1、-. z.第一章市場(chǎng)與政府的關(guān)系學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)為什么要從政府與市場(chǎng)的關(guān)系說(shuō)起？答：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)，二者共同構(gòu)成社會(huì)資源配置體系。而財(cái)政是一種政府的經(jīng)濟(jì)行為，是一種政府配置資源的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以明確政府與市場(chǎng)的關(guān)系是學(xué)習(xí)財(cái)政學(xué)和研究財(cái)政問(wèn)題的根本理論前提。什么是市場(chǎng)？完整的市場(chǎng)系統(tǒng)是由家庭、企業(yè)和政府三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的主體組成的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，政府構(gòu)成市場(chǎng)系統(tǒng)的一個(gè)主體，這是毋庸置疑的。因此，為了說(shuō)明政府與市場(chǎng)的關(guān)系，需要先從沒(méi)有政府的市場(chǎng)系統(tǒng)說(shuō)起，這時(shí)市場(chǎng)只有兩個(gè)主體，即家庭和企業(yè)。市場(chǎng)是一種構(gòu)造精巧而且具有效率的商品交易機(jī)制，這已經(jīng)為經(jīng)濟(jì)興旺國(guó)家?guī)装?/p>

2、年的經(jīng)濟(jì)開(kāi)展史所證實(shí)，而且為各種經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)所論證和肯定。亞當(dāng)斯密將市場(chǎng)規(guī)律形容為“看不見(jiàn)的手，認(rèn)為不需要任何組織以任何方式的干預(yù)，市場(chǎng)就可以自動(dòng)地到達(dá)供給與需求的均衡，而且宣稱(chēng)當(dāng)每個(gè)人在追求私人利益的同時(shí)，就會(huì)被這只手牽動(dòng)著去實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利。簡(jiǎn)而言之，帕累托最優(yōu)狀態(tài)是指這樣一種狀態(tài)：帕累托效率標(biāo)準(zhǔn)(或帕累托最優(yōu)狀態(tài))可以作為我們分析經(jīng)濟(jì)效率和財(cái)政效率的一個(gè)規(guī)*性參照標(biāo)準(zhǔn)。政府干預(yù)市場(chǎng)的手段及政府失靈的表現(xiàn)政府干預(yù)手段：1立法和行政手段2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品3財(cái)政手段政府失靈的表現(xiàn)什么？答：一政治家往往成為少數(shù)有錢(qián)人的俘虜，而不管大多數(shù)人的利益。二政府行動(dòng)往往不能或不肯按本錢(qián)效益原則來(lái)選擇最優(yōu)

3、方案。三政府官員的目標(biāo)往往是追求機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化四政治家和政府官員謀求的是他們自身的內(nèi)部私利五市場(chǎng)機(jī)制不能解決的問(wèn)題，政府也同樣不能解決。市場(chǎng)失靈的原因及表現(xiàn)市場(chǎng)失靈的原因是什么？答：一外部效應(yīng)的存在二市場(chǎng)不能提供公共產(chǎn)品三壟斷四信息失靈五對(duì)非市場(chǎng)性目標(biāo)無(wú)能為力六市場(chǎng)不能解決經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定問(wèn)題市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：1壟斷2信息不充分和不對(duì)稱(chēng)3外部效應(yīng)與公共物品4收入分配不公5經(jīng)濟(jì)波動(dòng)公共需求的定義及根本特征公共需求的定義滿足社會(huì)公共利益的具有不可分割性的共同利益的需求，不是個(gè)別需求簡(jiǎn)單累加的總和公共需要的特征：1社會(huì)公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活中的共同需要，也為了維持市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的正常秩序，必須由政府集中

4、執(zhí)行和組織的社會(huì)職能的需要。2公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差異地共同享用的需要。3享用社會(huì)公共時(shí)無(wú)需支付或只需支付少量，各社會(huì)成員的付出于其所得是不對(duì)稱(chēng)的，不能說(shuō)水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。4滿足公共需要是政府的職責(zé)。滿足公共需要的物質(zhì)手段只能是通過(guò)政府征稅和收費(fèi)支撐的由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門(mén)提供的公共物品。公共物品的定義及類(lèi)型公共物品：公共物品是和私人物品對(duì)應(yīng)的，以政府為代表的國(guó)家機(jī)構(gòu)公共部門(mén)供給用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和效勞稱(chēng)之為公共物品。公共產(chǎn)品可分為純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品即混合品兩類(lèi)。純公共產(chǎn)品一般說(shuō)來(lái)，公共產(chǎn)品此處指純公共品是指那些為整個(gè)社會(huì)共同消費(fèi)的產(chǎn)品。嚴(yán)格

5、地講，它是在消費(fèi)過(guò)程中具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性的產(chǎn)品，是任何一個(gè)人對(duì)該產(chǎn)品的消費(fèi)都不減少別人對(duì)它進(jìn)展同樣消費(fèi)的物品與勞務(wù)。準(zhǔn)公共產(chǎn)品混合品混合產(chǎn)品是兼具公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品屬性的產(chǎn)品。在公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間，還存在許多不具有純粹的公共產(chǎn)品或私人產(chǎn)品的屬性，但在一定程度上又或多或少地同時(shí)具有這兩種產(chǎn)品性質(zhì)的產(chǎn)品和效勞，通常稱(chēng)之為混合產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品。準(zhǔn)公共產(chǎn)品亦稱(chēng)為“混合產(chǎn)品。這類(lèi)產(chǎn)品通常只具備上述兩個(gè)特征的一個(gè)，而另一個(gè)則表現(xiàn)為不充分。公共物品與公共需求的關(guān)系財(cái)政的含義、特征與職能財(cái)政的含義：財(cái)政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國(guó)家或政府，因而財(cái)政是一種國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行

6、為。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來(lái)解釋?zhuān)?cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)*疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)*疇，是一種以中國(guó)為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一局部國(guó)民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以到達(dá)優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開(kāi)展的目標(biāo)；也可以理解為，財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配活動(dòng)，但這里的“分配應(yīng)該理解為廣義的分配，既包括生產(chǎn)要素的分配，也包括個(gè)人收入的分配。財(cái)政的根本特征1公共性與階級(jí)性2強(qiáng)制性與非直接歸還性3收入與支出的對(duì)稱(chēng)性或平衡性財(cái)政的職能：資源配置職能：收入分配職能：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展職能：4維持保障職能公共物品的類(lèi)型及提供方式純公共物品的提供方式是1政府2公共管理部門(mén)；純公共物品只能由政府來(lái)提供準(zhǔn)公共物品的有效提供主要有

