1、 地方政府專項(xiàng)債專題培訓(xùn)講義精簡(jiǎn)版北京國宏英杰國際咨詢股份有限公司 目 錄一、基本概念及政策文件解讀二、項(xiàng)目前期申報(bào)準(zhǔn)備及項(xiàng)目篩選分類三、專項(xiàng)債操作流程及關(guān)注要點(diǎn)四、案例介紹及分析六、公司簡(jiǎn)介及服務(wù)范圍五、重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)及審核要點(diǎn)一、基本概念及政策文件解讀一、基本概念及政策文件解讀基本概念與政策地方政府專項(xiàng)債券整體發(fā)行情況和趨勢(shì)地方政府專項(xiàng)債券特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)地方政府專項(xiàng)債券政策梳理地方政府債券的分類國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見（國發(fā)201443號(hào)）四川省人民政府關(guān)于印發(fā)四川省政府性債務(wù)管理辦法的通知川府發(fā)（20153號(hào)）關(guān)于印發(fā)地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法的通知財(cái)庫（201583號(hào)）國

2、務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知（國辦函201688號(hào)）地方政府土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理辦法（試行）（財(cái)預(yù)201762號(hào)）財(cái)政部關(guān)于試點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目收益與融資自求平衡的地方政府專項(xiàng)債券品種的通知（財(cái)預(yù)201789號(hào)）關(guān)于印發(fā)地方政府收費(fèi)公路專項(xiàng)債券 管理辦法（試行）的通知（財(cái)預(yù)201797 號(hào)）試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券管理辦法 （財(cái)預(yù)201828號(hào))財(cái)政部關(guān)于做好2018年地方政府債務(wù)管理工作的通知（財(cái)預(yù)201834號(hào)）關(guān)于做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行工作的意見（財(cái)庫201872號(hào)）關(guān)于支持做好地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用管理工作的通知（財(cái)預(yù)2018161號(hào))關(guān)于做好地方政府專

3、項(xiàng)債券發(fā)行及項(xiàng)目配套融資工作的通知（201933號(hào)）)）)二、政策梳理 三、債券的主要內(nèi)容添加內(nèi)容添加內(nèi)容兼有政府性基金收入和其他經(jīng)營性專項(xiàng)收入項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入和用于償還專項(xiàng)債券的專項(xiàng)收入繳入國庫項(xiàng)目對(duì)應(yīng)可用于償還市場(chǎng)化融資的專項(xiàng)收入歸集至監(jiān)管賬戶 其中：一般債券專項(xiàng)債券沒有收益的純公益性項(xiàng)目主要以一般公共預(yù)算償還有一定收益的純公益性項(xiàng)目以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入償還納入政府性基金預(yù)算管理納入一般公共預(yù)算管理 三、債券的主要內(nèi)容添加內(nèi)容添加內(nèi)容地方政府專項(xiàng)債券分類 債券類型定義實(shí)施機(jī)構(gòu) 項(xiàng)目篩選要求土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券地方政府為土地儲(chǔ)備發(fā)行，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的國

4、有土地使用權(quán)收入或國有土地收益的地方基金收入償還的地方政府專項(xiàng)債券。納入國土資源部名錄管理的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)按照地方政府土地儲(chǔ)備專項(xiàng)債券管理辦法(試行)有關(guān)要求，根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃、土地利用總體規(guī)劃、城市總體規(guī)劃、土地利用年度計(jì)劃等，充分考慮本地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況、土地和房地產(chǎn)存量及市場(chǎng)供需情況，選擇當(dāng)期資金需求迫切、開發(fā)程度高、市場(chǎng)前景好、收益能力強(qiáng)、對(duì)應(yīng)納入政府性基金收入的國有土地使用權(quán)出讓收入或國有土地基金收入應(yīng)當(dāng)能夠充分保障償還債券本金和支付利息的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目。收費(fèi)公路專項(xiàng)債券地方政府為發(fā)展政府收費(fèi)公路舉借，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的車輛通行費(fèi)收入、專項(xiàng)收入償還的地方政府專項(xiàng)債券

