1、日常借、請款及報銷的管理第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常借、請款當月借款必須在次月內報銷（或銷賬） ，確因客觀原因需延期時，須事先以書面形式報經(jīng)總公司財務部審核，總經(jīng)理和董事長審批，否則，扣發(fā)當事人當月工資，直至銷清全部借款。第三條借、請款只限于本公司員工，如銷售人員，日常辦公 / 耗材采購人員外，其他人員不得借款（除董事長特批外） 。第四條借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。 若遇分公司負責人不在公司或經(jīng)特別授權時，由其授權人代為辦理審批，事后由出納補辦有關手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領導批示不明確等情況，無論緊急與否，出納一

2、概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負。第五條若屬分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，并附上分期付款跟蹤表，在付最后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。第六條報銷票據(jù)必須是合法的正式發(fā)票。1、所有報銷發(fā)票必須是套印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 XX市國家（地方）稅務監(jiān)制”的新版發(fā)票，收據(jù)（稅務部門認可的除外）、白條、不按規(guī)定要求開具的發(fā)票均不能作為費用報銷憑據(jù)。2、特殊情況：因不能取得合法的發(fā)票，而只取得收據(jù)（財政票據(jù)除外） 、白條的，則必須由此項費用報銷人員提供其他合法的票據(jù)代替，且報銷項目與所提供發(fā)票名稱、項目一致。3、原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼X圍以粘貼單大小為界，須緊

3、靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。4、原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票、通信票等不同類別和不同金額，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼。5、不符合上述規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。第七條對同一事項的請款與報銷應分開辦理。 請款時報批一次， 持發(fā)票報銷時須再報批一次，并附上請款審批單（復印件） 。申請支票付款時，當月取回發(fā)票憑證的，不需再執(zhí)行報銷審批程序。第八條出納應每月清理一次個人借款，對當月不能進行借款清理的，應列出明細清單進行通告并督促。第九條對丟失支票或單據(jù)的人員，視其情節(jié)輕重，可

4、分別給予經(jīng)濟處罰或行政處罰，造成經(jīng)濟損失者，由責任人負責賠償。第十條使用現(xiàn)金和銀行轉賬支票的界定1、 出差省外攜帶現(xiàn)金，一般人員每人每次原則上，最高不超過2000 元。分公司負責人每次原則上， 最高不超過 5000 元。凡超過上述限額的， 應辦理非現(xiàn)金結算手續(xù)或自帶匯票。2、 省內開支費用所需現(xiàn)金，分公司負責人不超過3000 元。凡超過上述限額，必須使用非現(xiàn)金結算。3、 單位之間的經(jīng)濟往來，一般使用銀行轉賬支票，確需支付現(xiàn)金時，結算不得超過2000 元，超過 2000 元的，一律使用非現(xiàn)金結算。第十一條出納人員必須認真執(zhí)行上述規(guī)定，若有違反，視其情節(jié)輕重， 分別處以批評、罰款、降級、直至辭退處

5、罰。造成經(jīng)濟損失的必須賠償。第十二條請款及報銷必須同時報送的其他資料：1、借款申請有關規(guī)定（ 1）申請工程款項時，必須同時呈報以下資料報批：A 工程合同或加工協(xié)議 ，第一次付款時，必須呈報。B發(fā)票。2）申請物料消耗品和辦公用品款項時，必須同時呈報以下資料報批：A采購合同或采購訂單 ，零星采購不必呈報。B發(fā)票。3）申請固定資產(chǎn)采購款項時，必須同時呈報以下資料報批：購銷合同。B發(fā)票。（ 4）申請現(xiàn)金借款時，同時呈報以下資料報批：A 分公司負責人批復的文件。 （如分公司負責人借款必總公司董事長審批）B借款審批單。6）銷借款（支票）或現(xiàn)金報銷時，同時附送以下資料報批： A 支付證明單或費用報銷單先報批

