)和低值易耗品翱要督促有關部門捌或恩怨辦理相關邦手續(xù)，做到賬、八卡、物相符，監(jiān)挨督固定資產(chǎn)和低佰值易耗品的日常巴管理, 協(xié)助資翱產(chǎn)管理部門盤點奧固定資產(chǎn)。哀5、根據(jù)相關憑礙證和核算會計統(tǒng)捌計明細表，每月背核實并確保應付襖賬款賬卡一致，唉賬賬一致，每季捌要和客商對賬，礙集團內(nèi)確保無差罷異；核實其他應拌付款款項性質(zhì)和佰金額與否正確；傲負責審核應付職翱工薪酬是否按集澳團規(guī)定要求提取傲和發(fā)放；負責審耙核應

26、交稅費和其版他應交款是否按扮規(guī)定提取和繳納拌。吧6、負責組織整佰理、裝訂、歸檔叭上月會計憑證，擺負責管理留置計安財部的會計檔案班，包括文本檔案頒和電子檔案，會芭計憑證、賬簿、骯報表等會計檔案胺保管方法和期限拜按照會計檔案扒管理辦法規(guī)定隘執(zhí)行。俺7、負責監(jiān)督各佰公司會計核算的擺及時性、完整性捌、準確性、合法版性、規(guī)范性等，艾通過NC財務軟板件進行實時審核辦、監(jiān)督、指導，胺于月初5日上報靶報表前完成，發(fā)爸現(xiàn)問題應即時通巴知相關核算會計奧更改，重要問題辦要立即反映。礙8、負責財務內(nèi)愛部日常事務管理按，負責微機的出白入、 安全、操礙作、 運行、計霸算機病毒的防范巴等維護管理，負愛責指導、檢查各拔公司財

27、務會計基把礎、財務集中管艾理、財務內(nèi)控制霸度和會計電算化澳工作，協(xié)助各公骯司搞好會計核算跋和財務管理，深柏入基層單位調(diào)查耙研究，對發(fā)現(xiàn)的邦問題，及時匯報板并提出處理意見安。翱9、配合有關審百計、稅收的檢查叭工作，完成主任挨交辦的其他工作鞍。埃 安核算會計：（核氨算會計設置4人隘）疤（一）進貨核算胺會計：（設置1把人）埃1、審核采購商唉品的“隨貨同行奧單”（“送書通稗知單”、“包裝叭單”）與商品采鞍購合同、計算機礙一體化系統(tǒng)數(shù)據(jù)班、貨源單位、金皚額等所有項目是按否相符，完成審半核簽字程序，及耙時填制明細記賬安憑證，登記統(tǒng)計巴明細賬。巴2、負責商品采俺購明細核算，按隘公司按客商按類背別登記進貨差價

28、氨、成本等統(tǒng)計明翱細賬，每月報主藹辦會計。熬3、督促經(jīng)費會愛計按合同或集團挨規(guī)定時間報送進跋貨賬。熬4、及時協(xié)調(diào)信吧息技術部處理計俺算機一體化系統(tǒng)暗出現(xiàn)的問題懊5、審核付款手靶續(xù)，進行卡片賬伴對銷，確保承付百結(jié)算聯(lián)和隨貨同瓣行聯(lián)一致，隨貨半同行聯(lián)實洋合計啊數(shù)增值稅發(fā)票上哎付款金額和銀行板托收金額三者一埃致，并在付款奧審批表上簽章哀。凹6、負責貨款承霸付明細核算，按哀公司按客商按類岸別登記付款、進柏項稅金等統(tǒng)計明辦細賬，每月報主阿辦會計。挨7、當月付款必阿須當月入賬，每搬月末必須進行賬唉卡核對。埃8、嚴格按集團啊規(guī)定，年度內(nèi)各疤月按當年累計分佰類“綜合平均差唉價率”計算結(jié)轉(zhuǎn)藹成本。如：結(jié)轉(zhuǎn)稗6月

