1、Page PAGE 285 of NUMPAGES 285財 務 管 理理 手 冊 目目 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc84590065 第一章基基本財務務類制度度 PAGEREF _Toc84590065 h 6 HYPERLINK l _Toc84590066 第一節(jié)會會計基礎礎工作規(guī)規(guī)范 PAGEREF _Toc84590066 h 6 HYPERLINK l _Toc84590067 第二節(jié)贈贈送禮金金券的要要求和賬賬務處理理 PAGEREF _Toc84590067 h 8 HYPERLINK l _Toc84590068 第三節(jié)促促銷活動動中贈送

2、送商品或或禮金券券代扣個個人所得得稅的規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590068 h 9 HYPERLINK l _Toc84590069 第四節(jié)消消費者補補差操作作規(guī)范 PAGEREF _Toc84590069 h 110 HYPERLINK l _Toc84590070 第五節(jié)正正確填寫寫票據和和結算憑憑證的基基本規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590070 h 13 HYPERLINK l _Toc84590071 第六節(jié)報報表統(tǒng)計計上報規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590071 h 144 HYPERLINK l _Toc84590072 第七節(jié)各各分公司司財務數數據上

3、傳傳時間及及帳套號號編碼的的規(guī)定 PAGEREF _Toc84590072 h 117 HYPERLINK l _Toc84590073 第二章資資金管理理類制度度 PAGEREF _Toc84590073 h 18 HYPERLINK l _Toc84590074 第一節(jié)集集團總部部資金管管理規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590074 h 18 HYPERLINK l _Toc84590075 第二節(jié)分分公司資資金管理理制度 PAGEREF _Toc84590075 h 222 HYPERLINK l _Toc84590076 第三節(jié)加加強資金金管理及及規(guī)范內內部結算算的規(guī)定定 PAG

4、EREF _Toc84590076 h 23 HYPERLINK l _Toc84590077 第四節(jié)加加強資金金管理的的若干規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590077 h 244 HYPERLINK l _Toc84590078 第五節(jié)調調整信用用額度使使用的通通知 PAGEREF _Toc84590078 h 244 HYPERLINK l _Toc84590079 第六節(jié)銀銀行帳戶戶管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590079 h 244 HYPERLINK l _Toc84590080 第七節(jié)重重申規(guī)范范銀行賬賬戶管理理的通知知 PAGEREF _Toc84590080

5、h 26 HYPERLINK l _Toc84590081 第八節(jié)規(guī)規(guī)范銀票票數據錄錄入 PAGEREF _Toc84590081 h 277 HYPERLINK l _Toc84590082 第九節(jié)現現金管理理制度 PAGEREF _Toc84590082 h 228 HYPERLINK l _Toc84590083 第十節(jié)備備用金及及借款管管理規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590083 h 30 HYPERLINK l _Toc84590084 第十一節(jié)節(jié)加強貨貨款結算算付款的的控制點點 PAGEREF _Toc84590084 h 35 HYPERLINK l _Toc845900

6、85 第十二節(jié)節(jié)門店銷銷售款管管理規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590085 h 38 HYPERLINK l _Toc84590086 第十三節(jié)節(jié)防范銀銀行卡風風險的通通知 PAGEREF _Toc84590086 h 399 HYPERLINK l _Toc84590087 第三章費費用管理理類制度度 PAGEREF _Toc84590087 h 40 HYPERLINK l _Toc84590088 第一節(jié)總總論 PAGEREF _Toc84590088 h 400 HYPERLINK l _Toc84590089 第二節(jié)外外出和外外派人員員報銷、補貼標標準規(guī)定定 PAGEREF

7、_Toc84590089 h 49 HYPERLINK l _Toc84590090 第三節(jié)外外派人員員各項費費用補貼貼標準 PAGEREF _Toc84590090 h 552 HYPERLINK l _Toc84590091 第四節(jié)自自備車管管理規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590091 h 53 HYPERLINK l _Toc84590092 第五節(jié)關關于移動動通訊費費報支的的管理規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590092 h 555 HYPERLINK l _Toc84590093 第六節(jié)業(yè)業(yè)務活動動費列支支標準 PAGEREF _Toc84590093 h 557 HY

8、PERLINK l _Toc84590094 第七節(jié)費費用支出出索取增增值稅專專用發(fā)票票的規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590094 h 58 HYPERLINK l _Toc84590095 第八節(jié)關關于職務務津貼報報銷流程程及相關關事項的的規(guī)定 PAGEREF _Toc84590095 h 660 HYPERLINK l _Toc84590096 第九節(jié)總總部與上上海分公公司財務務部日常常費用收收支、借借款等業(yè)業(yè)務的規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590096 h 611 HYPERLINK l _Toc84590097 第十節(jié)關關于各分分公司連連鎖門店店營業(yè)用用電話費費報支額額

9、度的規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590097 h 622 HYPERLINK l _Toc84590098 第四章審審批類管管理制度度 PAGEREF _Toc84590098 h 64 HYPERLINK l _Toc84590099 第一節(jié)總總部費用用預批內內容及報報批流程程 PAGEREF _Toc84590099 h 64 HYPERLINK l _Toc84590100 第二節(jié)分分公司費費用報批批制度及及流程 PAGEREF _Toc84590100 h 668 HYPERLINK l _Toc84590101 第三節(jié)出出租車費費報銷的的規(guī)定 PAGEREF _Toc8459

10、0101 h 773 HYPERLINK l _Toc84590102 第四節(jié)總總部費用用報銷的的時間安安排及相相關規(guī)范范 PAGEREF _Toc84590102 h 74 HYPERLINK l _Toc84590103 第五節(jié)家家電類采采購資金金審批流流程(上海地地區(qū)) PAGEREF _Toc84590103 h 74 HYPERLINK l _Toc84590104 第六節(jié)家家電類采采購資金金審批流流程（非非上海地地區(qū)） PAGEREF _Toc84590104 h 880 HYPERLINK l _Toc84590105 第七節(jié)大大額專項項打款申申請及跟跟蹤評估估規(guī)定 PAGERE

