精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)2016年下半年北京稅務(wù)師《稅法二》：土地增值考試試卷一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、下列收入中不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．租賃收入B．股息收入C．罰款收入D．國(guó)債利息收入2、某公司只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品單位售價(jià)為100元，變動(dòng)成本率為60%。固定成本總額為20萬(wàn)元。則該企業(yè)盈虧臨界點(diǎn)銷售量為__件。A．2000B．3333C．3000D．50003、根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，下列項(xiàng)目可以不包括在企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)披露內(nèi)容中的是__。A．資金增減和周轉(zhuǎn)情況的說(shuō)明B．收入確認(rèn)的說(shuō)明C．所得稅會(huì)計(jì)處理方法的說(shuō)明D．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說(shuō)明4、稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇是__。A．稅務(wù)局指定地B．收入來(lái)源地C．其中固定一地D．個(gè)人戶籍所在地5、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬(wàn)元以上。A．500B．1000C．5000D．100006、某中外合資企業(yè)2009年接受某國(guó)有企業(yè)以房產(chǎn)投資入股，房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格為50萬(wàn)元，該企業(yè)還于2009年以自有房產(chǎn)與另一企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)款200萬(wàn)元，同年政府有關(guān)部門批準(zhǔn)向該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納土地出讓金100萬(wàn)元，按當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為5%。2009年該中外合資企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的契稅為__萬(wàn)元。A．7.5B．12.5C．15D．17.57、某市一研究人員開發(fā)了一項(xiàng)專利技術(shù)，共花費(fèi)10000元。2006年3月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得轉(zhuǎn)讓收入20000元，該研究人員支付中介費(fèi)3000元。12月，甲企業(yè)與該研究人員協(xié)商，購(gòu)買這一專利技術(shù)的所有權(quán)，支付價(jià)款50000元。則該研究人員共應(yīng)納個(gè)人所得稅__。A．10050元B．10600元C．10650元D．11200元8、某石油化工企業(yè)2008年9月月初庫(kù)存石腦油90噸，本月購(gòu)入2000噸，月末結(jié)存500噸。本月共產(chǎn)出乙烯430噸、汽油840噸。當(dāng)月銷售乙烯420噸、汽油830噸，石腦油1噸=1385升，汽油1噸=1388升，石腦油和汽油的消費(fèi)稅額均為每升0.2元，當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅__元。A．5003.34B．-2754.20C．89803.75D．09、企業(yè)收到的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“（）”科目。A．營(yíng)業(yè)外收入B．資本公積C．專項(xiàng)應(yīng)付款D．遞延收益10、甲公司以其產(chǎn)成品一批換入原材料一批，支付補(bǔ)價(jià)6萬(wàn)元。該批產(chǎn)成品的賬面成本為46萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)(公允價(jià)值)為40萬(wàn)元，已提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元；該批原材料的市場(chǎng)售價(jià)(公允價(jià)值)為46萬(wàn)元。產(chǎn)成品和原材料適用增值稅稅率均為17%，交換雙方相互開具增值稅專用發(fā)票，則甲公司換入原材料的入賬價(jià)值為__萬(wàn)元。A．44.98B．45.98C．46.00D．52.80

11、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價(jià)為15萬(wàn)元。由于B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬(wàn)股抵償該項(xiàng)債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價(jià)為4元。A公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了2萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是__。A．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失10萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬(wàn)元B．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬(wàn)元C．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬(wàn)元D．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失3萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬(wàn)元12、某高級(jí)工程師2009年11月從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國(guó)取得股息收入1400元，該收入在A國(guó)已納個(gè)人所得稅300元。該月從B國(guó)取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個(gè)人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅__元。A．0B．208C．180D．28013、對(duì)外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)是否征收所得稅，主要依據(jù)是__。A．該機(jī)構(gòu)是否在中國(guó)從事業(yè)務(wù)活動(dòng)B．該機(jī)構(gòu)是否有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)收入所得C．