1、 出口退稅實務(wù)操作1我國對外貿(mào)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。退免稅 2在計算免抵退稅額時，如退稅率低于征稅率，需要從進(jìn)項稅額中剔除（ ）。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額 3我國對生產(chǎn)企業(yè)實行的出口產(chǎn)品退免稅方式為（ ）。1免抵退 4 某具有出口經(jīng)營權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)物資，上月末留抵稅額19萬元，當(dāng)期免抵退稅額15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（ ）。0萬元 5 下列出口物資中，只免稅但不退稅的項目是（ ）。國家打算外出口的原油 2外貿(mào)企業(yè)下單制造一批服裝出口 3進(jìn)料加工復(fù)出口物資 來料加工復(fù)出口物資 6 外貿(mào)企業(yè)出口物資退稅的計稅依據(jù)是（ ）。出口數(shù)量和物資購進(jìn)金額 7換匯成本指某出

2、口商品換回一單位外匯需多少元本國貨幣成本，計算公式為（ ）。實際采購成本（人民幣）/FOB出口外匯凈收入（美元） 8當(dāng)期期末留抵稅額小于當(dāng)期免抵退稅額時，（ ）。當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 9 實行免抵退稅方法的生產(chǎn)企業(yè)出退稅方法中的抵稅大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分應(yīng)予以（ ）。退稅 10實行免抵退稅方法中的抵稅抵頂?shù)氖牵?）。內(nèi)銷物資的應(yīng)納稅額 11關(guān)于外貿(mào)企業(yè)的征退稅差額應(yīng)（ ）。計入出口產(chǎn)品成本 12我國生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的劃分依據(jù)是（ ）。是否具備生產(chǎn)加工能力 自愿選擇注冊類型 13實行免抵退稅方法的生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)物資，在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分

3、應(yīng)予以（ ）。退稅 推斷題 （共12題） 1 為鼓舞軟件企業(yè)的進(jìn)展，我國對軟件產(chǎn)品出口實行免稅并退稅。（錯誤）2 出口企業(yè)或其他單位被列為非正常戶的，主管稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)暫不辦理出口退稅。（正確）3 對進(jìn)料加工出口物資，企業(yè)應(yīng)以出口物資人民幣離岸價為增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)。（錯誤）4 免抵退稅計算中免稅指的是免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅，即出口物資不計銷項稅。（正確）5 關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)來講，退稅率越高越好。（錯誤）6 假如政策導(dǎo)向為不鼓舞出口，則會提高退稅率。（錯誤）7 外貿(mào)企業(yè)的退稅申報期限為第二年4月30日前最后一個增值稅納稅申報截止期限前。（正確）8 已辦理退稅的增值稅發(fā)票不得再作為進(jìn)項稅用

4、于抵扣增值稅。（正確）9 免抵退稅計算中的免抵稅額是通過免抵退稅政策享受到的優(yōu)惠額，無需計算繳納城建稅。（錯誤）10 2013年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的打算分配率由企業(yè)自行計算，并于7月1日前與主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)。（錯誤） 11 外貿(mào)企業(yè)的退稅依據(jù)為出口報關(guān)單，與發(fā)票無關(guān)。（錯誤）12 與外貿(mào)企業(yè)相比，生產(chǎn)企業(yè)的最大特點在于其出口的物資是自己生產(chǎn)的。（正確）明明白白繳個稅單項選擇題 （共 20 題）1下列各項個人所得中，不屬于勞務(wù)所得的是（ ）。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得 2依照目前保險營銷員展業(yè)的實際情況，傭金中展業(yè)成本的比例暫定為（ ）。20% 30% 40% 50% 3單張有獎發(fā)票獎金超過（ ）的

5、，全額按“偶然所得”稅目征收個人所得稅。800元 1000元 2000元 3500元 4工資、薪金所得應(yīng)納所得稅額的計算公式為（ ）。應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率 應(yīng)納稅額應(yīng)納稅所得額適用稅率-速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額（應(yīng)納稅所得額-3500）適用稅率 應(yīng)納稅額（應(yīng)納稅所得額-3500）適用稅率-速算扣除數(shù) 5偶然所得適用的稅率形式為（ ）。20%的比例稅率減征30% 20%的比例稅率 五級超額累進(jìn)稅率 20%的比例稅率加成征收 6 保險營銷員中的正式雇員取得的收入按哪一項目征收個人所得稅（ ）。偶然所得 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 勞務(wù)酬勞所得 工資薪金所得 7納稅人取得全年一次性獎金計算納稅時，適用稅率的選

6、擇為（ ）。當(dāng)月取得全年一次性獎金與當(dāng)月工資合計的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎金與當(dāng)月工資合計再除以12的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎金的數(shù)值 當(dāng)月取得全年一次性獎金除以12得到的數(shù)值 8 個人將其所得對都市義務(wù)教育的公益性捐贈，能夠從應(yīng)納稅所得額中扣除的限額比例為（ ）。30% 25% 12% 10% 9 臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過（ ）或者多次累計不超過（ ）的離境。30日；60日 30日；90日 60日；90日 60日；180日 10 下列關(guān)于工資薪金所得的講法中錯誤的是（ ）。屬于獨立的個人勞動所得 屬于非獨立的個人勞動所得 個人與用人單位之間存在雇傭關(guān)系 簽訂了一定時期的勞