6、。B出差申請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。C招待費用申請表此表原則上應是先報批，屬于附送資料。發(fā)票。招待費申請表：招待費用申請表客戶：XX：職務：事項：申請人：審批人：借款 /報銷流程圖：經(jīng)辦人流程圖相關文件及表單填寫 借款單出差申請單或借款人 /報銷人費用請款單差旅費報銷單部門負責人審批借款單出差申請單或費用請款會計 /財務部負責人核準單差旅費報銷單分公司負責人批準出納付款簽收借款人 /報銷人公司財務部職責一、部 門工作 職責1 、負責公司日常財務核算，參與公司的經(jīng)營管理，擬訂和完善公司財務制度、會計核算制度和財會各專業(yè)體系。2 、根據(jù)公司資金運營情況，合理調配資金，確保公司資金正常

7、運轉。3 、搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的數(shù)據(jù)并進行分析、提出建議，定期向董事長報告。4 、嚴格財務管理，加強財務監(jiān)督，督促財務人員嚴格執(zhí)行各項財務制度和財經(jīng)紀律。5 、負責全公司各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查、調撥，按規(guī)定計算折舊費用，保證資產(chǎn)的資金來源。6 、負責對外投資、融資及擔保、保險工作。7 、參與公司及各部門對外經(jīng)濟合同的簽訂審核工作。8 、參與工程預、結算審核管理，審核項目的預算、結算，對項目全過程進行費用控制，完善工程建設的全程管理。9 、負責公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。10 、經(jīng)營報告資料編制工作?？冃И劷鸷怂愎ぷ?、年度預算數(shù)據(jù)匯總工作。11 、收集有關單據(jù)審核及

8、帳務處理。各項費用支付審核及帳務處理。應收帳款帳務處理?？偡诸悗?、日記帳等帳簿處理。財務報表及會計科目明細表。12 、統(tǒng)一發(fā)票自動報繳工作。稅務核算及申報作業(yè)。13 、會計意見回饋及督促。稅務及稅法研究。14 、完成領導交辦的其它工作。二、崗位設置三、部門崗位職責1、 財務總監(jiān) （ 1 人）1） 負責建立、健全全公司財務管理體制，擬定財務管理制度。2） 負責全公司財務人員工作調動、任免、晉升、工作業(yè)績考核、處罰等工作【任免、調動、晉升等報總經(jīng)理（董事長）批準后進行】 。3） 負責資金調撥融通。統(tǒng)籌發(fā)放管理人員、財務人員的工資獎金、福利待遇等。4） 負責預算、財務收支計劃，擬定資金籌措方案有效使

9、用資金。5） 負責對外投資、融資及擔保、保險工作。6） 根據(jù)各部門計劃利潤，計劃費用和財務制度管理的規(guī)定，監(jiān)督各經(jīng)營核算部門降低消耗、節(jié)支、增收，提高經(jīng)濟效益。7） 建立、健全會計核算體系，利用會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)營活動分析。8） 定期召開財務人員會議，組織財務知識學習。解決財務核算中存在的問題，提高財務人員工作水平。9） 參與經(jīng)營決策與重大經(jīng)營項目合同的研究、審查。10） 定期向總經(jīng)理（董事長）匯報工作，反映各經(jīng)營部門經(jīng)營成果。11） 協(xié)調處理財務部門與其它部門之間的工作關系。2、 財務經(jīng)理（ 1 人）1） 協(xié)助財務總監(jiān)編制各項財務報表，財務計劃，編制財務預算；負責處理財務會計工作，督導執(zhí)行財務計

10、劃的實施，及時了解計劃執(zhí)行中的問題并解決實際困難。2） 建立財務內部審計流程，執(zhí)行內部審計職責。3） 建立財政、稅務、銀行、工商、統(tǒng)計等外部良好關系；做好稅務籌劃，負責財務會計年審工作。4） 負責各種財務專用章、財務負責人專用章、法人章、稅務專用章、稅務登記、銀行貸款卡、銀行開戶協(xié)議、銀行印鑒等重要財務數(shù)據(jù)與對象的安全保管以及年檢年審工作。5） 負責所有資產(chǎn)、存貨、資金、收入的安全，合理利用資金。6） 負責編制統(tǒng)計數(shù)據(jù)報表，為每月財務報表提供必要資料。7） 按時編制每月經(jīng)營預測、每月財務報告及每月財務經(jīng)營狀況完成情況報表；按時編制每月現(xiàn)金流量表，并按時向上級部門呈報財務報表。8） 負責編制審核

