稅收?qǐng)?zhí)法資格考試模擬測(cè)試0620基本信息：[矩陣文本題]*姓名：________________________部門：________________________一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題1分，共25分。每題列出的選項(xiàng)中只有1個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)）1.《行政強(qiáng)制法》規(guī)定的行政強(qiáng)制實(shí)施主體不包括（）。[單選題]*A.法律規(guī)定的行政機(jī)關(guān)B.行政法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)C.法律、行政法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織D.受行政機(jī)關(guān)委托的組織(正確答案)答案解析：本題是考查行政強(qiáng)制實(shí)施主體。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，行政強(qiáng)制措施由法律、行政法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。因此，行政強(qiáng)制措施的實(shí)施主體是行政機(jī)關(guān)，以及法律、行政法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)職能的組織。2.行政強(qiáng)制執(zhí)行是指行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院，對(duì)不履行行政決定的公民、法人或其他組織，依法強(qiáng)制履行義務(wù)的行為。下列選項(xiàng)中，不屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式是（）。[單選題]*A.代履行B.排除妨礙C.限制公民人身自由(正確答案)D.恢復(fù)原狀答案解析：本題考查行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式。根據(jù)《行政強(qiáng)制法》的規(guī)定，行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式為：①加處罰款或者滯納金；②劃撥存款、匯款；③拍賣或者依法處理查封、扣押的場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物；④排除妨礙、恢復(fù)原狀；⑤代履行；⑥其他強(qiáng)制執(zhí)行方式。選項(xiàng)C不屬于行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式。3.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)可以委托實(shí)施行政許可，下列關(guān)于受委托主體的說(shuō)法，正確的是（）。[單選題]*A.只能是其他行政機(jī)關(guān)(正確答案)B.只能是其他行政機(jī)關(guān)或者符合條件的事業(yè)單位C.只能是其他行政機(jī)關(guān)或者符合條件的社會(huì)團(tuán)體D.可以是其他行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或者公民答案解析：本題考查的是行政許可的實(shí)施機(jī)關(guān)。行政機(jī)關(guān)在其法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，可以委托“其他行政機(jī)關(guān)”（只能是行政機(jī)關(guān)，不包括企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或者公民）實(shí)施行政許可。故正確答案是A。4.某縣稅務(wù)局對(duì)申請(qǐng)人提出的稅務(wù)行政許可申請(qǐng)事項(xiàng)作出的下列處理意見(jiàn)中，錯(cuò)誤的是（）。[單選題]*A.甲公司向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)辦理加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，某縣稅務(wù)局經(jīng)辦人員認(rèn)為該亊項(xiàng)不屬于稅務(wù)局職權(quán)范圍，當(dāng)即作出不予受理的決定，并告知甲公司向當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理局申請(qǐng)B.乙公司（增值稅一般納稅人）向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開(kāi)票限額100萬(wàn)元的審批，但申請(qǐng)材料存在填寫(xiě)錯(cuò)誤，某縣稅務(wù)局經(jīng)辦人員讓申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正C.丙公司（增值稅一般納稅人）向某縣稅務(wù)局申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票最高開(kāi)票限額100萬(wàn)元的審批，某縣稅務(wù)局接受材料10日后發(fā)現(xiàn)申請(qǐng)材料不齊全，將申請(qǐng)材料退回丙公司，不予受理(正確答案)D.丁公司為取得發(fā)票領(lǐng)用資格向某縣稅務(wù)局提出行政許可申請(qǐng)，某縣稅務(wù)局經(jīng)辦人員認(rèn)為該事項(xiàng)不需要取得行政許可，作出不受理決定，并告知納稅人辦理了稅務(wù)登記后，即具有領(lǐng)用普通發(fā)票的資格答案解析：本題考查的是稅務(wù)行政許可的受理。加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)局職權(quán)范圍內(nèi)的行政許可事項(xiàng)。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)資格審批不屬于稅務(wù)行政許可事項(xiàng)。根據(jù)稅務(wù)行政許可相關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)人申請(qǐng)材料存在可以當(dāng)場(chǎng)更正的錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)告知并允許申請(qǐng)人當(dāng)場(chǎng)更正；申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)場(chǎng)或者在5日內(nèi)一次性告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容，逾期不告知的，自收到申請(qǐng)材料之日起即為受理。故正確答案是C。5.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，無(wú)論合法還是違法，只要沒(méi)有被依法撤銷，都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為具有（）。[單選題]*A.拘束力B.公定力(正確答案)C.確定力D.執(zhí)行力答案解析：本題考查的是對(duì)行政行為公定力的理解。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政行為，在沒(méi)有被依法撤銷或認(rèn)定為無(wú)效前，都推定為合法有效，相關(guān)當(dāng)事人都應(yīng)當(dāng)先遵守和服從，這體現(xiàn)行政行為效力中的公定力。故正確答案是B。6.2015年《立法法》修訂后，享有立法權(quán)的較大的市的范圍擴(kuò)大到（）。[單選題]*A.較大的市B.經(jīng)濟(jì)特區(qū)市C.