5、。專項(xiàng)收入包括：對(duì)應(yīng)項(xiàng)目形成的廣告收入、服務(wù)設(shè)施收入等。政府及其指定的部門按照地方政府收費(fèi)公路專項(xiàng)債券管理辦法(試行) 有關(guān)要求，充分考慮本地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況, 根據(jù)政府收費(fèi)公路項(xiàng)目省級(jí)有關(guān)部門審批情況，選擇當(dāng)期資金需求迫切、處于在建新建狀態(tài)、市場(chǎng)前景好、收益能力強(qiáng)、對(duì)應(yīng)納入政府性基金的車輛通行費(fèi)收入及專項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)能夠充分保障償還債券本金和支付利息的政府收費(fèi)公路項(xiàng)目。政府棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券遵循自愿原則、納入試點(diǎn)的地方政府為推進(jìn)棚戶區(qū)改造發(fā)行，以對(duì)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)并納入政府性基金管理的國有土地出讓收入、專項(xiàng)收入償還的地方政府債券。專項(xiàng)收入包括：屬于政府配套的商業(yè)設(shè)施銷售、租賃收入以及其他收入。本級(jí)棚改主管

6、部門按照試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項(xiàng)債券管理辦法有關(guān)要求，充分考慮本地區(qū)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，在納入國家棚戶區(qū)改造計(jì)劃的項(xiàng)目中，選擇當(dāng)期資金需求迫切、市場(chǎng)前景好、收益能力強(qiáng)、對(duì)應(yīng)納入政府性基金的國有土地使用權(quán)出讓收入及專項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)能夠充分保障償還債券本金和支付利息的已開工或擬開工的棚戶區(qū)改造項(xiàng)目。其他自求平衡專項(xiàng)債券除土地儲(chǔ)備項(xiàng)目、棚戶區(qū)改造項(xiàng)目、政府收費(fèi)公路項(xiàng)目外，地方政府結(jié)合本地區(qū)政府性基金收入項(xiàng)目實(shí)際情況，優(yōu)先選擇黨中央、國務(wù)院和省委、省政府確定的重大戰(zhàn)略領(lǐng)域及重點(diǎn)項(xiàng)目，分類發(fā)行的以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入償還的地方政府專項(xiàng)債券。政府及其指定的部門按照財(cái)政部關(guān)于試點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目收益與融資

7、自求平衡的地方政府專項(xiàng)債券品種的通知有關(guān)要求，優(yōu)先選擇黨中央、國務(wù)院和省委、省政府確定的重大戰(zhàn)略領(lǐng)域及重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)行的項(xiàng)目收益專項(xiàng)債券，重點(diǎn)考慮在重大區(qū)域發(fā)展以及鄉(xiāng)村振興、脫貧攻堅(jiān)、生態(tài)環(huán)保、水電氣熱等公用事業(yè)、公立醫(yī)院、公立學(xué)校、水利、文化旅游、工業(yè)園區(qū)、市政基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域選擇符合國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及行業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃的新建、在建和改建項(xiàng)目。項(xiàng)目應(yīng)具有公益屬性，按現(xiàn)行法律法規(guī)應(yīng)由政府主導(dǎo)實(shí)施，或經(jīng)評(píng)估由政府主導(dǎo)實(shí)施綜合效益更高。相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的反映為政府性基金收入或?qū)ｍ?xiàng)收入的現(xiàn)金流收入，并能夠充分保障專項(xiàng)債券還本付息。分類 債券四、發(fā)行地方政府專項(xiàng)債的優(yōu)勢(shì) 就目前政策來看，為降低地

8、方政府隱性負(fù)債，目前地方政府融資渠道受限，以地方財(cái)政收入是無法滿足，需要依靠發(fā)行地方債券，擴(kuò)大資金來源2019年地方政府債券發(fā)行情況發(fā)行總量、發(fā)行期數(shù)雙升截至9月30日，全國31個(gè)省市、自治區(qū)和6個(gè)計(jì)劃單列市總計(jì)發(fā)行1056只地方政府債券，債券規(guī)模為41822億元。從債券的種類來看，包括一般債券16676億元，專項(xiàng)債券25146億元；從債券的用途來看，包括新增債券30438億元，再融資債券10192億元，置換債券1192億元（表1）。地方政府債券僅用4年時(shí)間，規(guī)模就從2015年的1.1萬億元發(fā)展到現(xiàn)在的21萬億，一躍成為債券市場(chǎng)第一大券種，逐漸發(fā)展成應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力下穩(wěn)投資的重要利器。五、整體