11、F _Toc84590105 h 884 HYPERLINK l _Toc84590106 第八節(jié)安安裝類采采購資金金審批流流程 PAGEREF _Toc84590106 h 866 HYPERLINK l _Toc84590107 第五章存存貨管理理類制度度 PAGEREF _Toc84590107 h 89 HYPERLINK l _Toc84590108 第一節(jié)商商品監(jiān)控控管理制制度（財財務篇） PAGEREF _Toc84590108 h 89 HYPERLINK l _Toc84590109 第二節(jié)贈贈品管理理制度 PAGEREF _Toc84590109 h 992 HYPERLI

12、NK l _Toc84590110 第三節(jié)庫庫存商品品盤點制制度 PAGEREF _Toc84590110 h 966 HYPERLINK l _Toc84590111 第四節(jié)庫庫存商品品盤點差差異管理理制度 PAGEREF _Toc84590111 h 1101 HYPERLINK l _Toc84590112 第五節(jié)XXX上海海分公司司退貨規(guī)規(guī)范 PAGEREF _Toc84590112 h 1006 HYPERLINK l _Toc84590113 第六節(jié)購購貨發(fā)票票遺失的的退貨操操作流程程 PAGEREF _Toc84590113 h 1099 HYPERLINK l _Toc8459

13、0114 第七節(jié)庫庫存商品品成本調調價操作作規(guī)范 PAGEREF _Toc84590114 h 1111 HYPERLINK l _Toc84590115 第八節(jié)商商品報廢廢審批流流程 PAGEREF _Toc84590115 h 1116 HYPERLINK l _Toc84590116 第六章財財產類制制度 PAGEREF _Toc84590116 h 1118 HYPERLINK l _Toc84590117 第一節(jié)財財產財務務管理制制度 PAGEREF _Toc84590117 h 1119 HYPERLINK l _Toc84590118 第二節(jié)財財產采購購管理及及財務核核算流程程

14、PAGEREF _Toc84590118 h 1277 HYPERLINK l _Toc84590119 第七章往往來管理理類制度度 PAGEREF _Toc84590119 h 1322 HYPERLINK l _Toc84590120 第一節(jié)往往來對帳帳管理制制度 PAGEREF _Toc84590120 h1332 HYPERLINK l _Toc84590121 第二節(jié)往往來對帳帳操作流流程的補補充規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590121 h 1422 HYPERLINK l _Toc84590122 第三節(jié)各各分公司司與分公公司之間間、分公公司與獨獨立門店店之間往往來的操操作

15、要求求 PAGEREF _Toc84590122 h 1444 HYPERLINK l _Toc84590123 第四節(jié)團團購預收收款的操操作規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590123 h 1455 HYPERLINK l _Toc84590124 第五節(jié)供供應商結結大帳流流程的通通知 PAGEREF _Toc84590124 h 1449 HYPERLINK l _Toc84590125 第六節(jié)與與供應商商核對往往來帳項項應注意意的事項項 PAGEREF _Toc84590125 h 1500 HYPERLINK l _Toc84590126 第七節(jié)呆呆帳壞帳帳審批流流程 PAGERE

16、F _Toc84590126 h1550 HYPERLINK l _Toc84590127 第八節(jié)規(guī)規(guī)范停止止合作或或退場供供應商質質保金收收取的通通知 PAGEREF _Toc84590127 h 1554 HYPERLINK l _Toc84590128 第八章返返利費用用結算類類制度 PAGEREF _Toc84590128 h 1155 HYPERLINK l _Toc84590129 第一節(jié)返返利類制制度 PAGEREF _Toc84590129 h 1555 HYPERLINK l _Toc84590130 第二節(jié)應應收費用用類制度度 PAGEREF _Toc84590130 h

17、1733 HYPERLINK l _Toc84590131 第三節(jié)關關于返利利費用管管理相關關要求的的通知 PAGEREF _Toc84590131 h 1186 HYPERLINK l _Toc84590132 第四節(jié)關關于加強強廣告費費掛帳、回收管管理的通通知 PAGEREF _Toc84590132 h 1887 HYPERLINK l _Toc84590133 第五節(jié)階階段性返返利、裝裝修費凈凈收入、廣告費費收入管管理的補補充規(guī)定定 PAGEREF _Toc84590133 h 1877 HYPERLINK l _Toc84590134 第六節(jié)關關于分公公司之間間購銷、調撥返返利相關關

18、規(guī)定的的通知 PAGEREF _Toc84590134 h 1188 HYPERLINK l _Toc84590135 第七節(jié)關關于調整整月度經經營毛利利報表上上報時間間的通知知 PAGEREF _Toc84590135 h 1899 HYPERLINK l _Toc84590136 第八節(jié)進進貨增值值稅發(fā)票票監(jiān)控管管理制度度 PAGEREF _Toc84590136 h 1899 HYPERLINK l _Toc84590137 第九節(jié)連連鎖管理理中心工工程部展展臺費開開票事項項的有關關規(guī)定 PAGEREF _Toc84590137 h 1190 HYPERLINK l _Toc845901

19、38 第九章預預算分析析類制度度 PAGEREF _Toc84590138 h 1911 HYPERLINK l _Toc84590139 第一節(jié)管管理報表表項目責責任歸屬屬 PAGEREF _Toc84590139 h 1911 HYPERLINK l _Toc84590140 第二節(jié)各各門店電電費及時時報支事事宜 PAGEREF _Toc84590140 h 1992 HYPERLINK l _Toc84590141 第三節(jié)管管理報表表準確性性、預算算編制準準確率的的獎懲 PAGEREF _Toc84590141 h 1193 HYPERLINK l _Toc84590142 第十章工工商

