1、PAGE PAGE 28 Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第4號(hào)：年度報(bào)告披露相關(guān)事項(xiàng)2012年2月8日修訂 深交所中小板公司管理部 為了做好中中小企業(yè)業(yè)板上市市公司（以以下簡(jiǎn)稱稱“上市公公司”）年報(bào)報(bào)編制、報(bào)報(bào)送和披披露工作作，提高高年報(bào)信信息披露露質(zhì)量，規(guī)規(guī)范年報(bào)報(bào)編報(bào)期期間上市市公司及及其董事事、監(jiān)事事、高級(jí)級(jí)管理人人員、控控股股東東、實(shí)際際控制人人、社會(huì)會(huì)中介機(jī)機(jī)構(gòu)等相相關(guān)各方方的行為為，根據(jù)據(jù)有關(guān)法法律、行行政法規(guī)規(guī)、部門門規(guī)章、規(guī)規(guī)范性文文件和本本所

2、相關(guān)關(guān)規(guī)定，特特制定本本備忘錄錄，請(qǐng)各各上市公公司遵照照?qǐng)?zhí)行。一、非經(jīng)常常性損益益的披露露上市公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)公公開(kāi)發(fā)行行證券的的公司信信息披露露解釋性性公告第第1號(hào)非經(jīng)經(jīng)常性損損益（220088）（證證監(jiān)會(huì)公公告220088433號(hào)）的的規(guī)定，在在年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表附注中中披露非非經(jīng)常性性損益的的項(xiàng)目和和金額，對(duì)對(duì)重大非非經(jīng)常性性損益項(xiàng)項(xiàng)目提供供必要說(shuō)說(shuō)明，并并要求會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對(duì)非非經(jīng)常性性損益及及其說(shuō)明明的真實(shí)實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性、完整性性和合理理性進(jìn)行行核實(shí)。上市公司在在年報(bào)全全文和摘摘要中披披露最近近三年主主要會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)和和財(cái)務(wù)指指標(biāo)時(shí)，最最近三年年涉及非非經(jīng)常性性損益的的會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)和財(cái)財(cái)務(wù)指

3、標(biāo)標(biāo)（如扣扣除非經(jīng)經(jīng)常性損損益后的的歸屬于于上市公公司股東東的凈利利潤(rùn)、基基本每股股收益、加加權(quán)平均均凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率等）應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照 HYPERLINK /law_show.asp?LawID=49937 公開(kāi)開(kāi)發(fā)行證證券的公公司信息息披露解解釋性公公告第11號(hào)非經(jīng)常常性損益益（20008）規(guī)定的非經(jīng)常性損益最新統(tǒng)一口徑披露。二、每股收收益的披披露上市公司應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)公開(kāi)開(kāi)發(fā)行證證券的公公司信息息披露編編報(bào)規(guī)則則第9號(hào)號(hào)凈資資產(chǎn)收益益率和每每股收益益的計(jì)算算及披露露（20010年年修訂）、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則第第34號(hào)號(hào)每股股收益、公公開(kāi)發(fā)行行證券的的公司信信息披露露內(nèi)容與與格式準(zhǔn)準(zhǔn)則第22號(hào)：

4、年年度報(bào)告告的內(nèi)容容與格式式等規(guī)規(guī)定，在在年報(bào)中中按以下下原則計(jì)計(jì)算并披披露最近近三年的的每股收收益：（一）報(bào)告告期內(nèi)上上市公司司股本總總額因IIPO、增增發(fā)、配配股、股股權(quán)激勵(lì)勵(lì)行權(quán)、股股份回購(gòu)購(gòu)等影響響所有者者權(quán)益金金額的事事項(xiàng)發(fā)生生變動(dòng)的的，在計(jì)計(jì)算每股股收益時(shí)時(shí)應(yīng)根據(jù)據(jù)股份變變動(dòng)的時(shí)時(shí)間對(duì)股股本總額額進(jìn)行加加權(quán)平均均。在報(bào)告期結(jié)結(jié)束后、年年報(bào)對(duì)外外披露前前上市公公司股本本總額發(fā)發(fā)生上述述變動(dòng)的的，利潤(rùn)潤(rùn)表和年年報(bào)“主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)”中列報(bào)報(bào)的最近近三年每每股收益益無(wú)需為為此調(diào)整整，各年年度的每每股收益益仍按各各年股本本總額的的加權(quán)平平均數(shù)計(jì)計(jì)算；但但是，上上市公司司應(yīng)在年年報(bào)“主要財(cái)財(cái)

5、務(wù)指標(biāo)標(biāo)”中增加加披露報(bào)報(bào)告期（TT年）“按最新新股本總總額計(jì)算算的每股股收益”，按最最新股本本總額計(jì)計(jì)算的每每股收益益當(dāng)年年歸屬于于上市公公司股東東的凈利利潤(rùn)/最最新股本本總額。（二）報(bào)告告期內(nèi)上上市公司司股本總總額因送送紅股、公公積金轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增股本本、拆股股或并股股等不影影響所有有者權(quán)益益金額的的事項(xiàng)發(fā)發(fā)生變動(dòng)動(dòng)的，應(yīng)應(yīng)按調(diào)整整后的股股本總額額重新計(jì)計(jì)算各列列報(bào)期間間的每股股收益（即即調(diào)整以以前年度度的每股股收益）。例例如，上上市公司司在T年年度內(nèi)實(shí)實(shí)施了每每股送轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)C股的的送股轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增方案案，T-1年度度、T-2年度度調(diào)整前前每股收收益分別別為A和和B，則則在披露露T年年年報(bào)時(shí)，TT-1年年度

6、、TT-2年年度的每每股收益益應(yīng)分別別按調(diào)整整后的每每股收益益A/(1+CC)和BB/(11+C)列報(bào)。在報(bào)告期結(jié)結(jié)束后、年年報(bào)對(duì)外外披露前前上市公公司股本本總額發(fā)發(fā)生上述述變動(dòng)的的，利潤(rùn)潤(rùn)表和年年報(bào)“主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)”中列報(bào)報(bào)的最近近三年每每股收益益需進(jìn)行行調(diào)整，各各年度的的每股收收益應(yīng)以以調(diào)整后后的股本本總額重重新計(jì)算算。三、利潤(rùn)分分配和資資本公積積轉(zhuǎn)增股股本方案案的確定定和披露露上市公司應(yīng)應(yīng)按照中中小企業(yè)業(yè)板信息息披露業(yè)業(yè)務(wù)備忘忘錄第333號(hào)：利潤(rùn)分分配和資資本公積積轉(zhuǎn)增股股本的的相關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。四、年度財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算、經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的披露露年度財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃、經(jīng)營(yíng)營(yíng)

7、目標(biāo)在在較大程程度上涉涉及上市市公司對(duì)對(duì)未來(lái)經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)的預(yù)計(jì)計(jì)，對(duì)上上市公司司股票交交易有潛潛在重大大影響，上上市公司司在編制制時(shí)務(wù)必必恪守審審慎客觀觀的原則則，立足足實(shí)際，避避免誤導(dǎo)導(dǎo)投資者者。上市公司在在年度報(bào)報(bào)告或董董事會(huì)決決議公告告等臨時(shí)時(shí)報(bào)告中中披露年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算、經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃、經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)時(shí)，應(yīng)對(duì)對(duì)比披露露新年度度的計(jì)劃劃數(shù)據(jù)、上上一年度度的實(shí)際際數(shù)據(jù)和和增減變變動(dòng)百分分比，充充分提示示預(yù)算、計(jì)計(jì)劃、目目標(biāo)無(wú)法法實(shí)現(xiàn)的的風(fēng)險(xiǎn)（例例如：上上述財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算、經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃、經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)并并不代表表上市公公司對(duì)XXX年度度的盈利利預(yù)測(cè)，能能否實(shí)現(xiàn)現(xiàn)取決于于市場(chǎng)狀狀況變化化、經(jīng)營(yíng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的的努

