1、2022/8/19計算機財務(wù)管理1第二章 賬務(wù)處理2.1驅(qū)動項目2.2 業(yè)務(wù)原理賬務(wù)處理2.3 相關(guān)技術(shù)2.4 建模方法2022/8/19計算機財務(wù)管理2本章學(xué)習(xí)要求 通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)掌握：利用Excel進行賬務(wù)處理的解決方案和使用方法。憑證處理過程中涉及的數(shù)據(jù)來源和流向。賬務(wù)處理中常用的函數(shù)：IF、LEN、VLOOKUP、SUMIF、INDEX、MATCH、LEFT等的用法。數(shù)據(jù)透視表、數(shù)據(jù)有效性以及名稱的使用方法。2022/8/19計算機財務(wù)管理32.1 驅(qū)動項目竹風(fēng)公司從2007年1月1日起采用Excel進行會計處理，會計科目編碼級次為422，會計科目表和期初余額見表2.1-1。公司2

2、007年1月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)見P14。請根據(jù)提供的資料將該企業(yè)的賬務(wù)數(shù)據(jù)輸入Excel中，對該企業(yè)進行賬務(wù)處理，生成總賬、明細賬、科目匯總表和科目余額表，并制作資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。2022/8/19計算機財務(wù)管理42.2 業(yè)務(wù)原理2.2.1會計核算流程采用Excel進行賬務(wù)處理程序：（1）根據(jù)原始憑證編制記賬憑證并輸入到會計憑證表中；（2）根據(jù)記賬憑證生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（3）根據(jù)憑證生成各種明細賬； （4）根據(jù)憑證生成總分類賬；（5）根據(jù)科目余額表、會計憑證表等生成會計報表。2022/8/19計算機財務(wù)管理52.2 業(yè)務(wù)原理2.2.2 記賬憑證記賬憑證是會計人員根據(jù)審核

3、無誤的原始憑證或匯總原始憑證，用來確定經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額而填制的，作為登記賬簿直接依據(jù)的會計憑證。2.2.3 會計賬簿會計賬簿是按會計科目開設(shè)，以會計憑證為依據(jù)，由一定格式和相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時地、分類地記錄和反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。賬簿體系一般包含日記賬、分類賬和備查賬。日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；分類賬包括總分類賬和明細分類賬。一、日記賬二、明細賬明細賬分為三欄式、數(shù)量金額式、多欄式、各種專用明細賬等形式，登賬依據(jù)是原始憑證和記賬憑證，視具體賬戶而定。2022/8/19計算機財務(wù)管理62.2 業(yè)務(wù)原理2022/8/19計算機財務(wù)管理72.2 業(yè)務(wù)原理2.

4、2.3 會計賬簿三、總分類賬其登記賬簿依據(jù)取決于選用的會計核算組織形式，按每一會計科目分別登記。它的登記既可根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可通過匯總的方式，定期或分次匯總登記。2022/8/19計算機財務(wù)管理82.2 業(yè)務(wù)原理2.2.4 科目匯總表與科目余額表一、科目匯總表：又稱“記賬憑證匯總表”?？颇繀R總表核算組織程序中要求根據(jù)記賬憑證定期匯總編制、列示有關(guān)一級科目及其本期借方、貸方發(fā)生額，據(jù)以登記總分類賬的一種匯總憑證。2022/8/19計算機財務(wù)管理92.2 業(yè)務(wù)原理2.2.4 科目匯總表與科目余額表二、科目余額表：科目余額表是用來記錄本期所有會計科目的發(fā)生額和余額的表格，能夠反映某一會計期間