20、稅務務類制度度 PAGEREF _Toc84590142 h 1933 HYPERLINK l _Toc84590143 第一節(jié)工工商稅務務證照申申請辦理理的規(guī)范范 PAGEREF _Toc84590143 h 1933 HYPERLINK l _Toc84590144 第二節(jié)進進貨增值值稅發(fā)票票監(jiān)控管管理制度度 PAGEREF _Toc84590144 h 1988 HYPERLINK l _Toc84590145 第三節(jié)正正確計算算個人所所得稅的的要求 PAGEREF _Toc84590145 h 1199 HYPERLINK l _Toc84590146 第四節(jié)增增值稅發(fā)發(fā)票進項項稅額抵

21、抵扣問題題的通知知 PAGEREF _Toc84590146 h 2011 HYPERLINK l _Toc84590147 第五節(jié)退退貨（或或折讓）證明的的辦理要要求 PAGEREF _Toc84590147 h 2003 HYPERLINK l _Toc84590148 第六節(jié)公公司基本本資料的的歸檔要要求（財財務中心心所需） PAGEREF _Toc84590148 h 2044 HYPERLINK l _Toc84590149 第十一章章財務部部門及財財務人員員管理制制度 PAGEREF _Toc84590149 h 2004 HYPERLINK l _Toc84590150 第一節(jié)財

22、財務人員員激勵制制度 PAGEREF _Toc84590150 h 2004 HYPERLINK l _Toc84590151 第二節(jié)財財務處罰罰制度 PAGEREF _Toc84590151 h 2210 HYPERLINK l _Toc84590152 第三節(jié)門門店財務務檢查制制度 PAGEREF _Toc84590152 h 2113 HYPERLINK l _Toc84590153 第四節(jié)財財務管理理中心績績效考核核細則 PAGEREF _Toc84590153 h 2218 HYPERLINK l _Toc84590154 第五節(jié)財財務內控控制度考考核實施施細則 PAGEREF _T

23、oc84590154 h 2226 HYPERLINK l _Toc84590155 第六節(jié)財財務內控控管理制制度處罰罰操作程程序 PAGEREF _Toc84590155 h 2227 HYPERLINK l _Toc84590156 第七節(jié)財財務部門門主管級級人員任任命調動動的批準準權 PAGEREF _Toc84590156 h 2331 HYPERLINK l _Toc84590157 第八節(jié)部部門例會會制度 PAGEREF _Toc84590157 h 2231 HYPERLINK l _Toc84590158 第九節(jié)實實施會計計巡查制制度的通通知 PAGEREF _Toc84590

24、158 h 2332 HYPERLINK l _Toc84590159 第十二章章檔案管管理類制制度 PAGEREF _Toc84590159 h 2332 HYPERLINK l _Toc84590160 第一節(jié)財財務檔案案管理總總則 PAGEREF _Toc84590160 h 2332 HYPERLINK l _Toc84590161 第二節(jié)合合同管理理制度 PAGEREF _Toc84590161 h 2235 HYPERLINK l _Toc84590162 第三節(jié)結結算票據據管理 PAGEREF _Toc84590162 h 2236 HYPERLINK l _Toc8459016

25、3 第四節(jié)合合同專用用章交接接的通知知 PAGEREF _Toc84590163 h 2377 HYPERLINK l _Toc84590164 第五節(jié)財財務軟件件安裝授授權及財財務系統(tǒng)統(tǒng)授權規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590164 h 2338 HYPERLINK l _Toc84590165 第六節(jié)財財務印章章管理制制度 PAGEREF _Toc84590165 h 2339 HYPERLINK l _Toc84590166 第七節(jié)發(fā)發(fā)票的管管理制度度 PAGEREF _Toc84590166 h 2400 HYPERLINK l _Toc84590167 第八節(jié)收收據使用用及收費

26、費管理制制度 PAGEREF _Toc84590167 h 2448 HYPERLINK l _Toc84590168 自裝空調調安裝卡卡操作制制度 PAGEREF _Toc84590168 h 2449 HYPERLINK l _Toc84590169 第十三章章其他相相關制度度 PAGEREF _Toc84590169 h 2555 HYPERLINK l _Toc84590170 第一節(jié)管管理費收收取的規(guī)規(guī)定 PAGEREF _Toc84590170 h 2555 HYPERLINK l _Toc84590171 第二節(jié)費費用上交交的相關關規(guī)定 PAGEREF _Toc84590171

27、h 2256 HYPERLINK l _Toc84590172 第三節(jié)門門店經理理離任審審計規(guī)范范 PAGEREF _Toc84590172 h 2577基本財務務類制度度會計基礎礎工作規(guī)規(guī)范為了加強強會計基基礎工作作，建立立規(guī)范的的會計工工作秩序序，提高高會計工工作水平平，根據據會計計法的的有關規(guī)規(guī)定,制制定本規(guī)規(guī)范。各分公司司領導對對本公司司的會計計基礎工工作負有有領導責責任。各分公司司財務經經理要加加強對會會計基礎礎工作的的管理和和指導，通過引引導、交交流、監(jiān)監(jiān)督檢查查等措施施，促進進本公司司加強會會計基礎礎工作，不斷提提高會計計工作水水平。各分公司司根據會會計業(yè)務務需要設設置會計計機構