9、發(fā)行情況及趨勢(shì)2015-2019年地方政府債務(wù)限額和新增債券額度逐年增加，尤其是今年在中美貿(mào)易摩擦升級(jí)，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力進(jìn)一步加大的環(huán)境下，積極“開前門”穩(wěn)投資，發(fā)揮好地方政府債券的作用尤其重要。根據(jù)2019年政府工作報(bào)告要求，安排地方政府專項(xiàng)債券2.15萬億元，一般債券0.93萬億元，大幅增加新增債券額度，特別是新增專項(xiàng)債券的發(fā)行額度， 從2015年的0.10萬億元逐漸增加到2019年2.15萬億元。五、整體發(fā)行情況及趨勢(shì)2019年專項(xiàng)債券發(fā)行情況添加內(nèi)容添加內(nèi)容2019年四川省新增專項(xiàng)債券額度980億元，其中：土地儲(chǔ)備320億元，占比33%；棚戶區(qū)改造170億元，占比17%；收費(fèi)公路20億

10、元，占比2%；其他類型470億元，占比48%。有力支持了全省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和重大項(xiàng)目推進(jìn)，助力我省經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。四川省發(fā)行情況另外，于2020年1月2日和1月10日，即將發(fā)行2020年提取批次專項(xiàng)債卷預(yù)計(jì)發(fā)行624億元。發(fā)行利率明顯降低從2018年下半年以來，受寬松貨幣政策影響，地方政府債券利率出現(xiàn)整體下行。2019年1-9月份地方政府債券發(fā)行利率在2.834.28之間，波動(dòng)幅度小于2018年的2.864.53之間。2018年地方政府債券的平均發(fā)行利率3.89%，其中一般債券3.89%、專項(xiàng)債券3.90%。2019年1-9月，地方政府債券平均發(fā)行利率3.46%，相較于2018年平均利率3.89

11、%，下降11.05%。發(fā)行利率的大幅下降，在一定程度上降低了地方政府融資成本。五、整體發(fā)行情況及趨勢(shì)二、項(xiàng)目前期申報(bào)準(zhǔn)備及項(xiàng)目篩選分類重點(diǎn)投向交通基礎(chǔ)設(shè)施能源項(xiàng)目生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目民生服務(wù)市政和產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施農(nóng)林水利鐵路、收費(fèi)公路、軌道交通、城市停車場(chǎng)等城鄉(xiāng)電網(wǎng)、天然氣管網(wǎng)和儲(chǔ)氣設(shè)施等城鎮(zhèn)污水垃圾處理等職業(yè)教育和托幼、醫(yī)療、養(yǎng)老等冷鏈物流設(shè)施，水電氣熱等水庫工程、城鄉(xiāng)供水、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、畜禽糞污資源化利用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)融合示范園區(qū)建設(shè)等項(xiàng)目法律和政策依據(jù)9月4日國務(wù)院常務(wù)會(huì)議一、明確申報(bào)投向城建類：市政建設(shè)、停車場(chǎng)配套、各類園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施2環(huán)資類：河道水環(huán)境綜合治理、城鎮(zhèn)污水處理、垃圾處理等工程、集中供熱

12、改造、高效節(jié)能等項(xiàng)目345文旅類：文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)展、旅游公共服務(wù)保障設(shè)施建設(shè)、重點(diǎn)景區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、鄉(xiāng)村振興、非產(chǎn)業(yè)類項(xiàng)目（博物館、文化館、圖書館等）農(nóng)經(jīng)類：水庫工程、城鄉(xiāng)供水、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田、畜禽糞污資源化利用、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)融合示范園區(qū)建設(shè)等項(xiàng)目1衛(wèi)建類：教育（職業(yè)教育、產(chǎn)教融合、培訓(xùn)基地等）、學(xué)前教育、幼兒園；各類公辦醫(yī)院新建、遷建、改拓建等。二、需要上的附件內(nèi)容 1、實(shí)施方案、財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告、法律意見書。2、財(cái)評(píng)報(bào)告工作底稿、法律意見書工作底稿。3、立項(xiàng)文件、可研批復(fù)、規(guī)劃許可、用地手續(xù)、環(huán)評(píng)文件。4、項(xiàng)目資本金說明、收入測(cè)算說明5、組合融資項(xiàng)目增加必傳附件“融資意向書”6、生態(tài)環(huán)境部門出具的關(guān)于項(xiàng)目

