1、財務分析報告制度 為了加強財務管理,規(guī)范公司的財務分析工作，為公司經營管理進行科學決策提供客觀事實依據，特制定本制度。1 財務分析是以企業(yè)財務報告及其他相關資料為主要依據，對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行評價和剖析，反映企業(yè)在運營過程中的利弊得失、發(fā)展趨勢，從而為改進企業(yè)財務管理工作和優(yōu)化經濟決策提供重要的財務信息。 2財務分析應遵循的基本原則 21必須以企業(yè)核算資料為基礎,包括會計資料、統計核算資料、企業(yè)原始記錄、對企業(yè)經濟活動進行調查所取得的資料等。 22必須以上年數據、年平均數據或企業(yè)計劃數據為重要標準，找出差距，分析原因,以便解決存在的問題。 23必須以國家的法律法規(guī)等為依據。其經營活動

2、，必須遵守國家金融政策，履行稅法規(guī)定的義務。 24必須以提高企業(yè)經濟效益為目標.3.財務分析的形式和種類3.1財務分析種類 311按照經濟活動發(fā)生的前后分為事前分析、事中分析、事后分析。 312按照分析時間固定與否分為定期分析和不定期分析。32財務分析形勢321總結分析和預測分析結合 322定期性會議分析和不定期性會議分析相結合323投資效益、還貸執(zhí)行情況和經營管理分析結合4財務分析的內容 財務分析的主要內容包括：財務預算的執(zhí)行情況、銷售收入、利潤、成本、消耗和費用等指標的完成情況及資金的籌集、運用情況等. 41生產完成情況分析重點分析影響總產值增、減的產量、結構變化及其他因素，如資金、材料、

3、燃動力等的影響. 42產品銷售收入完成情況分析 重點分析各品種銷量、售價、銷售結構的變動,對銷售收入的影響，并分析說明其原因，提出合理性建議。 43庫存產成品增減變化，提供現有庫存主要品種的數量、結構及質量、有效期等，為銷售和生產的協調提供信息和建議. 44應收賬款分析重點是通過應收賬款、賬齡分析，實施應收賬款回收情況監(jiān)督、核對和催款工作的分析。通過分析，針對應收賬款逾期的不同情況，及時采取或調整不同的收賬政策，促使貨款及時定額回收，減少壞賬損失。 45成本費用升降因素分析 要重點分析主要產品原材料、燃動力等價格變化對成本的影響；分析各項消耗變動對成本的影響。特別是要分析挖潛增效、目標成本完成

4、情況，并針對成本費用管理中存在的問題，不斷提出新的降低產品成本的意見。 通過對三項費用計劃執(zhí)行情況分析，提出改進控制三項費用支出的建議、措施。 46實現利潤情況分析 通過分析指出與實現目標利潤的差距,通過各因素對實現利潤的影響,分析抓住關鍵因素，提出扭虧增盈的措施。 47產品銷售價格及原材料價格的分析 48公司財務狀況及執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)制度情況，執(zhí)行集團公司財經紀律情況的分析說明，通過本項分析說明公司資產、負責、權益變化.要如實分析企業(yè)的潛虧因素及其形成的原因及責任. 49其他的重要影響因素分析.5財務分析的方法 財務分析的基本方法選擇同比與環(huán)比的方法。即月度分析與上年同期數據作對比分析

5、,以及與本年上月數據對比分析。特殊事項分析或專項分析可根據分析的具體業(yè)務需要靈活掌握。 51財務分析方法的具體運用及公式 511流動比率流動資產流動負責（短期償債能力指標）512速動比率速動資產流動負責（長期償債能力指標）5。 1. 3資產負債率負債總額資產總額（長期償債能力指標） 514流動資產周轉次數銷售收入平均流動資產(營運能力指標）515流動資產周轉天數平均流動資產日銷售收入（營運能力指標）516存貨周轉率（次數)銷售成本平均存貨（營運能力指標）分析存貨周轉率時，可以有針對性地對儲備資金、生產資金、成品資金周轉率進行分析:原材料周轉次數耗用原材料成本平均原材料存貨在產品周轉次數制造成本

6、平均在產品存貨在產品周轉次數制造成本平均在產品存貨產成品周轉次數產品銷售成本平均產成品存貨）517應收賬款周轉次數賒銷收入凈額平均應收賬款（營運能力指標）518資本收益率凈利潤實收資本額（盈利能力指標）519成本費用利潤率利潤總額(產品銷售成本三項費用）5110毛利率（銷售收入銷售成本)銷售收入 5111資本保值增值率期末所有者權益總額期初所有者權益總額6財務分析的依據 61進行財務分析要以公司的籌資、投資、生產、交換、消費、分配等經濟活動為基礎。 62依據公司的市場環(huán)境和政策環(huán)境進行分析:要依據金融市場、生產料市場、勞動力市場、技術市場、銷售市場、產權市場的變化信息進行分析，依據財稅法規(guī)及其