8、力程程度等多多種因素素，存在在很大的的不確定定性，請(qǐng)請(qǐng)投資者者特別注注意）。上市公司制制定的新新年度業(yè)業(yè)績(jī)目標(biāo)標(biāo)與上年年相比增增減變動(dòng)動(dòng)幅度超超過(guò)300%，或或大幅背背離以前前年度業(yè)業(yè)績(jī)變動(dòng)動(dòng)趨勢(shì)的的，還應(yīng)應(yīng)披露確確定新年年度業(yè)績(jī)績(jī)目標(biāo)所所考慮的的主要因因素。五、公司治治理事項(xiàng)項(xiàng)的披露露（一）上市市公司應(yīng)應(yīng)在年報(bào)報(bào)全文“公司治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)”中披露上上市公司司董事長(zhǎng)長(zhǎng)、獨(dú)立立董事及及其他董董事按照照本所中中小企業(yè)業(yè)板上市市公司規(guī)規(guī)范運(yùn)作作指引履履行職責(zé)責(zé)的情況況。（二）上市市公司應(yīng)應(yīng)在年報(bào)報(bào)全文“公司治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)”中按照照本通知知附件一的格式式披露上上市公司司內(nèi)部審審計(jì)制度度的建立立和執(zhí)行行情況，

9、包包括制度建建立、機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置置、人員員安排、工工作職能能、工作作監(jiān)督以以及工作作成效等等，明確確說(shuō)明與與本所中中小企業(yè)業(yè)板上市市公司規(guī)規(guī)范運(yùn)作作指引中中有關(guān)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)的要求求是否存存在差異異。存在差差異的，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明下下一步的的改進(jìn)措措施。具具體披露露要求包包括：1、在機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置方方面，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明是是否設(shè)立立了獨(dú)立立于財(cái)務(wù)務(wù)部門、直直接對(duì)審審計(jì)委員員會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)的內(nèi)部部審計(jì)部部門。2、在人員員安排方方面，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明內(nèi)內(nèi)審部門門是否有有3名或或以上專專職人員員，內(nèi)部部審計(jì)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人是否否具有必必要專業(yè)業(yè)知識(shí)和和從業(yè)經(jīng)經(jīng)驗(yàn)，是是否獲得得董事會(huì)會(huì)的正式式任免。3、在工作作職能方方面，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明內(nèi)內(nèi)審部門門

10、的主要要職責(zé)和和工作要要求。4、在工作作監(jiān)督方方面，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明審審計(jì)委員員會(huì)是否否在每個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度結(jié)束束后兩個(gè)個(gè)月內(nèi)審審議內(nèi)審審部門提提交的年年度內(nèi)部部審計(jì)工工作報(bào)告告和下一一年度的的內(nèi)部審審計(jì)工作作計(jì)劃，是是否每個(gè)個(gè)季度召召開(kāi)一次次會(huì)議審審議內(nèi)部部審計(jì)部部門提交交的工作作計(jì)劃、工工作報(bào)告告，是否否每季度度向董事事會(huì)報(bào)告告內(nèi)部審審計(jì)工作作進(jìn)度、工工作質(zhì)量量及發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的重大大問(wèn)題等等。5、在工作作成效方方面，應(yīng)應(yīng)說(shuō)明內(nèi)內(nèi)審部門門是否及及時(shí)出具具內(nèi)部控控制評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告，是是否及時(shí)時(shí)對(duì)重大大公告、重重要事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行審審計(jì)并出出具審計(jì)計(jì)報(bào)告，是是否及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)內(nèi)部控制制缺陷、重重大問(wèn)題題、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)隱患并并提出

11、改改進(jìn)或處處理建議議等。（三）上市市公司應(yīng)應(yīng)按照企企業(yè)內(nèi)部部控制基基本規(guī)范范（財(cái)財(cái)會(huì)2200887號(hào)號(hào)）、企企業(yè)內(nèi)部部控制配配套指引引（財(cái)財(cái)會(huì)220100111號(hào)）、中中小企業(yè)業(yè)板上市市公司規(guī)規(guī)范運(yùn)作作指引等等規(guī)定，對(duì)對(duì)與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告和和信息披披露事務(wù)務(wù)相關(guān)的的內(nèi)部控控制制度度的建立立和實(shí)施施情況，出出具年度度內(nèi)部控控制自我我評(píng)價(jià)報(bào)報(bào)告。內(nèi)內(nèi)部控制制自我評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告應(yīng)經(jīng)董董事會(huì)審審議通過(guò)過(guò)，上市市公司監(jiān)監(jiān)事會(huì)、獨(dú)獨(dú)立董事事、保薦薦機(jī)構(gòu)（如如適用）應(yīng)應(yīng)對(duì)內(nèi)部部控制自自我評(píng)價(jià)價(jià)報(bào)告發(fā)發(fā)表意見(jiàn)見(jiàn)。上市市公司應(yīng)應(yīng)至少每每?jī)赡暌髸?huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對(duì)上上市公司司與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告相相關(guān)的內(nèi)內(nèi)部控制制有效性性出具

12、一一次內(nèi)部部控制審審計(jì)報(bào)告告。上市公司應(yīng)應(yīng)在披露露年報(bào)的的同時(shí)，在在指定網(wǎng)網(wǎng)站以單單獨(dú)報(bào)告告的形式式披露內(nèi)內(nèi)部控制制自我評(píng)評(píng)價(jià)報(bào)告告和會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所出具具的內(nèi)部部控制審審計(jì)報(bào)告告（如有有）。（四）上市市公司應(yīng)應(yīng)在年報(bào)報(bào)全文“公司治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)”部分披披露與財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告和信息息披露事事務(wù)相關(guān)關(guān)的內(nèi)部部控制制制度的建建立和運(yùn)運(yùn)行情況況。上市市公司應(yīng)應(yīng)披露本本年內(nèi)發(fā)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)內(nèi)部控制制重大缺缺陷的具具體情況況，包括括缺陷發(fā)發(fā)生的時(shí)時(shí)間、對(duì)對(duì)缺陷的的具體描描述、缺缺陷對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告和信息息披露事事務(wù)的潛潛在影響響，已實(shí)實(shí)施或擬擬實(shí)施的的整改措措施、整整改時(shí)間間表、整整改責(zé)任任人及整整改效果果。上市市公司