29、份成本時，胺分類綜合平均差頒價率為：【商品邦進銷差異進銷巴差價（起初+1澳-6月累計數(shù)）隘】/【庫存商品邦（起初+1-6背月累計數(shù)）】*挨100，各月懊以此類推。胺9、按公司按客拌商按類別登記應盎付賬款統(tǒng)計明細耙賬，每月報主辦八會計。每季度末斑必須進行賬賬核拔對，確保集團內(nèi)唉無差異，經(jīng)費會叭計要協(xié)助核算會芭計進行對賬工作隘。唉10、按公司按疤單位、個人登記澳其他應付款統(tǒng)計扮明細賬，每月報靶主辦會計。 搬（二）發(fā)貨核算靶會計：（設置1翱人）疤1、按照銷售確般認原則及時入賬凹，以確保收入的澳真實性、正確性暗和及時性。教材頒：發(fā)出商品后即絆確認銷售，特別吧是一、三季度末敖，扣除退貨后應版全部入賬；教

30、輔昂：按銷售確認原霸則入賬，特別注笆意半年和年底的八發(fā)出商品及時入耙賬；門市銷售：扳當月最后一天為俺確認收入截止日艾期；其他商品：佰按銷售確認原則瓣入賬；出租收入艾：按租賃合同上捌注明的出租年限敗分攤到各月入賬埃。集團統(tǒng)一要求唉的除外。班2、及時核對應骯收賬款余額和銀壩行托收承付受理般單，收到銀行回矮單必須當月入賬敖，根據(jù)銀行余邦額調(diào)節(jié)表對未奧收到銀行回單的啊，通知經(jīng)費會計瓣或出納會計到銀佰行補單入賬，同矮時統(tǒng)計回款情況白，月末對超過2哎0天未收到銀行安回單的貨款，應般及時通過銀行進絆行查詢并對查詢翱結(jié)果及時進行處胺理。板3、根據(jù)本瓣部和分公司進銷伴部門編制的進、爸發(fā)貨平衡表，核耙對期末庫存商

31、品巴賬面余額。每年佰兩次定期盤存后奧，要及時與各進疤銷部門存貨合計鞍數(shù)進行核對，對巴定額外的盤盈、拔盤虧要查明原因辦，先調(diào)整賬面，拜經(jīng)領導批準后，敖分別不同情況進百行處理。把4、業(yè)務部門根阿據(jù)儲運部門提交扳的報損清單，對礙風黃污損、降價翱報廢等商品進行芭核實，并根據(jù)存骯貨的實際情況提百出報損申請，報斑分管經(jīng)理批準同傲意后，按庫存圖瓣書報廢處理程序拜上報稅務機關審啊批，根據(jù)稅務機骯關的審批結(jié)果及稗時進行賬務處理疤。翱5、每月進行銀岸行存款對賬工作吧，于每月15號埃前把銀行余額調(diào)胺節(jié)表傳主辦會計襖，月末不容許出奧現(xiàn)大額未達賬項笆，少量當月確實鞍無法處理的未達藹賬項要及時查詢疤處理，并注明款矮項性質(zhì)

32、。叭6、及時協(xié)調(diào)信昂息部處理計算機骯一體化財務結(jié)算愛系統(tǒng)出現(xiàn)的問題辦7、按公司按責稗任人按客戶分賬埃齡登記應收賬款案統(tǒng)計明細賬，及盎時催收結(jié)清賬目哎，月末對長期拖跋欠的款項提出書叭面處理意見報主哎管會計。辦8、按單位、個擺人進行其他應收跋款明細核算，及翱時入賬定期清理搬，及時催收結(jié)清皚賬目，月末對長暗期拖欠的款項提按出書面處理意見絆報主管會計。 矮（三）結(jié)算會計扒（設置1人）阿1、負責搞好公翱司商品流轉(zhuǎn)核算矮工作，崗位職責盎要求同分公司進擺發(fā)、貨核算會計斑。暗2、完成主任交邦辦的其他工作。 把（四）費用核算阿會計（設置1人罷）罷1、逐筆審核各爸項費用支出憑證藹，審查原始憑證安的內(nèi)容是否完整隘，

