1、公司固定資產(chǎn)管理制度第1章 總則第1條 目的。為加強(qiáng)對(duì)公司固定資產(chǎn)的管理，掌握固定資產(chǎn)的構(gòu)成與使用情況，提高固定資產(chǎn)的利用率以充分發(fā)揮其使用效能，確保公司財(cái)產(chǎn)不受損失，特制定本制度。第2條 適用范圍。本制度適用于公司使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第3條 管理職責(zé)。1. 總經(jīng)理負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處理等審批。2. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，固定資產(chǎn)處理價(jià)值的測算及固定資產(chǎn)折舊計(jì)算。3. 設(shè)備管理部負(fù)責(zé)公司機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的購建、安裝、修理和使用管理。4. 固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)及檢修工作。第

2、2章 固定資產(chǎn)的購置第4條 購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由使用部門提出購置計(jì)劃，報(bào)設(shè)備管理部統(tǒng)一登記備案。設(shè)備管理部根據(jù)公司資金狀況和工作情況，制訂全公司的購置計(jì)劃，確定購置的數(shù)量和順序，報(bào)公司總經(jīng)理決定后實(shí)施。第5條 臨時(shí)急需的固定資產(chǎn)由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)設(shè)備管理部審核并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后購置。第6條 公司全部固定資產(chǎn)購置均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一列支，設(shè)立固定資產(chǎn)金額明細(xì)賬、品種數(shù)量明細(xì)賬進(jìn)行管理。第7條 固定資產(chǎn)實(shí)行編號(hào)管理。固定資產(chǎn)配屬有關(guān)部門前，由設(shè)備管理部和財(cái)務(wù)部依其類別及會(huì)計(jì)科目，予以分類編號(hào)并粘貼標(biāo)簽。第3章 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和領(lǐng)用第8條 購置的設(shè)備進(jìn)入公司后，由設(shè)備管理部開箱檢查、驗(yàn)收，并將設(shè)備安裝

3、完畢后填寫“設(shè)備使用單”（如下表所示），報(bào)公司財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)“設(shè)備使用單”建立固定資產(chǎn)卡片，并通知使用部門。設(shè)備使用單設(shè)備名稱設(shè)備購置日期主要用途設(shè)備安裝日期使用部門投入生產(chǎn)日期設(shè)備管理部經(jīng)理簽字蓋章是否已經(jīng)移交 是 否簽章：使用部門經(jīng)理簽字蓋章是否已經(jīng)接收 是 否簽章：財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字蓋章是否已經(jīng)建立固定資產(chǎn)卡片 是 否簽章：第9條 基本建設(shè)項(xiàng)目完工時(shí)，由設(shè)備管理部填寫“基建項(xiàng)目完工單”（如下表所示），報(bào)公司財(cái)務(wù)部?；?xiàng)目完工單建設(shè)單位工程名稱工程結(jié)構(gòu)建筑面積（平方米）施工單位工程預(yù)算總價(jià)（萬元）工程簡要內(nèi)容開工日期計(jì)劃實(shí)際竣工日期計(jì)劃實(shí)際驗(yàn)收日期計(jì)劃實(shí)際審計(jì)單位工程決算總價(jià)（萬元）總經(jīng)

4、理意見第4章 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、閑置及減損第10條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移。1凡列入公司的固定資產(chǎn)未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何部門不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。2公司內(nèi)部設(shè)備的調(diào)撥與轉(zhuǎn)移，必須通過設(shè)備管理部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，同時(shí)由調(diào)出、調(diào)入部門的雙方部門經(jīng)理及經(jīng)辦人簽字后，由財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，并通知相關(guān)的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬、卡交接。3公司對(duì)外的設(shè)備調(diào)撥和轉(zhuǎn)移一般實(shí)行有償價(jià)調(diào)撥方式，設(shè)備管理部根據(jù)設(shè)備的使用年限、折余價(jià)值、新舊程度按質(zhì)論價(jià)。原則上調(diào)出設(shè)備的價(jià)值不得低于設(shè)備的折余價(jià)值，對(duì)外處理設(shè)備必須由財(cái)務(wù)部提出處理價(jià)值，報(bào)公司總經(jīng)理簽字后方可處理，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。4未經(jīng)公司總經(jīng)理同意，各使用部門