7、變化情況進行分析. 63依據企業(yè)的資金運動進行財務分析 分析資金運動要依據公司的資金在供、產、銷等環(huán)節(jié)占用數量和停留時間，通過分析掌握資金、物資在數量和時間上的銜接、平衡的規(guī)律性。 64要依據公司的會計報表進行財務分析 依據公司的資產負債表、損益表、現金流量表、成本費用報表等進行分析。 7財務分析報告的主要內容要求 分析問題要在全面分析的基礎上，抓住關鍵影響因素，要切合本公司實際，通過分析揭示財務管理中存在的主要問題,揭示經營管理過程中的真實情況。不要走形式，泛泛而談，要集中精力抓住主要問題，抓住關鍵因素，為合理利用人、財、物力資源提出切實合理的措施。重點問題要有理有據地分析,言語簡練。 71

8、主要財務指標的分析 產量、產值、各項生產成本、費用、銷售、匯總損益、創(chuàng)匯、利潤、資金、貨款、稅金等財務數據,主要針對各指標的完成或變化情況進行分析，對成本費用升降因素進行分析，對利潤變動與同期水平及計劃指標進行比較分析. 72公司財務狀況的分析 產成品、原材料、應收賬款、應付賬款、負債(銀貸）等資產的周轉情況，揭示公司財務狀況，需要說明的重大財務問題。 73分析財務管理中存在的主要問題。通過對提高資本收益率的有關措施、建議及對策 74對公司償債能力的分析。 通過對流動比率、速動比率和現金流動負債率等衡量指標的分析，可以了解企業(yè)獲利能力的大小及償還到期債務的保證程度. 75對公司營運能力的分析

9、營運能力是指企業(yè)基于外部市場環(huán)境的約束，通過內部人力資源和生產資料的配置組合而對財務目標所產生作用的大小。 7。5.1內容包括：人力資源營運能力的分析、生產資料營運能力分析.7.5。2指標主要有：應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率。 7。6對公司盈利能力的分析 盈利能力就是企業(yè)資金增值的能力，它通常體現為企業(yè)收益數額的大小與水平的高低。指標主要有：銷售利潤率、成本費用利潤率、總資產報酬率、凈資產收益率、資本保值增值率。 7.7對公司發(fā)展能力分析 發(fā)展能力是企業(yè)在生存的基礎上,擴大規(guī)模，壯大實力的潛在能力。指標主要有：銷售增長率、資本積累率、總資產增長率、固

10、定資產成新率、三年利潤平均增長率等. 8分析機構和分析人員的權利及義務 8. 1分析機構和分析人員有權根據上級指示和工作職責,向有關單位、部門或個人調查、收集相關信息資料。有權將經濟活動分析過程中發(fā)現的問題，上報企業(yè)領導或上級主管部門，督促企業(yè)及時調增經營戰(zhàn)略和日常經營活動。 8。 2經濟活動分析機構和分析人員實行崗位責任制,根據公司要求如實提供分析資料，準確、及時完成分析任務,保守企業(yè)機密。8. 3財務分析制度是企業(yè)管理會計的一項重要工作，財務部門要安排主辦會計（含）以上的財務人員開展分析報告活動.每月一次,在中旬完成提交給總經理。8. 4本制度由財務部制定,經總經理批準后施行。 財務報銷制

11、度 第一章 總則第1條 為進一步強化公司財務管理制度,規(guī)范財務報銷管理流程及審核權限，強化財務監(jiān)督審核職能,特制定本制度.第2條 本制度僅適用于浙江金伯士藥業(yè)有限公司（以下簡稱本公司)所發(fā)生的費用支出報銷管理。 第二章 發(fā)票單證報銷要求第3條 所有發(fā)票，單證報銷必須業(yè)務內容完整，金額大、小寫相符,字跡清晰可辨，如：開票日期、公司名稱、品種規(guī)格、數量、單價、金額、發(fā)票專用章或財務專用章缺一不可，經辦人必須在發(fā)票單上用黑色水筆簽字，否則不予報銷。第4條 增值稅專用發(fā)票應符合以下條件，否則不予報銷。1、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫，任何項目填寫的內容必須與實際相符；2、匯總開具的增值稅專