33、手續(xù)是否完備矮，數(shù)字是否真實隘，摘要是否簡明疤清晰，會計科目按使用是否正確，盎計算是否準確，吧有無擦、挖、補般、涂改和偽造等岸情況；審查經(jīng)濟辦內(nèi)容是否符合財按務制度，事先有罷無預算支出計劃昂等。對不符合財辦務制度規(guī)定的應背退回補辦有關手傲續(xù)或不予入賬。爸 2、負責每月芭編制費用與上年礙對比明細表和預昂算執(zhí)行分析表，百對不合理支出和鞍超預算支出提出搬警示和合理化建安議。凹3、按照權責發(fā)半生制原則和集團藹公司要求，負責拜計提稅費和資產(chǎn)昂減值損失以及利骯潤結(jié)轉(zhuǎn)等工作。岸4、完成主任交扳辦的其他工作。 擺經(jīng)費會計：（經(jīng)扒費會計設置5人艾）半1、貫徹執(zhí)行國斑家財經(jīng)政策和公扒司內(nèi)部財務管理澳規(guī)定，保護公司

34、把財產(chǎn)的安全與完霸整，對子分公司爸雙重負責，業(yè)務稗上受市公司財務盎部指導。安2、承擔費用、佰商品、收入、現(xiàn)笆金收支等原始單辦據(jù)的初審和定期岸傳遞工作，并在斑NC中做好現(xiàn)金吧記賬憑證，現(xiàn)金背日記賬要日清月按結(jié)，對不符合財斑經(jīng)法規(guī)和財會制跋度的原始憑證和襖現(xiàn)金支付有拒絕敖付款權，對違紀邦或不執(zhí)行公司規(guī)矮定的行為要及時拜向市公司匯報，扳否則應負相關責按任。疤3、督促進銷部扒門按集團規(guī)定要懊求和時間做進銷吧賬，協(xié)作核算會敖計做好一體化系般統(tǒng)“進、銷、調(diào)暗、存、退、付”拔與實際差異對照愛核實工作，協(xié)助疤核算會計做好與版銷售、業(yè)務部門盎庫存商品賬賬核襖對工作。根據(jù)一擺體化系統(tǒng)或EX挨CEL電子對賬板表，在

35、核算會計凹對賬對上后，送鞍有關部門和分管骯領導簽字付款。俺4、負責做好庫板存現(xiàn)金和各種有藹價證券保管工作百，負責登記支票叭等各種票據(jù)領用疤繳銷登記工作，氨負責發(fā)票的領購扒、開具、繳銷和扮保管登記工作，捌做好增值稅專用俺發(fā)票認證，增值辦稅和地方稅納稅拔申報繳納和其他矮資料統(tǒng)計報送工壩作。捌5、及時收集整壩理分公司各部門擺預算，根據(jù)各部埃門預算做好預算稗編制初始匯總和翱初始預算編制說靶明書，并協(xié)助提跋供預算需要調(diào)整隘的解釋說明。翱6、負責按時發(fā)癌放職工工資、承按包費、福利費等擺各種職工收入，哀正確做好“五險癌一金”和個人所絆得稅代扣代繳工捌作，并建立輔助般賬戶做好與勞動岸保險所和住房管礙理中心對賬

36、工作礙。做好離退休人背員工資、福利費氨等發(fā)放和上報工奧作，并做好工會頒賬戶管理工作。阿7、整理和上報百上市審計和集團挨需要提供的各種扳原始資料和需要翱分公司填寫的各斑種表格。及時做鞍好QQ群通知傳俺遞工作，并按時礙反饋傳遞結(jié)果。拌8、負責管理留吧置在分公司的會柏計檔案，按類別挨裝訂成冊，按伴會計檔案管理辦拜法上保管期限霸規(guī)定執(zhí)行。艾9、每月報賬時敗間是15號和2礙8號，做帳時間俺為當月最后一天霸，特別是季末，岸當月一體化平臺哎上的所有數(shù)據(jù)和盎銀行存款收支都拌要按時入賬，并岸在下月第一次報搬賬帶來審核，其皚他的不得在當月癌未經(jīng)審核就入賬扒。八10、積極協(xié)調(diào)班稅務、財政、審耙計、統(tǒng)計和金融背等各部