7、如下幾種方式：(1)政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)。對(duì)于具有規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益的自然壟斷行業(yè)，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)形式選擇私人企業(yè)。(2)政府參股。對(duì)于那些初始投資量較大的根底設(shè)施工程(3)政府補(bǔ)助。對(duì)于那些提供教育效勞、衛(wèi)生效勞的私人機(jī)構(gòu)及從事高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的私人企業(yè)財(cái)政的職能及各職能的實(shí)現(xiàn)方式財(cái)政的職能：資源配置職能：合理確定財(cái)政收入占GDP的比重，實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率。優(yōu)化財(cái)政支出構(gòu)造，支出構(gòu)造也就是財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例。合理安排政府投資的規(guī)模和構(gòu)造，保證國(guó)家的重點(diǎn)建立。合理運(yùn)用財(cái)政投資、稅收、補(bǔ)貼等多種手段調(diào)節(jié)和引導(dǎo)民間資源的合理配置。提高財(cái)政配置工具的使用效率。收入分配職能：合理界定市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限與

8、*圍。規(guī)*工資制度。改良和完善行政和事業(yè)單位職工工資制度。加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)稅收是政府進(jìn)展收入再分配的重要手段。改良和完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與開(kāi)展職能：根據(jù)社會(huì)總需求與總供給的變化情況，采取“相機(jī)抉擇的財(cái)政政策，促進(jìn)社會(huì)總供需平衡。完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動(dòng)穩(wěn)定器的作用。通過(guò)財(cái)政投融資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收政策的安排，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造特別是產(chǎn)業(yè)構(gòu)造的協(xié)調(diào)和高級(jí)化。財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)的純社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開(kāi)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。加強(qiáng)財(cái)政政策與貨幣政策、匯率政策的協(xié)調(diào)配合。區(qū)分公共物品與私人物品的根本標(biāo)準(zhǔn)區(qū)別公共物品和私人物品：一是排他性私人物品的第一個(gè)特征和

9、非排他性公共物品的第一個(gè)特征：即任何人都不能因?yàn)樽约旱南M(fèi)而排除他人對(duì)該物品的消費(fèi)。公共物品都不具有消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性，即在給定的生產(chǎn)水平下，向一個(gè)額外消費(fèi)者提供商品或效勞的邊際本錢(qián)為零。二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性公共物品的第二個(gè)特征：每增加一個(gè)消費(fèi)者原來(lái)的消費(fèi)者將受到的效勞不減。免費(fèi)搭車(chē)、外部效應(yīng)、帕累托效率免費(fèi)搭車(chē)是指不承當(dāng)任何本錢(qián)而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢(qián)而自己享受公共物品收益動(dòng)機(jī)的人稱(chēng)為免費(fèi)搭車(chē)者。外部效應(yīng)是指*個(gè)經(jīng)濟(jì)主體在市場(chǎng)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外本錢(qián)和額外收益。即外部效應(yīng)有可以區(qū)分為正外部效應(yīng)和負(fù)外部效應(yīng)。當(dāng)出現(xiàn)正外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的本錢(qián)大于收益，出現(xiàn)利益外溢

10、，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的本錢(qián)小于收益收益大于本錢(qián)時(shí)，受損者得不到損失補(bǔ)償。由于外部效應(yīng)的存在，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)就不可能形成理想的效率配置。帕累托最優(yōu)也稱(chēng)為帕累托效率ParetoEfficiency，是指具有以下性質(zhì)的資源配置狀態(tài)，即任何形式的資源重新配置，都不可能使至少有一人受益而又不使其他任何人受到損害。人們通常也把能使至少一人的境況變好而沒(méi)有人的境況變壞的資源重新配置稱(chēng)為帕累托改良，所以帕累托最優(yōu)狀態(tài)也就是已不再存在帕累托改良的資源配置狀態(tài)。第二章試述財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)分析的意義財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)及其經(jīng)濟(jì)意義財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為購(gòu)置性支出和轉(zhuǎn)移性支出

11、。其經(jīng)濟(jì)意義為購(gòu)置性支出所起的作用，是通過(guò)支出市政府掌握的資金與微觀經(jīng)濟(jì)主體提供的商品和勞務(wù)想交換，在這里，政府直接以商品和勞務(wù)的購(gòu)置者自身出現(xiàn)在市場(chǎng)上，因而，對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，對(duì)分配的影響是直接的；而轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，而對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)是間接的。在安排購(gòu)置性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則，因此，通過(guò)購(gòu)置性支出表達(dá)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的約束效益；而通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出表達(dá)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的約束效益是軟的。微觀經(jīng)濟(jì)主體在同政府的購(gòu)置性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也須遵循等價(jià)交換原則瓦格拉法則闡述的根本原理是什么？試述“瓦格納法則闡述的根本原理。瓦格納法則表述為：隨著人均收

12、入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重比耶相應(yīng)隨之提高。瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)歷分析根底之上的。現(xiàn)代工業(yè)的開(kāi)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然會(huì)導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)*。瓦格納把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。政治因素：隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，擴(kuò)*的市場(chǎng)與這些市場(chǎng)中的當(dāng)事人之間關(guān)系會(huì)更加復(fù)雜，市場(chǎng)關(guān)系復(fù)雜化會(huì)引起對(duì)商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律，這樣需要更多資源用于提供治安和法律設(shè)施。經(jīng)濟(jì)因素：工業(yè)的開(kāi)展推動(dòng)了都市化的進(jìn)程，人口的居住將密集化，由此產(chǎn)生擁擠等外部性問(wèn)題，需要政府進(jìn)展管理和調(diào)節(jié)工作。瓦格納還把教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利效勞的公共支出增長(zhǎng)歸因于需求的收入彈性，