5、無權(quán)對(duì)設(shè)備進(jìn)行轉(zhuǎn)移及處理。如有違反，將追究部門及經(jīng)辦人的責(zé)任。第11條 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移處理。固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”（一式四聯(lián)），由設(shè)備管理部簽章后，送移入部門確認(rèn)。其中，第一聯(lián)送設(shè)備管理部，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)留移出部門。第12條 固定資產(chǎn)的送修處理。固定資產(chǎn)須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照公司相關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由設(shè)備管理部填寫“物料交運(yùn)單”。第13條 出租或外借固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出租或外借，設(shè)備管理部應(yīng)先會(huì)同財(cái)務(wù)部報(bào)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財(cái)務(wù)部以備核對(duì)，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)輸費(fèi)、歸還期限、保持原狀、

6、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填“物料交運(yùn)單”。第14條 閑置固定資產(chǎn)的處理。設(shè)備管理部至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬訂處理意見后報(bào)公司總經(jīng)理，經(jīng)核定出售者須按下列規(guī)定辦理相關(guān)事宜。設(shè)備管理部應(yīng)按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”（如下表所示）所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具“固定資產(chǎn)銷售比價(jià)單”一式四聯(lián)，由總經(jīng)理指派專人或由采購部負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“固定資產(chǎn)銷售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存；第四聯(lián)歸檔；第一、二聯(lián)報(bào)公司總經(jīng)理審核后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部以便核對(duì)；第一聯(lián)送設(shè)備管理部以便發(fā)貨。閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表制表日期： 年 月 日財(cái)產(chǎn)編號(hào)名稱規(guī)

7、格廠牌數(shù)量單位賬面價(jià)值使用情況（年限）閑置原因擬處理意見總價(jià)已提折舊凈值取得耐用已使用固定資產(chǎn)銷售比價(jià)單名稱廠牌規(guī)格使用部門附屬設(shè)備購置日期單位數(shù)量耐用年限已使用年限比價(jià)記錄廠商原 價(jià)單價(jià)已提折舊總價(jià)凈 值備 注總經(jīng)理經(jīng)理管理部門經(jīng)辦人2發(fā)貨時(shí)，由銷售經(jīng)辦人填寫“物料交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以入廠提貨，經(jīng)門衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回銷售經(jīng)辦人開具“繳款單”向出納人員解繳貨款，并于“物料交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)銷售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送設(shè)備管理部，第四聯(lián)送承購商收?qǐng)?zhí)；第二、三聯(lián)送門衛(wèi)查對(duì)放行，于次日轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部復(fù)核。3提貨出廠后設(shè)備管理部應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”一式四

8、聯(lián)（材料倉庫聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)送固定資產(chǎn)使用部門留存。第15條 抵押固定資產(chǎn)的減損、出租及外借處理。經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)，如有減損、出租與外借時(shí)，設(shè)備管理部應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第5章 固定資產(chǎn)的日常使用與維護(hù)第16條 公司設(shè)備管理部必須建立健全的固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度。做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施。按照制度要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期檢測或修繕，確保其完好和使用安全。第17條 對(duì)精密、貴重以及具有安全隱患的儀器設(shè)