28、，崗位分分工要形形成一定定的內部部牽制制制度， 根據據會計業(yè)業(yè)務需要要配備持持有會計計證的會會計人員員，未取取得會計計證的人人員不得得從事會會計工作作，會計計人員應應當具備備必要的的專業(yè)知知識和專專業(yè)技能能。主管、財財務經理理人員應應當具備備下列基基本條件件 （一）堅持原原則，廉廉潔奉公公。 （二）具有會會計專業(yè)業(yè)技術資資格。（三）主主管、財財務經理理的財務務工作時時間不少少于三年年。熟悉悉國家財財經法律律、法規(guī)規(guī)、 規(guī)規(guī)章和方方針、政政策，掌掌握商業(yè)業(yè)連鎖財財務管理理的有關關知識。 （四）有較強強的管理理能力、溝通協協調能力力各分公司司應當根根據實際際會計業(yè)業(yè)務需要要設置會會計工作作崗位，會

29、計工工作崗位位可以一一人一 崗、一一人多崗崗或者一一崗多人人。但出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和收收入、費費 用用、應收收款項的的憑證填填制工作作。 各分公司司會計人人員的工工作崗位位應當有有計劃地地進行輪輪換。各分公司司財務經經理應當當合理安安排會計計人員的的培訓，保證會會計人員員每年有有一定的的時間用用于學習習和參加加培訓。會計人員員應當保保守本公公司的商商業(yè)秘密密。除法法律規(guī)定定和本公公司領導導人同意意外，不不能私自自向外界界提供或或者泄露露公司的的會計信信息。會計人員員工作調調動或離離職，必必須將本本人所經經管的會會計工作作全部移移交給接接替人員員。沒有有辦清交交接手續(xù)

30、續(xù)的，不不得調動動或離職職。會計人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，必須須編制移移交清冊冊，列明明應當移移交的各各項內容容，整理理應該移移交的各各項資料料，對未未了事項項寫出書書面材料料。第十一條條 接替人人員應當當認真接接管移交交工作，并繼續(xù)續(xù)辦理移移交的未未了事項項。接替替人員應應當繼續(xù)續(xù)使用移移交的會會計帳目目，不得得自行另另立新帳帳，以保保持會計計記錄的的連續(xù)性性。一般會計計人員交交接由主主管人員員負責監(jiān)監(jiān)交，財財務主管管交接由由分管經經理負責責監(jiān)交，財務副副經理交交接有財財務經理理負責監(jiān)監(jiān)交，財財務經理理交接由由財務管管理中心心派人會會同監(jiān)交交。出納人員員交接必必須根據據會計帳帳簿有關關記錄進進

31、行點交交，庫存存現金、有價證證券必須須同會計計帳簿記記錄保持持一致，不一致致時移交交人員必必須限期期清查。銀行存存款帳戶戶余額要要與銀行行對帳單單核對一一致，不不一致時時移交人人員必須須限期清清查。交接完畢畢后，交交接雙方方和監(jiān)交交人員要要在移交交清冊上上簽名。移交清清冊上注注明：公公司名稱稱，交接接日期，交接雙雙方和監(jiān)監(jiān)交人員員的職務務、姓名名，移交交清冊頁頁數以及及需要說說明的問問題和意意見等。移交清清冊應當當填制一一式三份份，交接接雙方各各執(zhí)一份份各分公司司應當按按照會會計法和國家家統(tǒng)一會會計制度度的規(guī)定定建立會會計帳冊冊,對發(fā)發(fā)生的各各項經濟濟業(yè)務進進行會計計核算,及時提提供合法法、真

32、實實、準確確、完整整的會計計信息。會計年度度自公歷歷1月11日起至至12月月31日日止，會會計核算算以人民民幣為記記帳單位位。各分公司司不得偽偽造、變變造會計計憑證和和會計帳帳簿，不不得設置置帳外帳帳、不得得向公司司總部報報送虛假假會計報報表。各分公司司的會計計憑證、會計帳帳簿、會會計報表表和其他他會計資資料應當當建立檔檔案，設設專人妥妥善保管管。各分公司司在會計計核算時時必須取取得或填填制原始始憑證，要加強強對原始始憑證的的審核，確 保保原始憑憑證的真真實、正正確，要要根據審審核無誤誤的原始始憑證填填制記帳帳憑證。記帳憑證證可以分分為收款款憑證、付款憑憑證、轉轉帳憑證證。對于于每月不不超過1

33、100張張憑證的的獨立法法人單位位可以使使用通用用記帳憑憑證。結帳和更更正錯誤誤的記帳帳憑證可可以不附附原始憑憑證外，其他記記帳憑證證必須附附有原始始憑證。記帳憑證證可以根根據每張張原始憑憑證或若若干張同同類原始始憑證匯匯總填制制，但不不得將不不同內容容和類別別的原始始憑證匯匯總填制制在一張張憑證上上。現金、銀銀行存款款科目在在填制記記帳憑證證時必須須根據每每一張現現金、銀銀行存款款原始單單據填制制收款、付款憑憑證。記帳憑證證的摘要要應用簡簡明扼要要，正確確運用會會計科目目，記帳帳憑證同同所附原原始憑證證的內容容相符、金額一一致。并并注明附附件張數數。各分公司司應設專專人加強強對記帳帳憑證的的

34、審核，以保證證會計核核算的質質量，做做到真實實可靠、內容完完整。記記帳憑證證當月發(fā)發(fā)生錯誤誤應當重重新填制制。已結帳如如發(fā)現記記帳憑證證錯誤，應先用用負數填填寫一張張與原內內容相同同的記帳帳憑證，在摘要要欄內注注明“注銷某某月某日日某號憑憑證”。同時時再重新新填制一一張正確確的記帳帳憑證，“注明訂訂正某月月某日某某號憑證證”。如果果科目沒沒有錯誤誤，只是是金額錯錯誤，可可以將正正確的金金額與錯錯誤數字字之間的的差額，另編一一張調整整的記帳帳憑證。調增用用正數，調減用用負數。記帳憑證證應當連連同所附附的原始始憑證，按照編編號順序序，折疊疊整齊，按月裝裝訂成冊冊，并加加具封面面，注明明單位名名稱、