7、動合同 11 李某是大連市的一名保險業(yè)務(wù)員，其6月份的工資、傭金、津貼合計6000元，李某當(dāng)月的應(yīng)納稅情況為（ ）。（大連市營業(yè)稅起征點為每月20000元；營業(yè)稅及附加為5.6%）營業(yè)稅金及附加336元 個人所得稅400元 個人所得稅560元 營業(yè)稅金及附加560元 12 個人取得的具有非經(jīng)常性、非本人意志行為性的所得是（ ）。勞務(wù)酬勞所得 偶然所得 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 其他所得 13 年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后（ ）內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。30日 3個月 5個月 6個月 14 勞務(wù)酬勞所得以個人每次取得的收入為計稅依據(jù)，下列關(guān)于“每次”的表述正確的為（ ）。以每次發(fā)放收入為

8、一次 屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次 屬于同一項目連續(xù)收入的，以30個工作日內(nèi)取得的收入為一次 屬于同一項目連續(xù)收入的，以該項目取得的所有收入為一次 15 以下各項中，不適用20%全額比例稅率的是（ ）。財產(chǎn)租賃所得 其他所得 偶然所得 利息、股息、紅利所得 16 目前，我國的工資、薪金所得實行的個人所得稅稅率為（ ）。20%的比例稅率 九級超額累進(jìn)稅率 七級超額累進(jìn)稅率 五級超額累進(jìn)稅率 17 按我國個人所得稅法規(guī)定，不屬于非居民納稅人的是（ ）。在中國境內(nèi)無住宅，但居住滿1年，且在一個納稅年度內(nèi)多次離境累計不超過90日 在中國境內(nèi)無住宅，但居住滿一年，且在一個納稅年度內(nèi)一次離境超過

9、30日 中國境內(nèi)無住宅又不居住 中國境內(nèi)無住宅且居住不滿一年18 按稅法規(guī)定，一般工資、薪金所得實行按月計征的方法，扣除標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。1600元 2000元 3500元 5000元 19 稅法規(guī)定對外國人來華從我國境內(nèi)取得的所得符合條件的也要繳納個人所得稅，體現(xiàn)了（ ）?；セ菰瓌t 稅收利益最大化 屬地原則 屬人原則 20 稿酬所得，適用20%的比例稅率，但因涉及減征事實上際稅率為（ ）。10% 12% 14% 16% 推斷題 （共21題） 1 因嚴(yán)峻自然災(zāi)難造成重大損失的，經(jīng)縣級人民政府批準(zhǔn)能夠減征個人所得稅。（錯誤）2 個人因擔(dān)任法律顧問而取得的法律顧問費，應(yīng)按勞務(wù)酬勞所得項目征稅。（正確）

10、3 個人購買福利彩票，一次中獎收入不超過1萬元的，按收入扣除支付價款差額征收個人所得稅。（錯誤）4 個人取得的所得，只要與任職或者受雇有關(guān)，差不多上工資薪金所得的征稅范圍。（正確）5 工資、薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（正確）6 勞務(wù)酬勞所得實際上適用20%、30%、40%的三級超額累進(jìn)稅率。（正確）7 納稅人，也叫納稅義務(wù)人，是指直接或間接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。（錯誤）8 工資、薪金所得對應(yīng)的勞務(wù)一般代表或反映雇傭單位的形象或利益。（正確）9 將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用，但在境外支付所得，該所得不屬于來源于中國境內(nèi)的所得。（錯誤）10 對傭金中

11、的展業(yè)成本和勞務(wù)酬勞，扣除實際繳納的營業(yè)稅及附加后，計征個人所得稅。（錯誤）11 偶然所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅款，一律由發(fā)獎單位或機構(gòu)代扣代繳。（正確）12 納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅。（正確）13 勞務(wù)酬勞所得因其通常具有不固定、不經(jīng)常性，不便于按月計算。（正確）14 偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（正確）15 個人所得稅繳納分為代扣代繳和自行申報兩種方式。（正確）16 當(dāng)超額累進(jìn)稅率表中的級距和稅率確定以后，各級速算扣除數(shù)也固定不變。（正確）17 個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費收入，按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅。（錯誤）18 年終加薪

12、、勞動分紅要區(qū)分種類和取得情況，不能一律按工資薪金所得課稅。（錯誤）20 在境內(nèi)居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住365日。（正確）21 在計算境內(nèi)居住時刻時，相應(yīng)扣減臨時離境的天數(shù)。（錯誤）增值稅行業(yè)會計核算及涉稅分析-查后調(diào)整單項選擇題 （共1題） 1 2013年10月，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)覺某企業(yè)6月份購進(jìn)生產(chǎn)用原材料30000元，已用于企業(yè)廠房建筑，未做會計處理，該材料購入時取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證，并于當(dāng)月作為進(jìn)項稅額抵扣。稅務(wù)機關(guān)要求企業(yè)調(diào)整本月會計賬務(wù)并補繳增值稅稅款，則企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（ ）。借：在建工程30000 貸：原材料30000 借：在建工程3510

