陜西省從業(yè)資資格考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》試題（一）＞單選題-1下列關(guān)于ETF和LOF的說法，錯(cuò)誤的是（）oA.上海證券交易所稱ETF為"交易型開放式指數(shù)基金"ETF和LOF都可以在交易所上市交易LOF專指增加了交易所交易方式的普通開放式證券投資基金ETF或LOF只具有開放式基金的屬性【答案】D【解析】［解析］投資者買賣ETF或LOF,既可以在一級(jí)市場以申購、贖回的方式進(jìn)行交易，也可以在二級(jí)市場以撮合方式進(jìn)行交易。因此，ETF或LOF是普通開放式證券投資基金的創(chuàng)新產(chǎn)物,既具有開放式基金的屬性，同時(shí)兼有封閉式基金在交易方式上的特點(diǎn)，D選項(xiàng)說法錯(cuò)誤。故選Do＞單選題-2以下國內(nèi)機(jī)構(gòu)中無法提供理財(cái)服務(wù)的是（A.商業(yè)銀行B.保險(xiǎn)公司C.信托公司D.律師事務(wù)所【答案】D【解析】［解析］律師事務(wù)所無法提供理財(cái)服務(wù)。它是在規(guī)定的專業(yè)活動(dòng)范圍內(nèi)，接受中外當(dāng)事人的委托，提供各種法律服務(wù)；負(fù)責(zé)具體分配和指導(dǎo)所屬律師的業(yè)務(wù)工作；根據(jù)需要，經(jīng)司法部批準(zhǔn)，可設(shè)立專業(yè)性的律師事務(wù)所，有條件的律師事務(wù)所可按專業(yè)分工的原則在內(nèi)部設(shè)置若干業(yè)務(wù)組。＞單選題-3B注冊會(huì)計(jì)師是丫公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，在審計(jì)過程中，需對(duì)負(fù)責(zé)生產(chǎn)循環(huán)審計(jì)的助理人員提出的相關(guān)問題予以解答，并對(duì)其編制的有關(guān)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。請代為作出正確的專業(yè)判斷。注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列各項(xiàng)中，對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備直接構(gòu)成影響的是（）oA.受托代管的材料市價(jià)嚴(yán)重下跌B.當(dāng)期購入的存貨因意外完全毀損C.為取得銀行貸款已作抵押的存貨D.委托其他單位代管的存貨市價(jià)下跌【答案】D【解析】暫無解析＞單選題-4）是對(duì)證券業(yè)從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行自律管理的主體。A.證券交易所B.中國證券業(yè)協(xié)會(huì)C.中國證監(jiān)會(huì)D.保薦機(jī)構(gòu)【答案】B【解析】［解析］中國證券業(yè)協(xié)會(huì)是對(duì)證券業(yè)從業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行自律管理的主體。中國證券業(yè)協(xié)會(huì)的自律管理工作接受中國證監(jiān)會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督。＞單選題-5有限責(zé)任公司的股東人數(shù)應(yīng)符合《公司法》的規(guī)定，該法定人數(shù)應(yīng)為（）2個(gè)以上5個(gè)以上50個(gè)以下5個(gè)以上100個(gè)以下【答案】C【解析】本題考核有限責(zé)任公司的股東人數(shù)。新《公司法》規(guī)定有限責(zé)任公司由50個(gè)以下的股東出資設(shè)立，取消了原有限責(zé)任公司股東最少為2人的下限，允許設(shè)立一人公司。＞單選題-6證券交易所在開市后根據(jù)ETF申贖、贖回清單和組合證券由各只證券的實(shí)時(shí)成交數(shù)據(jù)計(jì)算并每（）提供一次基金份額參考凈值。15秒30秒1分鐘1天【答案】A【解析】［解析］基金管理人在每一交易日開市前需向證券交易所提供當(dāng)日的申購、贖回清單。證券交易所在開市后根據(jù)申購、贖回清單和組合證券內(nèi)各只證券的實(shí)時(shí)成交數(shù)據(jù)，計(jì)算并每5秒發(fā)布一次基金份額參考凈值（10PV）,供投資者交易、申購、贖回基金份額時(shí)參考。＞單選題-7與單筆貸款業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)不同，商業(yè)銀行在識(shí)別和分析貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注（）造成的影響。A.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)B.聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)C.匯率風(fēng)險(xiǎn)D.利率風(fēng)險(xiǎn)【答案】A【解析】與單筆貸款業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別有所不同，商業(yè)銀行在識(shí)別和分析貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素可能造成的影響。