1、稅務稽查類稽查選案崗試題一、單選題1、拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后，剩余部分應當在（）日內(nèi)退還被執(zhí)行人。1 B.2 C.3 D.4答案：C解析：依據(jù)征管法細則第六十九條第二款 拍賣或者變賣 所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、 變賣等費用后，剩余部分應當在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。2、經(jīng)（）以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以 采取稅收保全措施。A、縣B、地區(qū) C、省 D、市答案：A解析：依據(jù)征管法第三十八條 稅務機關有根據(jù)認為從事生 產(chǎn)、經(jīng)營納稅人有逃避納稅義務行為，可以在規(guī)定納稅期之 前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納

2、稅人有明顯轉(zhuǎn) 移、隱匿其應納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入 跡象，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人 不能提供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅 務機關可以采取下列稅收保全措施：3、凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅案件，其 案件保管期限為（）。A、15年B、30年C、10年D、永久答案：D解析：依據(jù)稽查規(guī)程第七十五條 稅務稽查案卷按照以下 情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、 抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；4、一般行政處罰稅收違法案件，案卷保管期限為（）年。 A、15年B、30年C、10年D、永久答案：B解析：依據(jù)稽查規(guī)程第

3、七十五條 稅務稽查案卷按照以下情 況確定保管期限：（二）一般行政處罰稅收違法案件，案 卷保管期限為30年；5、稅務機關查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時必須開付（） A、清單B、收據(jù)C、發(fā)票D二聯(lián)單答案：A解析：依據(jù)征管法 第四十七條 稅務機關扣押商品、貨物 或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他 財產(chǎn)時，必須開付清單。6、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付（）A、清單B、收據(jù)C、發(fā)票D. 二聯(lián)單答案：B解析：依據(jù)征管法 第四十七條 稅務機關扣押商品、貨物 或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù)；查封商品、貨物或者其他 財產(chǎn)時，必須開付清單。7、稅務違法行為在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，不再給予行

4、政處罰。A、1年B、2年C、3年D、5年答案：D解析：依據(jù)征管法第八十六條 違反稅收法律、行政法規(guī)應 當給予行政處罰行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，不再給予行政處罰。8、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以將納稅人、扣 繳義務人以前會計年度賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資 料調(diào)回稅務機關檢查，但是稅務機關必須向納稅人、扣繳義 務人開付清單，并在（）內(nèi)完整退還。A.1個月 B. 2個月 C. 3個月 D. 6個月答案：C解析：依據(jù)征管法細則第八十六條 稅務機關行使稅收征管 法第五十四條第（一）項職權時，可以在納稅人、扣繳義務 人業(yè)務場所進行；必要時，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批 準，可以將納稅人、扣繳義

5、務人以前會計年度賬簿、記賬憑 證、報表和其他有關資料調(diào)回稅務機關檢查，但是稅務機關 必須向納稅人、扣繳義務人開付清單，并在3個月內(nèi)完整退 還；有特殊情況，經(jīng)設區(qū)市、自治州以上稅務局局長批準， 稅務機關可以將納稅人、扣繳義務人當年賬簿、記賬憑證、 報表和其他有關資料調(diào)回檢查，但是稅務機關必須在30日 內(nèi)退還。9、到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查納稅 人有關情況時，有關單位拒絕，由稅務機關責令改正，可以 處（ ）萬元以下罰款；情節(jié)嚴重，處1萬元以上5萬元 以下罰款。A . 1B.2C.3D.4答案：A解析：依據(jù)征管法細則 第九十五條 稅務機關依照稅收征 管法第五十四條第（五）項規(guī)定，到

6、車站、碼頭、機場、郵 政企業(yè)及其分支機構檢查納稅人有關情況時，有關單位拒 絕，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴 重，處1萬元以上5萬元以下罰款。10、實施稅收保全條件不包括（）。A、納稅人有逃避納稅義務行為B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款C、納稅人不提供納稅擔保D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)答案：C解析：依據(jù)征管法第三十八條 稅務機關有根據(jù)認為從事生 產(chǎn)、經(jīng)營納稅人有逃避納稅義務行為，可以在規(guī)定納稅期之 前，責令限期繳納應納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn) 移、隱匿其應納稅商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應納稅收入 跡象，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人 不能提