13、0 貸：原材料35100 借：在建工程35100 貸：原材料30000 應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整5100 借：在建工程35100 貸：原材料30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅5100 2 關(guān)于企業(yè)當(dāng)期發(fā)覺的往常年度的非重大會計差錯，正確的更正方法是（ ）。不對差錯進(jìn)行調(diào)整 調(diào)整發(fā)覺當(dāng)年的期初數(shù) 追溯到發(fā)生差錯年度進(jìn)行調(diào)整 直接調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項目 3 增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立的專門賬戶是（ ）。應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 應(yīng)交增值稅未交增值稅 應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整 增值稅留底 4 關(guān)于損益類科目，在會計期末時，應(yīng)先轉(zhuǎn)入（ ）。本年利潤 資本公積

14、 盈余公積 利潤分配 5 小規(guī)模納稅人涉及增值稅涉稅業(yè)務(wù)的會計核算時，在應(yīng)交稅費科目下，設(shè)置的科目是（ ）。待抵扣進(jìn)項稅額 應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額 未交增值稅 應(yīng)交增值稅 6 應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映的是企業(yè)（ ）。未抵扣的增值稅 7 檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項稅額或調(diào)增銷項稅額和進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額的應(yīng)計入增值稅檢查調(diào)整賬戶的（ ）。貸方 8以下不屬于非增值稅應(yīng)稅項目的是（ ）。銀行業(yè)銷售金銀業(yè)務(wù) 9 增值稅檢查調(diào)整科目的期末余額為（ ）。零 10 關(guān)于企業(yè)往常年度出現(xiàn)的會計差錯，進(jìn)行調(diào)整時應(yīng)遵循的原則是（ ）。重要性原則 推斷題 （共1題） 1應(yīng)交增值稅科目期末借方余額反映的是企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

15、（正確）2 企業(yè)取得存貨、取得動產(chǎn)等固定資產(chǎn)時不涉及增值稅進(jìn)項稅額的處理。（錯誤）3 企業(yè)的未分配利潤是企業(yè)未做分配的利潤，通過所有者權(quán)益體現(xiàn)，且在以后年度能夠接著分配。（正確）4 若應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整科目余額在貸方，且“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按貸方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅費未交增值稅”科目，貸記本科目。（錯誤）5 應(yīng)交稅費是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計量的，因此應(yīng)交稅費科目屬于資產(chǎn)類科目。（錯誤）6 企業(yè)在購買基建工程材料時未取得合法的扣稅憑證，不得抵扣增值稅進(jìn)項稅額。（正確）7 增值稅小規(guī)模納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其進(jìn)行增值稅納稅情況檢查時，凡涉及到應(yīng)交增值稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交

16、稅費增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。（錯誤）8 全部調(diào)整事項入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對該余額進(jìn)行處理：檢查出的“應(yīng)交稅費增值稅檢查調(diào)整”數(shù)額，按納稅期逐期進(jìn)行滾動計算，能夠?qū)⑵浣y(tǒng)算。錯誤9 凈利潤是企業(yè)利潤總額中扣除按照規(guī)定繳納了所得稅后的利潤留成。正確10 企業(yè)用自產(chǎn)產(chǎn)品償債，在增值稅會計處理中不做銷售處理。錯誤增值稅行業(yè)會計核算及涉稅分析-進(jìn)項稅額單項選擇題 （共24題） 1 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，能夠申請稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（ ）。銷售舊貨 銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 銷售邊角余料 銷售免稅物資 2 下列混合銷售行為中，不應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 納稅人銷售林木并

17、提供林木管護(hù)勞務(wù) 納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷售再生水 納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費 商場銷售冰箱并提供運輸裝卸服務(wù) 3 甲進(jìn)出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時托付丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進(jìn)出口公司。該進(jìn)口設(shè)備的增值稅納稅人是（ ）。甲進(jìn)出口公司 乙工業(yè)企業(yè) 丙貨運代理人 國外銷售商 4 輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的（ ）預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。1% 3% 5% 10%5 下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（ ）?？p紉 6

18、一般納稅人國內(nèi)采購的物資或同意的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，確認(rèn)（ ）。進(jìn)項稅額 7 下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。納稅人采取還本銷售物資的，不得從銷售額中減除還本支出 托付出口的物資，托付方能夠向受托方開具增值稅專用發(fā)票 小規(guī)模納稅人無法按規(guī)定期限辦理免稅核銷申報手續(xù)的，經(jīng)核準(zhǔn)后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續(xù) 小規(guī)模納稅人銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，能夠申請主管稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票 8 某貨運公司20X3年3月虛開增值稅專用發(fā)票被國稅稽查部門查處，當(dāng)月收到主管稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)事項通知書，告知對事實上行納稅輔導(dǎo)期治理。4月3日，該公司當(dāng)月第一次領(lǐng)購專用發(fā)票25份，

19、17日全部開具，取得營業(yè)額86000元（含稅）；18日該公司再次到主管稅務(wù)機關(guān)申領(lǐng)發(fā)票，按規(guī)定對前次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額應(yīng)預(yù)繳的增值稅額為（ ）元。2324.32 2205.13 3675.22 2433.96 9 某運輸公司購入東風(fēng)大卡一輛，取得專用發(fā)票，注明價款180000元，稅金30600元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付。關(guān)于該業(yè)務(wù)會計處理正確的是（ ）。借：原材料180000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）30600 貸：銀行存款210600 借：固定資產(chǎn)180000 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）30600 貸：銀行存款210600 借：制造費用180000 借：應(yīng)交稅費-