設(shè)區(qū)的市(正確答案)D.縣級(jí)市答案解析：本題考查的是《立法法》修訂后立法權(quán)的范圍擴(kuò)大。2015年《立法法》修訂后，享有立法權(quán)的較大的市的范圍擴(kuò)大到設(shè)區(qū)的市。7.稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法時(shí)取得書(shū)證復(fù)印件作為證據(jù)，需要證明該復(fù)印件的來(lái)源及其與原件一致時(shí)，下列方法中，最優(yōu)的方法是（）。[單選題]*A.由提取書(shū)證的檢查人員在復(fù)印件上注明來(lái)源及其與原件一致，并簽名、蓋章B.由納稅人在復(fù)印件上注明來(lái)源及其與原件一致，并簽名、蓋章C.由原件的持有人在復(fù)印件上注明來(lái)源及其與原件一致，并簽名、蓋章(正確答案)D.由負(fù)責(zé)復(fù)印的人員在復(fù)印件上注明來(lái)源及其與原件一致，并簽名、蓋章答案解析：本題考查的是書(shū)證復(fù)印件提取的確認(rèn)要求。確認(rèn)是一種證明活動(dòng)，即證明復(fù)印件與原件的一致性，不同的記載可能影響復(fù)印件作為證據(jù)的證明力。在復(fù)制有關(guān)書(shū)證材料時(shí)，通常應(yīng)當(dāng)在復(fù)制件中記載下列事項(xiàng)：提取時(shí)間、提取地點(diǎn)、提取人員、與原件核對(duì)無(wú)誤的表述、其他說(shuō)明，并經(jīng)原件持有人簽章或簽字。因此復(fù)印件應(yīng)由原件的持有人在復(fù)印件上注明來(lái)源及其與原件一致，并簽名、蓋章。如果是在納稅人處復(fù)制的書(shū)證，應(yīng)由納稅人在復(fù)印件上注明來(lái)源及其與原件一致，并簽名、蓋章；如果是從行政機(jī)關(guān)和其他單位或部門處復(fù)制的，就由相關(guān)的單位或部門在復(fù)印件上注明來(lái)源及其與原件一致，并簽名、蓋章。故正確答案是C。8.某納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款，數(shù)額達(dá)到5萬(wàn)元且占應(yīng)納稅額10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)追繳通知后仍然拒絕繳納，被依法追究刑事責(zé)任，其涉嫌的罪名是（）。[單選題]*A.偷稅罪B.逃稅罪(正確答案)C.逃避追繳欠稅罪D.抗稅罪答案解析：本題考查逃稅罪的規(guī)定。①《〈刑法〉修正案（七）》第三條規(guī)定，納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額10%以上的構(gòu)成逃稅罪。這是刑法修正案對(duì)逃稅罪的規(guī)定，同時(shí)該條還規(guī)定對(duì)于納稅人有逃避繳納稅款的行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。因此，本題干中所列條件可能觸及的罪名是逃稅罪。②與之在名稱上近似的逃避追繳欠稅罪，則是指欠稅人欠繳應(yīng)納稅款，并采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款，達(dá)到1萬(wàn)元應(yīng)受刑罰處罰的行為。9.根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的管轄原則，下列表述不正確的是（）。[單選題]*A.對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議，由其上一級(jí)稅務(wù)局管轄B.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議(正確答案)D.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，在其被撤銷以前作出的具體行政行為不服申請(qǐng)的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄答案解析：本題考查行政復(fù)議的管轄。依據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第十六條規(guī)定，對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。故選項(xiàng)C符合題意。10.下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)公務(wù)員享有的基本權(quán)利的是（）。[單選題]*A.非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分B.獲得工資報(bào)酬，享受福利、保險(xiǎn)待遇C.全心全意為人民服務(wù)，接受人民監(jiān)督(正確答案)D.提出申訴和控告答案解析：本題考查公務(wù)員的基本權(quán)利。《公務(wù)員法》規(guī)定，公務(wù)員有下列權(quán)利：①獲得履行職責(zé)應(yīng)當(dāng)具有的工作條件；②非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分；③獲得工資報(bào)酬，享受福利、保險(xiǎn)待遇；④參加培訓(xùn)；⑤對(duì)機(jī)關(guān)工作和領(lǐng)導(dǎo)人員提出批評(píng)和建議；⑥提出申訴和控告；⑦申請(qǐng)辭職；⑧法律規(guī)定的其他權(quán)利。選項(xiàng)C全心全意為人民服務(wù)，接受人民監(jiān)督屬于公務(wù)員的義務(wù)，不是權(quán)利，因此錯(cuò)誤。11.某汽車租賃公司為增值稅一般納稅人，提供汽車租賃服務(wù)。2020年7月取得的租金收入，根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策規(guī)定適用稅率是（）。[單選題]*A.13%(正確答案)B.11%C.16%D.9%答案解析：一般納稅人有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)適用的稅率為13%。12.一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。下列損失屬于非正常損失的是（）。[單選題]*A.自然災(zāi)害損失B.購(gòu)進(jìn)貨物滯銷過(guò)期報(bào)廢損失C.合理?yè)p耗D.管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失(正確答案)答案解析：非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。13.稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)出《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)納稅收入的跡象的，可以向納稅人發(fā)出《責(zé)成提供納稅擔(dān)保通知書(shū)》，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施是（