35、年年度、月月份和起起訖日期期、憑證證種類、起訖號號碼，由由裝訂人人在裝訂訂線封簽簽處蓋章章。次年3月月底前必必須將前前年的會會計帳薄薄打印，帳薄包包括總帳帳、明細細帳、現現金、銀銀行日記記帳。打打印的帳帳薄必須須連繼編編號，經經審核無無誤后裝裝訂成冊冊，并由由財務經經理簽字字或蓋章章。打印的記記帳憑證證的內容容、金額額應同明明細帳的的記錄一一致。各分公司司應當按按照規(guī)定定每月定定期結帳帳，結帳帳前必須須將本月月發(fā)生的的各項經經濟業(yè)務務全部填填制好記記帳憑證證，審核核記帳。各分公司司對外財財務報表表應按會會計制度度規(guī)定的的格式和和要求編編制，內內部使用用的財務務報表按按財務管管理中心心的規(guī)定定，

36、各類類財務報報表按規(guī)規(guī)定日期期上報。各分公司司上報的的各類報報表必須須做到數數字真實實、計算算準確、內容完完整、說說明清楚楚。財務務經理對對上報的的各類報報表負責責。各分公司司財務應應依據法法律、法法規(guī)和制制度對全全公司的的各項經經濟活動動進行會會計監(jiān)督督。各分公司司應當對對會計憑憑證進行行審核、監(jiān)督。對實物物、款項項進行監(jiān)監(jiān)督。嚴嚴格執(zhí)行行財產清清查制度度。對手手續(xù)不齊齊全的財財務收支支，應當當退回，要求更更正補充充。對違反法法律、法法規(guī)、會會計制度度的財務務收支不不予以制制止和糾糾正的，又不向向財務管管理中心心提出書書面意見見的，應應當承擔擔責任。本規(guī)范從從二三年十十一月一一日起實實施。具

37、體核算算規(guī)定詳詳見會會計核算算細則贈送禮金金券的要要求和賬賬務處理理稅法要求求以贈送1100元元禮金券券為例開高發(fā)票票價，交交納增值值稅及附附加稅（10001.1170.117）1.11155516.21元元代顧客繳繳納偶然然所得個個人所得得稅 1000（120%） 20%255元贈送禮金金券和繳繳納個人人所得稅稅列入“營業(yè)外外支出”科目，不得稅稅后列支支，計繳繳所得稅稅125533%411.255元合計：贈贈送1000元禮禮金券后后，公司司還需繳繳納稅金金82.46元元公司利潤潤要求按每10000元元贈送1100元元禮金券券計算，所列支支成本為為1822.4610000118.25%按公司目

38、目前平均均費用率率6%計計算，商商品保本本毛利率率必須達達到255 %以以上方可可贈送。操作規(guī)定定代廠方贈贈送的禮禮金券，而且禮禮金券為為廠方提提供和相相關費用用由廠方方承擔，不屬此此要求范范圍內。凡需贈送送禮金券券的商品品毛利率率必須達達到255%以上上，否則則不得贈贈送。贈送禮金金券活動動必須經經相關部部門領導導及財務務部審核核通過后后方可舉舉行，未未經審核核通過不不得發(fā)布布廣告、張貼宣宣傳。財務部對對贈送的的禮金券券必須提提取相應應的個人人所得稅稅，并將將禮金券券額和個個人所得得稅計入入“營業(yè)外外支出”科目。凡營銷部部需贈送送禮金券券的，必必須列出出贈送計計劃，注注明商品品毛利率率。財務

39、部返返利結算算員審核核毛利率率填寫的的真實性性，財務務部副經經理（核核算）提提出操作作要求和和賬務處處理規(guī)定定，通知知門店按按規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。贈送禮金金券活動動審批流流程業(yè)務員填填寫禮禮金券贈贈送計劃劃審批表表；營銷部經經理簽字字確認；返利結算算員審核核；財務部副副經理（核算）簽字，并擬定定贈送禮禮金券操操作通知知書；分公司經經理審批批；業(yè)務員通通知市場場部門進進行廣告告策劃；低于規(guī)定定毛利率率的，一一般不允允許贈送送，經總總裁特批批的除外外。考核制度度各分公司司所有財財務人員員必須按按此要求求進行操操作和帳帳務處理理，違規(guī)規(guī)操作者者一律除除名。未經審核核贈送禮禮金券的的，所贈贈禮金券券和相關關稅

40、費由由責任人人全額賠賠償，罰罰款1000元。因虛報毛毛利率，使贈送送禮金券券的商品品毛利率率低于225%的的（經特特批的除除外），差額部部分由業(yè)業(yè)務員全全額賠償償，罰款款2000元。財財務部返返利結算算員負審審核責任任罰款3300元元。促銷活動動中贈送送商品或或禮金券券代扣個個人所得得稅的規(guī)規(guī)定摘自永220044財（通通）字第第01009號為了保證證公司的的利益，按稅法法要求規(guī)規(guī)范促銷銷活動中中的涉稅稅行為，現對促促銷活動動中贈送送商品或或禮金券券代扣個個人所得得稅作如如下規(guī)定定。一、稅法法要求中華人人民共和和國個人人所得稅稅法規(guī)規(guī)定，有有獎銷售售活動中中取得的的獎金或或贈品應應按偶然然所得，

41、交納個個人所得得稅，稅稅率為220% 。二、操作作規(guī)定在促銷活活動中，無論贈贈送商品品(包括供供應商提提供的贈贈品，如如ERPP系統(tǒng)中中不反映映的贈品品)還是贈贈送禮金金券或是是送現金金都必須須代扣個個人所得得稅（注注：若用用禮金券券抵減貨貨款后，發(fā)票低低開低收收的，則則無需代代扣個人人所得稅稅），按按所贈商商品價格格或所送送金額的的20 %計算算代扣個個人所得得稅額。所贈金金額在3300元元以下的的，個人所所得稅由由公司承承擔；所所贈金額額在3000元以以上的，個人所所得稅由由消費者者承擔。市場管理理部門在在制作促促銷活動動的廣告告宣傳資資料和制制定促銷銷活動細細則時，應將所所送金額額和代扣