13、即隨著實(shí)際收入的上升，這些工程的公共支出的增長(zhǎng)將會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素；請(qǐng)論述影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素。答：經(jīng)常影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會(huì)性因素三方面。1經(jīng)濟(jì)性因素。主要是指經(jīng)濟(jì)開(kāi)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制以及中長(zhǎng)期開(kāi)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等。經(jīng)濟(jì)不同開(kāi)展階段對(duì)財(cái)政支出規(guī)模以及支出構(gòu)造變化有不同的影響。經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平?jīng)Q定財(cái)政支出規(guī)模的明顯例證，是經(jīng)濟(jì)興旺國(guó)家高于開(kāi)展中國(guó)家。2政治性因素。政治性因素對(duì)財(cái)政支出規(guī)模的影響主要表達(dá)在三個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體構(gòu)造和行政效率；三是政府干預(yù)政策。3社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障

14、以及城鎮(zhèn)化等因素，都會(huì)在很大程序上影響財(cái)政支出規(guī)模。試分析我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模開(kāi)展變化的特殊性、原因及其合理性；試述我國(guó)財(cái)政支出規(guī)模開(kāi)展變化的特殊性及其原因分析特殊性：改革開(kāi)放后我國(guó)財(cái)政支出絕對(duì)數(shù)除1980、1981兩年負(fù)增長(zhǎng)外，其余年份都是增長(zhǎng)的，而且增長(zhǎng)速度不算很慢，財(cái)政支出增長(zhǎng)率根本上是一條曲折上升的曲線，我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重運(yùn)行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年上升的特征，改革之初財(cái)政支出比重下降的趨勢(shì)在*一時(shí)點(diǎn)中止，轉(zhuǎn)而趨于上升。原因分析：這種開(kāi)展變化的趨勢(shì)表達(dá)了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌時(shí)期的特征。在經(jīng)濟(jì)體制改革前，我國(guó)財(cái)政支出占GDP比重是比擬高的，這是由當(dāng)時(shí)的方案經(jīng)濟(jì)體制決定的；我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)

15、彈性邊際傾向以及由二者決定的財(cái)政支出占GDP的比重都在1996年停頓下降，1997年開(kāi)場(chǎng)上升，特別是1998年實(shí)行積極財(cái)政政策以后，上升速度較快。結(jié)合實(shí)際簡(jiǎn)述當(dāng)前我國(guó)財(cái)政支出構(gòu)造調(diào)整和優(yōu)化的指導(dǎo)思想和具體措施我國(guó)財(cái)政支出構(gòu)造的調(diào)整和優(yōu)化一指導(dǎo)思想：認(rèn)真落實(shí)科學(xué)開(kāi)展觀，并要把科學(xué)開(kāi)展觀貫穿到財(cái)政支出調(diào)整和優(yōu)化的全過(guò)程。堅(jiān)持以開(kāi)展為主題、以構(gòu)造調(diào)整為主線、以改革開(kāi)放和科技進(jìn)步為動(dòng)力，以實(shí)現(xiàn)五個(gè)統(tǒng)籌，建立和諧社會(huì)提高城鄉(xiāng)人民生活水平為根本出發(fā)點(diǎn)的方針，為調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出構(gòu)造根本依據(jù)。做到六個(gè)必須，完成六大任務(wù)。 1、六個(gè)必須：必須保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快開(kāi)展，必須加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，必須提高自主創(chuàng)新能力

16、，必須促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)開(kāi)展，必須加強(qiáng)和諧社會(huì)建立，必須不斷深化改革開(kāi)放。2、六大任務(wù)：建立社會(huì)主義新農(nóng)村解決三農(nóng)問(wèn)題；推進(jìn)經(jīng)濟(jì)構(gòu)造調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變；促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)開(kāi)展；增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力和加快科技教育開(kāi)展；深化體制改革和提高對(duì)外開(kāi)放水平；加強(qiáng)和諧社會(huì)建立。二具體措施1、在經(jīng)濟(jì)建立領(lǐng)域，財(cái)政支出要有進(jìn)有退。2、根據(jù)保重點(diǎn)、壓縮一般的方針，實(shí)行重點(diǎn)傾斜的政策，對(duì)一般支出實(shí)行零增長(zhǎng)政策。1在國(guó)家行政管理效勞領(lǐng)域，財(cái)政支出要有保有壓。2重視農(nóng)業(yè)的根底地位，加大對(duì)“三農(nóng)的投入3加大對(duì)能源、交通、電力、通訊等關(guān)系國(guó)計(jì)民生的根底設(shè)施、根底產(chǎn)業(yè)等的投入。4增加社會(huì)保障，為建立諧社會(huì)和社會(huì)主義新農(nóng)村提供資金保

17、障。5增大教育和科研投入，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力。3、繼續(xù)實(shí)施穩(wěn)健財(cái)政政策，并保持財(cái)政政策的連續(xù)性和相對(duì)穩(wěn)定性4、實(shí)行均衡的轉(zhuǎn)移支付制度，實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)均衡開(kāi)展。名詞解釋?zhuān)嘿?gòu)置性支出轉(zhuǎn)移性支出瓦格納法則購(gòu)置性支出：政府在市場(chǎng)上購(gòu)置商品與勞務(wù)的各類(lèi)支出。此類(lèi)支出包括消費(fèi)者支出和投資性支出，前者主要是指政府機(jī)關(guān)日常行政活動(dòng)所需商品與勞務(wù)的支出，后者主要是指政府公共工程投資所需商品和勞務(wù)的支出。政府購(gòu)置支出的直接補(bǔ)償是獲得價(jià)值一樣的商品和勞務(wù)。轉(zhuǎn)移性支出：是政府通過(guò)一定的渠道和形式對(duì)相關(guān)社會(huì)成員或特定社會(huì)集團(tuán)給予財(cái)政資金的無(wú)償性支付。轉(zhuǎn)移支出包括社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出等。其

18、中，社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼支出是最主要的構(gòu)成局部。政府轉(zhuǎn)移支出并不能獲得直接的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償物。瓦格納法則隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高瓦格納法則1.含義在工業(yè)化的過(guò)程中，隨著國(guó)家職能的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展，國(guó)家的財(cái)政支出會(huì)不斷地增加。隨著人均國(guó)民生產(chǎn)總值的提高，財(cái)政支出的相對(duì)規(guī)模不斷擴(kuò)大。政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和*圍是什么？政府財(cái)政投資的特點(diǎn)和*圍主要包括以下幾個(gè)方面：1與非政府投資相比，政府財(cái)政投資的特點(diǎn)表現(xiàn)在：第一、政府作為宏觀調(diào)控主體，一般從社會(huì)效益和社會(huì)本錢(qián)角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是，政府投資建成的工程，如社會(huì)根底設(shè)施等，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)