系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)的影響,主要是由宏觀經(jīng)濟(jì)因素的變動(dòng)反映出來。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)同屬于系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。＞單選題-8在證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)中，關(guān)于證券經(jīng)紀(jì)商的委托申報(bào),下列說法不正確的是（）。A.證券經(jīng)紀(jì)商在同時(shí)接受2個(gè)委托人買進(jìn)委托與賣出委托且種類、數(shù)量價(jià)格相同時(shí)，仍應(yīng)向證券交易所進(jìn)行委托報(bào)盤，不得通過對(duì)沖自行完成交易B.證券經(jīng)紀(jì)商接受客戶買賣證券委托，向證券交易所進(jìn)行委托申報(bào)時(shí)，應(yīng)同時(shí)凍結(jié)客戶相應(yīng)數(shù)量的證券或資金C.證券經(jīng)紀(jì)商為客戶進(jìn)行申報(bào)時(shí)，為使客戶委托數(shù)額成交，可根據(jù)市場行情的變化，客戶指令分次進(jìn)行申報(bào)D.證券經(jīng)紀(jì)商進(jìn)行委托申報(bào)的原則是時(shí)間優(yōu)先、客戶優(yōu)先【答案】C【解析】C項(xiàng)，證券經(jīng)紀(jì)商在申報(bào)競價(jià)時(shí)，須一次完整地報(bào)明買賣證券的數(shù)量、價(jià)格及其他規(guī)定的因素。＞單選題-9上證綜合指數(shù)以（）為樣本。A.滬、深兩市全部上市股票B.滬市全部上市股票C.滬市排名前100上市股票D.深市全部上市股票【答案】B【解析】［解析］上海證券交易所從1991年7月15日起編制并公布上海證券交易所股價(jià)指數(shù)，它以1990年12月19日為基期，以全部上市股票為樣本，以股票發(fā)行量為權(quán)數(shù)，按加權(quán)平均法計(jì)算。＞單選題-10甲公司與某銀行簽訂貸款合同，銀行向甲公司提供800萬元人民幣，借款期限3年，借款用于甲公司設(shè)備改造。1999年2月1日，雙方正式簽訂合同，2月6日，銀行將800萬元匯入甲公司賬戶，1999年6月3日，甲公司將800萬元貸款投資某房地產(chǎn)6項(xiàng)目，下列陳述錯(cuò)誤的是：（）A.在訂立借款合同時(shí)，銀行有權(quán)要求甲公司提供企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)情況B.銀行有權(quán)要求甲公司依約定向銀行定期提供有關(guān)財(cái)會(huì)報(bào)表等資料C.銀行可以提前收回貸款D.銀行可以解除合同【答案】A【解析】在訂立借款合同中，該銀行可以要求本案中甲公司提供僅與借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)及財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)情況;銀行可對(duì)借款人借款使用狀況進(jìn)行監(jiān)督、檢查，并可采取相關(guān)措施保護(hù)其利益。參見《合同法》第199、202、203條。＞單選題-11基金管理人、代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全檔案管理制度，妥善保管基金份額持有人的開戶資料和與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的其他資料，保存期不少于（）年。10152025【答案】B【解析】［解析］《證券投資基金銷售管理辦法》及其他規(guī)范性文件對(duì)基金銷售機(jī)構(gòu)職責(zé)的規(guī)范主要包括：①簽訂代銷協(xié)議，明確委托關(guān)系；②基金管理人應(yīng)制定業(yè)務(wù)規(guī)則并監(jiān)督實(shí)施；③建立相關(guān)制度；④禁止提前發(fā)行；⑤嚴(yán)格賬戶管理。其中，建立相關(guān)制度包括：基金管理人、代銷機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全檔案管理制度，妥善保管基金份額持有人的開戶資料和與銷售業(yè)務(wù)有關(guān)的其他資料，保存期不少于15年。＞單選題-12上海證券交易所上市交易的某只股票，2009年末的每股稅后利潤為0.2元,市場利率為2.5%。根據(jù)以上材料，回答下列問題：該只股票的市盈率是（）倍。20406080【答案】B【解析】［解析］市盈率=股票價(jià)格/每股稅后盈利=40＞單選題-13關(guān)于一人有限責(zé)任公司，下列哪項(xiàng)說法符合《公司法》的規(guī)定（）一人有限責(zé)任公司的股東會(huì)由一個(gè)股東組成一個(gè)自然人可以參與注冊多家普通有限責(zé)任公司，也可以成立多家一人有限責(zé)任公司一人有限責(zé)任公司的出資額應(yīng)當(dāng)一次繳足，而普通有限責(zé)任公司的出資額可分期繳納一人有限責(zé)任公司可以向其他企業(yè)投資，成立新的一人有限責(zé)任公司【答案】C【解析】［考點(diǎn)］一人有限責(zé)任公司＞單選題-14下面不屬于民事責(zé)任的項(xiàng)目是（）oA.支付違約金B(yǎng).