）。[單選題]*A.責(zé)令改正B.強(qiáng)制執(zhí)行C.稅收保全(正確答案)D.公開(kāi)拍賣財(cái)產(chǎn)答案解析：本題考查稅款征收措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的，可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保，納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。14.自然人張某擁有一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2019年申報(bào)納稅收入總額60萬(wàn)元，與收入相關(guān)的各項(xiàng)支出56萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其申報(bào)的收入總額準(zhǔn)確，但支出難以核實(shí),于是決定對(duì)其采取核定征收。假設(shè)該獨(dú)資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15％。則2019年張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）元。[單選題]*A.5500B.6900C.7500(正確答案)D.9264答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)采用核定征收方式下個(gè)人所得稅的計(jì)算。自然人張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝600000×15％×10％－1500＝7500（元）。15.假設(shè)某黃酒廠（增值稅一般納稅人）2019年7月銷售優(yōu)質(zhì)黃酒300噸，每噸不含稅售價(jià)5000元，黃酒消費(fèi)稅稅率為240元/噸，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。則該廠4月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.16.7(正確答案)B.25.5C.31.2D.32.7答案解析：本題的考核點(diǎn)是增值稅和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，屬于提高型考核點(diǎn)。增值稅一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額，而黃酒的消費(fèi)稅屬于從量計(jì)征。因此，應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)＝0.5×300×13％－10＋0.024×300＝16.7（萬(wàn)元）16.納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的（）作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。[單選題]*A.最高銷售價(jià)格(正確答案)B.平均銷售價(jià)格C.最低銷售價(jià)格D.最低銷售價(jià)格的70％答案解析：本題的考核點(diǎn)是計(jì)稅依據(jù)，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。17.下列所得中，不屬于個(gè)人所得稅綜合所得的是（）。[單選題]*A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得(正確答案)答案解析：個(gè)人所得稅綜合所得包括：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得。18.下列各項(xiàng)行為屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（）。[單選題]*A.鋼鐵廠用自產(chǎn)鋼管修建本單位辦公樓B.房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店C.制造企業(yè)將自產(chǎn)汽車用于本企業(yè)管理部門使用D.生產(chǎn)企業(yè)用自產(chǎn)價(jià)值100萬(wàn)元的產(chǎn)品抵A公司欠款(正確答案)答案解析：本題的考核點(diǎn)是視同銷售收入的確認(rèn)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A、B、C屬內(nèi)部處置資產(chǎn)，所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均未發(fā)生改變，不視同銷售，選項(xiàng)D則屬于規(guī)定的視同銷售行為19.下列屬于小規(guī)模納稅人增值稅征收率的是（）。[單選題]*A.13％B.9％C.6％D.3％(正確答案)答案解析：本題的考核點(diǎn)是小規(guī)模納稅人增值稅征收率，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％和5%。20.在各種稅率形式中，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納的稅率形式是（）。[單選題]*A.比例稅率(正確答案)B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.零稅率答案解析：本題的考核點(diǎn)是稅制要素，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。比例稅率具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納。21.某企業(yè)2019年1月繳納了5輛客車車船稅，其中一輛9月被盜，已辦理車船稅退還手續(xù)；11月由公安機(jī)關(guān)找回并出具證明，企業(yè)補(bǔ)繳車船稅，假定該類型客車年基準(zhǔn)稅額為480元，該企業(yè)2019年實(shí)際繳納的車船稅總計(jì)為（）元。[單選題]*A.1920B.2280C.2400D.2320(正確答案)答案解析：已辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車船稅。

實(shí)際繳納的車船稅＝4×480＋480÷12×10＝2320（元）22.下列不符合土地增值稅清算規(guī)定的是（）。[單選題]*A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中全額扣除B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅，計(jì)入“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中扣除(正確答案)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是土地增值稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)C，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)支付的契稅，計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除。23.某生產(chǎn)企業(yè)2019年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得含增值稅銷售收入1200萬(wàn)元。該辦公樓原值700萬(wàn)元，已計(jì)提折舊400萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓的重置成本為1400萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)72萬(wàn)元（不含增值稅），已知企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。[單選題]*A.128.4B.111.26(正確答案)C.146.18D.171.32答案解析：扣除項(xiàng)目＝1400×50%＋72＝772（萬(wàn)元），增值額＝1200÷（1＋5%）－772＝370.86（萬(wàn)元）