13、聘聘請(qǐng)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所對(duì)與與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告相關(guān)關(guān)的內(nèi)部部控制進(jìn)進(jìn)行審計(jì)計(jì)，但會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所出出具的內(nèi)內(nèi)部控制制審計(jì)報(bào)報(bào)告與上上市公司司的自我我評(píng)價(jià)意意見(jiàn)不一一致的，上上市公司司應(yīng)在年年報(bào)全文文“公司治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)”部分對(duì)對(duì)此作出出解釋，說(shuō)說(shuō)明具體體情況、影影響程度度、對(duì)該該事項(xiàng)的的意見(jiàn)、消消除該事事項(xiàng)及其其影響的的具體措措施等。（五）上市市公司應(yīng)應(yīng)在年報(bào)報(bào)全文“公司治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)”部分披披露是否否因部分分改制等等原因存存在同業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和和關(guān)聯(lián)交交易問(wèn)題題，如存存在，應(yīng)應(yīng)披露相相應(yīng)的解解決措施施、工作作進(jìn)度及及后續(xù)工工作計(jì)劃劃。六、募集資資金使用用的披露露上市公司在在報(bào)告期期內(nèi)存在在募集資資金運(yùn)用用的，

14、董董事會(huì)應(yīng)應(yīng)按照本所所中小小企業(yè)板板上市公公司規(guī)范范運(yùn)作指指引的要求求，對(duì)年年度募集集資金存存放與使使用情況況出具專專項(xiàng)報(bào)告告（格式式詳見(jiàn)中中小企業(yè)業(yè)板信息息披露業(yè)業(yè)務(wù)備忘忘錄第332號(hào)：上市公公司信息息披露公公告格式式第221號(hào)：上市公公司募集集資金年年度存放放與使用用情況的的專項(xiàng)報(bào)報(bào)告格式式），并并聘請(qǐng)注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)募募集資金金存放與與使用情情況出具具鑒證報(bào)報(bào)告。上市公司應(yīng)應(yīng)將注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師出具的的鑒證報(bào)報(bào)告與年報(bào)同時(shí)時(shí)在本所所指定網(wǎng)網(wǎng)站披露露，并在在年報(bào)全全文中披披露鑒證證結(jié)論。七、對(duì)外擔(dān)擔(dān)保的披披露（一）在年年報(bào)中披披露對(duì)外外擔(dān)保的的注意事事項(xiàng)1、關(guān)聯(lián)方方按照本本所股股票上市市規(guī)則（

15、220088年修訂訂）的的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)來(lái)認(rèn)定；2、如果擔(dān)擔(dān)保合同同僅約定定了擔(dān)保保額度，在在實(shí)際發(fā)發(fā)生擔(dān)保保時(shí)還需需要再次次確認(rèn)的的，在披披露報(bào)告告期內(nèi)擔(dān)擔(dān)保發(fā)生生額和報(bào)報(bào)告期末末擔(dān)保余余額時(shí)，只只需要填填寫(xiě)實(shí)際際發(fā)生的的擔(dān)保金金額和擔(dān)擔(dān)保余額額，擔(dān)保保額度信信息則在在年報(bào)全全文中披披露；3、在填寫(xiě)寫(xiě)“上市公公司對(duì)控控股子公公司的擔(dān)擔(dān)?！睍r(shí)，只只需要計(jì)計(jì)入以上上市公司司這一法法人實(shí)體體對(duì)其控控股的子子公司提提供的擔(dān)擔(dān)保情況況，上市市公司控控股子公公司之間間的擔(dān)保保或控股股子公司司為上市市公司提提供的擔(dān)擔(dān)保不需需要計(jì)算算在擔(dān)保保發(fā)生額額和擔(dān)保保余額內(nèi)內(nèi)；4、在重大大擔(dān)保的的各項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容中，“擔(dān)保發(fā)生額”

16、是指報(bào)告期內(nèi)累計(jì)計(jì)算的提供擔(dān)保金額，報(bào)告期內(nèi)提供擔(dān)保后又解除擔(dān)保的，相關(guān)金額仍需計(jì)算在報(bào)告期內(nèi)發(fā)生額之內(nèi)。（二）獨(dú)立立董事對(duì)對(duì)擔(dān)保事事項(xiàng)出具具專項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明的注注意事項(xiàng)項(xiàng)根據(jù)關(guān)于于規(guī)范上上市公司司與關(guān)聯(lián)聯(lián)方資金金往來(lái)及及上市公公司對(duì)外外擔(dān)保若若干問(wèn)題題的通知知（證證監(jiān)發(fā)220033 556 號(hào)號(hào)）的規(guī)規(guī)定，在在上市公公司披露露年報(bào)時(shí)時(shí)，獨(dú)立立董事應(yīng)應(yīng)對(duì)上市市公司累累計(jì)和當(dāng)當(dāng)期對(duì)外外擔(dān)保情情況、執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)規(guī)定情情況出具具專項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明和獨(dú)獨(dú)立意見(jiàn)見(jiàn)，并在在年報(bào)全全文“重要事事項(xiàng)”中予以以披露。獨(dú)立董事對(duì)對(duì)上市公公司對(duì)外外擔(dān)保情情況出具具專項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明和獨(dú)獨(dú)立意見(jiàn)見(jiàn)，可參參考以下下法規(guī)、規(guī)規(guī)則：（11）公公

17、司法第第十六條條；（22）關(guān)關(guān)于規(guī)范范上市公公司與關(guān)關(guān)聯(lián)方資資金往來(lái)來(lái)及上市市公司對(duì)對(duì)外擔(dān)保保若干問(wèn)問(wèn)題的通通知（證證監(jiān)發(fā)220033566 號(hào)）；（3）關(guān)于規(guī)范上市公司對(duì)外擔(dān)保行為的通知（證監(jiān)發(fā)2005120號(hào)）；（4）上市公司章程指引（證監(jiān)公司字200638號(hào)）第41條和第77條；（5）本所股票上市規(guī)則（2008年修訂）第九章。獨(dú)立董事對(duì)對(duì)上市公公司報(bào)告告期內(nèi)新新增對(duì)外外擔(dān)保及及前期發(fā)發(fā)生但尚尚未履行行完畢的的對(duì)外擔(dān)擔(dān)保（含含上市公公司為合合并范圍圍內(nèi)的子子公司提提供擔(dān)保保）情況況出具專專項(xiàng)說(shuō)明明和獨(dú)立立意見(jiàn)，至至少應(yīng)包包括以下下內(nèi)容：1、每筆擔(dān)擔(dān)保的主主要情況況，包括括擔(dān)保提提供方、擔(dān)擔(dān)

18、保對(duì)象象、擔(dān)保保類型、擔(dān)擔(dān)保期限限、擔(dān)保保合同簽簽署時(shí)間間、審議議批準(zhǔn)的的擔(dān)保額額度、實(shí)實(shí)際擔(dān)保保金額以以及擔(dān)保保債務(wù)逾逾期情況況。2、上市公公司對(duì)外外擔(dān)保余余額（不不含為合合并報(bào)表表范圍內(nèi)內(nèi)的子公司提供供的擔(dān)保保）及占上上市公司司年末經(jīng)經(jīng)審計(jì)凈凈資產(chǎn)的的比例。3、上市公公司對(duì)外外擔(dān)保余余額（含含為合并并報(bào)表范范圍內(nèi)的的子公司司提供的的擔(dān)保）及及占上市市公司年年末經(jīng)審審計(jì)凈資資產(chǎn)的比比例。4、對(duì)外擔(dān)擔(dān)保是否否按照法法律法規(guī)規(guī)、上市市公司章章程和其其他相關(guān)關(guān)規(guī)定履履行了必必要的審審議程序序。5、上市公公司是否否建立了了完善的的對(duì)外擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)控制制制度。6、上市公公司是否否充分揭揭示了對(duì)對(duì)外擔(dān)保