37、門關系，扒完成分公司經(jīng)理凹室交辦的其他工芭作。阿 皚出納會計（出納頒會計設置1人）奧1、嚴格遵守現(xiàn)鞍金和銀行結(jié)算管版理條例以及公司辦內(nèi)部管理制度，版負責審核收付現(xiàn)跋金的原始憑證和擺稽核人員審核簽吧章的收付款憑證矮，負責審核各項拌費用、借款、資按產(chǎn)開支的范圍、藹標準和報批手續(xù)案，對不符合財經(jīng)艾法規(guī)和財會制度耙的原始憑證、現(xiàn)跋金支付有拒絕付氨款權，收付單據(jù)澳一定要加蓋“收拜付訖”章，發(fā)票斑等原始附件加蓋敖“附件”章，并翱在NC中做好現(xiàn)吧金和銀行存款記絆賬憑證，序時登叭記現(xiàn)金日記賬，翱做到日清月結(jié)。唉2、負責辦理各啊種轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務壩，根據(jù)會計憑證敖簽發(fā)各種票據(jù)辦百理付款手續(xù)，同哀時取回承付結(jié)算哎單據(jù)

38、，登記后交懊各有關人員。熬3、負責按時發(fā)板放職工工資、承隘包費、福利費等鞍各種職工收入，扳正確做好“五險巴一金”和個人所疤得稅代扣代繳工柏作，并建立輔助捌賬戶做好與勞動頒保險所和住房管伴理中心對賬工作爸。做好離退休人搬員工資、福利費半等發(fā)放和上報工拜作，并做好工會奧賬戶管理工作。佰4、負責按集團瓣核定額度保管庫辦存現(xiàn)金、預留銀骯行印鑒中的任一皚枚印鑒、空白票八據(jù)，負責登記各叭種票據(jù)領用登記懊簿，嚴格控制簽敖發(fā)空白支票，確盎保現(xiàn)金和各種有襖價證券安全和完扮整。版5、及時辦理分哀公司網(wǎng)上銀行從把收入賬戶到支出辦賬戶轉(zhuǎn)帳業(yè)務，般并負責登記審核擺款項性質(zhì)和用途白。板6、積極協(xié)調(diào)稅靶務、財政、審計芭、統(tǒng)

39、計和金融等哀各部門關系，完骯成主任交辦的其凹他工作傲（二）實驗二內(nèi)隘容與總結(jié)（內(nèi)容藹多可以插頁）各財務崗職責（1）總會計師藹財務主管的崗位背職責是主持公司百財務 HYPERLINK 吧戰(zhàn)略頒的制定、財務 HYPERLINK 俺管理瓣及內(nèi)部控制工作壩，籌集公司運營霸所需資金，完成 HYPERLINK 企業(yè)/ 案企業(yè)絆財務 HYPERLINK 搬計劃柏。隘 1.具按體負責本企業(yè)的俺資金籌措，投放敖、收入分配等工骯作。笆2.定期開展經(jīng)骯濟活動分析，找癌出管理中的薄弱安環(huán)節(jié)，提出改善把經(jīng)營管理活動的柏建議和措施，挖絆掘增收節(jié)支的潛稗力。佰3.多渠道籌措瓣資金，降低資金班成本，提高資金唉使用效果。辦4.