返還財(cái)產(chǎn)C.賠禮道歉D.罰款【答案】D【解析】［解析］我國《民法通則》中規(guī)定，經(jīng)濟(jì)法主體承擔(dān)民事責(zé)任的方式主要有：停止侵害;返還財(cái)產(chǎn)；支付違約金；消除影響；賠禮道歉等。罰款屬于行政責(zé)任。＞單選題-15根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于虛假陳述行為的是（）oA.上市公司向證券業(yè)協(xié)會(huì)提交的各種文件、報(bào)告和說明中作出的虛假陳述B.證券監(jiān)督委員會(huì)披露的信息中存在的虛假陳述C.證券交易所作出的對(duì)證券市場產(chǎn)生影響的虛假陳述D.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書中作出的虛假陳述【答案】C【解析】［解析］根據(jù)《證券法》以及有關(guān)規(guī)定，虛假陳述行為包括以下情形：①發(fā)行人、上市公司、證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)在招股說明書、債券募集說明書、上市公告書、公司報(bào)告及其他文件中作出的虛假陳述；②專業(yè)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的法律意見書、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及參與制作的其他文件中作出的虛假陳述；③證券交易所、證券業(yè)協(xié)會(huì)或其他證券自律性組織作出的對(duì)證券市場產(chǎn)生影響的虛假陳述；④前述機(jī)構(gòu)向證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交的各種文件、報(bào)告和說明中作出的虛假陳述；⑤其他證券發(fā)行、交易及相關(guān)活動(dòng)中的其他虛假陳述。＞多選題-16場外交易市場與證券交易所共同組成了證券交易市場，場外交易市場主要功能是（）oA.場外交易市場是證券交易所的必要補(bǔ)充B.場外交易市場為政府債券、金融債券、企業(yè)債券以及按照有關(guān)法規(guī)公開發(fā)行而又不能或一時(shí)不能到證券交易所上市交易的股票提供了流通轉(zhuǎn)讓的場所C.場外交易市場是證券發(fā)行的主要場所D.場外交易市場是一個(gè)"開放"的市場，投資者可以與證券商當(dāng)面直接成交【答案】A,B,C,D【解析】［解析］場外交易市場與證券交易所共同組成證券交易市場，主要具備以下功能：①場外交易市場是證券發(fā)行的主要場所。新證券的發(fā)行時(shí)間集中，數(shù)量大，需要眾多的銷售網(wǎng)點(diǎn)和靈活的交易時(shí)間，場外交易市場是一個(gè)廣泛的無形市場，能滿足證券發(fā)行的要求。②場外交易市場為政府債券、金融債券、企業(yè)債券以及按照有關(guān)法規(guī)公開發(fā)行而又不能或一時(shí)不能到證券交易所上市交易的股票提供了流通轉(zhuǎn)讓的場所，為這些證券提供了流動(dòng)性的必要條件，為投資者提供了兌現(xiàn)及投資的機(jī)會(huì)。③場外交易市場是證券交易所的必要補(bǔ)充。＞多選題-17關(guān)于商業(yè)銀行的說法，正確的有（ ）。A.商業(yè)銀行的前身是貨幣經(jīng)營業(yè)B.商業(yè)銀行的資本只能是普通股C.現(xiàn)代商業(yè)銀行擁有貨幣發(fā)行權(quán)D.商業(yè)銀行的傳統(tǒng)存款業(yè)務(wù)是被動(dòng)負(fù)債E.商業(yè)銀行主要以增加負(fù)債來擴(kuò)張資產(chǎn)【答案】A,D,E【解析】解析：商業(yè)銀行的資本可以采用發(fā)行普通股、優(yōu)先股、資本性債券，商業(yè)銀行本身不具有貨幣發(fā)行權(quán)。＞多選題-18A國有獨(dú)資企業(yè)的國有資產(chǎn)擬將其擁有的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)給B國有獨(dú)資公司，并聘請C會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)A國有獨(dú)資企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。C會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的下列審計(jì)報(bào)告，不得實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)的是（）oA.否定意見的審計(jì)報(bào)告B.無法表示意見的審計(jì)報(bào)告C.無保留意見的審計(jì)報(bào)告D.保留意見的審計(jì)報(bào)告【答案】A,B,D【解析】［解析］本題考核不得實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)的情形。根據(jù)規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見、無法表示意見或保留意見的審計(jì)報(bào)告的，不得實(shí)施企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的無償劃轉(zhuǎn)。＞多選題-19關(guān)于一人有限責(zé)任公司的判斷正確的有：（）A.一人有限公司繳納企業(yè)所得稅B.