11、預提費用的記賬憑證和預提費用一覽表；審核督促并及時調整預提費用與實際費用之間的差額。9） 督導各項財務制度、財經(jīng)紀律和財經(jīng)規(guī)則執(zhí)行情況，并根據(jù)實際情況，制定有關財務管理制度和實施細則。10） 負責編制月工資工時分析一覽表、財務成果報告、經(jīng)營情況分析比較表、全年預算表、庫存周轉報表等并報財務總監(jiān)。11） 審核采購招標合同協(xié)議，監(jiān)督合同執(zhí)行情況；督導成本控制工作，根據(jù)公司經(jīng)營情況完善成本費用控制程序。12） 審核應付賬款的所有入賬憑證和所附原始憑證，并核對應付賬款報表是否與總賬一致；13） 負責審核主管會計所編制之憑證；負責總賬的月底結賬和每月的調賬對賬工作；負責審核主辦會計出具之納稅報表、財務報

12、表、財務分析等。14） 監(jiān)督應收款回收情況；審核應收款帳齡分析表。3、 主辦會計 （ 1 人）1） 主辦會計有權參與經(jīng)營決策與財務核算策略，并協(xié)助領導搞好日常管理工作。在日常工作中依照公司的財務管理制度為原則。要敢于堅持原則，監(jiān)督資金運用執(zhí)行情況要查漏補缺，如發(fā)現(xiàn)問題及時申報領導糾正處理。2） 原始憑證是會計做帳的合法依據(jù)，嚴格審核原始憑證，凡不符合手續(xù)的憑證一律退回，根據(jù)合法的憑證依據(jù)合理運用會計科目與賬戶填制記帳憑證并記入有關賬戶。必須做到帳帳相符、帳款相符，正確反映經(jīng)營成果。3） 積極配合領導加強會計核算，財務審核監(jiān)督，當好領導參謀。4） 保持與金融部門及業(yè)務單位良好的關系5） 完成領導

13、交辦的任務。6） 負責納稅事宜。7） 負責收入費用審核簽字。4、出納（1 人）1） 負責根據(jù)審核過的支票領用單，簽發(fā)支票，并在支票領用單上填寫支票號，加蓋預留銀行印章。2） 負責根據(jù)審核過的借款單，填制銀行匯款憑證，蓋預留銀行印章后，負責及時送交銀行。3） 負責根據(jù)主管會計提供的轉賬支票填制進賬單負責送存銀行。4） 負責辦理的銀行匯款回單、銀行進賬單回單等各種收付款憑證。5） 負責及時到銀行取回結算票據(jù)交主管會計處理。6） 負責對每月的記賬憑證號進行排序整理，并在現(xiàn)金日報表中標注本號及起始憑單號。7） 負責人民幣現(xiàn)金、外匯現(xiàn)金、銀行定期存款存單、有價證券、貴重物品的管理。8） 負責現(xiàn)金日記賬逐

14、筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報表，并經(jīng)主管會計審簽。每天下班前盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結，發(fā)現(xiàn)差錯查找不過夜，對不按現(xiàn)金管理規(guī)定進行盤點清查而造成的資金損失，由個人負責賠償。9） 不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不用開支單據(jù)和“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其它單位、部門用支票套取現(xiàn)金。（ 10） 負責認真執(zhí)行銀行賬戶管理和結算規(guī)定，不向外單位和個人出租出借銀行賬戶，嚴格執(zhí)行票據(jù)法規(guī)定，支票使用必須按規(guī)定要素填寫。不利用銀行賬戶搞非法活動。11） 負責現(xiàn)金、銀行存款賬的對賬工作，做到賬款相符、賬賬相符，及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”，做好未達賬項的清理工作，防止呆賬項形成。定期不定期地接受財務負