19、保存在的的風(fēng)險(xiǎn)。7、是否有有明顯跡跡象表明明上市公公司可能能因被擔(dān)擔(dān)保方債債務(wù)違約約而承擔(dān)擔(dān)擔(dān)保責(zé)責(zé)任。上市公司不不存在對(duì)對(duì)外擔(dān)保保的，獨(dú)獨(dú)立董事事也應(yīng)出出具專項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)明和和獨(dú)立意意見(jiàn)。八、關(guān)聯(lián)方方資金占用用的披露露（一）注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)對(duì)控控股股東東及其他他關(guān)聯(lián)方方占用上上市公司司資金的的情況出出具專項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)明上市公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)關(guān)關(guān)于規(guī)范范上市公公司與關(guān)關(guān)聯(lián)方資資金往來(lái)來(lái)及上市市公司對(duì)對(duì)外擔(dān)保保若干問(wèn)問(wèn)題的通通知（證證監(jiān)發(fā)220033 556 號(hào)號(hào)）的規(guī)規(guī)定，要要求注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)控股股股東及及其他關(guān)關(guān)聯(lián)方占占用上市市公司資資金的情情況出具具專項(xiàng)說(shuō)說(shuō)明。專專項(xiàng)說(shuō)明明應(yīng)與年年報(bào)同時(shí)時(shí)在本所所指定網(wǎng)網(wǎng)

20、站披露露。專項(xiàng)說(shuō)明應(yīng)應(yīng)包含附附件二的內(nèi)容容。附件件二有關(guān)表表格的填填報(bào)要求求如下：1、“控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人及其其附屬企企業(yè)”包括以以下幾種種情形：（1）實(shí)際際控制人人；（2）實(shí)際際控制人人控制的的法人；（3）控股股股東；（4）控股股股東控控制的法法人；（5）控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人的其其他附屬屬企業(yè)。 2、“關(guān)聯(lián)聯(lián)自然人人及其控控制的法法人”按照本本所股股票上市市規(guī)則（220088年修訂訂）第第10.1.55條和第第10.1.33條的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定定。關(guān)聯(lián)聯(lián)自然人人擔(dān)任董董事或高高級(jí)管理理人員的的、除上上市公司司控股子子公司以以外的法法人，也也應(yīng)作為為關(guān)聯(lián)自自然人控控制的法法人。若若關(guān)聯(lián)

21、自自然人同同時(shí)是上上市公司司控股股股東或?qū)崒?shí)際控制制人的，相相關(guān)資金金占用情情況應(yīng)在在“控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人及其其附屬企企業(yè)”占用資資金中反反映。3、“其他他關(guān)聯(lián)人人及其附附屬企業(yè)業(yè)”包括本本所股股票上市市規(guī)則（220088年修訂訂）第第10.1.66條認(rèn)定定的關(guān)聯(lián)聯(lián)人、持持有上市市公司55%以上上股份的的法人和和其他關(guān)關(guān)聯(lián)人，具具體包括括：（1）根據(jù)據(jù)與上市市公司或或其關(guān)聯(lián)聯(lián)人簽署署的協(xié)議議或者作作出的安安排，在在協(xié)議或或者安排排生效后后，或在在未來(lái)十十二個(gè)月月內(nèi)，將將具有本本所股股票上市市規(guī)則（220088年修訂訂）第第10.1.33條或者者第100.1.5條規(guī)規(guī)定的情情形之一一；（

22、2）過(guò)去去十二個(gè)個(gè)月內(nèi)，曾曾經(jīng)具有有本所股股票上市市規(guī)則（220088年修訂訂）第第10.1.33條或者者第100.1.5條規(guī)規(guī)定的情情形之一一；（3）持有有上市公公司5%以上股股份的法法人（非非控股股股東）及及其一致致行動(dòng)人人；（4）其他他關(guān)聯(lián)人人。4、“上市市公司的的子公司司及其附附屬企業(yè)業(yè)”包括以以下幾種種情形：（1）控股股子公司司及其控控制的法法人；（2）參股股子公司司及其控控制的法法人；（3）上市市公司的的其他附附屬企業(yè)業(yè)。5、會(huì)計(jì)科科目包括括應(yīng)收賬賬款、其其他應(yīng)收收款、預(yù)預(yù)付賬款款、應(yīng)收收票據(jù)和和其他會(huì)會(huì)計(jì)科目目。如資資金占用用情況在在應(yīng)付賬賬款、其其他應(yīng)付付款等科科目的借借方核算

23、算，其借借方金額額應(yīng)在表表格中按按正數(shù)填填列，并并在“上市公公司核算算的會(huì)計(jì)計(jì)科目”一欄填填列為“其他會(huì)會(huì)計(jì)科目目”。6、資金占占用的性性質(zhì)包括括經(jīng)營(yíng)性性占用和和非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性占用用。根據(jù)據(jù)中國(guó)證證監(jiān)會(huì)關(guān)關(guān)于集中中解決上上市公司司資金被被占用和和違規(guī)擔(dān)擔(dān)保問(wèn)題題的通知知（證證監(jiān)公司司字220055377號(hào)），非非經(jīng)營(yíng)性性占用資資金是指指上市公公司為實(shí)實(shí)際控制制人、控控股股東東及其附附屬企業(yè)業(yè)墊付的的工資、福福利、保保險(xiǎn)、廣廣告等費(fèi)費(fèi)用和其其他支出出；代實(shí)實(shí)際控制制人、控控股股東東及其附附屬企業(yè)業(yè)償還債債務(wù)而支支付的資資金；有有償或無(wú)無(wú)償直接接或間接接拆借給給實(shí)際控控制人、控控股股東東及其附附屬企業(yè)

24、業(yè)的資金金；為實(shí)實(shí)際控制制人、控控股股東東及其附附屬企業(yè)業(yè)承擔(dān)擔(dān)擔(dān)保責(zé)任任而形成成的債權(quán)權(quán)；其他他在沒(méi)有有商品和和勞務(wù)對(duì)對(duì)價(jià)情況況下提供供給實(shí)際際控制人人、控股股股東及及其附屬屬企業(yè)使使用的資資金。7、“控股股股東、實(shí)實(shí)際控制制人及其其附屬企企業(yè)”、“關(guān)聯(lián)自自然人及及其控制制的法人人”、“其他關(guān)關(guān)聯(lián)人及及其附屬屬企業(yè)”占用上上市公司司資金情情況，應(yīng)應(yīng)包括占占用納入入上市公公司合并并報(bào)表范范圍的控控股子公公司資金金的情況況?！吧鲜泄镜淖幼庸炯凹捌涓綄賹倨髽I(yè)”占用上上市公司司資金情情況，僅僅需要填填列“非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性占用用”的情況況。（二）發(fā)生生非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資金金占用時(shí)時(shí)的披露露上市公司在在報(bào)告期