在涉及一人有限公司的債務(wù)訴訟中，實(shí)行"誰主張誰舉證”的原則C.一個(gè)自然人設(shè)立的一人有限公司可以成為其他有限責(zé)任公司的股東之一D.為防止一人公司濫設(shè)，規(guī)定一個(gè)投資人只能設(shè)立一個(gè)一人公司【答案】A,C【解析】［考點(diǎn)］一人公司＞多選題-20在“客戶交易結(jié)算資金第三方存管”制度框架下，下列說法正確的是（）A.存管銀行根據(jù)證券公司的資金劃付指令辦理交易資金劃付B.證券公司與客戶的資金清算交收，需要由證券公司和客戶配合完成C.證券公司與客戶的資金清算交收，由證券公司獨(dú)立完成D.證券公司與客戶的資金清算交收，需要由證券公司和存管銀行配合完成【答案】A,D【解析】［解析］在"客戶交易結(jié)算資金第三方存管"制度框架下，證券公司與客戶的資金清算交收,需要由證券公司與存管銀行配合完成：（1）證券公司負(fù)責(zé)根據(jù)中國結(jié)算公司發(fā)送的結(jié)算數(shù)據(jù)和存管銀行發(fā)送的客戶資金存取數(shù)據(jù)完成客戶資金的清算，更新客戶資金賬戶的余額，并向存管銀行發(fā)送客戶證券交易清算數(shù)據(jù)及資金賬戶余額；（2）存管銀行負(fù)責(zé)根據(jù)客戶資金的存取數(shù)據(jù)和證券公司向其發(fā)送的證券交易清算數(shù)據(jù)完成客戶管理賬戶余額的更新，并進(jìn)行客戶資金賬戶余額與客戶管理賬戶余額的核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果發(fā)送證券公司；（3）證券公司根據(jù)核對(duì)無誤的清算結(jié)果向存管銀行發(fā)送資金劃付指令，存管銀行根據(jù)證券公司的資金劃付指令及時(shí)辦理資金劃付，完成客戶證券交易的資金交收。＞多選題-21關(guān)于公司債券發(fā)行程序的說法，正確的有（）oA.有限責(zé)任公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)作出決議B.國有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定C.一人有限責(zé)任公司不能發(fā)行公司債券D.公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)置備債券存根簿【答案】A,B,D【解析】［解析］＞多選題-22根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的有（）0A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員B.持有上市公司3%股份的股東的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員C.上市公司的實(shí)際控制人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員D.發(fā)行人控股的公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員【答案】A,C,D【解析】［解析］選項(xiàng)B：持有上市公司5%以上股份的股東的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，才屬于內(nèi)幕人員。＞多選題-23證券公司應(yīng)當(dāng)在每一月份結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向證監(jiān)會(huì)、注冊地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和證券交易所書面報(bào)告當(dāng)月的下列（）情況。A.強(qiáng)制平倉的客戶數(shù)量B.強(qiáng)制平倉的交易金額C.有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)值D.對(duì)全體客戶和前5名客戶的融資、融券余額【答案】A,B,C【解析】［解析］證券公司應(yīng)當(dāng)在每一月份結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，向證監(jiān)會(huì)、注冊地證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)和證券交易所書面報(bào)告當(dāng)月的下列情況：融資融券業(yè)務(wù)客戶的開戶數(shù)量；對(duì)全體客戶和前10名客戶的融資、融券余額；客戶交存的擔(dān)保物種類和數(shù)量；強(qiáng)制平倉的客戶數(shù)量、強(qiáng)制平倉的交易金額；有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)值；融資融券業(yè)務(wù)盈虧狀況。＞多選題-24工程勘察、設(shè)計(jì)和管理應(yīng)遵守工程建設(shè)國家標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)頒布的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),主要包括（）oA.檔案管理規(guī)范B.工程地質(zhì)勘察規(guī)范C.測量規(guī)范D.各行業(yè)的工程設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)E.