20、應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）30600 貸：銀行存款210600 借：固定資產(chǎn)210600 貸：銀行存款210600 10 某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年7月取得含稅銷售額5800元，當(dāng)月進(jìn)貨3000元。2013年7月該商店應(yīng)納增值稅（ ）元。168.93 223.08 406.84 842.74 11 某公司購入生產(chǎn)用工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額500元、稅額85元，以現(xiàn)金支付，發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證通過。關(guān)于該業(yè)務(wù)，下列會計處理正確的是（ ）。借：周轉(zhuǎn)材料500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金585 借：原材料500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金

21、585 借：主營業(yè)務(wù)成本500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金585 借：制造費用500 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金585 12 某貨運公司購進(jìn)柴油10噸，取得一般發(fā)票，注明價款80000元，稅金13600元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付。則該業(yè)務(wù)中應(yīng)計入“原材料”科目的金額是（ ）元。 13600 66400 80000 93600 13 某制藥廠（增值稅一般納稅人）3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元（不含稅），當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納

22、增值稅額為（ ）萬元。14.73 12.47 10.2 17.86 14 下列銷售物資中，適用17%的增值稅稅率的是（ ）。鮮奶 食用鹽 水果罐頭 食用植物油 15 某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2013年5月份從某糧食購銷企業(yè)購進(jìn)小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元；從農(nóng)民手中收購花生500斤，收購發(fā)票上注明價款2500元，物資均已入庫。支付運輸企業(yè)運費3500元，取得了運輸發(fā)票。則該企業(yè)2013年5月能夠抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）元。3650 3235 3560 3315 16 增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的公路內(nèi)河物資運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（ ）日

23、內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證。30 60 90 180 17 增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關(guān)是（ ）。區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān) 地市級稅務(wù)機關(guān) 省級稅務(wù)機關(guān) 國家稅務(wù)總局 18 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，要緊從事汽車修理和裝潢業(yè)務(wù)。2013年10月提供汽車修理業(yè)務(wù)取得收入25萬元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬元；購進(jìn)修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元；當(dāng)月購進(jìn)稅控收款機一批，一般發(fā)票上的金額為7.64萬元。則應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）萬元。0.2 0.15 1.44 0.62 19 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款80000元，價外補貼8000元。已知

24、煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購該批煙葉能夠抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）元。0 16000 13728 12480 20 一般納稅人甲從某農(nóng)場購入水果4噸，該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸，則該納稅人同意抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）元。700 1700 1300 600 21 增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后（ ）日內(nèi)。15 20 30 40 22 按照現(xiàn)行規(guī)定，下列項目不能夠免征增值稅的是（ ）。銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血 外國政府、國際組織無償援助項目在華采購物資 軍事工廠銷售給公安系統(tǒng)的武器裝備 23關(guān)于增值稅一

25、般納稅人，下列項目屬于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的單據(jù)、發(fā)票的是（ ）。進(jìn)口物資取得的海關(guān)專用繳款書 購進(jìn)物資取得的郵政部門郵寄費發(fā)票 出口物資取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票 購進(jìn)農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票 24 下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的講法中，表述錯誤的是（ ）。新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期治理的期限為3個月 輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅 實行納稅輔導(dǎo)期治理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過100萬元 稅務(wù)機關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人每次發(fā)售的

26、專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份 下列物資，適用13%增值稅稅率的是（ ）。蔬菜 氫化植物油 農(nóng)機零部件 天然氣下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。鐘表維修 打字、復(fù)印 照相、裱畫 鐫刻印章 關(guān)于增值稅一般納稅人，下列項目屬于準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項稅額的單據(jù)、發(fā)票的是（ ）。進(jìn)口物資取得的海關(guān)專用繳款書購進(jìn)物資取得的郵政部門郵寄費發(fā)票 出口物資取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票購進(jìn)農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票推斷題 （共22題） 1 “未交增值稅”明細(xì)科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。（正確） 2 受托加工物資，即受托方提供原料及要緊材料，按照托付方的要求，制造

27、物資并收取加工費的業(yè)務(wù)。（錯誤）3 納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10日內(nèi)制作并送達(dá)稅務(wù)事項通知書，告知納稅人。（錯誤）4 輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項稅額。（正確）5 期末核算一般納稅人的應(yīng)納增值稅稅額時，本期的進(jìn)項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額能夠放到下期接著抵扣增值稅銷項稅額。（正確）6 購買免稅物資所發(fā)生的運費不得計算進(jìn)項稅抵扣。（錯誤）7 主管稅務(wù)機關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。（正確）8 采取以物易物方式

28、銷售物資的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，假如自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，能夠抵扣換進(jìn)物資的進(jìn)項稅。（正確）9 納稅人銷售舊貨，能夠自行開具或者由稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票。（錯誤）10 企業(yè)購入物資或同意應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購物資應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。（正確） 11 納稅人憑通用的繳款書抵扣進(jìn)項稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；資料不全的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）12 .因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開具紅字專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)

29、機關(guān)備案。（正確）13 一般納稅人外購物資和銷售物資所支付的運輸費用，準(zhǔn)予按運費結(jié)算單據(jù)所列運雜費金額依7%的扣除率計算進(jìn)項稅額抵扣。（錯誤）14 非正常損失，是指因治理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的物資。（正確）15 新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期治理的期限為6個月，其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期治理的期限為3個月。（錯誤）16 采取以物易物方式銷售物資的納稅人，雙方都應(yīng)該作購銷業(yè)務(wù)處理，假如自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，能夠抵扣換進(jìn)物資的進(jìn)項稅。（正確）17 納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的