25、期內(nèi)發(fā)生生或在報(bào)報(bào)告期末末存在實(shí)實(shí)際控制制人、控控股股東東及其附附屬企業(yè)業(yè)非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性占用用資金情情形的，應(yīng)應(yīng)在年報(bào)報(bào)全文“重要事事項(xiàng)”中披露露非經(jīng)營(yíng)營(yíng)性資金金占用的的發(fā)生時(shí)時(shí)間、占占用金額額、發(fā)生生原因、清清欠進(jìn)展展、責(zé)任任人和董董事會(huì)擬擬定的解解決措施施。九、證券投投資專項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)明上市公司在在本報(bào)告告期證券券投資達(dá)達(dá)到中中小企業(yè)業(yè)板信息息披露業(yè)業(yè)務(wù)備忘忘錄第330號(hào)：風(fēng)險(xiǎn)投資資第113條規(guī)定定條件的的，應(yīng)編編制年度度證券投投資專項(xiàng)項(xiàng)說(shuō)明并并提交董董事會(huì)審審議，獨(dú)獨(dú)立董事事和保薦薦機(jī)構(gòu)（如如有）應(yīng)應(yīng)對(duì)證券券投資專專項(xiàng)說(shuō)明明出具專專門意見(jiàn)見(jiàn)，并與與年報(bào)同同時(shí)披露露。十、會(huì)計(jì)政政策、會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更

26、和和會(huì)計(jì)差差錯(cuò)更正正上市公司發(fā)發(fā)生會(huì)計(jì)計(jì)政策變變更且需需在本會(huì)會(huì)計(jì)年度度內(nèi)生效效的，應(yīng)應(yīng)按照中小企業(yè)板信息披露業(yè)務(wù)備忘錄第13號(hào)：會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的規(guī)定，最遲在本次年報(bào)披露前履行完畢有關(guān)審批程序和臨時(shí)報(bào)告披露義務(wù)。上市公司變變更會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)的的，從會(huì)會(huì)計(jì)估計(jì)計(jì)變更日日起采用用未來(lái)適適用法進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)處理。上市公司在在本次年年報(bào)中對(duì)對(duì)前期已已披露的的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告存在在的會(huì)計(jì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)進(jìn)行更正正的，應(yīng)應(yīng)按照中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)公開(kāi)開(kāi)發(fā)行證證券的公公司信息息披露編編報(bào)規(guī)則則第199號(hào)財(cái)務(wù)信信息的更更正及相相關(guān)披露露等規(guī)規(guī)定的要要求，在在年報(bào)披披露之前前或與年年報(bào)同時(shí)時(shí)以重大大事項(xiàng)臨臨時(shí)報(bào)告告的形式式披露會(huì)

27、會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)更正有有關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)，并向向本所提提交董事事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)和和獨(dú)立董董事的書(shū)書(shū)面意見(jiàn)見(jiàn)和會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所的專專項(xiàng)說(shuō)明明，主要要內(nèi)容應(yīng)應(yīng)包括會(huì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)更正的的性質(zhì)、原原因、合合規(guī)性、會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法及及對(duì)本年年度財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果的影影響金額額，涉及及追溯調(diào)調(diào)整的，還應(yīng)說(shuō)明對(duì)以往各年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響金額等。十一、環(huán)保保事項(xiàng)和和社會(huì)責(zé)責(zé)任報(bào)告告的披露露上市公司或或其子公公司被列列入環(huán)保保部門公公布的污污染嚴(yán)重重企業(yè)名名單的，應(yīng)應(yīng)按照清清潔生產(chǎn)產(chǎn)促進(jìn)法法、環(huán)環(huán)境信息息公開(kāi)辦辦法（試試行）等等相關(guān)規(guī)規(guī)定，在在年報(bào)“重大事事項(xiàng)”部分披披露主要要污染物物的排放放情況、企企業(yè)環(huán)保保設(shè)施

28、的的建設(shè)和和運(yùn)行情情況、環(huán)環(huán)境污染染事故應(yīng)應(yīng)急預(yù)案案、環(huán)保保達(dá)標(biāo)情情況、同同行業(yè)環(huán)環(huán)保參數(shù)數(shù)比較、環(huán)環(huán)保問(wèn)題題及整改改等環(huán)保保信息。納入“深圳圳1000指數(shù)”的上市市公司應(yīng)應(yīng)按照本本所中中小企業(yè)業(yè)板上市市公司規(guī)規(guī)范運(yùn)作作指引第第九章的的規(guī)定披披露社會(huì)會(huì)責(zé)任報(bào)報(bào)告。本本所鼓勵(lì)勵(lì)其他上上市公司司披露社社會(huì)責(zé)任任報(bào)告。社社會(huì)責(zé)任任報(bào)告應(yīng)應(yīng)經(jīng)上市市公司董董事會(huì)審審議通過(guò)過(guò)，并以以單獨(dú)報(bào)報(bào)告的形形式在披披露年報(bào)報(bào)的同時(shí)時(shí)在指定定網(wǎng)站對(duì)對(duì)外披露露。上市公司應(yīng)應(yīng)在社會(huì)會(huì)責(zé)任報(bào)報(bào)告中說(shuō)說(shuō)明上市市公司在在股東、債債權(quán)人、職職工、供供應(yīng)商、客客戶、消消費(fèi)者等等利益相相關(guān)方權(quán)權(quán)益保護(hù)護(hù)、環(huán)境境保護(hù)、節(jié)節(jié)能減排排、社

29、會(huì)會(huì)公益等等方面建建立社會(huì)會(huì)責(zé)任制制度、履履行社會(huì)會(huì)責(zé)任的的情況，參參考格式式如下：（一）綜述述。簡(jiǎn)要要說(shuō)明上上市公司司履行社社會(huì)責(zé)任任的宗旨旨和理念念；上市市公司為為保證社社會(huì)責(zé)任任履行所所進(jìn)行的的制度建建設(shè)、組組織安排排等情況況以及上上市公司司在履行行社會(huì)責(zé)責(zé)任方面面的思路路、規(guī)劃劃等；報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)上市公公司在履履行社會(huì)會(huì)責(zé)任方方面所進(jìn)進(jìn)行的重重要活動(dòng)動(dòng)、工作作及成效效、上市市公司在在社會(huì)責(zé)責(zé)任方面面被有關(guān)關(guān)部門獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)及獲獲得榮譽(yù)譽(yù)稱號(hào)等等情況。（二）社會(huì)會(huì)責(zé)任履履行情況況。對(duì)照照本所中中小企業(yè)業(yè)板上市市公司規(guī)規(guī)范運(yùn)作作指引的的具體要要求，分分別就股股東和債債權(quán)人權(quán)權(quán)益保護(hù)護(hù)、職工工權(quán)益保

30、保護(hù)、供供應(yīng)商、客客戶和消消費(fèi)者權(quán)權(quán)益保護(hù)護(hù)、環(huán)境境保護(hù)與與可持續(xù)續(xù)發(fā)展、公公共關(guān)系系和社會(huì)會(huì)公益事事業(yè)等方方面情況況進(jìn)行具具體說(shuō)明明。至少少應(yīng)當(dāng)包包括下列列內(nèi)容：1、股東和和債權(quán)人人權(quán)益保保護(hù)。應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)說(shuō)明中小小股東權(quán)權(quán)益保護(hù)護(hù)情況，包包括股東東大會(huì)召召開(kāi)程序序的規(guī)范范性、網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)投票票情況、是是否存在在選擇性性信息披披露、利利潤(rùn)分配配情況以以及投資資者關(guān)系系管理工工作情況況等。2、職工權(quán)權(quán)益保護(hù)護(hù)。應(yīng)明明確說(shuō)明明在用工工制度上上是否符符合勞勞動(dòng)法、勞勞動(dòng)合同同法等等法律法法規(guī)的要要求，在在勞動(dòng)安安全衛(wèi)生生制度、社社會(huì)保障障等方面面是否嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行了國(guó)家家規(guī)定和和標(biāo)準(zhǔn)。未未達(dá)到有有關(guān)要求求和