19、濟(jì)的整體效益。第二、政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償，因此可以投資于大型工程和長(zhǎng)期工程。第三、由于政府在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，因此其投資可以安排在社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的工程，而且也應(yīng)該將投資集中于那些具有明顯“外部效應(yīng)的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。2政府財(cái)政投資的*圍：包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,其中生產(chǎn)性支出按財(cái)政支出工程包括根本建立支出、增撥流動(dòng)資金、挖掘改造資金和科技三項(xiàng)費(fèi)及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。非生產(chǎn)性支出主要用于國(guó)家黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、文教、科學(xué)、衛(wèi)生等部門(mén)的辦公用房建立政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是什么？簡(jiǎn)述政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)

20、答：1資本產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱(chēng)稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)：是指政府在確定投資工程時(shí)，應(yīng)中選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的投資工程2資本勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資工程，這種標(biāo)準(zhǔn)是強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型工程3就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，是指政府應(yīng)中選擇單位投資額能夠發(fā)動(dòng)最大數(shù)量勞動(dòng)力的工程，這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的工程根底設(shè)施投資的屬性是什么？屬性；是支撐一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的根底部門(mén)，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的開(kāi)展水平。根底設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程提供“共同生產(chǎn)條件。根底設(shè)施投資的提供方式有哪些？提供方式；1、政府籌資建立，或

21、免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。2、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償本錢(qián)并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償本錢(qián)。3、政府與民間共同投資。4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。5、BOT投資方式建立經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓投資方式。為什么農(nóng)業(yè)的開(kāi)展需要財(cái)政投資？答案提示：首先，農(nóng)業(yè)是最典型的根底產(chǎn)業(yè)，也是我國(guó)作為開(kāi)展中國(guó)家最需要開(kāi)展的產(chǎn)業(yè)，可以說(shuō)，農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的根底，它為我們提供了根本的生存條件，為其他生產(chǎn)活動(dòng)提供了根底；同時(shí)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率的提高是工業(yè)話的起點(diǎn)和根底，并且穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定開(kāi)展的重要因素?？梢钥闯?，農(nóng)業(yè)在一國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系中占有極其重要的地位。其次，農(nóng)業(yè)是一個(gè)特殊的生產(chǎn)部門(mén)，從農(nóng)產(chǎn)品的供給來(lái)看，它會(huì)受到

22、氣候條件及其他諸多條件的影響，不僅波動(dòng)很大且具有明顯的周期性；另一方面，市場(chǎng)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的需求卻是穩(wěn)定的。農(nóng)民難以依靠市場(chǎng)的力量來(lái)克制農(nóng)業(yè)的不穩(wěn)定性，必須依靠市場(chǎng)以外的力量-政府，來(lái)解決這一問(wèn)題。第三，從農(nóng)業(yè)的根底設(shè)施來(lái)看，它具有很強(qiáng)的外溢性，這就意味著市場(chǎng)對(duì)農(nóng)業(yè)根底設(shè)施的供給是缺乏的，要解決這一問(wèn)題只能依靠政府的力量。試述農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的*圍。財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)投入的*圍包括：以水利為核心的農(nóng)業(yè)根底設(shè)施建立、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)等方面。 BOT 投資BOT即建立-經(jīng)營(yíng)-轉(zhuǎn)讓投資方式。是指政府將一些擬建的根底設(shè)施建立工程通過(guò)招商轉(zhuǎn)讓給*一財(cái)團(tuán)或公司，組建工程經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)展建立經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)

23、期內(nèi)，由工程經(jīng)營(yíng)公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，歸還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，工程產(chǎn)權(quán)收歸政府。主要的民生性支出、投資性支出：類(lèi)型、屬性、支出構(gòu)成、常用指標(biāo)社會(huì)保險(xiǎn)支出與社會(huì)保險(xiǎn)制度。簡(jiǎn)述社會(huì)保障支出與社會(huì)保障制度。答：社會(huì)保障支出是與社會(huì)保障制度聯(lián)系在一起的，各國(guó)的社會(huì)保障制度不同，相應(yīng)的社會(huì)保障支出安排也就存在較大差異。但是，在現(xiàn)代社會(huì)下的任何社會(huì)制度的任何國(guó)家，社會(huì)保障支出都是社會(huì)公共需要的重要組成局部。所謂社會(huì)保障制度，是指由法律規(guī)定的、按照*種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。社會(huì)保障既然是社會(huì)性事業(yè)，則政府介入是政府的一項(xiàng)義不容辭的職責(zé)。政府介入一方面是出于彌補(bǔ)市場(chǎng)的失靈和缺陷；另一方面

24、可以減少實(shí)施本錢(qián)，增強(qiáng)抗拒風(fēng)險(xiǎn)的能力，還可以運(yùn)用社會(huì)保障調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行。財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保險(xiǎn)支出的異同。社會(huì)保障支出與財(cái)政補(bǔ)貼的定義及異同答：財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的聯(lián)系與區(qū)別。聯(lián)系，同屬于財(cái)政的轉(zhuǎn)移性支出，都是無(wú)償?shù)模家馕吨a(bǔ)貼者實(shí)際收入的增加。區(qū)別，差異主要表達(dá)在同相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)有直接聯(lián)系，具有改變資源配置構(gòu)造、供求構(gòu)造的影響；社會(huì)保障支出則很少有這種影響。進(jìn)一步定義，財(cái)政補(bǔ)貼是在*一確定經(jīng)濟(jì)體制構(gòu)造下，財(cái)政支付給企業(yè)和個(gè)人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)要素相對(duì)價(jià)格，從而可以改變資源配置構(gòu)造、供給構(gòu)造和需求構(gòu)造的無(wú)償支出。社會(huì)保障支出是指政府通過(guò)財(cái)政向由于各種原