13、環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)辦理情況的說明，參照統(tǒng)一格式。7、自然資源部門出具的關(guān)于項(xiàng)目用地審批手續(xù)辦理情況的說明，參照統(tǒng)一格式。 三、專項(xiàng)債操作流程及關(guān)注要點(diǎn)一、專項(xiàng)債券工作流程添加內(nèi)容添加內(nèi)容債券發(fā)行工作流程項(xiàng)目發(fā)起項(xiàng)目發(fā)起項(xiàng)目篩選關(guān)鍵環(huán)節(jié)：相關(guān)行業(yè)主管部門以項(xiàng)目建議書形式向財(cái)政部門提交潛在的項(xiàng)目專項(xiàng)債券項(xiàng)目。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)政部門會(huì)同行業(yè)主管部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估篩選，將條件較為成熟的項(xiàng)目納入本級(jí)項(xiàng)目專項(xiàng)債券項(xiàng)目庫。項(xiàng)目準(zhǔn)備管理架構(gòu)搭建實(shí)施方案編制方案報(bào)送1、政府或其指定的有關(guān)部門（單位）可作為項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)。項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)職能職責(zé)主要包括但不限于：編制項(xiàng)目實(shí)施方案、項(xiàng)目申報(bào)、政府采購、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目監(jiān)管等。2

14、、項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)可以通過委托代建等合規(guī)方式組織項(xiàng)目建設(shè)，通過購買服務(wù)等方式將項(xiàng)目交給具備資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的市場(chǎng)化主體經(jīng)營管理。融資平臺(tái)公司轉(zhuǎn)型為公益類國有企業(yè)后，可承擔(dān)項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營管理職能。3、財(cái)政部門負(fù)責(zé)牽頭做好項(xiàng)目專項(xiàng)債券的項(xiàng)目庫管理、限額管理、預(yù)算管理、債券發(fā)行和資金管理、還本付息、風(fēng)險(xiǎn)控制、項(xiàng)目形成國有資產(chǎn)管理等工作。12關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、項(xiàng)目實(shí)施方案應(yīng)主要包括但不限于以下內(nèi)容： 項(xiàng)目基本情況、.項(xiàng)目投資估算及資金籌措方案、項(xiàng)目預(yù)期收益、成本及融資平衡情況、發(fā)行方案、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息披露。2、鼓勵(lì)通過引入專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)等第三方參與項(xiàng)目實(shí)施方案編制。3、實(shí)施方案編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)

15、所等合法第三方機(jī)構(gòu)，對(duì)實(shí)施方案相關(guān)情況等進(jìn)行評(píng)估，出具實(shí)施方案的財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告和法律意見書。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、財(cái)政部門會(huì)同項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)將一案兩書（實(shí)施方案、財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告和法律意見書）匯總報(bào)送同級(jí)人民政府同意后，按要求在四川省政府債券管理平臺(tái)系統(tǒng)中錄入項(xiàng)目信息。二、專項(xiàng)債券的主要內(nèi)容添加內(nèi)容添加內(nèi)容債券發(fā)行工作流程項(xiàng)目審核地方初審專家審核關(guān)鍵環(huán)節(jié)：各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目實(shí)施方案按照審核要點(diǎn)進(jìn)行初步審核，確保實(shí)施方案、法律意見書、財(cái)務(wù)評(píng)估報(bào)告的完整性和一致性。項(xiàng)目報(bào)備項(xiàng)目入庫關(guān)鍵環(huán)節(jié)：項(xiàng)目庫分為儲(chǔ)備庫、發(fā)行備選庫、執(zhí)行庫三個(gè)子庫。1、通過預(yù)審的項(xiàng)目納入儲(chǔ)備庫管理。2、通過專家審核通過的項(xiàng)目，從儲(chǔ)備