15、責人、主管會計對現(xiàn)金、銀行賬的抽查。12） 負責填寫銀行結算票據(jù)和現(xiàn)金日記賬記載，字跡要工整規(guī)X。13） 完成領導交辦的其它工作。5、 計劃管理 （ 1 人）1） 負責協(xié)助財務總監(jiān)擬定企業(yè)資金管理制度和相關管理流程，編制資金月度、季度、年度計劃；2 ） 負責分析企業(yè)資金使用情況，并編制資金使用分析報告；3 ） 負責企業(yè)現(xiàn)金流的日常監(jiān)控與管理，參與資金統(tǒng)一調度，4 ） 提高資金使用效率，負責企業(yè)庫存現(xiàn)金與票據(jù)的日常監(jiān)控與管理，5 ） 做好財務部各項資料收集、整理、準備工作，協(xié)助企業(yè)其它相關部門的業(yè)務工作，維護好與各金融部門的關系，創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。6 ） 負責資金管理檔案的歸檔、文書處理、內勤

16、工作。7 ） 按時完成領導交辦的其它相關工作?？此贫虝旱囊簧?，其間的色彩，波折，卻是紛呈的，深不可測的，所以才有人拼盡一切阻隔，在路漫漫中，上下而求索。不管平庸也好，風生水起也罷，其實誰的人生不是頂著風雨在前行，都在用平凡的身體支撐著一個看不見的靈魂？有時候行到風不推身體也飄搖，雨不流淚水也濕過衣衫，而讓我們始終堅持的除了一份信念：風雨總會過去，晴朗總會伴著彩虹掛在天邊。一定還有比信念還牢固的東西支撐著我們，那就是流動在心底的愛，一份拳拳之愛，或許卑微，卻是我們執(zhí)著存在這個世界上，可以跨越任何險阻的勇氣、力量和最美麗的理由。人生的途程積累了一定的距離，每個人都成了哲學家。因為生活會讓我們慢慢懂

17、得：低頭是為了抬頭，行走是為了更好地休憩，不閱盡滄桑怎會大度，沒慣見成敗怎會寵辱不驚，不歷經(jīng)糾結怎會活得舒展？看清才會原諒，有時的無動于衷，不是不屑，不是麻木，而是不值得。有時痛苦，不是怕失去，不是沒得到，而是因為自私，不肯放手，不是自己的，也不想給。人生到最后，有的人把自己活成了富翁，有的人卻一無所有。梭羅說：一個人富裕程度如何，要看他能放下多少東西。大千世界，我們總是想要的太多，以為自己得到的太少。是啊，一個貧窮的人怎么會輕易舍得拋下自己的所有呢？到了一定年齡，才會明白一個人對物質生活的過多貪求，反而讓自己的心靈變得愈加貧窮。人生到了最后，其實活出的只是一個靈魂的高度，清風明月，花香草色，

18、便是一袖山水，滿目清澈。放下從前，放下過去，從容地走入當下，和自己的內心交流，和自己的靈魂對話，聽時光走過的聲音，嗅聞它御風而過的芳香如果兜兜轉轉了大半個人生的你，此刻依然覺得自己很貧窮，那么愿一無所有的你，看似短暫的一生，其間的色彩，波折，卻是紛呈的，深不可測的，所以才有人拼盡一切阻隔，在路漫漫中，上下而求索。不管平庸也好，風生水起也罷，其實誰的人生不是頂著風雨在前行，都在用平凡的身體支撐著一個看不見的靈魂？有時候行到風不推身體也飄搖，雨不流淚水也濕過衣衫，而讓我們始終堅持的除了一份信念：風雨總會過去，晴朗總會伴著彩虹掛在天邊。一定還有比信念還牢固的東西支撐著我們，那就是流動在心底的愛，一份拳拳之愛，或許卑微，卻是我們執(zhí)著存在這個世界上，可以跨越任何險阻的勇氣、力量和最美麗的理由。人生的途程積累了一定的距離，每個人都成了哲學家。因為生活會讓我們慢慢懂得：低頭是為了抬頭，行走是為了更好地休憩，不閱盡滄桑怎會大度，沒慣見成敗怎會寵辱不驚，不歷經(jīng)糾結怎會活得舒展？看清才會原諒，有時的無動于衷，不是不屑，不是麻木，而是不值得。有時痛苦，不是怕失去，不是沒得到，而是因為自私，