9、備，設(shè)備管理部應(yīng)制定具體操作規(guī)程，指定專人進(jìn)行操作。第6章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢與封存第18條 公司的固定資產(chǎn)報(bào)廢處理時(shí)，使用部門須提出申請(qǐng)，填寫“設(shè)備報(bào)廢單”一式三份，由財(cái)務(wù)部將其凈損失上報(bào)公司總經(jīng)理批復(fù)后辦理報(bào)廢相關(guān)手續(xù)。第19條 凡符合下列條件的固定資產(chǎn)均可申請(qǐng)報(bào)廢，具體內(nèi)容如下圖所示。超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能超過使用年限，主要結(jié)構(gòu)陳舊，生產(chǎn)率低，耗能高，而且不能繼續(xù)改造利用的2不能動(dòng)遷的設(shè)備，因工廠改造或工藝布置改變必須拆除的3腐蝕嚴(yán)重?zé)o法修復(fù)或繼續(xù)使用要發(fā)生危險(xiǎn)的4絕緣老化，磁路失效，性能低劣無修復(fù)價(jià)值的5因事故或其他自然災(zāi)害使設(shè)備遭受損壞無修復(fù)價(jià)值的1固定資

10、產(chǎn)報(bào)廢的條件第20條 凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不能繼續(xù)在生產(chǎn)線上使用，主管部門與使用部門要及時(shí)作價(jià)處理。 處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和使用部門一起辦理固定資產(chǎn)的注銷手續(xù)， 對(duì)外處理報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)由主管部門提出處理意見，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，變價(jià)收入上交財(cái)務(wù)部。第21條 凡停用三個(gè)月以上的固定資產(chǎn)，由使用部門封存、保管。第22條 閑置設(shè)備和封存設(shè)備啟封后，由使用部門填寫啟封單，經(jīng)公司總經(jīng)理同意后，方可使用。第7章 固定資產(chǎn)的清查第23條 為了保護(hù)固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查、盤點(diǎn)，以掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入賬的固定資產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。第24條

11、固定資產(chǎn)每年至少清查一次。遇有下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分的臨時(shí)清查。具體內(nèi)容如下圖所示。11直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動(dòng)工作2因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動(dòng)，辦理財(cái)產(chǎn)交接3固定資產(chǎn)發(fā)生非常損失事故4公司負(fù)責(zé)人根據(jù)工作需要決定進(jìn)行的臨時(shí)抽查對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全部或部分臨時(shí)清查的情況第25條 根據(jù)固定資產(chǎn)清查的范圍和任務(wù)，成立由設(shè)備管理部、財(cái)務(wù)部、使用部門、技術(shù)人員和實(shí)物保管人員參加的清查小組，組長由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任。第26條 固定資產(chǎn)清查程序如下所述。1. 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查以前，財(cái)務(wù)部必須檢查有關(guān)財(cái)產(chǎn)增減變動(dòng)的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，主動(dòng)與固定資產(chǎn)管理部門、倉庫以及

12、其他有關(guān)部門核對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。2. 在清查以前，經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員應(yīng)當(dāng)將所經(jīng)管的固定資產(chǎn)進(jìn)行整理，對(duì)尚未點(diǎn)驗(yàn)入庫和應(yīng)當(dāng)調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)，避免發(fā)生重點(diǎn)、漏點(diǎn)等差錯(cuò)。3. 固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點(diǎn)清實(shí)物，包括查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等。（1）發(fā)現(xiàn)沒有入賬的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)入賬。（3）對(duì)于租賃、代管的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清查，并分別填制清查表。4. 固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，根據(jù)清查的結(jié)果填制清查表。清查表經(jīng)審核無誤以后，由參與清查的人員和經(jīng)管財(cái)產(chǎn)的人員共同簽名蓋章。清查表應(yīng)當(dāng)由設(shè)備管理部留存一份，送交財(cái)務(wù)部一份。5. 財(cái)務(wù)部根據(jù)清查表與固定資產(chǎn)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。若發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致時(shí)，則應(yīng)該及時(shí)查明原因，必要時(shí)進(jìn)行復(fù)查或由經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員提交書面報(bào)告。6. 對(duì)清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實(shí)以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)集體審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審查核實(shí)后的清查表和審批意見，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，使賬簿記錄與實(shí)際盤存的資料一致。第8章 獎(jiǎng)懲第27條 在固定資產(chǎn)管理工作中成績突出者，公司可給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第28條 固定資