16、庫轉(zhuǎn)入發(fā)行備選庫，作為發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券的備選項(xiàng)目。3、在上級(jí)核定新增專項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，地方結(jié)合項(xiàng)目輕重緩急等因素從發(fā)行備選庫選取項(xiàng)目轉(zhuǎn)入執(zhí)行庫。34關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)政廳委托相關(guān)行業(yè)專家組成項(xiàng)目專項(xiàng)債券審核專家組，對(duì)各地在四川省政府債券管理平臺(tái)系統(tǒng)中上報(bào)的項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行線上集中審核，并出具獨(dú)立審核意見。二、專項(xiàng)債券的主要內(nèi)容添加內(nèi)容添加內(nèi)容債券發(fā)行工作流程限額管理分配限額預(yù)算編制關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、財(cái)政廳根據(jù)可發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券總額度，結(jié)合進(jìn)入發(fā)行備選庫的項(xiàng)目融資需求、各地政府性基金收入、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況等因素，測(cè)算省級(jí)、市（州）和擴(kuò)權(quán)縣發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券的限額控制數(shù)。2、各級(jí)財(cái)政部門會(huì)同相關(guān)行業(yè)主管部門在限額控

17、制數(shù)內(nèi)，在已納入發(fā)行備選庫管理的項(xiàng)目中，確定當(dāng)年擬發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券的項(xiàng)目和分項(xiàng)目融資需求，報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府同意后報(bào)財(cái)政廳。3、財(cái)政廳根據(jù)各地報(bào)送的項(xiàng)目及分項(xiàng)目融資需求，確定省級(jí)及市縣發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券限額和項(xiàng)目，報(bào)經(jīng)省政府批準(zhǔn)后，下達(dá)市（州）、擴(kuò)權(quán)縣財(cái)政部門，并抄送省級(jí)相關(guān)行業(yè)主管部門。債券發(fā)行確定發(fā)行計(jì)劃省政府統(tǒng)一代發(fā)專項(xiàng)債券關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的年度發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券額度和相關(guān)項(xiàng)目，提出年度本地項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行建議，明確債券發(fā)行時(shí)間、批次、規(guī)模、期限等內(nèi)容，報(bào)送財(cái)政廳備案。2、財(cái)政廳匯總省級(jí)和市縣項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行建議，提出全省年度項(xiàng)目專項(xiàng)債券發(fā)行方案。56關(guān)鍵環(huán)節(jié)：省政府按照債券發(fā)行

18、計(jì)劃統(tǒng)一安排發(fā)行項(xiàng)目專項(xiàng)債券，并轉(zhuǎn)貸地方使用。具體由財(cái)政廳組織發(fā)行。關(guān)鍵環(huán)節(jié)：各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算法以及相關(guān)債券管理辦法規(guī)定，做好項(xiàng)目專項(xiàng)債券預(yù)算調(diào)整。信息披露關(guān)鍵環(huán)節(jié)：各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)按要求主動(dòng)項(xiàng)目專項(xiàng)債券相關(guān)信息，包括發(fā)行信息、發(fā)行結(jié)果信息、付息信息、兌付信息、定期信息、重大事項(xiàng)信息等。二、專項(xiàng)債券的主要內(nèi)容添加內(nèi)容添加內(nèi)容債券發(fā)行工作流程后 續(xù)管理債券資金管理還本付息關(guān)鍵環(huán)節(jié)：1、專項(xiàng)債券資金收入應(yīng)全額納入國庫和支出應(yīng)實(shí)行國庫集中支付、債券項(xiàng)目的專項(xiàng)收入和支出應(yīng)專賬核算，明確反映資金的收支狀況。2、發(fā)行專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)項(xiàng)目形成的專項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)全部繳入國庫，并進(jìn)行專賬管理。7關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)政廳

19、按照合同約定，及時(shí)償還項(xiàng)目專項(xiàng)債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費(fèi)用。財(cái)政部門提前10個(gè)工作日向財(cái)政廳繳納本地區(qū)或本級(jí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金。債券對(duì)應(yīng)資產(chǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)：財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)會(huì)同項(xiàng)目主管部門、項(xiàng)目單位將各類項(xiàng)目專項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)項(xiàng)目形成的資產(chǎn)納入國有資產(chǎn)管理，建立相應(yīng)的資產(chǎn)登記和統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常統(tǒng)計(jì)和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。 四、案例介紹及分析四、案例介紹及分析項(xiàng)目案例分類宜賓高縣工業(yè)園區(qū)功能區(qū)補(bǔ)短板基礎(chǔ)配套建設(shè)項(xiàng)目珙縣文博綜合體建設(shè)項(xiàng)目珙縣龍茶花海景區(qū)及田園綜合體配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目 重大區(qū)域發(fā)展類 生態(tài)環(huán)保項(xiàng)目類 土儲(chǔ)、棚改類 衛(wèi)健類巴中糧食現(xiàn)代物流園區(qū)發(fā)債項(xiàng)目宜賓蜀南竹海發(fā)債項(xiàng)目宜賓