安全規(guī)范【答案】B,C,D,E【解析】暫無解析＞多選題-25基金財(cái)產(chǎn)不得用于的投資或者活動(dòng)有（）oA.承銷證券B.從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資C.向他人貸款或者提供擔(dān)保D.買賣上市交易的股票【答案】A,B,C【解析】［解析］《證券投資基金法》規(guī)定，基金財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)用于下列投資：①上市交易的股票、債券；②國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他證券品種。按照《證券投資基金法》和其他相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，基金財(cái)產(chǎn)不得用于下列投資或者活動(dòng)：①承銷證券；②向他人貸款或者提供擔(dān)保；③從事承擔(dān)無限責(zé)任的投資；④買賣其他基金份額，但是國務(wù)院另有規(guī)定的除外；⑤向其基金管理人、基金托管人出資或者買賣其基金管理人、基金托管人發(fā)行的股票或者債券；⑥買賣與其基金管理人、基金托管人有控股關(guān)系的股東或者與其基金管理人、基金托管人有其他重大利害關(guān)系的公司發(fā)行的證券或者承銷期內(nèi)承銷的證券；⑦從事內(nèi)幕交易、操縱證券交易價(jià)格及其他不正當(dāng)?shù)淖C券交易活動(dòng)；⑧依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定，由國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他活動(dòng)。＞多選題-26根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)由證券交易所決定終止其股票上市交易的有（）oA.不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正B.股本總額減至人民幣5000萬元C.最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利D.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正【答案】A,C,D【解析】［解析］選項(xiàng)B：股本總額低于3000萬的，應(yīng)當(dāng)暫停上市；在證券交易所規(guī)定的期限內(nèi)仍不能達(dá)到上市條件的，才終止上市。＞多選題-27根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有（）oA.公司未按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況B.公司有重大違法行為C.公司最近3年連續(xù)虧損D.公司的股本總額由6000萬元人民幣減至4000萬元人民幣【答案】A,B,C【解析】［解析］股票暫停上市的條件：①公司股本總額（不少于3000萬元）、股權(quán)分布（向社會(huì)公眾發(fā)行的股份在25%以上）等發(fā)生變化不再具備上市條件；②公司不按規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，或者對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載；③公司有重大違法行為；④公司最近3年連續(xù)虧損。＞多選題-28下列屬于證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)該履行的職責(zé)的是（）oA.設(shè)立證券賬戶和結(jié)算賬戶B.為證券集中交易提供場所和設(shè)施C.登記證券持有人名冊D.進(jìn)行上市證券交易的清算和交收E.教育和組織會(huì)員遵守證券法律法規(guī)【答案】A,C,D【解析】［解析］選項(xiàng)B是證券交易所的職責(zé)，選項(xiàng)E是證券業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)。＞多選題-29金融市場的自律性管理機(jī)構(gòu)包括（）。A.中央銀行B.證券交易所C.證券行業(yè)協(xié)會(huì)D.國家專設(shè)管理機(jī)構(gòu)【答案】A,C,D【解析】［解析］中央銀行、證券行業(yè)協(xié)會(huì)、國家專設(shè)管理機(jī)構(gòu)是自律性管理機(jī)構(gòu)，證券交易所不是自律性管理機(jī)構(gòu)。＞簡答題-30甲公司20x4年實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)和20x5年年初發(fā)行在外普通股股數(shù)均為50000萬股，20x5年初發(fā)行了30000萬份的認(rèn)股權(quán)證，每一份認(rèn)股權(quán)證可于20x6年7月1日轉(zhuǎn)換為甲公司1股普通股，行權(quán)價(jià)格為每股6元，市場平均價(jià)格為每股10元。