該機(jī)構(gòu)是否接受中國(guó)企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入D．該機(jī)構(gòu)是否為其總機(jī)構(gòu)在我國(guó)進(jìn)行了解市場(chǎng)情況，提供商情資料，以及從事其他業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)、咨詢、服務(wù)活動(dòng)14、某采礦企業(yè)2005年6月開采錫礦石50000噸，銷售錫礦原礦40000噸、錫礦精礦100噸，錫礦的選礦比為1:15，錫礦資源稅適用稅額每噸6元。該企業(yè)6月應(yīng)納資源稅__元。A．B．C．D．15、通過(guò)注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，納稅人可避免因不知法而導(dǎo)致不必要的處罰，而且還可以通過(guò)注冊(cè)稅務(wù)師在合法合理的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，節(jié)省不必要的稅收支出、減少損失。上述表述屬于注冊(cè)稅務(wù)師__。A．自愿委托原則B．依法代理原則C．獨(dú)立公正原則D．維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則16、下面關(guān)于扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記的理解，正確的是__。A．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記B．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記C．已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記D．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)白扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記17、增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣的是__。A．廠辦公室購(gòu)置辦公用品B．外購(gòu)鋼材用于對(duì)外投資C．外購(gòu)食用油發(fā)放給職工D．生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床18、王先生有一住房，假設(shè)2009年1月將住房出租，扣除有關(guān)稅費(fèi)后(不含以下修理費(fèi)用)，全年取得租金凈收入36000元。2009年7月，王先生對(duì)出租住房維修花費(fèi)了4800元。王先生2009年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．140B．280C．420D．24019、C．1424D162420、A建材商城收購(gòu)原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為__。A．1464.21元B．1410.53元C．1368.42元D．1270.74元21、下列屬于因違反行政法的規(guī)定而引起的征收是__。A．資源費(fèi)的征收B．排污費(fèi)的征收C．管理費(fèi)的征收D．建設(shè)資金的征收22、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的B．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法23、下列各項(xiàng)中，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率變化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是__。A．收回應(yīng)收票據(jù)B．用銀行存款購(gòu)買公司債券C．接受投資者投資轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)D．以固定資產(chǎn)換入原材料24、確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層B．中級(jí)C．高級(jí)D．專門25、某國(guó)有企業(yè)2009年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為__。A．60萬(wàn)元B．30.75萬(wàn)元C．30.5萬(wàn)元D．30萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、發(fā)票的種類分為__。A．增值稅專用發(fā)票B．專業(yè)發(fā)票C．行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票D．專用發(fā)票2、下列對(duì)新企業(yè)所得稅法中的優(yōu)惠政策理解不正確的有__。A．中藥材的種植所得可以免征企業(yè)所得稅B．企業(yè)支付給殘疾職工工資可以加計(jì)扣除100%C．環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自獲利年度起，企業(yè)所得稅三免三減半D．居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得免稅E．所有的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅率征稅3、根據(jù)收入準(zhǔn)則，企業(yè)商品銷售收入的確認(rèn)條件包括__。A．企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方B．企業(yè)即沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)己售出。的商品實(shí)施控制C．與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)D．相關(guān)的收入和成本能夠可*地計(jì)量E．商品已發(fā)出并已取得收取貨款的權(quán)利4、下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征個(gè)人所得稅的有__。A．通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，取得的工資；薪金所得B．個(gè)人購(gòu)買福利彩票兩次，每次中獎(jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元C．殘疾人員取得的所得D．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得5、甲公司沒有按期取貨。根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由甲公司承擔(dān)B．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由乙服裝廠承擔(dān)C．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于甲公司D．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于乙服裝廠6、下列不屬于土地增值稅征稅范圍的有__。A．以房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)B．將房地產(chǎn)贈(zèng)予直系親屬C．