5、相關(guān)會計科目的期初余額、本期發(fā)生額、期末余額，為編制會計報表提供更完善的數(shù)據(jù)。2022/8/19計算機財務(wù)管理102.2 業(yè)務(wù)原理2.2.5 財務(wù)報表資產(chǎn)負債表2022/8/19計算機財務(wù)管理112.2 業(yè)務(wù)原理2.2.5 財務(wù)報表利潤表2022/8/19計算機財務(wù)管理122.2 業(yè)務(wù)原理2.2.5 財務(wù)報表現(xiàn)金流量表2022/8/19計算機財務(wù)管理132.3 相關(guān)技術(shù)2.3.1 函數(shù)（參見實例文件）IFLENLEFTVLOOKUPSUMIFINDEXMATCHSUM2022/8/19計算機財務(wù)管理142.3 相關(guān)技術(shù)2.3.2 工具與方法（參見實例文件）一、數(shù)據(jù)透視表簡介組成創(chuàng)建使用編輯刪除

6、二、數(shù)據(jù)有效性設(shè)置整數(shù)數(shù)據(jù)設(shè)置序列數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)有效性的清除2022/8/19計算機財務(wù)管理152.3 相關(guān)技術(shù)2.3.2 工具與方法（參見實例文件）三、名稱定義刪除修改應(yīng)用四、套用格式五、超鏈接定義編輯刪除2022/8/19計算機財務(wù)管理162.4 模型構(gòu)建2.4.1 總體解決方案：分析常見的方案。首先，建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，即建立會計科目表和初始余額表，用來存儲會計科目和首次使用時的期初余額數(shù)據(jù)；其次，進行憑證處理，即建立會計憑證表，輸入會計憑證數(shù)據(jù)；第三，會計賬簿處理，即利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會計憑證數(shù)據(jù)制作總賬、明細賬、科目匯總表和科目余額表；第四，生成資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 2022/8/19

7、計算機財務(wù)管理172.4 模型構(gòu)建2.4.2建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表一、解決方案會計科目表和期初余額表需要根據(jù)后續(xù)需要添加輔助欄目，便于后續(xù)的計算機處理。在會計科目表中增加“一級科目名稱”、“二級科目名稱”、“三級科目名稱”欄目，便于后續(xù)生成明細賬時應(yīng)用；增加“科目級次”為了在期初余額試算平衡時使用；增加“上級科目”為了便于在科目余額表中匯總明細科目；增加“科目編碼名稱”欄目為了在輸入憑證表時提供科目編碼和名稱的參照。2022/8/19計算機財務(wù)管理18“初始余額表”增加“科目級次”，為后續(xù)生成賬簿和科目余額表提供基礎(chǔ)；在“初始余額表”中要增加平衡校驗公式，以檢驗余額的借貸方是否平衡。2022/8/19

8、計算機財務(wù)管理192.4 模型構(gòu)建2.4.2建立基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表二、模型構(gòu)建（一）會計科目表單元格公 式F2=IF(A2=,IF(LEN(A2)=4,1,IF(LEN(A2)=6,2,3)G2=IF(F2=1,B2,IF(F2=2,B2&-&C2,B2&-&C2&-&D2)H2=IF(F2=1,LEFT(A2,LEN(A2)-2)I2=A2&G22022/8/19計算機財務(wù)管理202.4 模型構(gòu)建二、模型構(gòu)建（二）初始余額表科目級次自動顯示：E2中輸入公式：=VLOOKUP(A2,會計科目表!$A:$G,6,0)，并將公式向下一直復(fù)制到最后一行。平衡校驗設(shè)置：借方合計，在H2單元格輸入公式：=SUM

9、IF(E:E,1,C:C)；貸方合計，在H3單元格輸入公式：=SUMIF(E:E,1,D:D)；平衡校驗：H2=IF(H3=H2,“試算平衡”,“不平衡請修正！”) 選中H2，將文字顏色設(shè)置為綠色；然后選擇菜單：格式條件格式進行設(shè)置。 2022/8/19計算機財務(wù)管理212.4 模型構(gòu)建2.4.3 憑證處理一、解決方案首要的任務(wù)要保證輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確和正確，為此，在輸入憑證時要提供會計科目選擇，要對借貸方錄入是否是數(shù)據(jù)進行控制，要對憑證的借貸方是否平衡進行分析，要對非手工錄入?yún)^(qū)進行保護。其次，為了便于后續(xù)的計算機處理，需要根據(jù)后續(xù)需要添加輔助欄目，在會計憑證表中增加“科目級次、總賬科目、總賬科目