增值率＝370.86÷772×100%＝48.04%，應(yīng)納土地增值稅＝370.86×30%＝111.26（萬(wàn)元）24.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當(dāng)期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。[單選題]*A.固定資產(chǎn)改良支出B.租入固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)的日常修理支出(正確答案)D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出答案解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)改良支出，如果有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，可增加固定資產(chǎn)價(jià)值；如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷；租入固定資產(chǎn)的改建支出和已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。25.對(duì)于企業(yè)所得稅定率征收的納稅人，在稅務(wù)檢查中原則上應(yīng)當(dāng)繼續(xù)執(zhí)行原定率。這體現(xiàn)了依法行政基本要求中的（）。[單選題]*A.合法行政原則B.合理行政原則C.程序正當(dāng)原則D.誠(chéng)實(shí)守信原則(正確答案)答案解析：本題考查的是依法行政的基本要求?！秶?guó)務(wù)院全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》中指出了依法行政的六項(xiàng)基本規(guī)定，即合法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠(chéng)實(shí)守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一。其中根據(jù)誠(chéng)實(shí)守信這一原則，稅收法規(guī)政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，不能朝令夕改，遵循依賴保護(hù)原則。故正確答案是選項(xiàng)D。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣或者變賣所得抵繳納稅人應(yīng)繳或者應(yīng)付的款項(xiàng)，包括（）。*A.稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的差旅費(fèi)B.執(zhí)行中發(fā)生的拍賣費(fèi)用(正確答案)C.稅款和滯納金(正確答案)D.罰款(正確答案)答案解析：本題考查的是清償范圍。根據(jù)《稅收征管法》第三十八條第三款的規(guī)定，納稅人在前款規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施；限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第六十四條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定扣押、查封價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，參照同類商品的市場(chǎng)價(jià)、出廠價(jià)或者評(píng)估價(jià)估算確定應(yīng)扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的價(jià)值時(shí)，還應(yīng)當(dāng)包括滯納金和拍賣、變賣所發(fā)生的費(fèi)用?！抖愂照鞴芊ā返诎耸藯l第三款規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取《稅收征管法》第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。故正確答案是B、C、D。2.根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，可以通過(guò)制定規(guī)章設(shè)定臨時(shí)性行政許可的有（）。*A.北京市人民政府(正確答案)B.國(guó)務(wù)院辦公廳C.國(guó)家稅務(wù)總局D.西藏自治區(qū)人民政府(正確答案)答案解析：本題考查的是臨時(shí)性行政許可的設(shè)定機(jī)關(guān)。根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定的規(guī)章可以設(shè)定臨時(shí)性行政許可；國(guó)務(wù)院辦公廳屬國(guó)務(wù)院組成機(jī)構(gòu)，國(guó)家稅務(wù)總局屬國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu)，均無(wú)行政許可設(shè)定權(quán)。故正確答案是A、D。3.依法行政是法治國(guó)家對(duì)政府行政活動(dòng)提出的基本要求，而合法行政是依法行政的核心內(nèi)容。下列行為符合合法行政要求的是（）。*A.某納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后認(rèn)為不符合條件而作出不予核準(zhǔn)的決定(正確答案)B.稅務(wù)人員為查辦稅收違法案件設(shè)路卡檢查車輛C.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對(duì)A企業(yè)2016年度的納稅情況進(jìn)行檢查，檢查人員小李因A企業(yè)的法定代表人是他姐夫，主動(dòng)申請(qǐng)了回避(正確答案)D.某納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其違法行為處以罰款(正確答案)答案解析：本題考查的是依法行政中的合法行政的要求。按照合法行政的要求，稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)行政管理，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行，要堅(jiān)持法定職責(zé)必須為、法無(wú)授權(quán)不可為。選項(xiàng)B法律、法規(guī)并沒(méi)有授權(quán)，選項(xiàng)A的行政行為是依據(jù)《稅收征管法》《行政許可法》的規(guī)定作出的，選項(xiàng)C依據(jù)《稅收征管法》第十二條、《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第八條，選項(xiàng)D依據(jù)《稅收征管法》第六十二條，也即選項(xiàng)A、C、D的行政行為都有法律依據(jù)。故正確答案是A、C、D。4.在我國(guó)，創(chuàng)制法的方式有（）。*A.制定(正確答案)B.判例C.裁決D.認(rèn)可(正確答案)答案解析：本題考查的是我國(guó)創(chuàng)制法的兩種方式。制定是指有相應(yīng)權(quán)限的國(guó)家機(jī)關(guān)在其權(quán)限范圍內(nèi)，依一定程序制定規(guī)范性文件的活動(dòng)；認(rèn)可是指有相應(yīng)權(quán)限的國(guó)家機(jī)關(guān)，通過(guò)一定的程序，賦予社會(huì)上某些已經(jīng)存在的習(xí)慣以法的效力的活動(dòng)。5.下列證據(jù)材料中，不能作為認(rèn)定案件事實(shí)依據(jù)的證據(jù)有（）。*A.稅務(wù)檢查人員采用法律明確禁止的方法取得的證據(jù)(正確答案)B.稅務(wù)檢查人員采用侵犯當(dāng)事人合法權(quán)益方法取得的證據(jù)(正確答案)C.稅務(wù)檢查人員嚴(yán)格遵守取證程序規(guī)則取得的證據(jù)D.稅務(wù)檢查人員查獲的作為物證的非法財(cái)物答案解析：本題考查的是證據(jù)的合法性。