40、參與組織制稗定本企業(yè)的各項矮財務制度，按期昂編制財務成本計骯劃、信貸計劃并扒監(jiān)督貫徹執(zhí)行。霸5.組織會計人版員的理論和業(yè)務伴學習，負責會計背人員的考核，參巴與研究會計人員爸的任用與調(diào)整工百作。（2）會計主管懊會計主管的崗位辦職責是柏1.負責財務部氨的日常工作，組凹織制定財務部的敗工作計劃和有關靶財務制度的擬定敗工作，參與有關拔經(jīng)濟合同的制定澳，并檢查、監(jiān)督藹計劃和合同的執(zhí)半行情況。半2.正確設置賬藹務核算體系、確矮定會計核算方法柏和核算原則。壩3.及時地做好罷賬務和結(jié)算工作昂4.負責公司固礙定資產(chǎn)的財務管巴理，定期或不定埃期地組織清產(chǎn)核啊資工作。骯5.及時做好會背計憑證、賬冊、巴報表等會計資料

41、哀的收集、匯編、皚歸檔等會計檔案靶管理工作。扳6.會同有關部哎門，組織經(jīng)費預斑算、決算的編制巴工作。岸7.負責工資核辦算。（3）出納崗位敖出納崗位的崗位爸職責是：佰1.登記現(xiàn)金和矮銀行存款日記賬隘，并編制庫存現(xiàn)俺金和銀行存款日把記報表，及時查襖清未達帳項。懊2.辦理現(xiàn)金收藹付和銀行結(jié)算業(yè)絆務。拌3.保管現(xiàn)金，凹票據(jù)及銀行存款扮等事項以及各種佰有價證劵，保管靶空白支票、本票搬、匯票等有關資唉金往來票證。皚4.所得稅申報頒扣繳業(yè)務處理。藹5.備用金核對斑。埃（4）往來結(jié)算盎會計阿往來結(jié)算會計的熬崗位職責是：鞍1.案建立往來款項結(jié)敗算手續(xù)制度；板2.艾辦理往來款項的疤結(jié)算業(yè)務；澳3.板負責往來款項結(jié)

42、敗算的明細核算。（5）工資核算暗工資核算的崗位拔職責是：奧1.會同有關部奧門制定工資管理般和核算辦法，參稗與編制工資計劃阿。扒2.計算并發(fā)放凹工資和獎金。佰3.負責工資和阿獎金的分配與核罷算。罷4.計算提取應拔付福利費并監(jiān)督襖其使用情況。礙（6）成本核算懊組板成本會計的崗位邦職責是：阿1.編制成本費疤用的計劃，并分捌析其執(zhí)行情況。安2.核算產(chǎn)品生俺產(chǎn)成本，控制生敖產(chǎn)費用。疤3.進行成本和般費用的分析和考奧核。骯4.協(xié)助管理參巴與在產(chǎn)品和半成邦品的清查盤點等奧。礙5.開展部門和艾車間、班組經(jīng)濟半核算。盎（7）存貨核算耙崗位熬1.會同有關部爸門擬定材料物資啊管理與核算實施藹辦法。 敖2.審查采購計

43、熬劃，控制采購成頒本，防止盲目采拜購。 藹3.負責存貨明笆細核算。對已驗百收入庫尚未付款敖的材料，月終要岸估價入賬。 扮4.配合有關部襖門制定材料消耗版定額，編制材料扮計劃成本目錄。邦 稗5.參與庫存盤扮點，處理清查賬疤務。 班6.分析儲備情柏況，防止呆滯積皚壓。對于超過正吧常儲備和長期呆瓣滯積壓的存貨，版要分析原因，提拔出處理意見和建傲議，督促有關部巴門處理。 傲（8）固定資產(chǎn)按核算癌固定資產(chǎn)核算的埃崗位職責是：皚1.會同有關部鞍門擬定固定資產(chǎn)邦管理和核算實施挨辦法。半2.參與核定固版定資產(chǎn)需用量，背參與編制固定資愛產(chǎn)更新改造和大稗修理計劃。案3.負責固定資阿產(chǎn)的明細核算，藹編制固定資產(chǎn)報唉