31、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的，應(yīng)應(yīng)如實(shí)說(shuō)說(shuō)明。應(yīng)應(yīng)說(shuō)明在在員工利利益保障障、安全全生產(chǎn)、職職業(yè)培訓(xùn)訓(xùn)以及員員工福利利等方面面采取的的具體措措施和改改進(jìn)情況況。3、供應(yīng)商商、客戶戶和消費(fèi)費(fèi)者權(quán)益益保護(hù)。應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)說(shuō)明上市市公司反反商業(yè)賄賄賂的具具體措施施和辦法法。在反反商業(yè)賄賄賂中查查出問(wèn)題題的，應(yīng)應(yīng)如實(shí)說(shuō)說(shuō)明。應(yīng)應(yīng)說(shuō)明上上市公司司在產(chǎn)品品質(zhì)量和和安全控控制方面面所采取取的具體體措施，如如發(fā)生重重大產(chǎn)品品質(zhì)量和和安全事事故應(yīng)如如實(shí)說(shuō)明明。4、環(huán)境保保護(hù)與可可持續(xù)發(fā)發(fā)展。應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)說(shuō)明上市市公司在在環(huán)保投投資及技技術(shù)開(kāi)發(fā)發(fā)、環(huán)保保設(shè)施的的建設(shè)運(yùn)運(yùn)行以及及降低能能源消耗耗、污染染物排放放、進(jìn)行行廢物回回收和綜綜合利用用

32、等方面面采取的的具體措措施，并并與國(guó)家家標(biāo)準(zhǔn)、行行業(yè)水平平、以往往指標(biāo)等等進(jìn)行比比較，用用具體數(shù)數(shù)字指標(biāo)標(biāo)說(shuō)明目目前狀況況以及改改進(jìn)的效效果。存存在環(huán)保保未達(dá)標(biāo)標(biāo)情況的的，應(yīng)如如實(shí)說(shuō)明明。出現(xiàn)現(xiàn)重大環(huán)環(huán)保事故故的、被被環(huán)保部部門處罰罰或被列列入重點(diǎn)點(diǎn)污染企企業(yè)名單單的，應(yīng)應(yīng)如實(shí)說(shuō)說(shuō)明原因因、目前前狀況及及對(duì)上市市公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)和發(fā)發(fā)展的影影響。5、公共關(guān)關(guān)系和社社會(huì)公益益事業(yè)。應(yīng)應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)說(shuō)明報(bào)告告期內(nèi)上上市公司司在災(zāi)害害救援、捐捐贈(zèng)、災(zāi)災(zāi)后重建建等方面面所做的的工作，并并說(shuō)明有有關(guān)捐贈(zèng)贈(zèng)是否履履行了相相關(guān)審議議程序和和信息披披露義務(wù)務(wù)。（三）上市市公司在在履行社社會(huì)責(zé)任任方面存存在的問(wèn)問(wèn)題及整整改

33、計(jì)劃劃：1、結(jié)合上上述未達(dá)達(dá)到國(guó)家家法律法法規(guī)要求求和標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、出現(xiàn)現(xiàn)重大環(huán)環(huán)保和安安全事故故、被列列入環(huán)保保部門的的污染嚴(yán)嚴(yán)重企業(yè)業(yè)名單以以及被環(huán)環(huán)保、勞勞動(dòng)等部部門處罰罰等問(wèn)題題，說(shuō)明明解決進(jìn)進(jìn)展情況況。2、上市公公司在履履行社會(huì)會(huì)責(zé)任方方面存在在的其他他主要問(wèn)問(wèn)題以及及對(duì)上市市公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)及持持續(xù)發(fā)展展的影響響，提出出具體的的改進(jìn)計(jì)計(jì)劃和措措施。十二、年報(bào)報(bào)審計(jì)相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)（一）根據(jù)據(jù)關(guān)于于證券期期貨審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)簽簽字注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師定期輪輪換的規(guī)規(guī)定（證證監(jiān)會(huì)計(jì)計(jì)字220033133號(hào)），為為首次公公開(kāi)發(fā)行行證券的的上市公公司提供供審計(jì)服服務(wù)的簽簽字注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師，在該該上市公公司上市市后連續(xù)

34、續(xù)提供審審計(jì)服務(wù)務(wù)的期限限，不得得超過(guò)兩兩個(gè)完整整會(huì)計(jì)年年度；簽簽字注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師連續(xù)為為該上市市公司提提供審計(jì)計(jì)服務(wù)的的期限（含含上市前前與上市市后），不不得超過(guò)過(guò)五年；上市公公司應(yīng)在在定期報(bào)報(bào)告中披披露有關(guān)關(guān)輪換簽簽字注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師的事項(xiàng)項(xiàng)。上市市公司應(yīng)應(yīng)按上述述規(guī)定，提提醒連續(xù)續(xù)審計(jì)年年限超期期的簽字字注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師進(jìn)進(jìn)行輪換換，并按按年報(bào)報(bào)準(zhǔn)則第第四十八八條的規(guī)規(guī)定披露露簽字會(huì)會(huì)計(jì)師提提供審計(jì)計(jì)服務(wù)的的連續(xù)年年限或輪輪換情況況。（二）上市市公司原原聘請(qǐng)的的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所發(fā)生合合并的，若若系原聘聘會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所吸收合合并其他他事務(wù)所所的，上上市公司司只需公公告會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所更名名，無(wú)

35、須須作為變變更會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所提交交股東大大會(huì)審議議；若系系原聘會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所被被合并不不再存續(xù)續(xù)的，則則需在年年報(bào)披露露前履行行變更會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的的審批程程序，提提交董事事會(huì)和股東大大會(huì)審議議。（三）上市市公司應(yīng)應(yīng)根據(jù)證證監(jiān)會(huì)公公告220088488號(hào)中關(guān)關(guān)于獨(dú)立立董事和和審計(jì)委委員會(huì)在在年報(bào)編編制、審審計(jì)、審審議、披披露過(guò)程程中工作作職責(zé)的的規(guī)定，制制定、修修訂審審計(jì)委員員會(huì)年報(bào)報(bào)工作規(guī)規(guī)程，經(jīng)經(jīng)董事會(huì)會(huì)審議通通過(guò)后在在本所指指定網(wǎng)站站披露。上上市公司司審計(jì)委委員會(huì)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照審計(jì)計(jì)委員會(huì)會(huì)年報(bào)工工作規(guī)程程，做做好與年年審會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所的溝溝通和協(xié)協(xié)調(diào)工作作。十三、暫停停上市和和終

36、止上上市風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的披露露上市公司在在年報(bào)披披露后面面臨暫停停上市、終終止上市市風(fēng)險(xiǎn)的的，應(yīng)在在年報(bào)“重大事事項(xiàng)”部分充充分披露露導(dǎo)致暫暫停上市市或終止止上市的的原因以以及上市市公司采采取的消消除暫停停上市或或終止上上市情形形的措施施。上市市公司面面臨終止止上市風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)應(yīng)同時(shí)披披露終止止上市后后投資者者關(guān)系管管理工作作的詳細(xì)細(xì)安排和和計(jì)劃。 十四、董事事、高級(jí)級(jí)管理人人員對(duì)年年報(bào)簽署署書(shū)面確確認(rèn)意見(jiàn)見(jiàn)根據(jù)證券券法第第六十八八條的規(guī)規(guī)定，上上市公司司董事、高高級(jí)管理理人員應(yīng)應(yīng)對(duì)上市市公司定定期報(bào)告告簽署書(shū)書(shū)面確認(rèn)認(rèn)意見(jiàn)，保保證上市市公司所所披露信信息的真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整。因因此，上上市公司司