根據(jù)《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定》第五十七條的規(guī)定，不能作為定案依據(jù)的證據(jù)材料包括：①嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料；②以偷拍、偷錄、竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；③以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料；④當(dāng)事人無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料；⑤在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域以外或者在中華人民共和國(guó)香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)形成的未辦理法定證明手續(xù)的證據(jù)材料；⑥當(dāng)事人無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方當(dāng)事人不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件或者復(fù)制品；⑦被當(dāng)事人或者他人進(jìn)行技術(shù)處理而無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料；⑧不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言；⑨不具備合法性和真實(shí)性的其他證據(jù)材料。因此選項(xiàng)A、B是不能作為認(rèn)定事實(shí)依據(jù)的證據(jù)的。故正確答案是A、B。6.納稅人對(duì)A省某計(jì)劃單列市稅務(wù)局作出的行政處罰決定不服，可以在法定期限內(nèi)采取的救濟(jì)手段包括（）。*A.直接向A省某計(jì)劃單列市稅務(wù)局所在的有管轄權(quán)的人民法院起訴(正確答案)B.向A省稅務(wù)局申請(qǐng)復(fù)議C.必須先向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服時(shí)再向A省某計(jì)劃單列市稅務(wù)局所在的有管轄權(quán)的人民法院起訴D.向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議(正確答案)答案解析：本題綜合考查行政復(fù)議管轄和復(fù)議前置。稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定，不屬于納稅爭(zhēng)議范疇，不適用復(fù)議前置。對(duì)此不服可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可直接向人民法院起訴。依據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第十六條規(guī)定，對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。故選項(xiàng)A、D符合題意。7.下列關(guān)于玩忽職守罪的說(shuō)法正確的包括（）。*A.玩忽職守罪的主觀方面表現(xiàn)為故意B.玩忽職守罪是結(jié)果犯罪(正確答案)C.玩忽職守罪在客觀方面表現(xiàn)為嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任(正確答案)D.玩忽職守罪一般只有領(lǐng)導(dǎo)才能構(gòu)成此類犯罪答案解析：本題考查玩忽職守罪的犯罪構(gòu)成。根據(jù)《刑法》的相關(guān)規(guī)定,玩忽職守罪是一種國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員嚴(yán)重的瀆職犯罪，是指國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或不認(rèn)真履行職責(zé)，致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的行為。玩忽職守罪在客觀方面表現(xiàn)為：①國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員具有嚴(yán)重的玩忽職守行為，即國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員在工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)。②致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的。所以，玩忽職守罪在主觀方面表現(xiàn)為過(guò)失，在客觀方面表現(xiàn)為工作中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，不履行或者不認(rèn)真履行職責(zé)，且必須具備致使公共財(cái)產(chǎn)、國(guó)家和人民利益遭受重大損失的結(jié)果才構(gòu)成此罪。故選項(xiàng)B、C符合題意。8.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征收范圍的有（）。*A.房地產(chǎn)出租(正確答案)B.房地產(chǎn)評(píng)估增值(正確答案)C.房地產(chǎn)代建行為(正確答案)D.房地產(chǎn)抵押期滿轉(zhuǎn)移產(chǎn)權(quán)答案解析：選項(xiàng)D，所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，需要繳納土地增值稅。9.關(guān)于個(gè)人所得稅中的工資、薪金所得，屬于不征稅的有（）。*A.差旅費(fèi)津貼(正確答案)B.勞動(dòng)分紅C.年終加薪D.托兒補(bǔ)助費(fèi)(正確答案)答案解析：本題的考核點(diǎn)是工資、薪金所得的征稅范圍，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。托兒補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅。10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的有（）。*A.企業(yè)所得稅的稅率為25％(正確答案)B.符合條件小型微利企業(yè)減按10％征稅C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％征稅(正確答案)D.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按20％征稅答案解析：本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅稅率，屬于基礎(chǔ)型考核點(diǎn)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25％，非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％;符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。11.下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。*A.果木酒(正確答案)B.藥酒(正確答案)C.調(diào)味料酒D.黃酒(正確答案)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是消費(fèi)稅的征稅范圍?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)味料酒征收消費(fèi)稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2008〕742號(hào)）規(guī)定：“鑒于國(guó)家已經(jīng)出臺(tái)了調(diào)味品分類國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，按照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)調(diào)味料酒屬于調(diào)味品，不屬于配置酒和泡制酒，對(duì)調(diào)味料酒不再征收消費(fèi)稅。”12.