30、次月起36個月內(nèi)不得申請免稅。（正確）18 假如不是由托付方提供原料及要緊材料，而采納由受托方提供原料及要緊材料、或以托付方的名義購買原料及要緊材料等形式的所謂“加工”，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。（正確）19 融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，應(yīng)征收增值稅。（錯誤）20 一般納稅人在國內(nèi)采購物資或同意應(yīng)稅勞務(wù)，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報抵扣進(jìn)項稅額。（錯誤）21 試點地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下增設(shè)“增值稅留抵

31、稅額”明細(xì)科目。（正確）22 納稅人購進(jìn)物資或應(yīng)稅勞務(wù)，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（正確）一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。（ ） 正確 取得物資能夠抵扣增值稅進(jìn)項稅額，但要注意物資的用途和取得的憑據(jù)。（ ）正確 錯誤納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分不注明的，以折扣后的價款為銷售額。（ ）錯誤 正確交通運輸企業(yè)，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報抵扣進(jìn)項稅錯誤 正確增值稅行業(yè)會計核算及涉稅分析-其

32、他核算單項選擇題 （共14題） 1 某運輸公司購進(jìn)柴油10噸，取得專用發(fā)票，注明稅款50000元，稅金8500元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付，其中用于大卡車加油5噸，剩余5噸用于公交客運，則運輸公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是（ ）。4250元 8500元 0元 41500元 2 納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期限的，在期滿之日起（ ）日申報納稅。30日 5日 15日 60日 3 某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2013年4月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺使用過的進(jìn)口舊設(shè)備，收取價稅合計金額10300元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅為（ ）。800元 600元 400元 1000元4 下列各項中，關(guān)于

33、增值稅出口抵免稅的處理中，不正確的是（ ）。按稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的免抵稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額）” 按計算的免抵退稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 按稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的應(yīng)退稅額，借記“其他應(yīng)收款增值稅”等科目 辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止補交已退回稅款的，用紅字或負(fù)數(shù)登記 5 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2013年銷售邊角料，取得含稅收入82400元，銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入72100元，該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。3800元 6 企業(yè)（一般納稅人）將自產(chǎn)的產(chǎn)品10萬元發(fā)給職工作為福利、庫存材料20萬元用于廠房改擴建、產(chǎn)品50萬元發(fā)生非正常損失。則其轉(zhuǎn)

34、出的進(jìn)項稅額為（ ）。11.9萬元 7 某企業(yè)5月份“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”賬戶中，月末余額資料如下：進(jìn)項稅額（借方）2850元，銷項稅額（貸方）2550元，已交稅金（借方）1200元，則下列講法中不正確的是（ ）。期末余額方向為借方 借貸方差額中僅包括多交的稅額 借貸方差額中不僅包括多交的稅款，還包括留待抵扣的進(jìn)項稅額 需要將本月多交的增值稅轉(zhuǎn)出 8 某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2013年3月收購舊機動車50輛，支付收購價款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得不含稅銷售收入480萬元。2013年3月該舊機動車交易公司應(yīng)繳納增值稅為（ ）。9.29萬元 9 增值稅一般納稅人2012年8

35、月購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元，同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加框2萬元，增值稅0.34萬元，當(dāng)月該企業(yè)不含稅銷售額為150萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）。6.16萬元 8.5萬元 6.5萬元 6.3萬元 10 按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用同意在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，其正確的會計處理是（ ）應(yīng)直接沖減“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目 11 增值稅一般納稅人外購的下列物資，不能夠作進(jìn)項稅額抵扣的是（ ）。外購的床單用于集體福利 12 一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，

36、按規(guī)定扣減的增值稅額，借記的會計科目是（ ）。應(yīng)交稅費未交增值稅 13 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月外購一批材料用于應(yīng)稅物資的生產(chǎn)，取得專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1700元，外購一批材料用于應(yīng)稅物資和免稅物資的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20000元，增值稅3400元；當(dāng)月應(yīng)稅物資銷售額50000元，免稅物資銷售額70000元，則當(dāng)月不可抵扣的進(jìn)項稅額是（ ）。10000 13400 1983.33 3400 14 增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不同意計算進(jìn)項稅額抵扣的是（ ）。外購治理用部門使用的小轎車支付的運輸費用 15 本市某航空運輸企業(yè)（增值稅一

37、般納稅人）20X4年1月在境內(nèi)提供航空運輸含稅收入為1000萬元；在境內(nèi)提供的往返港澳臺取得收入600萬元。當(dāng)月的進(jìn)項稅額為150萬元，當(dāng)期應(yīng)退稅額為（ ）。66萬元 50.9萬元 150萬元 100.9萬元 16 某食品廠（增值稅一般納稅人）因治理不善丟失一批往常從農(nóng)民手中購入的大麥，其賬面成本為9600元（含運費465元），則該項業(yè)務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額是（ ）。1864.5元 1425.45元 1400元 2040元 17.按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用同意在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，應(yīng)在（ ）科目下核算。 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（減免稅款） 18.某