25、因而導(dǎo)致暫時(shí)或永久性喪失勞動(dòng)能力、失去工作時(shí)機(jī)或生活面臨困難的社會(huì)成員提供根本生活保障的支出；主要有四個(gè)方面社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫。試述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類(lèi)。試述財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類(lèi)。答：1財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)作為一種轉(zhuǎn)移性支出，財(cái)政補(bǔ)貼支出同社會(huì)保障支出有很多相似性。從政府角度看，無(wú)論是以補(bǔ)貼形式還是以社會(huì)保障形式撥付支出，都不能換回任何東西，支付都是無(wú)償?shù)?。從領(lǐng)取補(bǔ)貼者角度看，無(wú)論以什么名目得到政府的補(bǔ)貼，都意味著實(shí)際收入的增加，因而經(jīng)濟(jì)狀況都較前有所改善。然而，這兩類(lèi)轉(zhuǎn)移性支出既然被冠以不同的名稱(chēng)，自然就有差異。差異主要表達(dá)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。財(cái)政補(bǔ)貼總與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)

26、系在一起：或者是補(bǔ)貼引起價(jià)格變動(dòng)，或者是價(jià)格變動(dòng)導(dǎo)致財(cái)政補(bǔ)貼。因?yàn)橛羞@種聯(lián)系，很多人索性就把財(cái)政補(bǔ)貼稱(chēng)為價(jià)格補(bǔ)貼(2分)。社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和效勞的價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系，固然人們獲得保障收入后用于購(gòu)置，可能使購(gòu)置商品的價(jià)格發(fā)生變化，但這種影響既不確定，又是間接的。因?yàn)榕c相對(duì)價(jià)格構(gòu)造有直接關(guān)聯(lián)，財(cái)政補(bǔ)貼便具有改變資源配置構(gòu)造、供給構(gòu)造與需求構(gòu)造的影響，而社會(huì)保障支出則很少有這種影響。根據(jù)上述分析，我們可以把財(cái)政補(bǔ)貼定義為一種影響相對(duì)價(jià)格構(gòu)造，從而可以改變資源配置構(gòu)造、供給構(gòu)造和需求構(gòu)造的政府無(wú)償支出。在我國(guó)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)中，財(cái)政補(bǔ)貼主要有物價(jià)補(bǔ)貼在現(xiàn)行財(cái)政科目中稱(chēng)為“政策性補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼兩大

27、類(lèi)，每一類(lèi)補(bǔ)貼又都含假設(shè)干工程。例如，價(jià)格補(bǔ)貼含有糧棉油價(jià)格補(bǔ)貼、平抑物價(jià)等補(bǔ)貼、肉食價(jià)格補(bǔ)貼和其他價(jià)格補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的列收列支方法，各國(guó)有所不同。大多數(shù)國(guó)家直接將補(bǔ)貼全部列為財(cái)政支出，我國(guó)的價(jià)格補(bǔ)貼已經(jīng)列收列支，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼一向是作沖減收入處理，也不列支出，這樣就使財(cái)政收支都減少了一塊。(2分)除了物價(jià)補(bǔ)貼和企業(yè)虧損補(bǔ)貼以外，政府還提供*些專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)貼、財(cái)政貼息，還有稅收支出實(shí)際上也是一種財(cái)政補(bǔ)貼形式。(2分)2財(cái)政補(bǔ)貼的分類(lèi)政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)中的財(cái)政補(bǔ)貼工程是一種會(huì)計(jì)分類(lèi)，不具有很強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)分析意義。因此，理論界對(duì)于財(cái)政補(bǔ)貼還有假設(shè)干其他分類(lèi)：從補(bǔ)貼同社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過(guò)程的關(guān)系來(lái)看，可以區(qū)分出生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼、

28、流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼和消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；(2分)從政府是否明確地安排支出來(lái)分，補(bǔ)貼可有明補(bǔ)與暗補(bǔ)之分；從補(bǔ)貼資金的承受主體來(lái)做區(qū)分，可有企業(yè)補(bǔ)貼和居民補(bǔ)貼兩類(lèi)；從補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響來(lái)看，可分為對(duì)生產(chǎn)的補(bǔ)貼和對(duì)消費(fèi)的補(bǔ)貼；從補(bǔ)貼是否與具體的購(gòu)置活動(dòng)相聯(lián)系來(lái)分析，又有實(shí)物補(bǔ)貼與現(xiàn)金補(bǔ)貼。(2分)試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理及財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理可以改變需求構(gòu)造。2、可以改變供給構(gòu)造。3、將外部效應(yīng)內(nèi)在化。試述財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。答：財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策。財(cái)政補(bǔ)貼不管補(bǔ)貼對(duì)象是誰(shuí)，最終目的都是順利實(shí)施國(guó)家的方針政策。2財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金

29、帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)大財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。3加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。產(chǎn)業(yè)構(gòu)造優(yōu)化過(guò)程中，財(cái)政補(bǔ)貼支出扮演著十分重要的角色。4消除“排擠效應(yīng)。5對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。在我國(guó)的財(cái)政補(bǔ)貼中，出于社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的考慮往往是首要的目的。試述建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度的思路。在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的過(guò)程中，從維護(hù)市場(chǎng)配置資源的根底性作用、加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控出發(fā)，通過(guò)進(jìn)一步深化改革，建立適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求的新型財(cái)政補(bǔ)貼制度。針對(duì)現(xiàn)行補(bǔ)貼制度中存在的諸多因素，根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)應(yīng)遵循的根本原則，改革財(cái)政補(bǔ)貼制度的根本思路是：在總量上減少財(cái)政補(bǔ)貼工程，壓縮財(cái)政補(bǔ)貼規(guī)模；在構(gòu)造上

30、規(guī)*補(bǔ)貼方式，調(diào)整分配格局。試述我國(guó)財(cái)政補(bǔ)貼制度進(jìn)一步完善的思路。答：1從制度創(chuàng)新入手，提高財(cái)政補(bǔ)貼支出效益。2改變農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼方式。3取消絕大局部工業(yè)企業(yè)虧損補(bǔ)貼。4改革公用事業(yè)補(bǔ)貼。5增加財(cái)政對(duì)科研費(fèi)用的補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)的積極性。6運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼，加強(qiáng)環(huán)境保護(hù)。7運(yùn)用財(cái)政補(bǔ)貼政策促進(jìn)中小企業(yè)的加速開(kāi)展。試述稅收支出概念以及提出這一概念的意義簡(jiǎn)述稅收支出的概念以及提出這一概念的意義。概念：指政府為了鼓勵(lì)和照顧*些行為，以主動(dòng)放棄局部稅收收入的方式向特定的納稅人提供的財(cái)政援助意義：這種補(bǔ)貼性的支出可以減免一定的稅額，在鼓勵(lì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、減輕納稅人的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)以及調(diào)節(jié)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展等方面起到了