根據(jù)增值稅政策規(guī)定，下列項(xiàng)目中按差額確定銷售額的有（）。*A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人采取一般計(jì)稅方法銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(正確答案)B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品(正確答案)D.一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)(正確答案)答案解析：本題的考核點(diǎn)是增值稅差額確定銷售額的規(guī)定，屬于基礎(chǔ)型知識(shí)點(diǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款后的余額為銷售額；金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品按收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定銷售額。13.一般認(rèn)為，稅收橫向公平的基本要求有（）。*A.排除特殊階層的免稅(正確答案)B.自然人與法人均需課稅(正確答案)C.納稅能力不能作為納稅的依據(jù)D.法律要求課稅內(nèi)外一致(正確答案)答案解析：本題的考核點(diǎn)是稅收原則，屬于提高型知識(shí)點(diǎn)。橫向公平，就是納稅能力相同的人應(yīng)負(fù)擔(dān)相同的稅。所以橫向公平只強(qiáng)調(diào)納稅能力相同，而不考慮其他差別。14.下列車輛應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅的有（）。*A.汽車(正確答案)B.挖掘機(jī)C.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車(正確答案)D.汽車掛車(正確答案)答案解析：挖掘機(jī)不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。15.下列各項(xiàng)中，不屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）。*A.占用菜地開(kāi)發(fā)花圃(正確答案)B.占用果園土地建造住宅區(qū)C.占用耕地修建魚(yú)塘(正確答案)D.占用養(yǎng)殖的灘涂修建飛機(jī)場(chǎng)跑道答案解析：選項(xiàng)B、D，均屬于耕地占用稅征稅范圍。16.下列免征印花稅的有（）。*A.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同(正確答案)B.無(wú)息貸款合同(正確答案)C.貼息貸款合同(正確答案)D.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于商業(yè)用的租賃合同答案解析：對(duì)房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同免稅，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。17.下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅免稅項(xiàng)目的有（）。*A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船(正確答案)B.外商投資企業(yè)汽車(正確答案)C.武警專用車D.政府機(jī)關(guān)辦公用車輛(正確答案)答案解析：武警專用車免征車船稅。18.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計(jì)算土地增值稅的過(guò)程中，允許作為計(jì)算扣除的項(xiàng)目有（）。*A.取得土地使用權(quán)所支付的契稅(正確答案)B.銷售商品房繳納的增值稅C.可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除費(fèi)用(正確答案)D.直接組織、管理開(kāi)發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用(正確答案)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)有關(guān)的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)B，增值稅是價(jià)外稅，不得在計(jì)算土地增值稅的時(shí)候扣除；選項(xiàng)D，屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本中的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用，可據(jù)實(shí)扣除。19.下列各項(xiàng)所得中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。*A.離退休人員取得的工資(正確答案)B.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入(正確答案)C.單張有獎(jiǎng)發(fā)票金額不超過(guò)10000元的獎(jiǎng)金所得D.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得股息、紅利所得(正確答案)答案解析：?jiǎn)螐堄歇?jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金所得不超過(guò)800元（含800元）的，暫免征收個(gè)人所得稅。20.根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。*A.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備B.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備(正確答案)C.婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)(正確答案)D.李某銷售的其家庭使用過(guò)的洗衣機(jī)(正確答案)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是法定免稅項(xiàng)目。選項(xiàng)A，外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅，但外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備不屬于法定免稅項(xiàng)目。三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)）1.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：依據(jù)《稅收征管法》第五十九條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。2.在不違反上位法的前提下，規(guī)章可以在上位法設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi)，對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：根據(jù)《行政許可法》第十六條的規(guī)定，行政法規(guī)可以在法律設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi)，對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定。地方性法規(guī)可以在法律、行政法規(guī)設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi)，對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定。