38、企業(yè)（增值稅一般納稅人）將一批以往購入的材料因治理不善發(fā)生丟失，賬面成本為13558元（含運費558元），則其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為（ ）。2221元 2000元2252元2241元推斷題 （共16題） 1 企業(yè)收到實物返利時，不管對方企業(yè)開具專用發(fā)票依舊一般發(fā)票均應(yīng)做相同的會計處理。（錯誤）2 企業(yè)月初結(jié)清上月應(yīng)繳增值稅時的會計處理時應(yīng)借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。（錯誤）3 增值稅納稅人若出售屬于按簡易方法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡易方法計算出的應(yīng)交增值稅，在會計處理上應(yīng)直接計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。（錯誤）4 中華人民共和國境內(nèi)（以

39、下稱境內(nèi)）的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)，適用增值稅零稅率。（正確）5 小規(guī)模納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入政府補助”科目。（正確）6 “應(yīng)交稅費未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。（正確）7 試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)，能夠選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。（正確）8 試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負(fù)增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金，計入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。（錯誤）9 小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值

40、稅時，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出（多交增值稅）”。（錯誤）10 企業(yè)因自然災(zāi)難發(fā)生損失的物資的增值稅進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（錯誤）。11 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)差不多抵扣進(jìn)項稅額的物資（包括固定資產(chǎn)），其增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理。（錯誤）12 汽車經(jīng)銷商境內(nèi)采購用于銷售的小轎車所支付的運費不能計算抵扣進(jìn)項稅。（錯誤）13 試點納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點實施之日前購進(jìn)或者自制的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的融資租賃服務(wù)，試點期間能夠選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅。（錯誤）14 增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和稅控收款機

41、支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額遞減。（錯誤）15 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計算）的各種返還收入，應(yīng)沖減進(jìn)項稅額。（正確）16 差不多抵扣增值稅進(jìn)項稅額的物資改變用途或發(fā)生損失，應(yīng)作增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。（錯誤）增值稅納稅人收到退回的稅款時，其會計處理為借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)收款增值稅”科目。（正確）增值稅一般納稅人將購買額物資用于勞動愛護(hù)和無償贈送時，其進(jìn)項稅額不得抵扣（正確）借：營業(yè)外支出38500 貸:庫存商品30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500小規(guī)模納稅人月份終了收到退回多交的增值稅時

42、，應(yīng)借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出（多交增值稅）” （錯誤）增值稅行業(yè)會計核算及涉稅分析-銷項稅額單項選擇題 （共26題） 1甲航空運輸企業(yè)銷售A航線機票900張，每張單價900元，這900張均為自己承運，則該項收入應(yīng)繳納增值稅額為（ ）元。45849.06 80270.27 93185.84 117692.31 2下列關(guān)于銷售折扣、銷售折讓的講法中，不正確的有（ ）。商業(yè)折扣是企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品標(biāo)價上給予的價格扣除，企業(yè)應(yīng)按折扣后的金額確定收入 現(xiàn)金折扣是在銷售商品收入金額確定的情況下，債權(quán)人為鼓舞債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除 現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時，應(yīng)沖減企業(yè)

43、原確認(rèn)的營業(yè)收入 關(guān)于銷售折讓，一般銷售行為在先，購貨方希望售價減讓在后，銷售折讓發(fā)生時(非日后期間)，應(yīng)當(dāng)直接沖減當(dāng)期銷售商品收入 3 甲公司一臺全新的機器含稅價格為3510元，現(xiàn)公司開展以舊換新活動，乙公司以一臺作價500元的舊機器和現(xiàn)金3010元換得新機器，則甲公司會計處理正確的是（ ）。借：現(xiàn)金3010 借：庫存商品500 貨：主營業(yè)務(wù)收入3000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510 借：現(xiàn)金3010 貨：主營業(yè)務(wù)收入3000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10 借：庫存商品500 貨：主營業(yè)務(wù)成本500 借：現(xiàn)金3010 貨：主營業(yè)務(wù)收入3010 4 納稅人提供適用不同稅率

44、或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，會計核算正確的是（ ）。應(yīng)當(dāng)分不核算適用不同稅率或者征收率的銷售額 采取一致的銷售額核算各項稅額 若未分不核算的，應(yīng)從低適用稅率 若未分不核算的，從平均適用稅率 5 下列有關(guān)營改增試點實施方法的講法中錯誤的是（ ）。一般納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)的均視同提供應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)的視同提供應(yīng)稅服務(wù)但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外 一般納稅人向其他單位或者個人無償提供部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的視同提供應(yīng)稅服務(wù)但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外 財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形視同提供應(yīng)稅服務(wù) 6 下列交易或

45、事項，會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理的是（ ）。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職員福利 將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送給慈善機構(gòu) 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資 7 甲物流企業(yè)為乙企業(yè)完成一項船舶運輸作業(yè)，運輸收入為30000元（不含稅），款項尚未收到，下列講法正確的是（ ）。該項運輸收入不應(yīng)繳納增值稅 該項運輸收入應(yīng)繳納增值稅3300元 該項運輸收入應(yīng)繳納增值稅3900元 該項運輸收入應(yīng)繳納增值稅5100元 8 下列講法正確的是（ ）。銷售商品涉及商品折扣的，確定銷售商品收入金額不應(yīng)當(dāng)扣除商業(yè)折扣 假如開一張增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在發(fā)票上單獨注明，直接做一筆銷售收入分錄即可

