1、國開納稅籌劃第8章自測題及答案一、單項(xiàng)選擇題試題 1國際稅收籌劃不僅需要跨國企業(yè)遵循其本國的稅法，而且要遵循（ ）正確答案是：東道國的稅法試題 2轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（ ）。正確答案是：獨(dú)立交易原則試題 3跨國企業(yè)針對常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國際稅收籌劃的主要思路是：盡可能（ ）正確答案是：避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)試題 4國際稅收籌劃的直接目的是減輕（ ）正確答案是：整體稅負(fù)試題 5如果一個企業(yè)或個人被一個國家認(rèn)定為其稅收居民，那它（他）就要在該國承擔(dān)（ ）正確答案是：無限納稅義務(wù)試題 6一般而言，如果企業(yè)預(yù)計其境外經(jīng)營機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會出現(xiàn)虧損，那么其應(yīng)將該經(jīng)營機(jī)構(gòu)以（ ）的

2、形式設(shè)立正確答案是：分公司試題 7國際稅收協(xié)定規(guī)定，只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國另一方居民的情況下，才可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（ ）。正確答案是：受益所有人原則試題 8一般而言，企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（ ），減輕稅負(fù)正確答案是：加大債權(quán)融資比重試題 9一般而言，要利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃，第一步就是（ ）。正確答案是：在國際避稅地設(shè)立子公司試題 10（ ）是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。正確答案是：轉(zhuǎn)讓定價二、多項(xiàng)選擇題試題 11國際稅收協(xié)定關(guān)于常設(shè)機(jī)構(gòu)的條款詳細(xì)列舉的常設(shè)機(jī)構(gòu)的具體標(biāo)準(zhǔn)有( )正確答案是：固定的營業(yè)場所, 建筑安裝工程持續(xù)

3、時間超過12個月, 非獨(dú)立代理人試題 12跨國企業(yè)可以利用國際避稅地（ ）。正確答案是：規(guī)避較高的預(yù)提稅稅率, 降低間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的稅負(fù), 混合海外各子公司的利潤試題 13目前世界上兩個主要的國際稅收協(xié)定范本是（ ）。正確答案是：OECD范本, 聯(lián)合國范本試題 14轉(zhuǎn)讓定價是跨國企業(yè)進(jìn)行國際稅收籌劃的基本手段。具體來說，其主要形式包括（ ）正確答案是：轉(zhuǎn)讓貨物, 提供勞務(wù), 資金融通, 成本分?jǐn)傇囶} 15國際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容包括（ ）正確答案是：消除國際重復(fù)征稅, 稅收管轄權(quán)的劃分, 國際稅收征管, 加強(qiáng)國際稅收合作試題 16我國稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的

4、同期資料，這些同期資料包括（ ）正確答案是：主體文檔, 特殊事項(xiàng)文檔, 本地文檔試題 17各國對關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)越來越多樣和寬泛，以下屬于我國認(rèn)定形成關(guān)聯(lián)關(guān)系的有（ ）正確答案是：資金控制, 特許權(quán)控制, 經(jīng)營控制, 親屬關(guān)系試題 18以下屬于國際稅收籌劃特征的是（ ）。正確答案是：籌劃空間更大, 面臨的風(fēng)險更大, 籌劃方法更復(fù)雜試題 19為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化，跨國企業(yè)會通過轉(zhuǎn)讓定價的手段（ ），從而降低集團(tuán)整體稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化正確答案是：降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤, 降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤三、判斷題題試題 20受控外國企業(yè)是專門針對利用國際避稅地避稅的手段而出

5、臺的反避稅措施。根據(jù)這一規(guī)定，跨國企業(yè)為了避稅而累積在國際避稅地子公司的利潤，不能享受其母公司所在國延遲納稅的優(yōu)惠。正確答案是“對”。試題 21進(jìn)行國際稅收籌劃時，如果某種籌劃安排使得企業(yè)在某一國的稅負(fù)增加，那么該種方法是無效的。 （ ）正確答案是“錯”。試題 22對跨國企業(yè)而言，其針對常設(shè)機(jī)構(gòu)的國際稅收籌劃方式主要是盡力避免在多個國家或一個國家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)。 （ ）正確答案是“對”。試題 23國際稅收籌劃是指從事跨國經(jīng)營的企業(yè)利用不同國家之間的稅法差異及各國稅法、國際稅收協(xié)定中的相關(guān)規(guī)定，通過合法的生產(chǎn)經(jīng)營活動安排，規(guī)避或減輕其整體稅負(fù)的活動。 （ ）正確答案是“對”。試題 24在大部分國家

6、的稅收規(guī)則及相關(guān)法律規(guī)定中，子公司都被視為一個獨(dú)立法人，需要獨(dú)立承擔(dān)所在國的納稅義務(wù)；而分公司在更多情況下則被視為不具有獨(dú)立法人地位的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，其在法律意義上仍然屬于總公司，其經(jīng)營成果往往要與總機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成果匯總到一起。 （ ）正確答案是“對”。試題 25國際避稅地是指那些不征收所得稅的國家或地區(qū)。 （ ）正確答案是“錯”。試題 26除了轉(zhuǎn)讓定價的稅務(wù)管理，OECD轉(zhuǎn)讓定價指南及相關(guān)文件還針對幾項(xiàng)常見的避稅手段設(shè)置了專門的反避稅規(guī)定，主要包括受控外國企業(yè)、成本分?jǐn)倕f(xié)議和資本弱化正確答案是“對”。試題 27利用國際避稅地進(jìn)行國際稅收籌劃時，一般只用稅收因素即可（）。正確答案是“錯”。試題 28轉(zhuǎn)讓定價是企業(yè)的自主經(jīng)營行為，在絕大多數(shù)情況下，其既不為法律所限制，也不會被法律所禁止。特別是不以稅收目的而開展的轉(zhuǎn)讓定價