以房地產(chǎn)作抵押清償債務(wù)的房地產(chǎn)D．現(xiàn)有舊房買賣7、稅收保全措施的內(nèi)容包括__。A．書面通知納稅人的開戶行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款B．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)E．追繳未交納的滯納金8、國(guó)際上實(shí)行增值稅的國(guó)蒙對(duì)出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有__。A．避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅B．鼓勵(lì)出口商品以完全不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)C．限制進(jìn)口商品D．促進(jìn)實(shí)行增值稅的國(guó)家之間的貿(mào)易發(fā)展9、交際應(yīng)酬費(fèi)__。A．列支額為4萬(wàn)元B．可列支9.5萬(wàn)元C．可列支7萬(wàn)元D．可列支32.5萬(wàn)元10、以下有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品課稅數(shù)量的表述不正確的有__。A．納稅人通過(guò)自設(shè)獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)消費(fèi)品的，應(yīng)按照門市部對(duì)外銷售數(shù)量征收消費(fèi)稅B．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的實(shí)際使用數(shù)量C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為納稅人移送的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量

11、在整個(gè)稅收征收管理工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定將納稅人應(yīng)納的稅款組織征收入庫(kù)。下列屬于稅款征收措施的有__。A．阻止出境B．責(zé)令提供納稅擔(dān)保C．委托代征D．采取稅收保全措施E．由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額12、按后進(jìn)先出法，A材料3月份發(fā)出存貨成本為__元。A．1240B．1250C．1270D．126013、本題所給資料中，會(huì)產(chǎn)生納稅調(diào)整的有__。A．交際應(yīng)酬費(fèi)列支B．利息列支C．稅收滯納金列支D．罰款列支E．虧損彌補(bǔ)利潤(rùn)總額與應(yīng)稅所得額14、某企業(yè)因地震影響，導(dǎo)致大部分廠房倒塌，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法恢復(fù)生產(chǎn)，于2008年5月的25日向當(dāng)?shù)厥?guó)稅局提出延期繳納增值稅的報(bào)告，以下表述正確的有__。A．企業(yè)提出延期繳納稅款的理由充分B．企業(yè)如未在5月25日提出申請(qǐng)，最遲應(yīng)于6月10日提出申請(qǐng)C．省國(guó)稅局應(yīng)于收到報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)D．若省國(guó)稅局不允批準(zhǔn)，則自6月11日起對(duì)企業(yè)加收滯納金E．若省國(guó)稅局批準(zhǔn)其延期繳納稅款，企業(yè)最遲可于6個(gè)月后繳納15、資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目，能直接根據(jù)某一科目總額余額填列的有__。A．實(shí)收資本B．長(zhǎng)期借款C．短期借款D．資本公積E．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，以下屬于應(yīng)單獨(dú)扣除的稅金的是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和土地增值稅B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅和企業(yè)所得稅D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和印花稅17、關(guān)于車輛購(gòu)置稅的納稅環(huán)節(jié)與納稅地點(diǎn)的說(shuō)法正確的是__。A．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在向公安機(jī)關(guān)辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)時(shí)繳納B．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收C．應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊(cè)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)向車輛所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E．車輛購(gòu)置稅稅款于納稅人辦理納稅申報(bào)手續(xù)時(shí)一次繳清18、根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，在計(jì)算土地增值額時(shí)下列準(zhǔn)予納稅人從轉(zhuǎn)讓收入額中據(jù)實(shí)扣除項(xiàng)目有__。A．項(xiàng)目可行性研究費(fèi)用B．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)所繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅D．各項(xiàng)利息支出19、關(guān)于自行研發(fā)無(wú)形資產(chǎn)的表述中，不正確的有__。A．研究階段的支出在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接計(jì)入管理費(fèi)用，不需要通過(guò)“研發(fā)支出”科目歸集B．開發(fā)階段的支出應(yīng)該全部資本化，先通過(guò)“研發(fā)支出——資本化支出”科目核算，等到無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入“無(wú)形資產(chǎn)”科目C．研究階段的支出也可能資本化記入“研發(fā)支出——資本化支出”科目D．開發(fā)階段的支出不一定全部記入“研發(fā)支出——資本化支出”科目E．成功申請(qǐng)專利發(fā)生的注冊(cè)登記費(fèi)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值20、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，可申請(qǐng)延期納稅。A．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的B．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的C．當(dāng)期貨