31、重要作用第七章根據(jù)我國(guó)新預(yù)算法，有哪四類(lèi)財(cái)政收入？一般公共預(yù)算收入政府性基金預(yù)算收入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入什么是全口徑財(cái)政收入？全口徑財(cái)政收入這是最大統(tǒng)計(jì)口徑的財(cái)政收入，也叫做大口徑財(cái)政收入或者全口徑財(cái)政收入。全地域內(nèi)財(cái)政收入包括上劃中央四稅收入、地方財(cái)政一般預(yù)算收入、政府基金預(yù)算收入、社?；鹗杖?、海關(guān)關(guān)稅收入、個(gè)人儲(chǔ)蓄利息所得稅、出口貨物退增值稅、石化企業(yè)所得稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等。根據(jù)收入形式分類(lèi)，即按政府收支分類(lèi)科目中“收入分類(lèi)科目列出的類(lèi)級(jí)科目有哪些？政府收支分類(lèi)科目2011簡(jiǎn)目中“收入分類(lèi)科目列出的類(lèi)級(jí)科目有：稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、

32、債務(wù)收入和轉(zhuǎn)移性收入六類(lèi)。影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素？影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素有哪些？答：影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素一經(jīng)濟(jì)開(kāi)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平二分配政策和分配制度三價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響收費(fèi)與稅收的區(qū)別？稅收與收費(fèi)的區(qū)別：稅收與政府提供的商品和效勞沒(méi)有直接聯(lián)系，稅收收入一般不規(guī)定特定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費(fèi)與政府提供的特定商品和效勞有直接聯(lián)系，專(zhuān)項(xiàng)收入，專(zhuān)項(xiàng)使用。稅收是作為政府一般的籌資手段，而收費(fèi)往往是作為部門(mén)和地方特定用途的籌資手段。稅收收入是政府的主要收入，必須納入預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌使用，而收費(fèi)可以有所不同，全國(guó)性收費(fèi)要納入預(yù)算內(nèi)，部門(mén)性收費(fèi)或地方性收費(fèi)可以作為

33、預(yù)算外收入，按預(yù)算程序管理，形成政府性基金或由部門(mén)和地方自收自支。一般而言，稅收的法制性和規(guī)*性較強(qiáng)，有利于監(jiān)視和行政管理，而收費(fèi)的法制性和規(guī)*性相對(duì)較差，容易誘發(fā)濫收費(fèi)現(xiàn)象，因而法制性不強(qiáng)的開(kāi)展中國(guó)家應(yīng)防止收費(fèi)工程過(guò)多，并應(yīng)強(qiáng)化管理。收費(fèi)的特殊作用？試述收費(fèi)不同于稅收的特殊作用。首先是收取使用費(fèi)在彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈方面，矯正私人物品的外部效應(yīng)上有特殊的作用。其次是收取使用費(fèi)有利于提高公共物品的配置效率。什么是政府性基金收入？政府性基金收入：政府性基金的官方定義是指各級(jí)政府及其所屬部門(mén)根據(jù)法律、行政法規(guī)和中央有關(guān)文件的規(guī)定，為支持*項(xiàng)事業(yè)開(kāi)展，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)，向公民、法人和其他組織征收的具有專(zhuān)項(xiàng)用

34、途的資金，包括各種基金、資金、附加和專(zhuān)項(xiàng)收費(fèi)。政府性基金按照支出用途分為哪7類(lèi)？用于交通根底設(shè)施建立；用于水利建立；用于城市維護(hù)建立；用于教育，文化，體育等社會(huì)事業(yè)開(kāi)展；用于移民和社會(huì)保障；用于生態(tài)環(huán)境建立；用于其他方面政府性基金的管理方式？政府性基金的管理方式是在一般公共預(yù)算之外編制政府性基金收支預(yù)算，構(gòu)成政府預(yù)算體系的重要組成局部。什么是土地使用權(quán)出讓收入？國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入：以土地所有者身份出讓國(guó)有土地使用權(quán)所取得的收入什么是土地財(cái)政？是指一些地方政府依靠出讓土地使用權(quán)的收入來(lái)維持地方財(cái)政支出。第八章稅收的三性及其含義？稅收三性稅收的強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通過(guò)公布法令實(shí)

35、施，任何單位和個(gè)人不得違抗。稅收的無(wú)償性：指的是國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要?dú)w還，也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。稅收的固定性：指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對(duì)象以及統(tǒng)一的比例或者數(shù)額，并只能按照預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。什么是納稅人指稅法規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人什么是課稅對(duì)象？課稅對(duì)象主要分為哪三類(lèi)？又稱(chēng)稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。按課稅對(duì)象的性質(zhì)可將稅收分為商品課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅三類(lèi)什么是稅率？分為哪三類(lèi)？是指課稅對(duì)象征稅的實(shí)際依據(jù)稅率的具體形式一般有三種：1比例稅率2定額稅率固定稅額3累進(jìn)稅率。起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別？起征點(diǎn)和免征額：起征點(diǎn)是指稅

36、法規(guī)定的對(duì)課稅對(duì)象開(kāi)場(chǎng)征稅的最低界限。免征額是指對(duì)稅法規(guī)定的課稅對(duì)象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。在稅法中規(guī)定起征點(diǎn)和免征額是對(duì)納稅人的一種照顧，但兩者照顧的側(cè)重點(diǎn)顯然不同，前者照顧的是低收入者，后者則是對(duì)所有納稅人的照顧。公平類(lèi)稅收原則有哪些？主要含義？公平原則大致分為兩種受益原則和能力原則。(1)受益原則。受益原則，是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享有的利益來(lái)納稅，或者說(shuō)政府提供公共物品的本錢(qián)應(yīng)按個(gè)社會(huì)成員享用的份額來(lái)承當(dāng)。(2)能力原則。能力原則，是指征收以社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說(shuō)，提供公共物品的本錢(qián)按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偅杖敫叩亩喾謹(jǐn)?/p>