7、供納稅擔保，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅 務機關可以采取下列稅收保全措施：11、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅 款，但是最長不得超過（*A、一個月B、兩個月 C、三個月 D、六個月答案：C解析：依據(jù)征管法第三十一條第二款 納稅人因有特殊困 難，不能按期繳納稅款，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、 地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三 個月。12、納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據(jù)，由稅務機關責令限期改正，并處（）罰款。A、一萬元以下B、五萬元以下C、十萬元以下 D、五千元以下答案：B解析：依據(jù)征管法第六十

8、四條 納稅人、扣繳義務人編造虛 假計稅依據(jù)，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下罰 款。13、征管法規(guī)定行政處罰，罰款額在（）以下，可以由稅務所決定。A、一千元 B、兩千元 C、三千元 D、五千元答案：B解析：依據(jù)征管法第七十四條 本法規(guī)定行政處罰，罰款額 在二千元以下，可以由稅務所決定。14、稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（）批準，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得資料， 不得用于稅收以外用途。A、縣以上稅務局（分局）局長B、市以上稅務局（分局）局長C、地以上稅務局（分局）局長D、設區(qū)市、自治州以上稅務局（分局）局長答案：D解析：征管法第五十四條稅務機關有權進行下列稅務檢查

9、: （六）稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)市、自治州 以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員儲蓄 存款。稅務機關查詢所獲得資料，不得用于稅收以外用途。15、（）不在強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。A、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需住房和用品，不在 強制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。B、豪華游艇C、金銀首飾D、豪華別墅答案：A解析：征管法第三十八條第二款個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。二、多項選擇題 稅務行政復議應當遵循（）原則。A、合法B、公正、公開C、及時D、便民答案：ABCDE解析：依據(jù)稅務行政復議規(guī)則 第四條 行政復議應當遵循 合法、公正、公開、及時和便民原則

10、。稅務聽證應公開舉行，但涉及到（）除外。A、國家秘密B、商業(yè)秘密C、個人隱私D、個人請求 答案：ABC解析：依據(jù)稅務行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）國 稅發(fā)1996190號第十一條 稅務行政處罰聽證應當公開 進行。但是涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私，聽證不 公開進行。3、納稅人有下列（）情形之一，稅務機關有權核定其應 納稅額：A、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定可以不設置賬簿；B、依照法律、行政法規(guī)規(guī)定應當設置但未設置賬簿；。、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料；D、雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費 用憑證殘缺不全，難以查賬；E、發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務 機關責

11、令限期申報，逾期仍不申報；F、納稅人申報計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由。答案：ABCDEF解析：依據(jù)征管法第三十五條第三十五條 納稅人有下列情形之一，稅務機關有權核定其應納稅額：稅收強制執(zhí)行措施形式（）A、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人金額相當于應納稅款存款B、書面通知其開戶銀行 或者其他金融機構從其存款中扣 繳稅款C、扣押、查封納稅人價值相當于應納稅款商品、貨物或其 他財產(chǎn)D、扣押、查封依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款商 品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款答案：BD解析：依據(jù)征管法第四十條 稅務機關可以采取下列強制執(zhí) 行措施：（一）書面通知其開戶銀行或者其他金融

12、機構從 其存款中扣繳稅款；（二）扣押、查封、依法拍賣或者變 賣其價值相當于應納稅款商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣 或者變賣所得抵繳稅款。5、稅務機關調(diào)查稅務違法案件時，對及案件有關情況和資料，可以（）A.記錄 B.錄音 C.錄像 D.照相 E.復制答案：ABCDE解析：依據(jù)征管法第五十八條 稅務機關調(diào)查稅務違法案件 時，對及案件有關情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照 相和復制。納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關具體行政行為所依 據(jù)下列（）規(guī)定不合法，可向復議機關提出對該規(guī)定審查 申請。A、國家稅務總局和國務院其他部門規(guī)定B、其他各級稅務機關決定C、縣級以上地方各級人民政府規(guī)定D、鄉(xiāng)人民政府規(guī)

13、定答案：AB7、為納稅人、扣繳義務人保密情況，是指納稅人、扣繳義 務人（）A.商業(yè)秘密B.個人隱私C.稅收違法行為答案：AB解析：依據(jù)征管法細則第五條 稅收征管法第八條所稱為納 稅人、扣繳義務人保密情況，是指納稅人、扣繳義務人商業(yè) 秘密及個人隱私。納稅人、扣繳義務人稅收違法行為不屬于 保密范圍。8、稅務人員在（ ）時，及納稅人、扣繳義務人或者其法 定代表人、直接責任人有下列關系之一，應當回避：（一）夫 妻關系；（二）直系血親關系；（三）三代以內(nèi)旁系血親 關系；（四）近姻親關系；A.核定應納稅額B.調(diào)整稅收定額 C.進行稅務檢查D實施稅務行政處罰E辦理稅務行政復議答案：ABCDE解析：征管法細則