20、市興文縣地震災(zāi)后重建產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展發(fā)債項(xiàng)目珙縣文博綜合體建設(shè)項(xiàng)目珙縣龍茶花海景區(qū)及田園綜合體配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目巴中市第二水廠（玉堂水廠）二期工程巴中市第三水廠（興文水廠）二期工程珙縣金河新區(qū)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目專項(xiàng)債券項(xiàng)目興文縣棚戶區(qū)改造項(xiàng)目專項(xiàng)債券項(xiàng)目珙縣中醫(yī)藥、珙縣婦幼保健院遷建及養(yǎng)老中心綜合建設(shè)項(xiàng)目宜賓市婦幼保健院遷建項(xiàng)目（一期）宜賓中醫(yī)醫(yī)院醫(yī)技大樓及住院大樓工程項(xiàng)目宜賓市第二人民醫(yī)院（臨港院區(qū)）市政基礎(chǔ)設(shè)施類 五、 重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)及審核要點(diǎn)申報(bào)項(xiàng)目要件核對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)要件核對(duì)用地預(yù)審或選址意見書可研批復(fù)和立項(xiàng)文件環(huán)評(píng)批復(fù)文件規(guī)劃文件（總規(guī)、詳規(guī)等文件）項(xiàng)目資本金落實(shí)依據(jù)項(xiàng)目收益說明文件和佐證資料

21、申報(bào)“一案兩書”與發(fā)改批復(fù)數(shù)據(jù)申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與實(shí)施方案數(shù)據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案按省廳模板要求編制“一案兩書”報(bào)告之間的數(shù)據(jù)一致性“一案兩書”與各類附件數(shù)據(jù)的一致性上傳的“一案兩書”與財(cái)政系統(tǒng)申報(bào)的收益數(shù)據(jù)的一致性一、申報(bào)項(xiàng)目要件核對(duì)二、專項(xiàng)債券重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容初審審核添加內(nèi)容添加內(nèi)容要件核對(duì)附件是否有省政府關(guān)于建設(shè)用地批復(fù)或收儲(chǔ)協(xié)議（土儲(chǔ)）附件是否有公路收費(fèi)立項(xiàng)批復(fù)（政府收費(fèi)公路）是否納入棚改計(jì)劃（棚改）是否有可研報(bào)告批復(fù)或立項(xiàng)文件（棚改、交通、其他） 附件或方案中是否有城市總控、詳規(guī) （土儲(chǔ)棚改）附件中是否有用地規(guī)劃或選址意見書（其他）附件中是否有用地審批文件（棚改、交通、其他）附件中是否有環(huán)評(píng)批復(fù)等相關(guān)文件（其他類）附件中是否有項(xiàng)目建設(shè)情況說明、施工許可證等附件（在建項(xiàng)目）方案中項(xiàng)目總投資、地址、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模與立項(xiàng)文件是否匹配方案中2020年是否有發(fā)債需求其他類項(xiàng)目是否出具“公益性”論證材料資本金落實(shí)的依據(jù)方案或附件資料中是否有近三年土地出讓價(jià)格、面積、收入等相關(guān)材料方案中是否有資金管理方案方案中是否有還款保障方案中是否有各種情形的風(fēng)險(xiǎn)管理措施方案中的收益覆蓋率是否達(dá)到1.1倍以上系統(tǒng)數(shù)據(jù)核對(duì)“一案兩書”間核對(duì)系統(tǒng)填報(bào)項(xiàng)目名稱是否與“一案兩書”一致系統(tǒng)填報(bào)總投資及分年投資與上傳實(shí)施方案掃描件是否一致系統(tǒng)填報(bào)投資資金來源及到位情況與上傳實(shí)施方案掃描件是否一致系統(tǒng)填報(bào)擬發(fā)行總金