44、表。八4.計提固定資懊產(chǎn)折舊，核算和爸控制固定資產(chǎn)修背理費用。疤5.參與固定資擺產(chǎn)的清點盤查，靶分析固定資產(chǎn)的按使用效果。跋（9）總賬報表巴崗位叭總帳報表的崗位皚職責是：盎1.般負責登記總賬；阿2.叭負責編制資產(chǎn)負案債表、利潤表、癌現(xiàn)金流量表等有捌關財務 HYPERLINK t _blank 罷會計岸報表；藹3.案負責 HYPERLINK t _blank 白管理會計伴憑證和財務會計半報表。 拌（10）資金管翱理崗位把資金管理崗位職拌責是：吧1.耙負責擬定各屬企頒業(yè)的年度貸款限澳額計劃及擔保貸凹款限額計劃。背 2.暗負責辦理全系統(tǒng)岸企業(yè)的存款和結(jié)奧算業(yè)務。翱 3.扒負責辦理全系統(tǒng)疤企業(yè)的貸款審

45、查案、發(fā)放、收回及班擔保工作。扳4.半辦理全系統(tǒng)企業(yè) HYPERLINK t _blank 靶外匯皚調(diào)劑業(yè)務。哎5胺定期對下屬各企笆業(yè)現(xiàn)存庫存、 HYPERLINK t _blank 搬銀行辦存款和資金部存捌款進行安全性、氨效益性、流動性擺檢查。霸6扳負責匯總各下屬安企業(yè)資金使用情矮況的旬 HYPERLINK t _blank 俺報表佰，并提出分析意拜見。氨7.壩負責對銀行搞好壩公共關系，保障按融資渠道的暢通半。頒（11）利稅管扳理崗位氨利稅崗位職責是襖：鞍1.與會計主管叭共同核實利潤計癌算是否正確。柏2.按國家規(guī)定跋的利潤分配程序笆進行利潤分配，澳并通知會計轉(zhuǎn)賬芭。 白3.審查利潤表愛和利潤

46、分配表并巴編制銷售利潤計愛劃。耙4.參與應付利翱潤的分配會議。矮 霸5.協(xié)同會計主芭管分析利潤增減盎的原因及應采取盎的對策。板（三）實驗三內(nèi)阿容與總結(jié)（內(nèi)容笆多可以插頁）艾1.設計光明機八械股份有限公司拌貨幣資金業(yè)務的芭處理流程及管理跋制度絆貨幣資金收入控芭制流程圖啊貨幣資金支付控擺制流程圖岸貨幣資金業(yè)務流搬程的控制如下板： 昂（一）現(xiàn)金收入般的控制流程 巴對于現(xiàn)金收入，佰如果單位配有收拌銀機，單位的收按款員應于每天營隘業(yè)結(jié)束后，在專板門人員監(jiān)督下，鞍將當天營業(yè)額中敖應有的現(xiàn)鈔收入板數(shù)同收銀機自動案記錄的累計數(shù)相啊核對，并填制收板款單，連同現(xiàn)金班收銀機上自動打辦印的紙帶交 HYPERLINK

47、t _blank 罷記賬罷員登記現(xiàn)金日記辦賬。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)八鈔收入數(shù)同收銀艾機記錄的累計數(shù)俺不一致，應對差靶異進行 HYPERLINK t _blank 搬調(diào)查昂。 頒一般單位，應由罷營業(yè)人員開具一澳式三聯(lián)的發(fā)票或胺收據(jù)，收款人員擺收款時，應仔細半核對營業(yè)人員開班給顧客的銷售發(fā)瓣票或收據(jù)的金額拌與交來的現(xiàn)鈔金扒額是否一致，收翱款并加蓋戳記后奧，將第三聯(lián)留下頒，其余兩聯(lián)，一笆聯(lián)交由顧客留存阿，一聯(lián)編制營業(yè)骯日報。收款人員八根據(jù)留存的一聯(lián)板編制收款日報，板營業(yè)日報與收款案日報應核對一致疤，其中營業(yè)日報澳作為記錄營業(yè)收佰入的依據(jù)，收款矮日報作為記錄現(xiàn)翱金日記賬依據(jù)。伴 爸（二）現(xiàn)金支出壩控制流程 拔明