46、假如開兩張增值稅專用發(fā)票，一張發(fā)票開具商業(yè)折扣前的金額，另一張依照從稅務(wù)機關(guān)取得的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票，則只做一筆分錄即可 假如開兩張增值稅專用發(fā)票，一張發(fā)票開具商業(yè)折扣前的金額，另一張依照從稅務(wù)機關(guān)取得的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單開具紅字增值稅專用發(fā)票，則其會計分錄與只開一張增值稅專用發(fā)票的會計分錄完全相同 9 視同買斷交易中托付方確認(rèn)收入的時點是（ ）。交付商品時 商品出售時 收到受托方開具的代銷清單時 收到銷售款項時 10 下列關(guān)于混業(yè)經(jīng)營，講法錯誤的是（ ）?；鞓I(yè)經(jīng)營，一定要注意分不核算 混業(yè)經(jīng)營若不能分不核算應(yīng)從高適用稅率 混業(yè)經(jīng)營若不能分不核算應(yīng)從低

47、適用稅率 混業(yè)經(jīng)營開具發(fā)票時分開填列，分不單獨設(shè)置相關(guān)賬簿 11 甲汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用，其應(yīng)納增值稅的銷售額為（ ）。制造成本*（1+成本利潤率） 制造成本*（1+成本利潤率）+消費稅 制造成本*（1+成本利潤率）（1+消費稅稅率） 制造成本*（1+成本利潤率）（1+增值稅稅率） 12 甲公司將售價為50000元，成本為30000元產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程，增值稅率17%，下列會計處理正確的是（ ）。借：在建工程58500 貸：庫存商品50000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500 借：在建工程38500 貸：庫存商品30000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅

48、額）8500 借：在建工程35100 貸：庫存商品30000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100 借：營業(yè)外支出38500 貸：庫存商品30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500 13 假如托付企業(yè)發(fā)出商品后未收到受托企業(yè)交來的銷售清單，增值稅納稅義務(wù)時刻為（ ）。發(fā)出代銷物資滿120天的當(dāng)天 發(fā)出代銷物資滿90天的當(dāng)天 發(fā)出代銷物資滿60天的當(dāng)天 發(fā)出代銷物資滿180天的當(dāng)天 14 下列有關(guān)銷售折讓和銷售退回講法錯誤的是（ ）。假如發(fā)生銷售折讓時，銷售方尚未確認(rèn)銷售商品收入，直接按扣除銷售折讓后的金額確認(rèn)銷售商品收入 假如先確認(rèn)銷售收入后，再發(fā)生銷售折讓，銷售折讓應(yīng)在實際發(fā)

49、生時直接從當(dāng)期實現(xiàn)的銷售收入中抵減 未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品的退回，不進(jìn)行賬務(wù)處理 已確認(rèn)收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回次月的銷售收入、銷售成本 15 甲公司為一般納稅人，于2013年10月以50000元的價格銷售一臺價值45000元的機器給乙公司，按照公司相關(guān)規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，則該項交易的會計分錄不正確的是（ ）。借：應(yīng)收賬款49000貸：主營業(yè)務(wù)收入49000 借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000 借：應(yīng)收賬款8330貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8330 借：主營業(yè)務(wù)成本45000貸：庫存商品45000 16 下列有關(guān)增值稅講法錯誤的是（ ）。銷售物資或者應(yīng)

50、稅勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時刻為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天 銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時刻為開具發(fā)票的當(dāng)天 繳納增值稅時，銷售額為納稅人銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款 繳納增值稅時，銷售額為納稅人銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用 17 甲廠是增值稅一般納稅人，2013年10月銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅銷售價格為100元，成本為80元，同時收取包裝物租金1000元。下列相關(guān)會計處理錯誤的是（ ）。借：銀行存款11700 貸：主營業(yè)務(wù)收入10000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700 借：銀行存款1170 貸：其他業(yè)

51、務(wù)收入1000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170 借：銀行存款1000 貸：其他業(yè)務(wù)收入854.7 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）145.3 借：主營業(yè)務(wù)成本8000 貸：庫存商品8000 18 20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得交通運輸收入100萬元（不含稅價），款項已收，下列會計處理正確的是（ ）。借：銀行存款1060000 貸：主營業(yè)務(wù)收入運輸1000000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60000 19 下列行為必須視同銷售物資，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。某商店為廠家代銷服裝 20 托付方采納收取手續(xù)費的方式代銷商品時，受托方在商品銷售后應(yīng)按（ ）確認(rèn)收入。收取的手續(xù)費 2

52、1 甲公司將售價為50000元，成本為30000元的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放費職工，增值稅率17%。下列會計處理錯誤的是（ ）。借：營業(yè)外支出30000 貸:庫存商品30000 22 甲公司銷售掃描機5臺，單價100000元，開出增值稅專用發(fā)票注明貨款100000元，增值稅稅率為17%。物資自提，已向銀行辦妥托付收款手續(xù)，該批掃描機成本80000元。下列相關(guān)會計處理錯誤的是（ ）。借：主營業(yè)務(wù)收入17000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000 23 我國實施營改增后，物流運輸企業(yè)繳納增值稅的稅率是（ ）。6% 11% 24下列經(jīng)營行為，屬于增值稅征收范圍的是（ ）。某社會團體下屬企業(yè)銷售