規(guī)章可以在上位法設(shè)定的行政許可事項(xiàng)范圍內(nèi)，對(duì)實(shí)施該行政許可作出具體規(guī)定。法規(guī)、規(guī)章對(duì)實(shí)施上位法設(shè)定的行政許可作出的具體規(guī)定，不得増?jiān)O(shè)行政許可；對(duì)行政許可條件作出的具體規(guī)定，不得增設(shè)違反上位法的其他條件。3.全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定法律的事項(xiàng)，是其專屬立法權(quán)事項(xiàng)。分為相對(duì)保留和絕對(duì)保留。稅收基本制度屬于法律保留事項(xiàng)，是一種相對(duì)保留。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：《立法法》對(duì)此有明確規(guī)定，稅收立法存在授權(quán)立法現(xiàn)象。4.鑒定結(jié)論、現(xiàn)場(chǎng)筆錄、檔案材料以及經(jīng)過(guò)公證或登記的書(shū)證，其證據(jù)效力優(yōu)于其他書(shū)證、視聽(tīng)材料和證人證言。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：《最高人民法院關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問(wèn)題的規(guī)定》第六十三條對(duì)此有明確規(guī)定。鑒定結(jié)論、現(xiàn)場(chǎng)筆錄是法定的證據(jù)種類，同時(shí)又是通過(guò)嚴(yán)格的法定程序制作完成的，具有公文書(shū)的特點(diǎn)。從證據(jù)的形成上和證據(jù)制作主體上來(lái)看，以上證據(jù)都較其他類型的證據(jù)更加嚴(yán)格，由此可以判定其證明力很高。檔案材料以及經(jīng)過(guò)公證或登記的書(shū)證也具有證明力的優(yōu)勢(shì)。檔案材料是根據(jù)《中華人民共和國(guó)檔案法》的規(guī)定，經(jīng)過(guò)法定的嚴(yán)格程序才得以形成；經(jīng)過(guò)公證或登記的書(shū)證同樣也是經(jīng)過(guò)了法定程序的加工，經(jīng)過(guò)登記的文書(shū)代表著其行為本身已經(jīng)被法律所認(rèn)同。因此，以上證據(jù)都是具有形式效力優(yōu)先性的證據(jù)，在無(wú)法從證據(jù)內(nèi)容來(lái)辯明證據(jù)證明力問(wèn)題時(shí)，這些證據(jù)有證明力上的優(yōu)先性。5.人民法院判決變更，不得加重原告的義務(wù)或者減損原告的權(quán)益。但利害關(guān)系人同為原告，且訴訟請(qǐng)求相反的除外。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：《行政訴訟法》第七十七條規(guī)定，人民法院判決變更，不得加重原告的義務(wù)或者減損原告的權(quán)益。但利害關(guān)系人同為原告，且訴訟請(qǐng)求相反的除外。6.個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)，按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算。個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶出租住房），按照5％的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5％的征收率減按1.5％計(jì)算應(yīng)納稅額。7.對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓按舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)計(jì)算扣除的，對(duì)其在購(gòu)入時(shí)已繳納的契稅，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：對(duì)于個(gè)人購(gòu)入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購(gòu)入時(shí)已繳納的契稅，在舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)中已包括了此項(xiàng)因素，在計(jì)征土地增值稅時(shí)，不另作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除。8.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以一次性計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅優(yōu)惠中的固定資產(chǎn)加速折舊，屬于提高型考核點(diǎn)。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定折舊年限的60％；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。9.納稅人收回已代扣代繳消費(fèi)稅的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，將其直接出售，無(wú)論售價(jià)高低，均不再繳納消費(fèi)稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是收回委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售的消費(fèi)稅的處理。委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅；以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅。10.增值稅納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按組成計(jì)稅價(jià)格確定其銷售額。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是核定銷售額。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由或者發(fā)生視同銷售貨物行為而無(wú)銷售額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按下列順序核定其銷售額：①按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；②按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。11.增值稅納稅人將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送到另一個(gè)機(jī)構(gòu)用于銷售的，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是增值稅視同銷售貨物。納稅人的如下行為應(yīng)視同銷售貨物：設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送至其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。12.稅收分配的對(duì)象是社會(huì)剩余產(chǎn)品。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：本題涉及的知識(shí)點(diǎn)是稅收的內(nèi)涵。稅收產(chǎn)生的直接原因就是為合理分配社會(huì)剩余產(chǎn)品而產(chǎn)生的。13.