1、第1頁，共第1頁，共5頁一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.甲作為一般納稅人購進乙國營農(nóng)場自產(chǎn)玉米收購憑證注明價款65830元則增值稅為（）。A. 57272.10B.658308557.9060000.增值稅納稅人身份選擇籌劃，可通過計算（）的均衡點來決定適當?shù)募{稅人身份。A.增值率B.退稅率C.凈利率D.利潤率.原材料市場價格持續(xù)下降時應當采用的存貨計價方法（）。A.先進先出法B.移動加權(quán)平均法C.個別計價法D.不一定4.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)8月末盤點時，發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫存的外購已稅煙絲10萬元（含運輸費用0.93萬元）霉爛變質(zhì)，則損失煙絲應轉(zhuǎn)出的進項稅額為 （）萬元。1.71.5419

2、1.61191.6075.甲企業(yè)采購原材料支付運雜費共計 1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費 800元， 建設基金100元，保險費20元，裝卸費80元，則可計算抵扣增值稅進項稅和計入 采購成本的運雜費分別為（）。63 元,937 元70 元，930 元56 元，944 元63 元，100 元6.甲企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額 300萬元，當年直接給受災災民發(fā) 放慰問金10萬元，通過政府機關對受災地區(qū)捐贈 30萬元，其當年捐贈應調(diào)整應納 稅所得額為（）。A.調(diào)增10萬元B.調(diào)增4萬元C.調(diào)減10萬元D.調(diào)減4萬元7.今年10月，張某出版社專著一本取得稿酬100000元，從中拿出300

3、00元通過國家機關捐贈受災地區(qū)，張某10月份應繳納個人所得稅（）元。B.7000C.7840D.112008.甲生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，屬于增值稅一般納稅人，2010年銷售額100萬元（不含稅） 適用17%曾值稅率，甲企業(yè)從供應商（假設為增值稅一般納稅人，適用17%曾值稅率） 購入原材料40萬元（不含稅）其他成本費用（不包括各種稅金），假設稅金只考慮 增值稅、城建稅及教育費附加，企業(yè)所得稅，則甲企業(yè)的現(xiàn)金流量（）。29.23529.54529.98530.235.某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1500元，該商品進貨時支付價款1000元和增值額170元，則該納稅人應繳納增值稅（）。4

4、3.6984.913020.某商業(yè)企業(yè)某季度組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值額分別為200萬元與34萬元，當該企業(yè)委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價 260萬元出口，如果該出口貨物適用的出口退稅率為13%那么出口退稅額應為（）萬元。3433.8260二、多項選擇（每題3分，共30分）.為了做到將不同稅負應納消費稅產(chǎn)品的銷售額和銷售數(shù)量分別核算，企業(yè)將（）等方面都納入稅收籌劃的過程。A.存貨管理B.生產(chǎn)計劃C.財務核算D.合同文本設計.我國對消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.流通環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié).某銅礦今年10月份銷售銅精礦5000噸（選礦比例為20%,

5、每噸不含稅售價1800元，當?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應納資源稅和增值稅稅額為（）。A.資源稅0.6萬元B.資源稅3萬元第2頁，共5頁C.第2頁，共5頁4.以下可以作為房產(chǎn)稅征稅對象的有（）。A.工業(yè)企業(yè)的廠房B.商業(yè)企業(yè)的倉庫C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻D.露天游泳池.按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，對特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）0A.民航總局所屬的航空公司B.名航總局舉辦的聯(lián)營企業(yè)C.直屬鐵道部的運輸企業(yè)D.中國工商銀行.銷售（）等酒類產(chǎn)品而收取的單獨記賬核算的包裝物押金，允許不計入其銷售金額。A.啤酒B.黃酒C.糧食白酒D.薯類白酒7.同是資本密

6、集型行業(yè)，下列（）因素對企業(yè)的稅負轉(zhuǎn)移難易程度會有相當大的影響。A.資本的具體投入方向B.勞動力難以轉(zhuǎn)移C.行業(yè)部門的差異D.勞動力容易轉(zhuǎn)移8.某人去的工資薪金每月25000元，利用臨界點進行稅收籌劃，可以使用的方法（ ）。A.向紅十字會捐贈3000元.公司發(fā)放3000元購物券以抵減工資C.公司為其代扣代繳各種社會保險和住房公積金共3000元D.公司為其代繳個人用車的保險 3000元.通過隱性贈予可進行（）籌劃。A. 土地增值稅B.印花稅C.契稅D.房產(chǎn)稅.稅收籌劃的法律原則包括（）。A.合法性B.合理性C.規(guī)范性D.目的性第3頁，共5頁三、判斷題（共20分，若有錯誤請把正確的寫出來，不寫或不

7、對均不得四、簡答（每題5分，共10分）1.如何進行加工方式選擇稅收籌劃？分）.納稅籌劃風險是不可評估的。（）.納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅（ ）.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地房屋權(quán)屬的單位和個人。（）.車船稅的納稅義務發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期次月。（）.個人購買國債和國家發(fā)行的金融債券所取得的利息，免征個人所得稅，企業(yè)購買國債和國家發(fā)行的金融債券所取得的利息，也免征企業(yè)所得稅。（）.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅。（）.敏感分析就是對影響稅務計劃實施的外部條件可能發(fā)生

8、變化而引起稅收籌劃節(jié)稅效果變化的敏感程度進行分析，以防因外部因素變化產(chǎn)生的風險。（）.納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅不得從銷項稅額中抵扣，但其支付的運輸費用可以抵扣進項稅。（）.標準離差率越大，風險越大；標準利差率越小，風險越小。（）.對于那些造成損失小，重復性較高的風險不適合保留。（）2.請詳細說明對工資、薪金所得稅收籌劃的思路和方法五、稅收籌劃運用（每題10分，共20分）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生銷售業(yè)務3筆，共計應收賬款2000 萬元（不含稅價）。其中第1筆800萬元：第二筆500萬元，兩年后一次付清：第三 筆700萬元，一年后付300萬元，余款400萬元兩年后結(jié)清。請對其進行納稅籌劃。第4頁，共5頁班級；訂 p ； ; ; !線2