42、扣個人所所得稅金金額說明明清楚，讓消費費者明白白所獲贈贈品或獎獎金須交交納個人人所得稅稅的具體體金額。業(yè)務部門門在促促銷活動動通知書書中寫寫明所送送金額，以便門門店在進進行促銷銷活動時時按規(guī)范范操作。另外，在策劃劃促銷活活動時，對贈品品價格定定位要適適當，如如果價格格定得偏偏高，一一是增加加增值稅稅金額，提高了了促銷活活動的成成本，縮縮小了所所銷商品品的利潤潤空間；二是加加大了個個人所得得稅的計計稅基數數。財務部門門在促促銷活動動通知書書“財財務流程程”欄中中應注明明：該次次促銷活活動中應應由消費費者承擔擔的個人人所得稅稅金額，并由門門店財務務向消費費者開具具代扣個個人所得得稅收據據。門店在舉

43、舉行促銷銷活動時時，應按按贈品金金額或禮禮金券金金額的220%代代扣個人人所得稅稅，并開開具XXX專用收收據。收收據聯交交給消費費者，記記賬聯交交財務部部。本規(guī)定從從下文之之日起執(zhí)執(zhí)行。消費者補補差操作作規(guī)范第一項 江浙滬滬地區(qū)消消費者補補差操作作規(guī)范摘自永永20003財（規(guī)）字字第 000233 號一定義義及產生生原因定義： 根據公司司管理需需要和廠廠方通知知對庫存存商品的的售價進進行調整整，從而而發(fā)生售售價的降降低；或或市場上上同類商商品的售售價低于于我公司司的售價價。我公公司承諾諾自消費費者購買買我公司司商品115日內內，如有有上述情情況XXX將憑DDM廣告告單和在在XX購買買商品的的發(fā)

44、票將將此筆差差額補給給消費者者。產生原因因：產生這種種價格差差異的原原因主要要是廠方方價格調調整引起起的售價價變動、公司內內部清理理滯銷商商品等原原因而引引起的價價格變動動、競爭爭對手由由于某種種原因而而降低售售價而引引起的價價格差異異。二規(guī)范范消費者者操作流流程的目目的目的：正確確認認企業(yè)的的應收款款項及時時向供應應商收回回，避免免企業(yè)資資產的流流失；及及時統(tǒng)計計企業(yè)負負擔的補補差額以以加強對對補差的的管控。三消費費者補差差的性質質1供應應商承擔擔：此筆筆補差由由供應商商原因產產生，或或供應已已承諾承承擔，屬屬應收款款項，為為企業(yè)資資產。2公司司承擔：此筆補補差由我我公司原原因產生生，或無無

45、法向供供應商收收回的，應沖減減收入直直接進入入當期損損益。四操作作流程（一）門門店1消費費者憑XXX或市市場同類類商品的的DM廣廣告單以以及在XXX購買買商品的的發(fā)票到到XX商場場要求補補差，填填寫XXX統(tǒng)一印印發(fā)的銷銷售讓利利單（將將顧客帶帶來的補補差依據據粘貼在在后：購購置商品品發(fā)票復復印件及及DM或或報紙廣廣告），由該商商品所在在柜柜長長簽字確確認后門門店經理理審核，交收銀銀臺由收收銀員開開具與原原發(fā)票一一致的紅紅字發(fā)票票后，根根據降價價后的金金額開立立新的發(fā)發(fā)票，在在新開發(fā)發(fā)票的客客戶聯后后加蓋的的消費者者補差專專用章中中錄入原原發(fā)票日日期、原原銷售單單ID、原發(fā)票票金額、已補差差金額

46、等等，其中中原發(fā)票票日期為為第一張張發(fā)票日日期，差差價補貼貼時限以以第一張張發(fā)票日日期為準準。消費者補補差專用用章樣式式：消費者補補差專用用章原發(fā)票日日期：原銷售單單ID：原發(fā)票金金額：補差金額額：補差日期期以第一一張發(fā)票票日期為為準！2收銀銀員將作作廢的原原發(fā)票與與新開立立的紅字字發(fā)票存存根聯裝裝訂在一一起，門門店財務務主管每每天根據據銷售讓讓利單登登記差價價補貼明明細表，門店經經理簽字字確認，同時將將銷售讓讓利單附附在差價價補貼明明細表后后按月歸歸檔。每每月277日前將將上月226日至至本月225日的的差價補補貼明細細表報財財務部返返利結算算員。差價補貼貼明細表表補差日期期品類品牌型號原發(fā)

47、票日日期原發(fā)票金金額現發(fā)票金金額補差金額額合計財務主管管： 門門店經理理： （二）分分公司返返利部1分公公司返利利相應人人員在每每月277日跟催催各門店店上交差差價補貼貼明細表表，并匯匯總成一一張品類類差價補補貼門店店匯總表表，匯總總表中明明細項不不變只是是依品類類匯總228日前前給營銷銷部門確確認。品類品牌型號原發(fā)票日日期補差日期期原發(fā)票金金額現發(fā)票金金額補差金額額是否可收收回供應商名名稱品類差價價補貼門門店匯總總表可收回金金額：品品類經理理確認：2收到到營銷部部門確認認的品類類差價補補貼門店店匯總表表后將各各品類可可收回金金額對應應各品牌牌填入各各品類小小組銷售售、毛利利完成情情況表中中的

