1、減稅政策指引匯編2018年6月序言2017國務(wù)院第169次常務(wù)會議確定實施6項減稅政策， 具體來講是由“1+4+6”構(gòu)成的系列減稅政策，其中“1+4”為首 次執(zhí)行的政策?！?”是指簡并增值稅稅率政策，“4”是指擴(kuò)大享 受企業(yè)所得稅優(yōu)惠小微企業(yè)范圍、提高科技型中小企業(yè)研發(fā) 費(fèi)用稅前加計扣除比例、開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人 有關(guān)稅收政策試點、推廣商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除 試點等4項新增所得稅減稅政策，“6”是指物流企業(yè)大宗商品 倉儲設(shè)施城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策、對有線電視收視費(fèi)免征 增值稅、金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅、重點 群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅、退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅、

2、新疆國際大巴扎項目免征增值稅等6項延續(xù)減稅政策。2018 年4月25日，國務(wù)院常務(wù)會議決定在原有六項減稅措施基 礎(chǔ)上，進(jìn)一步出臺七項減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè) 發(fā)展，內(nèi)容包括企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅等，進(jìn)一 步加大了優(yōu)惠力度。此次國務(wù)院出臺的減稅政策，一方面，對于激發(fā)市場活 力、擴(kuò)大有效供給，增強(qiáng)市場主體的創(chuàng)新動力、提高全要素 生產(chǎn)率，優(yōu)化流通結(jié)構(gòu)、節(jié)省交易成本有明顯促進(jìn)作用，是 深入推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要抓手；另一方面，有利于 增強(qiáng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的動力，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資的活力，促進(jìn) 重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的熱情，是支持“雙創(chuàng)”的重要舉措。同時， 政策的落實到位將進(jìn)一步為企業(yè)減負(fù)增效，

3、有利于支持實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。2017年5月31日，國家稅務(wù)總局召開全國稅務(wù)系統(tǒng)貫 徹落實國務(wù)院6項減稅政策工作視頻會議，組織學(xué)習(xí)并部署 落實國務(wù)院6項減稅政策精神。國家稅務(wù)總局黨組書記、局 長王軍高度重視，要求各級稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步增強(qiáng)“四個意識”， 不斷提高對黨中央關(guān)于推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革重大決策部 署的思想認(rèn)識，認(rèn)真領(lǐng)會貫徹落實國務(wù)院6項減稅政策的重 要意義，準(zhǔn)確理解和把握政策內(nèi)涵，在政策宣講上借鑒營改 增經(jīng)驗，采取一竿子到底的做法，抓好政策的宣傳培訓(xùn)和落 實工作。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要將減稅政策落實作為稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)“兩 學(xué)一做，學(xué)習(xí)教育常態(tài)化制度化的生動實踐，采取切實有效措 施，確保減稅政策落地見效。一

4、是注重“四個打通”，包括打 通國稅地稅、打通稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各有關(guān)部門、打通試點地區(qū) 和非試點地區(qū)以及打通稅務(wù)部門與納稅人，形成各方面協(xié)調(diào) 抓落實機(jī)制。二是強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，面向稅務(wù)人員開展培訓(xùn)， 確保學(xué)得精、懂得透、講得清、辦得好，咨詢答復(fù)及時準(zhǔn)確； 面向納稅人組織宣傳輔導(dǎo)，針對納稅人不同特點采取不同方 式，利用官方網(wǎng)站、12366熱線、微信等多元載體，突出納 稅人關(guān)心關(guān)注的問題，幫助納稅人準(zhǔn)確理解、快速辦理。三 是優(yōu)化服務(wù)管理，貫徹落實好日前稅務(wù)總局下發(fā)的關(guān)于落 實進(jìn)一步減稅措施優(yōu)化納稅服務(wù)工作的通知，壓縮辦稅時 間，優(yōu)化營商環(huán)境；通過合理調(diào)配窗口、優(yōu)化人員配置等方 式提高辦稅效率；及時完善稅收征

5、管系統(tǒng)，確保各類辦稅系 統(tǒng)平穩(wěn)運(yùn)行。四是加強(qiáng)督查督辦，強(qiáng)化減稅措施落實的跟蹤 問效和監(jiān)督問責(zé)，確保減稅優(yōu)惠政策落實到位、取得實效。1.擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠小微企業(yè)范圍11 TOC o 1-5 h z 【優(yōu)惠內(nèi)容】11【享受條件】11【享受方法】 12【政策依據(jù)】12提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除比例13【享受主體】13【優(yōu)惠內(nèi)容】14【享受條件】14【享受方法】 15【政策依據(jù)】16開展創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)稅收試點政策17【享受主體】17【優(yōu)惠內(nèi)容】17【享受條件】18【享受方法】19【政策依據(jù)】21開展天使投資個人稅收試點政策21【享受主體】21【優(yōu)惠內(nèi)容】21【享受條件】22【享受方法】

6、24推廣商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點22【享受主體】26【優(yōu)惠內(nèi)容】27【享受條件】27【享受方法】28【政策依據(jù)】28 物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策29【享受主體】29【優(yōu)惠內(nèi)容】29【享受條件】29【享受方法】30【政策依據(jù)】30有線電視收視費(fèi)免征增值稅31【享受主體】31【優(yōu)惠內(nèi)容】31【享受條件】31【享受方法】31【政策依據(jù)】31金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅32【享受主體】32【優(yōu)惠內(nèi)容】32【政策依據(jù)】33重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減33【享受主體】 33【優(yōu)惠內(nèi)容】34【享受條件】34【享受方法】34【政策依據(jù)】34吸納重點群體就業(yè)稅收扣減35【享受主體】35【享受條件】36【政策