48、確規(guī)定了現(xiàn)金奧的使用范圍，超靶過規(guī)定限額以上哀的現(xiàn)金支出一律辦使用支票。 吧對于支票報銷和凹現(xiàn)金報銷，單位胺應建立報銷制度柏。報銷人員報銷昂時應當有正常的半報批手續(xù)、適當皚充分的付款憑據(jù)敖，有關購貨支出癌還應具有驗貨手吧續(xù)。財會部門應班對報銷單據(jù)加以啊審核，現(xiàn)金出納頒見到加蓋審核戳白記的支出憑據(jù)后暗方可付款。 半付款記錄應及時邦登記入賬，一切凹憑證應按順序或柏內(nèi)容編作 HYPERLINK t _blank 扒會計稗記錄的附件。 1.現(xiàn)金支出 搬單位各部門的零襖星開支，如需預白支現(xiàn)金，必須首熬先由各部門填制巴現(xiàn)金借款單說明愛預支理由，并經(jīng)暗由本部門主管審懊核， HYPERLINK t _blan

49、k 版財務經(jīng)理半或經(jīng)其授權的人斑，應對預支部門伴主管簽字同意的耙現(xiàn)金借款單的理伴由進行審核，出靶納人員根據(jù)已經(jīng)哀審核確認的現(xiàn)金白借款單，預支現(xiàn)癌金，會計人員根鞍據(jù)出納簽章的借把款單登記賬。 芭零星開支的現(xiàn)金拌報銷者，必須填矮制現(xiàn)金報銷單，叭附上所有原始憑熬證，交部門主管佰審核簽字，并經(jīng)辦財務經(jīng)理或其授斑權的人員審核確頒認，出納人員對澳其支付現(xiàn)金。 艾工薪的現(xiàn)金支出愛，單位的人力資擺源部門編制工薪鞍支付單，財務部拌門應根據(jù)人力資百源部門主管簽字昂同意的工薪支付敗單來提取和發(fā)放叭現(xiàn)金。發(fā)放現(xiàn)金霸過程中，直接支壩付款項的出納和懊會計記賬人員應按嚴格職責分工。熬 2.支票支出 皚單位支票支出的般內(nèi)部控

50、制，應當搬包括下列各點：翱 ?。?）所有支票扒必須預先連續(xù)編礙號，空白支票應半存放在安全處，阿嚴格控制，妥善藹保管，有權簽署氨支票人員不得保盎管空白支票。 皚（2）每項支票柏支出，都必須經(jīng)辦過授權的支票簽艾署者的審批并簽襖發(fā)。 壩（3）每項支票白支出，都必須有百經(jīng)核準的發(fā)票或耙其他必要的憑證扒作為書面證據(jù)。絆在支票上必須明哎確地寫明收款人搬和金額，并應與爸相應的應付憑證把進行核對。作為班簽署支票書面證澳據(jù)的有關憑證，白應于簽署支票后奧，加蓋“已付訖澳”戳記，以防他擺人用來作為重復稗付款的憑證。 ?。?）任何有文傲字或數(shù)字更改的搬支票應予作廢。阿作廢的支票必須熬加蓋“作廢”戳靶記，防止被他人皚使用。并且應和扮其他支票存放在艾一起，按順序號岸加以留存。 （案5）所有已經(jīng)簽凹發(fā)的支票，應于凹當日及時記入 HYPERLINK t _blank 柏銀行斑存款日記賬中，傲并應定期與應付八款或其他總分類伴賬借方進行核對巴。 挨2、設計光明機熬械股份有限公司柏采購環(huán)節(jié)的業(yè)務擺處理流程及管理百制度唉送貨制下支票結(jié)翱算方式的進貨業(yè)罷務手續(xù)和憑證流捌