甲公司20x5年年末未經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)前的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表如下：20x5年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年末余額年初余額負(fù)債和股東權(quán)益年末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資產(chǎn)12008000短期借貸25001800交易性金融資產(chǎn)90003000應(yīng)付賬款30001000應(yīng)收賬款52004500應(yīng)交稅費(fèi)990400存貨118009000應(yīng)付利息900300流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3800024500流動(dòng)負(fù)債合計(jì)73903500非流動(dòng)資產(chǎn)：菲流動(dòng)負(fù)債可供出售金融資產(chǎn)00長期借款24451070持有至到期投資70005000應(yīng)付債款100000長期股權(quán)投資150009800預(yù)計(jì)負(fù)債200固定資產(chǎn)5500040000遞延所得稅負(fù)債990330無形資產(chǎn)56107000非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)136351400遞延所得稅資產(chǎn)2640825負(fù)債合計(jì)210254900股本權(quán)益股本5000050000資本公積1500015000盈余公積1400012000費(fèi)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)8525062625未分配利潤232255225股東權(quán)益合計(jì)10222582225資產(chǎn)合計(jì)12325087125負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)1232508712520x5年度單位：萬元項(xiàng)目年度金額上年金額一、營業(yè)收入90000減：營業(yè)成本63000營業(yè)稅金及附加4500銷售費(fèi)用1000管理費(fèi)用2000財(cái)務(wù)費(fèi)用500資產(chǎn)減值損失200加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以號(hào)填列）1200投資收益（損失以“，號(hào)填列）770其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)投資0二、營業(yè)利潤（虧損以“，號(hào)填列）20770加：營業(yè)外收入5280減：營業(yè)外支出100其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失0三、利潤總額（虧損總額以號(hào)填列）25950減：所得稅費(fèi)用5950四、凈利潤（凈虧損以“，號(hào)填列）20000五、每股收益（一）基本每股收益0.4（二）稀釋每股收益0.420x6年1月1日至4月28日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出前，甲公司以及審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)如下會(huì)計(jì)差錯(cuò)：⑴甲公司于20x5年1月1日投資于乙公司，持有乙企業(yè)的股權(quán)比例達(dá)到25%,并在董事會(huì)中派出一名董事。甲公司在投資時(shí)，實(shí)際支付的價(jià)款為1950萬元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用50萬元。20x5年1月1日乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬元,其賬面凈資產(chǎn)為8000萬元，增值的2000萬元，系乙公司所持有的某項(xiàng)無形資產(chǎn)的增值，該項(xiàng)無形資產(chǎn)原賬面成本為1100萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，累計(jì)攤銷100萬元，預(yù)計(jì)尚可使用8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。20X5年度，乙公司分派20x4年度的利潤3000萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元；因持有的可供出售金額資產(chǎn)公允價(jià)值增加而增加所有者權(quán)益的金額為500萬元。乙公司資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)相等。甲公司對(duì)該項(xiàng)投資擬長期持有并采用成本法核算，收到乙公司分派的現(xiàn)金股利確認(rèn)為20x5年度的投資收益。⑵20x5年12月發(fā)現(xiàn)一臺(tái)管理用設(shè)備未入賬。該設(shè)備系20x2年12月購入，實(shí)際成本為4000萬元，甲公司經(jīng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)按照4000萬元計(jì)入了當(dāng)期營業(yè)外收入。該設(shè)備的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊，當(dāng)年度計(jì)提了400萬元的折舊。(3)甲公司20