2025年中職會(huì)計(jì)（稅務(wù)會(huì)計(jì)）試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本卷共20小題，每小題2分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的。1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售服裝3.小規(guī)模納稅人征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.9%4.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）A.單位員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.某運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物D.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形5.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記，該標(biāo)準(zhǔn)為（）A.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下B.年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元以上C.年應(yīng)稅銷售額300萬(wàn)元以上D.年應(yīng)稅銷售額200萬(wàn)元以上6.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.啤酒屋銷售的自制啤酒B.零售商店出售的金銀首飾C.汽車制造廠銷售的自產(chǎn)貨運(yùn)加長(zhǎng)大卡車D.服裝廠銷售自己使用過(guò)的小轎車7.消費(fèi)稅納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為（）A.發(fā)出貨物的當(dāng)天B.收到貨款的當(dāng)天C.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天D.雙方約定的任一時(shí)間8.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的是（）A.黃酒B.啤酒C.汽油D.化妝品9.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.20%B.25%C.15%D.10%10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%11.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)12.個(gè)人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率13.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人取得的審稿收入B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入C.個(gè)人取得的出租房屋收入D.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入14.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。A.10%-20%B.10%-30%C.20%-30%D.5%-10%15.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。A.實(shí)際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.使用的土地面積D.轉(zhuǎn)讓的土地面積16.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位C.購(gòu)買土地使用權(quán)的單位D.出售土地使用權(quán)的單位17.印花稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.累進(jìn)稅率18.下列憑證中，免納印花稅的是（）A.財(cái)產(chǎn)租賃合同B.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同C.貼息貸款合同D.購(gòu)銷合同19.資源稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的國(guó)有企業(yè)B.生產(chǎn)鹽的股份制企業(yè)C.中外合作開采石油、天然氣企業(yè)D.收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的個(gè)體戶20.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的產(chǎn)生量確定D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定第II卷（非選擇題，共60分）（一）（共10分）答題要求：本部分共2小題，每小題5分。請(qǐng)簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅視同銷售貨物的情形。2.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)。（二）（共15分）答題要求：本部分共3小題，第1、2小題每題5分，第3小題5分。請(qǐng)根據(jù)題目要求作答。1.計(jì)算某企業(yè)銷售一批貨物，不含稅銷售額為100萬(wàn)元，適用增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，另收取包裝物押金5.65萬(wàn)元，單獨(dú)記賬核算，已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，當(dāng)年通過(guò)公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)捐贈(zèng)200萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。（三）（共15分）答題要求：本部分共3小題，第1、2小題每題5分，第3小題5分。請(qǐng)根據(jù)題目要求作答。1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目。2.計(jì)算李某2024年12月取得工資收入10000元，當(dāng)月專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除3000元，計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額（工資、薪金所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0）。3.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策。（四）（共10分）材料：甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元；（2）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額11.3萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元，稅額3.9萬(wàn)元；（4）將自產(chǎn)的C產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該產(chǎn)品成本為5萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為8萬(wàn)元。答題要求：根據(jù)上述材料，計(jì)算甲企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅稅額。（五）（共10分）材料：乙企業(yè)為居民企業(yè)，2024年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元；（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元；（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元；（4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）；（5）營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元）；（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。答題要求：根據(jù)上述材料，計(jì)算乙企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。答案：1.B2.D3.A4.C5.B6.A7.C8.D9.B10.A11.C12.B13.A14.B15.A16.C17.C18.C19.D20.C第II卷答案：（一）1.增值稅視同銷售貨物的情形：（1）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；（6）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；（7）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；（8）將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。2.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)：（1）生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，對(duì)外銷售的，在銷售時(shí)納稅。（2）委托加工環(huán)節(jié)：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方收回后繳納消費(fèi)稅。（3）進(jìn)口環(huán)節(jié)：進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人在報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（4）零售環(huán)節(jié)：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾的消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)征收。（5）批發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅。（二）1.增值稅稅額=不含稅銷售額×稅率=100×13%=13（萬(wàn)元）2.應(yīng)稅銷售額=100+5.65÷（1+13%）=105（萬(wàn)元）消費(fèi)稅稅額=105×15%=15.75（萬(wàn)元）3.捐贈(zèng)扣除限額=1000×12%=120（萬(wàn)元）應(yīng)納稅所得額=1000+（200-120）=1080（萬(wàn)元）（三）1.個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。2.應(yīng)納稅所得額=10000-5000-2000-3000=0（元）當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=0×3%-0=0（元）3.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策：（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（4）個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（5）對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。（6）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。（四）業(yè)務(wù)（1）銷項(xiàng)稅額=6.5萬(wàn)元業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3萬(wàn)元業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=3.9萬(wàn)元業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額=8×13%=1.04萬(wàn)元應(yīng)繳納增值稅稅額=6.5+1.3+1.04-3.9=4.94萬(wàn)元（五）（1）廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生650萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=4000×5‰=20萬(wàn)元，扣除限額2=25×60%=15萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。（3）銷售稅金調(diào)增應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元。（4）捐贈(zèng)扣除限額=（4000-2600-770-480-60-40+80-50）×12%=30萬(wàn)元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額0萬(wàn)元。（5）稅收滯納金調(diào)增