代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的企業(yè)單位同時(shí)也要代扣代繳城建稅，未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，應(yīng)由納稅單位或個(gè)人回到其所在地申報(bào)納稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)14.房屋交換，價(jià)格相等的，免征契稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)15.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)四、綜合題（共3題10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分。請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)）1.某省甲市乙區(qū)稅務(wù)局認(rèn)為一家化工廠有逃稅行為，擬對(duì)該廠作出罰款3萬(wàn)元的行政處罰決定，并查封了該廠的廠房、設(shè)備。該廠沒(méi)有在法定期間提出聽(tīng)證申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出上述行政處罰決定。該廠不服該處罰決定，以顯失公正、查封措施違法為由，提起行政復(fù)議。復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為乙區(qū)稅務(wù)局適用的法律依據(jù)錯(cuò)誤，導(dǎo)致對(duì)事實(shí)的定性出現(xiàn)錯(cuò)誤，遂改變了乙區(qū)稅務(wù)局的處罰依據(jù)，但沒(méi)有改變處罰結(jié)果。該廠不服，向乙區(qū)人民法院提起行政訴訟，要求變更行政處罰決定，賠償因查封造成的該廠損失。經(jīng)法院審理發(fā)現(xiàn)，該廠有擅自印制和非法使用發(fā)票行為。根據(jù)以上條件，回答下列問(wèn)題：（1）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰行為，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。（多項(xiàng)選擇）*A.對(duì)于罰款的處罰，該廠可以申請(qǐng)稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證B.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的查封行為，該廠可以申請(qǐng)稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證(正確答案)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出查封決定之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》(正確答案)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在作出3萬(wàn)元罰款的行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》答案解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)法人或者其他組織作出1萬(wàn)元以上（含本數(shù)）罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書(shū)》，告知當(dāng)事人已經(jīng)查明的違法事實(shí)、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰，并告知有要求舉行聽(tīng)證的權(quán)利。因此，稅務(wù)行政處罰聽(tīng)證程序適用范圍一般限于較大數(shù)額的罰款案件。而查封行為是稅收保全措施，不需要履行行政處罰的程序。故選項(xiàng)B、C符合題意。（2）該廠對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以采取的救濟(jì)手段是（）。（單項(xiàng)選擇）[單選題]*A.應(yīng)當(dāng)向乙區(qū)人民法院提起行政訴訟B.應(yīng)當(dāng)向復(fù)議機(jī)關(guān)所在區(qū)人民法院提起行政訴訟C.應(yīng)當(dāng)向甲市中級(jí)人民法院提起行政訴訟D.可以選擇向乙區(qū)人民法院提起行政訴訟或者向復(fù)議機(jī)關(guān)所在區(qū)人民法院提起行政訴訟(正確答案)答案解析：《行政訴訟法》規(guī)定，經(jīng)復(fù)議的行政案件，復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，既可以由最初作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。改變具體行政行為的處罰依據(jù)也是改變?cè)摼唧w行政行為。故選項(xiàng)D符合題意。（3）關(guān)于此案的審理，下列說(shuō)法正確的包括（）。（多項(xiàng)選擇）*A.人民法院應(yīng)于立案之日起5日內(nèi)，將起訴狀副本和應(yīng)訴通知書(shū)發(fā)送給被告(正確答案)B.人民法院可以獨(dú)任審判員審理此案C.行政訴訟案件的審理不能由陪審員參與審理D.如果該案涉及商業(yè)秘密，經(jīng)過(guò)該廠申請(qǐng)人民法院可以不開(kāi)庭審理(正確答案)答案解析：《行政訴訟法》第六十七條規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起5日內(nèi)，將起訴狀副本發(fā)送被告。被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起15日內(nèi)向人民法院提交作出行政行為的證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。人民法院應(yīng)當(dāng)在收到答辯狀之日起5日內(nèi)，將答辯狀副本發(fā)送原告。第六十八條規(guī)定，人民法院審理行政案件，由審判員組成合議庭，或者由審判員、陪審員組成合議庭。合議庭的成員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)。故選項(xiàng)B、C是錯(cuò)誤的。第五十四條規(guī)定，人民法院公開(kāi)審理行政案件，但涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的除外。涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理。選項(xiàng)A、D符合題意。（4）人民法院在審理該案時(shí)，正確的做法有（）。（多項(xiàng)選擇）*A.無(wú)權(quán)判決對(duì)該廠發(fā)票違法行為予以罰款(正確答案)B.有權(quán)判決變更罰款3萬(wàn)元為6萬(wàn)元C.對(duì)變更處罰決定的爭(zhēng)議不適用調(diào)解方式，對(duì)賠償爭(zhēng)議可以適用調(diào)解方式D.對(duì)變更處罰決定的爭(zhēng)議和賠償爭(zhēng)議都可以適用調(diào)解方式(正確答案)答案解析：人民法院在行政訴訟中不得對(duì)行政機(jī)關(guān)未予處罰的違法行為判決予以處罰。《行政訴訟法》第六十條規(guī)定，人民法院審理行政案件，不適用調(diào)解。但是，行政賠償、補(bǔ)償以及行政機(jī)關(guān)行使法律、法規(guī)規(guī)定的自由裁量權(quán)的案件可以調(diào)解。第七十七條規(guī)定，行政處罰明顯不當(dāng)，或者其他行政行為涉及對(duì)款額的確定、認(rèn)定確有錯(cuò)誤的，人民法院可以判決變更。人民法院判決變更，不得加重原告的義務(wù)或者減損原告的權(quán)益。故選項(xiàng)B、C是錯(cuò)誤的。2.某高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。201