12、用發(fā)票，必須附有銷貨清單; 3、增值稅專用發(fā)票及銷貨清單發(fā)票聯、抵扣聯必須齊全; 4、發(fā)票票面無殘破損,字跡清楚,電腦稅控發(fā)票密碼清晰可辨。第5條 普通發(fā)票指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務監(jiān)制章的發(fā)票。無開票單位公章或財務專用章、發(fā)票專用章、經辦人簽名或蓋章的不予報銷。第6條 收款收據是指由財稅部門統一監(jiān)制的收款收據,并必須加蓋收款單位財務專用章或公章，其它白條或收款收據按無據支出處理，無據支出憑證原則上不予報銷，特殊情況報銷時必須同時滿足以下條件： 1、商品及勞務價格與同類市場價格相比明顯偏低，并經總經理同意；2、本制度規(guī)定必須用增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、財稅部門統一監(jiān)制的收款收據報銷以外其他資

13、金支出。該項資金的支出各部門應從嚴控制、嚴格把關,杜絕營私舞弊，一旦發(fā)現從嚴處理。第7條 購進各種原材料：包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物必須用增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票、入庫單和供貨方送貨單報銷；對固定資產原則上要求取得增值稅專用發(fā)票報銷。第8條 購進低值易耗品、修理備用件時，對確實不能取得專用發(fā)票的，必須用普通發(fā)票報銷。第9條 備品備件、低值易耗品、原材料、包裝物購貨發(fā)票報銷，必須附倉庫入庫單，否則不予報銷。如抽查發(fā)現入庫單數量與實物實收數量有誤，負激勵倉庫保管員差錯實物價值的50。第10條 辦公用品、生活用品購貨發(fā)票報銷，必須附有倉庫入庫單，否則不予報銷.第11條 運

14、輸費用發(fā)票報銷,必須附運輸發(fā)票、貨運單，必要的還需附運輸合同，否則不予報銷。第12條 購進基本建設所用的材料的發(fā)票報銷，必須附有經總經理批準的基建采購計劃單為附件。建筑、安裝工程發(fā)票報銷必須附有建筑、安裝工程相關的合同、協議、有關部門組織的工程驗收報告等，否則，不予報銷.需要安裝、調試的設備必須在合同或協議書上注明其安裝調試費用額.安裝調試費用報銷必須附驗收報告單，并按本制度規(guī)定的審批權限簽字，否則不予報銷。第13條 工傷醫(yī)藥費、其它醫(yī)藥費的報銷按公司相關規(guī)定辦理。第14條 業(yè)務招待費實行“厲行節(jié)約、合理支出、嚴格控制、超標自負”為原則。即業(yè)務招待費開支，應嚴格控制在責任制規(guī)定的限額內，超過規(guī)

15、定限額按責任制規(guī)定處理。業(yè)務招待費實行提前申請，由經辦人填寫業(yè)務招待費申請表經總經理批準后予以開支，由于出差或相關人員不在等特殊情況下可以口頭申請，事后補簽，業(yè)務招待費報銷必須附相關發(fā)票及業(yè)務招待費申請表，否則不予報銷，無特殊情況，招待一般來客應安排在單位食堂用餐。第三章 差旅費報銷規(guī)定第15條 差旅費報銷要求：1、差旅費報銷一般以誰支出，誰報銷為原則，不得由他人代替；2、差旅費報銷時應提供行程明細以供審核;3、差旅費報銷時應按財務制度要求分類、詳細的填寫差旅費報銷單，經財務人員審核后,在報銷單上填寫實收報銷金額、報銷人簽字并及時報銷。第16條 住宿費標準： 1、職務定級標準一級：總經理二級：

16、各職能部門經理、主任、副主任三級：一般員工如有崗位不能明確歸入某一級別，由其直接上級書面報總經理確定其級別后報相關部門備案； 1、出差住宿費報銷標準：單位（元）級別、地區(qū)三類地區(qū)（縣級及以下)二類地區(qū)（地級市）一類地區(qū)(省會、特區(qū)）一級按實報銷按實報銷按實報銷二級150180220三級1201401602、住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票,實際發(fā)生額未達到住宿標準金額不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔; 3、出差人員單位所在地區(qū)域內出差不準報銷住宿費；第17條 乘坐交通工具規(guī)定 1、乘坐火車行程在8小時以上的，可購硬席臥鋪票,行程在8小時以內的購座位票。實際發(fā)生額未達到上述標準金額的不予補償

17、，超出標準部分由員工自行承擔; 2、出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的,須經總經理批準方可乘坐; 3、參加會議、培訓學習、進修和出差人員自帶交通工具或接待單位提供交通工具的，市內交通費不予報銷； 4、出租車費的報銷應從嚴控制，報銷時應注明事由、起迄地點。單位所在地區(qū)域內出差原則上不得報銷出租車費，特殊情況報銷時每張出租車票應經部門領導簽字。 5、因特殊情況使用私車公用的,公司給予每公里0。50元補助.第18條 出差人員的伙食補貼標準:1、省外出差補助,每人每天50元;2、省內出差補助每人每天20元（公車接送未誤餐者或已安排客餐者除外）；富陽市內因業(yè)務需要無公司自備車情況下