53、物資 25.下列項目中，按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)費用處理的是（ ）。購貨方獲得的現(xiàn)金折扣 26 甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100000元。增值稅稅額為17000元。該批商品的成本為70000元。貨到后乙公司發(fā)覺商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥了相關(guān)手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。假定此前甲公司已確認(rèn)該批商品的銷售收入，銷售款項尚未收到，發(fā)生的銷售折讓同意扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額。則相關(guān)會計處理不正確的是（ ）。借：主營業(yè)務(wù)成本66500貸：庫存商品665000 27.某航空運輸企業(yè)銷售A航線機票1000張，每

54、張單價900元，其中900張為自己承運，另100張為外航承運，應(yīng)扣除7%的手續(xù)費。則該項收入應(yīng)繳納增值稅額為（ ）元。80270.2728.甲企業(yè)托付乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價為100元/件，該商品成本60元/件，增值稅率17%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單時開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：售價10000元，增值稅1700元。乙企業(yè)實際銷售時開具的增值稅發(fā)票上注明：售價12000元，增值稅為2040元。則甲企業(yè)會計處理不正確的是（ ）。交付商品時：借：主營業(yè)務(wù)成本6000 貸：庫存商品6000 29.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外）的企業(yè)適用的增值稅稅率為11% 6% 30.甲公

55、司將售價為50000元，成本為30000元產(chǎn)品無償贈送給福利機構(gòu)，增值稅率17%，下列會計處理正確的是借：營業(yè)外支出38500 貸:庫存商品30000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500借：營業(yè)外支出58500 貸：庫存商品50000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）8500 借：營業(yè)外支出35100 貸：庫存商品30000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100 借：主營業(yè)務(wù)成本30000 貸:庫存商品30000 31.20X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得物流輔助收入100萬元（不含稅價），款項已收。下列會計處理正確的是（ ）借：銀行存款1060000 貸：主營業(yè)務(wù)收入運輸10

56、00000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）60000 32.下列交易或事項，會計和所得稅不作銷售處理，增值稅作視同銷售處理的是將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程 推斷題 （共29題） 1 月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照本月銷售的各種商品、提供的各種勞務(wù)等的實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本。（正確）2 銷售商品涉及銷售退回時，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時，當(dāng)銷售商品發(fā)生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關(guān)鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。（正確）3 企業(yè)關(guān)于差不多發(fā)出但尚未確認(rèn)銷售收入的商品成本，應(yīng)借記的會計科目是主營業(yè)務(wù)成本。（錯誤）4 假如企業(yè)收取

57、的服務(wù)款為價稅合計數(shù)（如開具一般發(fā)票），則應(yīng)將款項進(jìn)行價稅分離。（正確）5 某增值稅納稅人用當(dāng)月外購原材料的50%加工制造成產(chǎn)成品實現(xiàn)銷售，則計算其銷售產(chǎn)品的應(yīng)納增值稅時只同意抵扣外購原材料50%的進(jìn)項稅額，而不能全部抵扣。（錯誤）6 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理。（錯誤）7 企業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)成本時應(yīng)作如下會計處理：借記主營業(yè)務(wù)成本同時貸記庫存商品。（正確）8 銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進(jìn)行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。（錯誤 ）9 托付方采納支付手續(xù)費方式托付代銷商品，托付方應(yīng)按銷售價款和增值稅之

58、和確認(rèn)銷售收入。（錯誤）10 營改增試點實施方法所稱應(yīng)稅服務(wù)中的交通運輸業(yè)服務(wù)是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。（正確）11 一般納稅人將物資用于集體福利或個人消費，其增值稅專用發(fā)票開具的時限為物資移送的當(dāng)天。（錯誤）12 將外購的物資用于分配給投資者不需要繳納增值稅。（錯誤）13 包裝物出租業(yè)務(wù)通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算。（錯誤）14 銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等緣故而在售價上給予的減讓。（正確）15 托付方采納視同買斷方式托付代銷商品，托付方應(yīng)按銷售價款和增值稅之和確認(rèn)銷售收入。（錯誤）16 在以舊換新銷售方式，銷售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)

59、條件確認(rèn)收入，回收的商品作為銷售退回商品處理。（錯誤）17 我國增值稅一般發(fā)票的進(jìn)項稅額不得抵扣。（錯誤）18 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入應(yīng)計提增值稅銷項稅額。（正確）19 實物折扣不能從物資銷售額中減除，且該實物應(yīng)按增值稅條例“視同銷售物資”中的“贈送他人”計算征收增值稅。（正確）20 銷售退回，是指企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等緣故而發(fā)生的退貨。（正確）21 將外購物資用于對外投資屬于視同銷售物資應(yīng)征增值稅。（正確）22 銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時刻為開具發(fā)票的當(dāng)天。（正確）23 若銷售退回的同時已發(fā)生現(xiàn)金折扣，則應(yīng)在退回次月處理，并將已在財務(wù)

60、費用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。（錯誤）24 視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，不管受托方是否賣出、是否獲利，均與托付方無關(guān)，托付方應(yīng)于商品發(fā)出時確認(rèn)銷售收入。（錯誤）25 視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會計上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認(rèn)收入計繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。（正確）26 小企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。（錯誤）27 銷售額為納稅人銷售物資或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用。（正確）28 企業(yè)所得稅法按照資產(chǎn)所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移來推斷是否作為視同銷售。（正確）29 價外費用不包括價外向購買方收取的返還利潤、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金