37、全體董董事、高高級(jí)管理理人員（指指披露年年報(bào)時(shí)的的現(xiàn)任董董事和高高級(jí)管理理人員，含含委托出出席或缺缺席本次次審議年年報(bào)的董董事會(huì)會(huì)會(huì)議的董董事）應(yīng)應(yīng)簽字保保證年報(bào)報(bào)信息真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整。上上市公司司應(yīng)將董董事、高高級(jí)管理理人員簽簽署的書(shū)書(shū)面確認(rèn)認(rèn)意見(jiàn)收收錄在年年報(bào)印刷刷文本中中。董事、高級(jí)級(jí)管理人人員的書(shū)書(shū)面確認(rèn)認(rèn)意見(jiàn)最最好在同同一頁(yè)簽簽署，參參考格式式如下：XX股份有限公司董事、高級(jí)管理人員關(guān)于XX年年度報(bào)告的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)XX股份有限公司董事、高級(jí)管理人員關(guān)于XX年年度報(bào)告的書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)根據(jù)證券法第六十八條的要求，本人作為XX股份有限公司的董事、高級(jí)管理人員，保證公司XX年年度報(bào)告內(nèi)容

38、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。公司董事（高級(jí)管理人員）XXX無(wú)法保證公司XX年年度報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，理由是_，對(duì)此已采取_等盡職調(diào)查措施，調(diào)查發(fā)現(xiàn)_。（如適用）董事簽署： XXX _簽名_ XXX _簽名_ XXX _簽名_ 高級(jí)管理人員簽署：XXX _簽名_ XXX _簽名_ XXX _簽名_ 個(gè)別董事、高高級(jí)管理理人員如如不能保保證年報(bào)報(bào)信息真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整，應(yīng)應(yīng)在簽署署的書(shū)面面確認(rèn)意意見(jiàn)中注注明所持持的反對(duì)對(duì)或保留留意見(jiàn)、理理由和本本人履行行勤勉義義務(wù)所采采取的盡盡職調(diào)查查措施。因故無(wú)法現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)簽字字的董事事、高級(jí)級(jí)管理人人員，應(yīng)應(yīng)通過(guò)傳傳真或

39、其其他方式式對(duì)年報(bào)報(bào)簽署書(shū)書(shū)面確認(rèn)認(rèn)意見(jiàn)，并并及時(shí)將將原件寄寄達(dá)上市市公司。如個(gè)別董事事、高級(jí)級(jí)管理人人員因特特殊原因因（如暫暫時(shí)失去去聯(lián)系）無(wú)無(wú)法在年年報(bào)披露露前對(duì)年年報(bào)簽署署書(shū)面確確認(rèn)意見(jiàn)見(jiàn)，上市市公司應(yīng)應(yīng)在年報(bào)報(bào)全文和和摘要中中做出提提示，并并在年報(bào)報(bào)披露后后要求相相關(guān)董事事、高級(jí)級(jí)管理人人員補(bǔ)充充簽署意意見(jiàn)，上上市公司司再根據(jù)據(jù)補(bǔ)充簽簽署的意意見(jiàn)對(duì)年年報(bào)相關(guān)關(guān)內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行更正正。十五、監(jiān)事事會(huì)對(duì)年年報(bào)簽署署書(shū)面審審核意見(jiàn)見(jiàn)根據(jù)證券券法第第六十八八條的規(guī)規(guī)定，監(jiān)監(jiān)事會(huì)應(yīng)應(yīng)對(duì)年度度報(bào)告進(jìn)進(jìn)行審核核并提出出書(shū)面審審核意見(jiàn)見(jiàn)。監(jiān)事事會(huì)的書(shū)書(shū)面審核核意見(jiàn)應(yīng)應(yīng)以監(jiān)事事會(huì)決議議的方式式提出，并并經(jīng)與會(huì)

40、會(huì)監(jiān)事簽簽字確認(rèn)認(rèn)。上市市公司應(yīng)應(yīng)將監(jiān)事事會(huì)簽署署的書(shū)面面審核意意見(jiàn)收錄錄在年報(bào)報(bào)印刷文文本中。監(jiān)事會(huì)如對(duì)對(duì)年度報(bào)報(bào)告無(wú)異異議，專專項(xiàng)審核核意見(jiàn)可可采用如如下表述述：“經(jīng)審核，監(jiān)監(jiān)事會(huì)認(rèn)認(rèn)為董事事會(huì)編制制和審核核XX股股份有限限上市公公司XXX年年度度報(bào)告的的程序符符合法律律、行政政法規(guī)和和中國(guó)證證監(jiān)會(huì)的的規(guī)定，報(bào)報(bào)告內(nèi)容容真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地反反映了上上市上市市公司的的實(shí)際情情況，不不存在任任何虛假假記載、誤誤導(dǎo)性陳陳述或者者重大遺遺漏”。監(jiān)事會(huì)的專專項(xiàng)審核核意見(jiàn)應(yīng)應(yīng)在監(jiān)事事會(huì)決議議公告中中予以披披露。十六、獨(dú)立立董事年年度述職職每位獨(dú)立董董事均應(yīng)向上上市公司司年度股股東大會(huì)會(huì)提交年年度述

41、職職報(bào)告，內(nèi)內(nèi)容至少少包括：出席董董事會(huì)及及股東大大會(huì)的次次數(shù)及投投票情況況；發(fā)表表獨(dú)立意意見(jiàn)的情情況；對(duì)對(duì)上市公公司進(jìn)行行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)調(diào)查的情情況；在在保護(hù)投投資者權(quán)權(quán)益方面面所做的的其他工工作；上上市公司司存在的的問(wèn)題及及建議；本人聯(lián)聯(lián)系方式式。獨(dú)立立董事年年度述職職報(bào)告應(yīng)應(yīng)與年報(bào)報(bào)同時(shí)在在本所指指定網(wǎng)站站披露。獨(dú)立董事述述職應(yīng)作作為年度度股東大大會(huì)的一一個(gè)議程程，但不不作為議議案進(jìn)行行審議。上上市公司司在年度度股東大大會(huì)通知知中應(yīng)寫(xiě)寫(xiě)明“上市公公司獨(dú)立立董事將將在本次次年度股股東大會(huì)會(huì)上進(jìn)行行述職”。因?yàn)闉樘厥庠虿荒苣艹鱿昴甓裙蓶|東大會(huì)的的獨(dú)立董董事，可可以委托托其他獨(dú)獨(dú)立董事事在年度度

42、股東大大會(huì)上宣宣讀述職職報(bào)告。十七、年度度報(bào)告網(wǎng)網(wǎng)上說(shuō)明明會(huì)上市公司應(yīng)應(yīng)在年報(bào)報(bào)披露后后十個(gè)交交易日內(nèi)內(nèi)通過(guò)互互聯(lián)網(wǎng)舉舉辦年度度報(bào)告說(shuō)說(shuō)明會(huì)，有有關(guān)通知知至少應(yīng)應(yīng)提前兩兩個(gè)交易易日以臨臨時(shí)報(bào)告告的形式式發(fā)出。年年度報(bào)告告說(shuō)明會(huì)會(huì)時(shí)間不不少于22個(gè)小時(shí)時(shí)，上市市公司董董事長(zhǎng)（或或總經(jīng)理理）、財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人、董董事會(huì)秘秘書(shū)、獨(dú)獨(dú)立董事事（至少少1名）和保薦代表人（至少1名）應(yīng)出席會(huì)議。十八、內(nèi)幕幕信息知知情人員員管理（一）披露露內(nèi)幕信信息知情情人員管管理情況況上市公司應(yīng)應(yīng)在年報(bào)報(bào)“董事會(huì)會(huì)報(bào)告”部分披披露內(nèi)幕幕信息知知情人員員管理制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況，本年年度上市市公司自自查內(nèi)幕幕信息知知情人員員