18、，按實際產生的交通費用給予報銷。3、銷售人員不享受出差伙食補貼；第四章 物資采購人員費用報銷第19條 因購買的貨物不能自運，可憑發(fā)票報銷運輸費、寄存費等按本制度第11條規(guī)定執(zhí)行；第20條 零星采購發(fā)票報銷時,必須由部門主管簽字證明。實物入庫與采購發(fā)票不符時,按實物入庫單計算，其差異由經辦人負責賠償。特殊原因可由經辦人提出書面報告經部門主管審核，由總經理批準報銷。第21條 采購物資價格應遵循優(yōu)質優(yōu)價的原則，同類同品牌同規(guī)格產品按可比價判斷，超出可比價格的應作說明，否則，超高價格的部分不予報銷。第五章 駕駛員報銷第22條 駕駛員回公司后必須及時報銷相關費用，無特殊情況,財務部門有權拒絕跨月報銷費用

19、。第23條 每月1日必須向辦公室主任申報里程表，否則,每延遲1日罰款5元，在報銷費用中扣除，由審核人員裁定執(zhí)行.第24條 行車發(fā)生交通事故，其經濟損失參照駕駛員合同條款執(zhí)行.第25條 駕駛員加油實行油卡統一管理，油卡無錢應提前向財務部門申請充值，原則上嚴禁用現金加油，在特殊情況下，需用現金加油的，必須向辦公室主任請示審批,否則不予報銷，報銷時統一用油費專用發(fā)票,不得用其他發(fā)票代替。第26條 添置配件、工具等由駕駛員憑發(fā)票報銷,必須附有經批準的物品申購單，否則不予報銷。第27條保險費、年檢等一切與車輛相關的政策性規(guī)定費用，由專職經辦人員辦理,無專職經辦人員由駕駛員如期辦理,并根據公司相關規(guī)定,按

20、審批權限核定憑統一專用發(fā)票報銷；逾期辦理發(fā)生的額外費用不予報銷.第28條 行車途中的過路費、停車費等相關費用經有關人員核實后按審批權限簽字報銷；第29條 修理費需附有費用清單，維修調換原配件帶回公司指定倉庫，必須經有關人員核實后予以報銷。第六章 借款規(guī)定第30條 職工零星借款金額不能超過月收入的50%，并在當月工資發(fā)放時扣除。第31條 采購員、駕駛員、銷售員可以借用現金作為備用金，于每年12月31日前歸還.第32條 借款必須填寫“借款單”注明用途、金額、借入時間、預計還款時間等內容，對借款使用無論金額大小財務科都要認真審查，并做到及時報銷.報銷時必須逐筆結清,不能互相套用.財務部門每月要對借款

21、情況進行清查，對超出規(guī)還期限必須催其歸還，對不按期歸還的除從工資中扣留外，一律不再借予。第七章 報銷審批權限及程序第33條 公司發(fā)生的所有費用必須由總經理審批后予以報銷.（例：原材料，固定資產的報銷、應收款項壞帳損失的核銷、工資發(fā)放定級及調整、福利費的報銷、通信費業(yè)務費的發(fā)放、差旅費業(yè)務招待費的報銷、辦公費用、零星物資采購費用、職工借款、油費、運輸費用、修理費等）第34條 任何部門的報銷辦法與本管理制度相悖的按本管理制度執(zhí)行。第35條 財務部門按本制度獨立稽核,有權拒絕不符合本制度規(guī)定的一切發(fā)票、單證等費用的報銷并不負任何責任。第36條 費用的支出不能先斬后奏,必須堅持先審批后支付的原則，特殊情況除外。第37條 審核人員收到經辦人提供的原始發(fā)票及附件后，有權對報銷內容的合法性、合理性、正確性、完整性進行審核。對于內容合法、合理,但記載不準確、不完整的原始憑證，有權責成經辦人去開票單位，更正錯誤記錄。如內容不完整應補填齊全，填寫內容有誤的應據實更正，手續(xù)不完備的應補辦，圖章漏蓋的應補蓋。第38條 報銷違規(guī)責任：經辦人報銷不真實、不合法的弄虛作假等資金支出單據報銷，在收回報銷金額的同時根據情節(jié)輕重處以票面金額的15倍負激勵，情節(jié)嚴重的公司將解除勞動合同，涉及違法的遞交司法機關處理。第39條 對符合制度規(guī)定,手續(xù)齊備的各種費用單據，應按以下程序傳遞報銷.（1）經辦人簽字(2）部門主