37、，收入低的人少分?jǐn)?。關(guān)于度量標(biāo)準(zhǔn)，客觀說(shuō)主*按個(gè)人的所得、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)支出為標(biāo)準(zhǔn)，主觀說(shuō)主*在享有公共物品時(shí)個(gè)人受到的犧牲程度為標(biāo)準(zhǔn)效率類(lèi)稅收原則有哪些？主要含義？效率類(lèi)稅收原則1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展原則：又稱(chēng)稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)開(kāi)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展帶來(lái)積極的影響。2.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則。指在征收既定稅收收入的前提下，盡可能將征納雙方的征納費(fèi)用降至最低限度。稅收中性的含義？稅收中性：稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的。所謂稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況。稅收中性包含兩種含義：

38、一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)防止對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的方式有哪些？具體含義？稅收轉(zhuǎn)嫁有兩種根本方式：前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)，以及其他一些轉(zhuǎn)嫁方式。1、前轉(zhuǎn)方式，又稱(chēng)順轉(zhuǎn)，指納稅人通過(guò)抬高銷(xiāo)售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)置者。2、后轉(zhuǎn)方式，又稱(chēng)逆轉(zhuǎn)，指在納稅人無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過(guò)壓低進(jìn)貨價(jià)格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。3、其他轉(zhuǎn)嫁方式，混轉(zhuǎn)消轉(zhuǎn)：一種商品通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格，又通過(guò)壓低進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)移一局部；消轉(zhuǎn)，是指納稅人通過(guò)提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，自我消化稅款。稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的一般性規(guī)律？稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般

39、規(guī)律：、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得稅一般不易轉(zhuǎn)嫁、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁、課稅*圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅*圍狹窄的商品難以轉(zhuǎn)嫁、對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁、從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁。第十一章什么是商品課稅？我國(guó)目前的稅制而言，商品課稅包含哪幾種稅種？商品課稅：是指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類(lèi)增值稅；營(yíng)業(yè)稅；消費(fèi)稅；土地增值稅；關(guān)稅及一些地方性工商稅種什么是增值稅？是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值稅額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。根據(jù)對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理的不同，增值稅分

40、為哪三類(lèi)？具體含義？生產(chǎn)型增值稅；收入型增值稅；消費(fèi)型增值稅1生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的價(jià)款；2收入型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中只準(zhǔn)抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品本錢(qián)的固定資產(chǎn)折舊局部；3消費(fèi)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中準(zhǔn)許全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)價(jià)款。增值稅計(jì)征方法中的“扣稅法的含義？不直接計(jì)算增值額，而是從按照銷(xiāo)售收入計(jì)算出的稅額中扣除法定外購(gòu)商品的已納稅金，以其作為增值稅應(yīng)納稅額，通常稱(chēng)為“扣稅法。什么是消費(fèi)稅？消費(fèi)稅的納稅人？消費(fèi)稅的作用？消費(fèi)稅的概念：消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為為課稅對(duì)象而征收的商品勞務(wù)稅。消費(fèi)稅的納稅人：凡事從事生產(chǎn)和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人均為消費(fèi)稅的納稅人。

41、消費(fèi)稅的作用：調(diào)節(jié)消費(fèi)構(gòu)造和消防方向；治理污染和保護(hù)環(huán)境；保證國(guó)家的財(cái)政收入什么是營(yíng)業(yè)稅？以建筑業(yè)為例，說(shuō)明營(yíng)業(yè)稅和增值稅兩稅并行征收存在的問(wèn)題。是以納稅人從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全部營(yíng)業(yè)額為納稅對(duì)象的一種商品課稅，是典型的傳統(tǒng)商品稅。什么是所得稅？我國(guó)現(xiàn)行所得稅的主要稅種？所得稅是對(duì)所有以所得額為課稅對(duì)象的稅種的總稱(chēng)個(gè)人所得稅；企業(yè)所得稅；土地增值稅根據(jù)個(gè)人所得稅稅率表203頁(yè)，工資、薪金所得適用計(jì)算個(gè)人所得稅。資源稅有哪兩種課征方式？資源稅可以有兩種課征方式，一是以自然資源本身為計(jì)稅依據(jù)，二是以自然資源的收益為計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)稅有哪兩種課征方式？一是以財(cái)產(chǎn)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，二是以財(cái)產(chǎn)收益為計(jì)稅依據(jù)。資源

42、稅與財(cái)產(chǎn)稅的特征？課稅比擬公平；具有促進(jìn)社會(huì)公平節(jié)約的效能；課稅不普遍，且彈性較差第十二章什么是國(guó)債？又稱(chēng)為公債，是政府根據(jù)信用原則獲取財(cái)政收入的一種特定方式。是政府以債務(wù)人身份向個(gè)人、企業(yè)、社會(huì)團(tuán)體、金融機(jī)構(gòu)以及他國(guó)政府借款。什么是可轉(zhuǎn)讓國(guó)債、憑證式國(guó)債？記帳式國(guó)債？可轉(zhuǎn)讓國(guó)債：包括記賬式國(guó)債和無(wú)記名國(guó)債。憑證式國(guó)債：國(guó)家采取不印刷實(shí)物券，而用填制國(guó)庫(kù)券收款憑證的方式發(fā)行的國(guó)債。記賬式國(guó)債：國(guó)庫(kù)券的發(fā)行不采用實(shí)物券面，而是通過(guò)記賬的方式進(jìn)展交割結(jié)算，兌付時(shí)憑能證明持有國(guó)庫(kù)券的憑證辦理還本付息。什么是國(guó)債的期限構(gòu)造？以歸還期為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債和永久國(guó)債。李嘉圖等價(jià)定