48、差價價補貼欄欄中。3返利利部相應應人員在在30日日前將品品類差價價補貼可可收回情情況表交交分公司司總經理理和財務務管理中中心收入入監(jiān)控專專員，收收入監(jiān)控控專員將將各分公公司匯總總。（三）營營銷部門門1分公公司營銷銷部門各各品類相相關人員員在288日前將將品類差差價補貼貼門店匯匯總表確確認后交交分公司司返利部部。2分公公司營銷銷部各品品類負責責人應在在每月終終了前，收回上上月確認認可收回回之差價價補貼款款。五考核核制度差價補貼貼的確認認各門店店財務人人員必須須仔細核核對保證證原始數數據的準準確性，各分公公司返利利人員及及時進行行數據整整理以反反饋給營營銷部門門及時收收回差價價補貼款款。門店差價價

49、補貼手手續(xù)不全全或錯漏漏的，每每發(fā)生一一筆，對對收銀人人員或財財務主管管理予以以處罰。返利部門門未按時時催收差差價補貼貼明細表表的予以以處罰。營銷部門門未按時時將品類類差價補補貼門店店匯總表表確認后后交財務務部，逾逾期予以以處罰。營銷部門門不及時時催收差差價補貼貼款，逾逾期予以以處罰。在規(guī)定時時間內未未收回差差價補貼貼款的，返利結結算員應應對營銷銷人員進進行催收收，返利利人員未未對營銷銷人員發(fā)發(fā)出書面面催收書書的，逾逾期予以以處罰。 六執(zhí)行行時間本操作流流程從220033年4月月26日日開始執(zhí)執(zhí)行。第二項 粵閩地地區(qū)消費費者補差差操作規(guī)規(guī)范鑒于福州州分公司司消費者者補差政政策的不不同，為為加強

50、對對補差的的監(jiān)控，現特制制定下述述操作規(guī)規(guī)范，望望福州分分公司遵遵照執(zhí)行行操作規(guī)范范及職責責柜長檢驗驗補差是否否符合權權益保障障條款，及原始始發(fā)票確認顧客客出示的的DM或或報紙廣廣告是否否符合。填寫銷銷售讓利利單并并確認柜長或指指定柜組組人員帶帶領顧客客前往服服務臺領領取銷銷售讓利利單并并讓顧客客填寫相相關信息息，必須須注明發(fā)發(fā)票號，在發(fā)票票背面加加蓋“補差章章”，填全全“補差章章”相關信信息。由柜長、門店經經理確認認簽字將顧客帶帶來的補補差依據據（購置置商品發(fā)發(fā)票復印印件及DDM或報報紙廣告告）粘附附在銷銷售讓利利單后后通知顧客客前往分分公司財財務部領領取差價價。財務出納納根據門店店審核手手

51、續(xù)齊全全的銷銷售讓利利單給給付顧客客補差金金額，在在顧客原原始發(fā)票票背面和和讓利單單上都加加蓋“現金付付訖”章。每日按門門店登記記差價價補貼明明細表，每日日報營銷銷部。每月匯總總補差讓讓利金額額并在當當月277日前將將上月226日本月225日的的差價價補貼明明細表報財務務部返利利管理員員。每日根據據銷售售讓利單單進行行制證，計入“其他應應收款/應收消消費補差差款”科目。每月核對對“其他應應收款/應收消消費補差差款”科目和和差價價補貼明明細表是否一一致。財務返利利管理人人員匯總總確認根據差差價補貼貼明細表表，填填寫成一一張品類類差價品品類匯總總表，每每月288日前交交給營銷銷部門確確認。收到品類

52、類科確認認過的差差價補貼貼后記入入供應商商應收款款中。返利人員員在本月月30日日前，將將品類應應收差價價補貼情情況表交交給分公公司總經經理和財財務管理理中心收收入監(jiān)控控專員，同時將將各分公公司匯總總。營銷操人人員操作作根據出納納每日報報的差差價補貼貼明細表表，及及時聯系系供應商商，提出出解決方方案和收收款計劃劃。相應品類類負責人人員本月月28日日前確認認當月品品類差價價表并交交與財務務返利管管理人員員，消費費者補差差要求在在次月內內全額或或加倍收收回，補補差回收收要求在在發(fā)票折折扣折讓讓中體現現，以賬賬扣方式式或銀行行結算方方式收回回。每月終了了前，收收取上月月已確認認可收回回的差價價補貼款款

53、。罰則對違反規(guī)規(guī)定進行行補差的的責任人人視情節(jié)節(jié)輕重處處50以以上元罰罰款，直直至開除除。財務出納納未及時時準確登登記差差價補貼貼明細表表的，返利管管理員未未及時準準確匯總總應收收消費者者差價匯匯總表的，處處50元元罰款。營銷部未未按時收收回補差差的，對對責任人人處補差差金額220%的的罰款。附表差價補貼貼明細表表門店名稱稱：序號補差日期期補差讓利利單號品類品名規(guī)格格原發(fā)票 日期期原發(fā)票 金額額補差 金額備注合計制單： 正確填寫寫票據和和結算憑憑證的基基本規(guī)定定 銀銀行、單單位和個個人填寫寫的各種種票據和和結算憑憑證是辦辦理支付付結算和和現金收收付的重重要依據據，直接接關系到到支付結結算的準準

54、確、及及時和安安全。票票據和結結算憑證證是銀行行、單位位和個人人憑以記記載賬務務的會計計憑證，是記載載經濟業(yè)業(yè)務和明明確經濟濟責任的的一種書書面證明明。因此此，填寫寫票據和和結算憑憑證，必必須做到到標準化化、規(guī)范范化，要要要素齊齊全、數數字正確確、字跡跡清晰、不錯漏漏、不潦潦草，防防止涂改改。 中文大寫寫金額數數字應用用正楷或或行書填填寫，如如壹、貳貳、叁、肆、伍伍、陸、柒、捌捌、玖、拾、佰佰、仟、萬、億億、元、角、分分、零、整（正正）等字字樣。不不得用一一、二（兩）、三、四四、五、六、七七、八、九、十十、念、毛、另另（或00）填寫寫，不得得自造簡簡化字。中文大寫寫金額數數字到元為為止的，在元