10、名稱、上級科目、現(xiàn)金流量項”等欄目。第三，為了便于憑證打印，要提供一個模擬手工憑證的憑證打印格式。2022/8/19計算機財務(wù)管理222.4 模型構(gòu)建2.4.3 憑證處理二、模型構(gòu)建（一）建立會計憑證表設(shè)置ABCDEF列整數(shù)輸入的有效性；設(shè)置I和J列小數(shù)輸入的有效性；設(shè)置科目編碼名稱的參照輸入定義“科目編碼名稱”；設(shè)置序列輸入有效性。2022/8/19計算機財務(wù)管理232.4 模型構(gòu)建（一）建立會計憑證表輸入公式單元格公 式K3=INDEX(會計科目表!$A:$A,MATCH(H3,科目編碼名稱,0)L3=INDEX(會計科目表!$G:$G,MATCH(H3,科目編碼名稱,0)M3=INDEX

11、(會計科目表!$F:$F,MATCH(H3,科目編碼名稱,0)N3=LEFT(K3,4)O3=VLOOKUP(K3,會計科目表!$A$2:$G$104,2,0)P3=VLOOKUP(K3,會計科目表!$A$2:$G$104,3,0)Q3=VLOOKUP(K3,會計科目表!$A$2:$G$104,4,0)I1=SUM(I3:I65536)J1=SUM(J3:J65536)K1=IF(I1=J1,平衡,不平衡)2022/8/19計算機財務(wù)管理242.4 模型構(gòu)建2.4.3 憑證處理二、模型構(gòu)建（二）設(shè)計會計憑證打印格式 2022/8/19計算機財務(wù)管理252.4 模型構(gòu)建2.4.4 賬簿處理一、解

12、決方案會計賬簿處理，即利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和會計憑證數(shù)據(jù)制作科目匯總表、科目余額表、總賬和明細賬。在手工賬務(wù)處理中科目匯總表和科目余額表是為制作總賬服務(wù)的，用Excel處理就不需要了，但是會計報表還是要用到科目余額表。因此，為了模擬手工的資料和后續(xù)處理的需要，我們?nèi)耘f要提供科目匯總表和科目余額表?？傎~、明細賬和科目匯總表一般有兩種處理方式，一種是照手工格式，全部用公式處理。這種方法格式逼真度高，但是使用不夠靈活，設(shè)計也不夠簡便；另一種是采用數(shù)據(jù)透視表的方式從會計憑證表中將數(shù)據(jù)篩選匯總出來。這種方法設(shè)計簡單，使用靈活，但是格式與手工賬簿稍有差別。2022/8/19計算機財務(wù)管理262.4 模型構(gòu)建二、模

13、型構(gòu)建（一）科目余額表：.輸入并復(fù)制公式到108行。單元格公 式A5=會計科目表!A2B5=會計科目表!G2C5=VLOOKUP(A5,初始余額表!$A$2:$D$104,3,0)D5=VLOOKUP(A5,初始余額表!$A$2:$D$104,4,0)E5=SUMIF(會計憑證表!K:K,A5,會計憑證表!I:I)F5=SUMIF(會計憑證表!K:K,A5,會計憑證表!J:J)G5=IF(I5=借,C5+E5-F5,)H5=IF(I5=貸,D5+F5-E5,)I5=VLOOKUP(A5, 會計科目表!A2:E104,5,0)J5=VLOOKUP(A5, 會計科目表!A2:H104,8,0)20

14、22/8/19計算機財務(wù)管理272.4 模型構(gòu)建（一）科目余額表修改非末級科目的發(fā)生額公式 EF6=SUMIF(J:J,A6,E:E)=SUMIF(J:J,A6,F:F)15=SUMIF(J:J,A15,E:E)=SUMIF(J:J,A15,F:F)30=SUMIF(J:J,A30,E:E)=SUMIF(J:J,A30,F:F)34=SUMIF(J:J,A34,E:E)=SUMIF(J:J,A34,F:F)35=SUMIF(J:J,A35,E:E)=SUMIF(J:J,A35,F:F)69=SUMIF(J:J,A69,E:E)=SUMIF(J:J,A69,F:F)88=SUMIF(J:J,A8