43、理的含義？政府支出是通過(guò)國(guó)債融資還是通過(guò)稅收融資的后果沒(méi)有任何區(qū)別，長(zhǎng)期中債務(wù)和稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響是等價(jià)的。國(guó)債的政策功能？1彌補(bǔ)財(cái)政赤字，通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)的普遍做法。實(shí)質(zhì)是將不屬于國(guó)家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國(guó)家使用，是社會(huì)資金使用權(quán)單方面的轉(zhuǎn)移。2籌集建立資金，國(guó)債既具有彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能，又具有籌集建立資金的功能3調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)，國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)的一種重要手段。什么是債務(wù)負(fù)擔(dān)率？是指當(dāng)年國(guó)債累積余額占的比例馬約規(guī)定的赤字率和債務(wù)負(fù)擔(dān)率是多少？作用是什么？*國(guó)債負(fù)擔(dān)率60%、赤字率3%；什么是國(guó)債依

44、存度？國(guó)債依存度是指在一國(guó)的中央財(cái)政預(yù)算中，國(guó)債收入與財(cái)政支出之比。比擬衡量國(guó)債依存度的不同方法，并分析我國(guó)當(dāng)前國(guó)債依存度的情況。比擬衡量國(guó)債依存度的不同方法,并分析我國(guó)當(dāng)前國(guó)債依存度的情況。國(guó)債依存度是指當(dāng)年債務(wù)收入與財(cái)政支出之比。它說(shuō)明財(cái)政支出中有多大比例是依靠國(guó)債來(lái)支付的。有三種不同的計(jì)量方法:P328第一種計(jì)量方法，存在不合理支出。第二重計(jì)量方法，能夠準(zhǔn)確反映國(guó)債依賴成度。第三種計(jì)量方法，對(duì)我國(guó)具有重要參考價(jià)值。國(guó)際上關(guān)于國(guó)債依存度公認(rèn)的戒備線是20%。我國(guó)國(guó)債依存度在下表的第二種和第三種計(jì)量結(jié)果中存在的問(wèn)題是：我國(guó)中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政總支出的比重偏低，僅為30%。解決這一矛盾的方法

45、是允許地方政府發(fā)債。什么是國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)？國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)？【國(guó)債一級(jí)市場(chǎng)】一般是政府財(cái)政部門(mén)與債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)及投資者之間的交易【國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)】一般是國(guó)債承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)與投資者之間的交易,也包括國(guó)債投資者與政府之間的交易以及國(guó)債投資者相互之間的交易國(guó)債市場(chǎng)的兩種功能？實(shí)現(xiàn)國(guó)債的順利發(fā)行和歸還；合理有效地調(diào)節(jié)資金的運(yùn)行，提高社會(huì)資金效率直接債務(wù)、或有債務(wù)的含義？直接債務(wù)是指在任何情況下都要承當(dāng)?shù)膫鶆?wù)，不依附于任何事件，是可以根據(jù)*些特定的因素來(lái)預(yù)測(cè)和控制的債務(wù)；或有債務(wù)是指由*一或有事項(xiàng)引發(fā)的債務(wù)，是否會(huì)成為現(xiàn)實(shí)，要看或有事項(xiàng)是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務(wù)是否最終要由政府來(lái)承當(dāng)。顯性債務(wù)、隱性債務(wù)的含義？顯性債務(wù)

46、即被法律或者合同所認(rèn)可的政府債務(wù)隱性債務(wù)即反映公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義上的義務(wù)直接顯性、直接隱性、或有顯性、或有隱性四類(lèi)債務(wù)的根本內(nèi)容？國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的政策的主要內(nèi)容？第十三章什么是國(guó)家預(yù)算？國(guó)家預(yù)算：國(guó)家預(yù)算是國(guó)家財(cái)政的收支方案，它是以收支平衡表的形式表現(xiàn)的具有法律地位的文件，是國(guó)家財(cái)政實(shí)現(xiàn)方案管理的工具。根據(jù)我國(guó)新預(yù)算法的規(guī)定，預(yù)算包括哪幾類(lèi)？一般公共預(yù)算政府性基金預(yù)算國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算國(guó)家預(yù)算管理的5個(gè)原則是什么？公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性和年度性怎樣理解部門(mén)預(yù)算是全面反映部門(mén)收支活動(dòng)的預(yù)算？什么是政府采購(gòu)制度？政府采購(gòu)制度是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要

47、方式選擇供貨商(廠商)，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)置商品或勞務(wù)的一種制度。政府采購(gòu)當(dāng)事人包括哪些？采購(gòu)人、供給商和采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)政府采購(gòu)方式有哪幾種？一公開(kāi)招標(biāo)；二邀請(qǐng)招標(biāo)；三競(jìng)爭(zhēng)性談判；四單一來(lái)源采購(gòu)；五詢價(jià)；六其他采購(gòu)方式。政府采購(gòu)程度分為哪三個(gè)階段？政府采購(gòu)程序分為三個(gè)階段：確定采購(gòu)要求、簽訂采購(gòu)合同、管理執(zhí)行采購(gòu)合同。我國(guó)政府采購(gòu)法中關(guān)于對(duì)外開(kāi)放的內(nèi)容？國(guó)庫(kù)集中支付制度的含義？國(guó)庫(kù)集中支付制度：指對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供給者賬戶的全過(guò)程集中進(jìn)展全面的監(jiān)控制度。收支兩條線管理的根本內(nèi)容從收入和支出兩方面理解。簡(jiǎn)述“收支兩條線的根本內(nèi)容。收支兩條線管理

48、是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革。2分其核心內(nèi)容是：從收入方面看，實(shí)行收繳別離，不再自收自繳，并實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶管理2分；從支出方面看，主要是收支脫鉤，即收入不再與支出安排掛鉤。2分深化預(yù)算管理體制改革的主要措施有哪些？完善預(yù)算體系，積極推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)；改良預(yù)算管理和控制，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制；加強(qiáng)財(cái)政收入管理，清理規(guī)*稅收優(yōu)惠政策；優(yōu)化財(cái)政支出構(gòu)造，加強(qiáng)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，提高財(cái)政支出績(jī)效；規(guī)*地方政府債務(wù)管理，防*化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)*理財(cái)行為，嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律第十四章什么是預(yù)算管理體制？其核心是什么？預(yù)算管理體制：是劃分中央與地方以及地方各級(jí)政府之間2分預(yù)算管理權(quán)限和資金收支*圍的一項(xiàng)制度。核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問(wèn)題簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。2.在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級(jí)政府職責(zé)即事權(quán)*圍，在此根底上劃分各級(jí)預(yù)