55、元之后后，應寫寫整（或正）字，在在角之后可可以不寫寫整（或正）字。大大寫金額額數字有有分的，分后后面不得得寫整整（或或正）字。 中文大寫寫金額數數字前應應標明人民幣幣字樣樣，大寫寫金額數數字應緊緊接人人民幣字樣填填寫，不不得留有有空白。大寫金金額數字字前未印印人民民幣字字樣的，應加填填人民民幣三三字。在在票據和和結算憑憑證大寫寫金額欄欄內不得得預印固固定的仟、佰佰、拾、萬、仟仟、佰、拾、元、角角、分字樣。 阿拉伯小小寫金額額數字中中有00時，中文大大寫應按按照漢語語語言規(guī)規(guī)律、金金額數字字構成和和防止涂涂改的要要求進行行書寫。舉例如如下： 阿拉伯數數字中間間有OO時，中文大大寫金額額要寫零字字

56、。如￥1，440950，應寫成成人民幣幣壹仟肆肆佰零玖玖元伍角角。 阿拉伯數數字中間間連續(xù)有有幾個0時時，中文文大寫金金額中間間可以只只寫一個個零字。如如￥6，0077144，應寫寫成人民民幣陸仟仟零柒元元壹角肆肆分。 阿拉伯金金額數字字萬位或或元位是是0，或者者數字中中間連續(xù)續(xù)有幾個個0，萬位位、元位位也是0，但千位位、角位位不是0時時，中文文大寫金金額中可可以只寫寫一個零零字，也也可以不不寫零零字。如￥11，6880332，應應寫成人人民幣壹壹仟陸佰佰捌拾元元零叁角角貳分，或者寫寫成人民民幣壹仟仟陸佰捌捌拾元叁叁角貳分分；又如如￥1007，000053，應寫成成人民幣幣壹拾萬萬柒仟元元零伍

57、角角叁分，或者寫寫成人民民幣壹拾拾萬零柒柒仟元伍伍角叁分分。 阿拉伯金金額數字字角位是是0，而分分位不是是0時，中中文大寫寫金額元后面應應寫零零字。如￥116，4409.02，應寫成成人民幣幣壹萬陸陸仟肆佰佰零玖元元零貳分分；又如如￥3225004，應應寫成人人民幣叁叁佰貳拾拾伍元零零肆分。 阿拉伯小小寫金額額數字前前面，均均應填寫寫入民幣幣符號￥（或草寫寫：）。阿拉伯伯小寫金金額數字字要認真真填寫，不得連連寫分辨辨不清。 票據的出出票日期期必須使使用中文文大寫。為防止止變造票票據的出出稟日期期，在填填寫月、日時，月為壹壹、貳和和壹拾的的，日為為壹至玖玖和壹拾拾、貳拾拾和叁抬抬的，應應在其前前

58、加零零；日日為抬壹壹至拾玖玖的，應應在其前前加壹壹。如如1月115日，應寫成成零壹月月壹拾伍伍日。再再如100月200日，應應寫成零零壹拾月月零貳拾拾日。 票據出票票日期使使用小寫寫填寫的的，銀行行不予受受理。大大寫日期期未按要要求規(guī)范范填寫的的，銀行行可予受受理，但但由此造造成損失失的，由由出票入入自行承承擔。報表統(tǒng)計計上報規(guī)規(guī)定摘自永永20003財（規(guī)）字字第00012號號 為加強強門店銷銷售款的的財務監(jiān)監(jiān)控力度度，統(tǒng)一一銷售上上報口徑徑，保證證銷售額額數據的的準確一一致性，現對銷銷售款的的上報作作如下規(guī)規(guī)定：第一項 銷售日日報表管管理規(guī)定定收銀在銀銀行結帳帳時點收收取的所所有現金金都必須

59、須解繳銀銀行，包包括當日日銷售現現金、上上日結帳帳時點后后隔夜款款、收取取的預收收款現金金。預收款。預收款專專指因客客戶需要要預付部部分或全全部貨款款，但不不開具發(fā)發(fā)票產生生的收款款，原則則上不鼓鼓勵預收收款。對于預收收款，收收銀必須須進行相相關登記記，記錄錄預收款款時間和和實現銷銷售時間間。對于部分分預收的的一律不不得開具具發(fā)票；對于全全額預收收的，除除系統(tǒng)原原因外必必須開具具發(fā)票。凡預收收款的必必須明確確發(fā)票開開具時間間且最晚晚在7天天內，不不可待定定，否則則不得采采用預收收款方式式。目前前系統(tǒng)原原因主要要為：使使用ERRP系統(tǒng)統(tǒng)的，銷銷售非集集中配送送但無庫庫存的商商品；外外省使用用手工

60、發(fā)發(fā)票和前前臺電腦腦開票的的均可實實現即時時開票。預收款的的解款要要求：鑒鑒于預收收情況較較少，故故要求每每一筆預預收款均均單獨填填寫“銀行解解款單”，解款款單上注注明收銀銀柜臺名名稱、預預售單號號碼，根根據預收收解款總總額填寫寫“繳款憑憑證”；解款款后，臺臺帳核對對繳款憑憑證總額額與相應應預收款款解款單單總額，解款單單暫由臺臺帳保管管。預收款商商品發(fā)票票開出后后，收銀銀在當日日銷售的的繳款憑憑證上注注明預收收款的預預售單號號；臺帳帳根據預預售單號號進行抽抽取原解解款單，保證當當日隨當當日繳款款憑證、記帳聯聯、解款款單等一一同交財財務。則則當日銷銷售的繳繳款憑證證總額記帳聯聯總額當日現現金支票