43、在影響響或者可可能影響響上市公公司股價(jià)價(jià)的重大大敏感信信息披露露前利用用內(nèi)幕信信息買賣賣上市公公司股份份的情況況，以及及監(jiān)管部部門的查查處和整整改情況況。（二）報(bào)備備年報(bào)上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案上市公司在在申請(qǐng)披披露年報(bào)報(bào)時(shí)，應(yīng)應(yīng)按中小小企業(yè)板板信息披披露業(yè)務(wù)務(wù)備忘錄錄第244號(hào)：內(nèi)內(nèi)幕信息息知情人人員登記記管理相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)的相相關(guān)要求求向本所所報(bào)備上市公司內(nèi)幕信息知情人員檔案，提供內(nèi)幕信息知情人員的姓名、單位/部門、職務(wù)/崗位、身份證號(hào)碼、首次獲悉內(nèi)幕信息的時(shí)間等信息。根據(jù)相關(guān)規(guī)規(guī)定，上上市公司司在年報(bào)報(bào)披露前前，不得得向無(wú)法法律法規(guī)規(guī)依據(jù)的的外部單單位提前前報(bào)送年年度統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表等等資料

44、，對(duì)對(duì)無(wú)法律律依據(jù)的的外部單單位提出出的報(bào)送送要求應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以以拒絕。上上市公司司依據(jù)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、稅稅收征管管等法律律法規(guī)向向有關(guān)單單位提前前報(bào)送年年度統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表等等資料的的，應(yīng)書(shū)書(shū)面提醒醒相關(guān)單單位和個(gè)個(gè)人認(rèn)真真履行證證券法所所賦予的的信息保保密和避避免內(nèi)幕幕交易的的義務(wù)，要要求對(duì)方方回函確確認(rèn)。上市公司應(yīng)應(yīng)將董事事、監(jiān)事事、高級(jí)級(jí)管理人人員、財(cái)財(cái)務(wù)人員員、內(nèi)部部審計(jì)人人員、外外部審計(jì)計(jì)人員、信信息披露露事務(wù)工工作人員員、依法法對(duì)外報(bào)報(bào)送統(tǒng)計(jì)計(jì)報(bào)表的的外部單單位相關(guān)關(guān)人員等等提前知知悉年報(bào)報(bào)內(nèi)幕信信息的人人員，納納入年報(bào)報(bào)內(nèi)幕信信息知情情人員的的范圍。十九、使用用“制作系系統(tǒng)”和“業(yè)務(wù)專專區(qū)”的注

45、意意事項(xiàng)（一）上市市公司應(yīng)應(yīng)使用本本所提供供的“定期報(bào)報(bào)告制作作系統(tǒng)”軟件填填制年報(bào)報(bào)摘要，該該軟件可可在“中小企企業(yè)板網(wǎng)網(wǎng)上業(yè)務(wù)務(wù)專區(qū)”下載件件。（二）年報(bào)報(bào)摘要制制作完畢畢后須保保證數(shù)據(jù)據(jù)校驗(yàn)通通過(guò)。數(shù)數(shù)據(jù)校驗(yàn)驗(yàn)不通過(guò)過(guò)的，上上市公司司應(yīng)根據(jù)據(jù)“定期報(bào)報(bào)告制作作系統(tǒng)”提示的的錯(cuò)誤信信息進(jìn)行行補(bǔ)充或或更正，直直至數(shù)據(jù)據(jù)校驗(yàn)通通過(guò)。如如數(shù)據(jù)校校驗(yàn)始終終無(wú)法通通過(guò)，請(qǐng)請(qǐng)及時(shí)咨咨詢本所所。（三）上市市公司在在通過(guò)“中小企企業(yè)板網(wǎng)網(wǎng)上業(yè)務(wù)務(wù)專區(qū)”上傳年年報(bào)相關(guān)關(guān)文件時(shí)時(shí)，“信息披披露申請(qǐng)請(qǐng)”中的報(bào)報(bào)告類型型請(qǐng)選擇擇“年報(bào)”。（四）上市市公司在在通過(guò)“中小企企業(yè)板網(wǎng)網(wǎng)上業(yè)務(wù)務(wù)專區(qū)”上傳年年報(bào)相關(guān)關(guān)文件

46、時(shí)時(shí)，不要要忘記上上傳在“定期報(bào)報(bào)告制作作系統(tǒng)”中生成成的年報(bào)報(bào)摘要數(shù)數(shù)據(jù)文件件（即“AR2200XX0022*.rdd”文件）。（五）年報(bào)報(bào)制作軟軟件如有有其他使使用問(wèn)題題，請(qǐng)參參閱“中小企企業(yè)板業(yè)業(yè)務(wù)專區(qū)區(qū)”上的“ HYPERLINK /download/mb/bsxt/videohelpindex.html 上市上市市公司定定期報(bào)告制作系統(tǒng)統(tǒng)視頻展展示”及“ HYPERLINK /download/sme/bsxt/2.0/guide20.doc 上市上上市公司司定期報(bào)報(bào)告制作系統(tǒng)統(tǒng)使用指指引”，也可可撥打電電話（007555-25591881422、2599182264）進(jìn)進(jìn)行咨詢?cè)儭?/p>

47、二十、編制制年報(bào)的的其他注注意事項(xiàng)項(xiàng)（一）上市市公司在在年報(bào)中中披露董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級(jí)管理理人員的的年度報(bào)報(bào)酬情況況時(shí)，應(yīng)應(yīng)披露報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)在上市市公司任任職的每每一位董董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級(jí)管理理人員（含含后來(lái)離離職的人人員）從從上市公公司獲得得報(bào)酬的的情況。（二）在審審議年報(bào)報(bào)的董事事會(huì)會(huì)議議上減少少非必備備事項(xiàng)的的審議。披披露年報(bào)報(bào)是上市市公司一一年中最最重要的的一項(xiàng)披披露工作作。審議議年報(bào)的的董事會(huì)會(huì)會(huì)議如如審議過(guò)過(guò)多的非非必備事事項(xiàng)，將將大幅增增加信息息披露工工作量，分分散上市市公司準(zhǔn)準(zhǔn)備年報(bào)報(bào)的精力力，影響響年報(bào)的的順利披披露。建建議上市市公司在在不影響響正常經(jīng)經(jīng)營(yíng)的前前提下，盡盡量減少少董事會(huì)會(huì)審議非非必備事事項(xiàng)的數(shù)數(shù)量，對(duì)對(duì)于與年年報(bào)披露露相關(guān)度度不高又又不急迫迫的事項(xiàng)項(xiàng)，可另另行安排排董事會(huì)會(huì)會(huì)議進(jìn)進(jìn)行審議議。（三）正確確把握年年報(bào)相關(guān)關(guān)文