15、8,E:E)=SUMIF(J:J,A88,F:F)96=SUMIF(J:J,A96,E:E)=SUMIF(J:J,A96,F:F)2022/8/19計算機財務(wù)管理282.4 模型構(gòu)建（一）科目余額表輸入?yún)R總公式，在C108輸入公式：E12=SUMIF($J$5:$J$107,C5:C107)，然后一直復(fù)制到H列。選中I和J列，選擇菜單：格式列隱藏，將這兩個輔助列隱藏起來。2022/8/19計算機財務(wù)管理292.4 模型構(gòu)建二、模型構(gòu)建（二）科目匯總表：利用數(shù)據(jù)透視表2022/8/19計算機財務(wù)管理302.4 模型構(gòu)建二、模型構(gòu)建（三）總賬：利用數(shù)據(jù)透視表2022/8/19計算機財務(wù)管理312.

16、4 模型構(gòu)建二、模型構(gòu)建（四）明細賬 ：利用數(shù)據(jù)透視表2022/8/19計算機財務(wù)管理322.4 模型構(gòu)建2.4.5 生成會計報表一、解決方案由于采用了計算機處理，科目余額表、科目匯總表、總賬和明細賬的數(shù)據(jù)源是一樣的，考慮到科目匯總表、總賬和明細賬都是用數(shù)據(jù)透視表做的，查詢的靈活度大，數(shù)據(jù)的位置易發(fā)生變化，因此，資產(chǎn)負債表和利潤表制作不按手工的方法，而是直接從數(shù)據(jù)位置比較固定的科目余額表中取數(shù)來設(shè)置公式?，F(xiàn)金流量表編制，在編制會計憑證表時就考慮指定不同用途的現(xiàn)金流量，即：將現(xiàn)金流量按現(xiàn)金流量表的各項進行分類，不需要再作調(diào)整分錄，直接匯總各類現(xiàn)金流量即可。2022/8/19計算機財務(wù)管理332.

17、4 模型構(gòu)建2.4.5生成會計報表二、模型構(gòu)建（一）資產(chǎn)負債表：利用公式 2022/8/19計算機財務(wù)管理342.4 模型構(gòu)建2.4.5生成會計報表二、模型構(gòu)建（二）利潤表 ：利用公式2022/8/19計算機財務(wù)管理352.4 模型構(gòu)建2.4.5生成會計報表二、模型構(gòu)建（三）現(xiàn)金流量表 定義現(xiàn)金流量表項目的名稱 設(shè)置現(xiàn)金流量分類選擇功能 ：名稱數(shù)據(jù)透視表現(xiàn)金流量分類 匯總現(xiàn)金流量分類 ：sumif匯總分類項2022/8/19計算機財務(wù)管理362.4 模型構(gòu)建2022/8/19計算機財務(wù)管理372.4 模型構(gòu)建2.4.6 制作主界面 一、解決方案賬務(wù)處理系統(tǒng)是一套相聯(lián)系的多個數(shù)據(jù)表連續(xù)的數(shù)據(jù)處理過程，如果配備一個結(jié)構(gòu)清晰的主界面，將極大的增加系統(tǒng)的可讀性和易用性。主界面制作時，按處理流程將功能相近的處理菜單放在一起，可采用超鏈接的方式鏈接到相應(yīng)的工作表，各個工作表再制作一個返回主界面的鏈接就可完成，最后將主界面修飾美化即可完成。2022/8/19計算機財務(wù)管理382.4 模型構(gòu)建2.4.6 制作主界面 二、模型構(gòu)建 2022/8/19計算機財務(wù)管理39思考題根據(jù)自己的實習(xí)和實踐分析手工賬務(wù)處理流程和基于Ex