14、第八條 稅務人員在核定應納稅額、調(diào)整 稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行 政復議時，及納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接 責任人有下列關系之一，應當回避：9、行政復議期間有下列（）情形之一，可以停止執(zhí)行具 體行政行為。凡被申請人認為需要停止執(zhí)行B、行政復議機關認為需要停止執(zhí)行。0申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理， 決定停止執(zhí)行。D、法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行答案：ABC稅務行政復議規(guī)則第五十一條 行政復議期間具體行政行 為不停止執(zhí)行；但是有那些情形之一，可以停止執(zhí)行（ ） A被申請人認為需要停止執(zhí)行。B行政復議機關認為需要停止執(zhí)行。C申請人申請停止執(zhí)行，行政復

15、議機關認為其要求合理，決 定停止執(zhí)行。D法律規(guī)定停止執(zhí)行。答案：ABCD解析：稅務行政復議規(guī)則 第五十一條 行政復議期間具 體行政行為不停止執(zhí)行；但是有那些情形之一，可以停止執(zhí) 行：（一）被申請人認為需要停止執(zhí)行。（二）行政復議機 關認為需要停止執(zhí)行。（三）申請人申請停止執(zhí)行，行政復 議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行。（四）法律規(guī)定停 止執(zhí)行。1、稅務稽查人員實施稅務稽查特殊情況下，可以一人實施。（）答案：錯解析：依據(jù)規(guī)程 第二十二條 檢查前，應當告知被查對象 檢查時間、需要準備資料等，但預先通知有礙檢查除外。檢 查應當由兩名以上檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅 務檢查證和稅務檢查通知書

16、。2、稅務稽查人員沒有責任為被檢查保守秘密。（）答案：錯解析：依據(jù)征管法 第五十九條 稅務機關派出人員進行稅 務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，并有責 任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知 書，被檢查人有權拒絕檢查。3、稅務稽查人員在實施稽查中，近姻親關系不用回避。（） 答案：錯解析：依據(jù)征管法細則第八條 稅務人員在核定應納稅額、 調(diào)整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅 務行政復議時，及納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、 直接責任人有下列關系之一，應當回避：4、行政復議機關應當自受理申請之日起30日內(nèi)作出行政復 議決定。（）答案：錯解析：依據(jù)稅務行政

17、復議規(guī)則第八十三條 行政復議機關應 當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定。情況復雜， 不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復議決定，經(jīng)行政復議機關負責 人批準，可以適當延期，并告知申請人和被申請人；但是延 期不得超過30日。5、稅務稽查對象是征管法所規(guī)定納稅人。（）答案：錯解析：依據(jù)稽查規(guī)程第十條 稽查局應當在所屬稅務局征收 管理范圍內(nèi)實施稅務稽查。前款規(guī)定以外稅收違法行為， 由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地稽查局查處。6、稅務行政復議是以當事人不服稅務機關及其工作人員作 出稅務抽象行政行為和具體行政行為為前提。（） 答案：錯解析：稅務行政復議規(guī)則 第十四條 行政復議機關受理申 請人對稅務機關下列具體行政

18、行為不服提出行政復議申請7、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證， 或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機 關通知申報而拒不申報或者進行虛假納稅申報，不繳或者少 繳應納稅款，是偷稅。對納稅人偷稅，由稅務機關追繳其不 繳或者少繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款五倍以下 罰款；構成犯罪，依法追究刑事責任。（）答案：錯解析：依據(jù)征管法 第六十三條納稅人偽造、變造、隱匿、 擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、 少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛 假納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，是偷稅。對納稅人偷 稅，由稅務機關追繳其不繳或者少繳稅款、滯納金，并處不 繳或者少繳稅款百分之五十以上五倍以下罰款；構成犯罪， 依法追究刑事責任。8、跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、 郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境，由稅務機關責令改正，可以 處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴重，處1萬元以上3萬元以下罰 款；有違法所得予以沒收。（ ）答案：對解析：發(fā)票管理辦法 第三十六條 跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、 郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出 入境，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié) 嚴重，處1萬元以上3萬元以下罰款；有違法所得予以沒收。9