企業(yè)財務(wù)管?理制度為?了加強規(guī)范?公司財務(wù)行?為和財務(wù)管?理制度，有?效運作資產(chǎn)?、積極增收?節(jié)支，提高?公司的經(jīng)濟?效益，在企?業(yè)經(jīng)營中制?止鋪張浪費?和一切不必?要的開支，?降低消耗，?達到企業(yè)資?產(chǎn)保值增值?的目的。根?據(jù)國家有關(guān)?法律、法規(guī)?財務(wù)制度，?結(jié)合公司的?具體情況，?制定本制度?。財務(wù)管?理制度及流?程財務(wù)會?計財務(wù)、?會計人員要?認真執(zhí)行崗?位責任制，?各司其職，?相互配合，?如實反映和?嚴格監(jiān)督各?項經(jīng)濟活動?。記賬、算?賬、報賬必?須做到手續(xù)?齊全、內(nèi)容?真實、數(shù)字?準確、賬目?清楚、日清?月結(jié)，及時?核對，保證?賬實相符。?財務(wù)人員?在辦理會計?事務(wù)中，必?須堅持原則?，照章辦事?。對于違反?財務(wù)制度的?事項，必須?拒絕付款、?必須拒絕報?銷或拒絕執(zhí)?行，并及時?向總經(jīng)理報?告。財務(wù)?、會計人員?力求穩(wěn)定，?不得隨便調(diào)?動。財務(wù)人?員調(diào)動工作?或因故離職?，必須與接?替人員辦理?交接手續(xù)，?沒有辦理交?接手續(xù)的，?不得離職，?不得中斷會?計工作。移?交交接包括?移交報表、?賬目、款項?、公章、實?物及未了事?項等工作。?出納員不?得監(jiān)管會計?檔案保管和?債務(wù)賬目的?登記工作。?完成本職?工作以及相?關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦?的其他工作?。會計核?算公司嚴?格執(zhí)行《中?華人民共和?國會計法》?、《會計人?員職權(quán)條例?》、《會計?人員工作規(guī)?則》等法律?法規(guī)關(guān)于會?計核算一般?原則、會計?憑證和帳簿?、內(nèi)部審計?和財產(chǎn)清查?、成本清查?等事項的規(guī)?定。記帳?方法采用借?貸記帳法。?記帳原則采?用權(quán)責發(fā)生?制，以人民?幣為記帳本?位幣。一?切會計憑證?、帳簿、報?表中各種文?字記錄用中?文記載，數(shù)?目字用阿拉?伯數(shù)字記載?。記載、?書寫必須使?用鋼筆，不?得用鉛筆及?圓珠筆書寫?。公司以?單價___?元以上、使?用年限一年?以上的資產(chǎn)?為固定資產(chǎn)?，分為五大?類：1、?房屋及其他?建筑物;?2、機器設(shè)?備;3、?電子設(shè)備(?如微機、復(fù)?印機、傳真?機等);?4、運輸工?具;5、?其他設(shè)備。?各類固定?資產(chǎn)折舊年?限為：1?、房屋及建?筑物年;?2、機器設(shè)?備年;3?、電子設(shè)備?、運輸工具?年;4、?其他設(shè)備年?。固定資?產(chǎn)以不計留?殘值提取折?舊。固定資?產(chǎn)提完折舊?后仍可繼續(xù)?使用的，不?再計提折舊?;提前報廢?的固定資產(chǎn)?要補提足折?舊。購入?的固定資產(chǎn)?，以進價加?運輸、裝卸?、包裝、保?險等費用作?為原則。需?安裝的固定?資產(chǎn)，還應(yīng)?包括安裝費?用。作為投?資的固定資?產(chǎn)應(yīng)以投資?協(xié)議約定的?價格為原價?。固定資?產(chǎn)必須由財?務(wù)部合同辦?公室每年盤?點一次，對?盤盈、盤虧?、報廢及固?定資產(chǎn)的計?價，必須嚴?格審查，按?規(guī)定經(jīng)批準?后，于年度?決算時處理?完畢。資?金、現(xiàn)金、?費用管理?財務(wù)部要加?強對資產(chǎn)、?資金、現(xiàn)金?及費用開支?的管理，防?止損失，杜?絕浪費，良?好運用，提?高效益。建?立和健全《?現(xiàn)金日記賬?》薄，出納?應(yīng)根據(jù)審批?無誤的收支?憑單逐筆順?序登記現(xiàn)金?流水收支賬?目，并每天?結(jié)出余額核?對庫存。做?到日清月結(jié)?，賬實相符?。所有現(xiàn)?金收支由出?納負責。?銀行帳戶必?須遵守銀行?的規(guī)定開設(shè)?和使用。銀?行帳戶只供?本單位經(jīng)營?業(yè)務(wù)收支結(jié)?算使用，嚴?禁借帳戶供?外單位或個?人使用，嚴?禁為外單位?或個人代收?代支、轉(zhuǎn)帳?套現(xiàn)。銀?行帳戶的帳?號必須保密?，非因業(yè)務(wù)?需要不準外?泄。銀行?帳戶印鑒的?使用實行分?管并用制，?即財務(wù)章由?出納保管，?法人代表和?會計私章由?會計保管，?不準由一人?統(tǒng)一保管使?用。印鑒保?管人臨時出?差由其委托?他人代管。?銀行帳戶?往來應(yīng)逐筆?登記入帳，?不準多筆匯?總高收，也?不準以收抵?支記帳。按?月與銀行對?帳單核對，?未達收支，?應(yīng)作出調(diào)節(jié)?逐筆調(diào)節(jié)平?衡。根據(jù)?已獲批準簽?訂的合同付?款，不得改?變支付方式?和用途;非?經(jīng)收款單位?書面正式委?托并經(jīng)總經(jīng)?理批準，不?準改變收款?單位(人)?。庫存現(xiàn)?金不得超過?限額，不得?以白條抵作?現(xiàn)金?，F(xiàn)金?收支做到日?清月結(jié)，確?保庫存現(xiàn)金?的帳面余款?與實際庫存?額相符，銀?行存款余款?與銀行對帳?單相符，現(xiàn)?金、銀行日?記帳數(shù)額分?別與現(xiàn)金、?銀行存款總?帳數(shù)額相符?。任何現(xiàn)?金支出必須?按相關(guān)程序?報批，因出?差或其他原?因必須預(yù)支?現(xiàn)金的，需?填寫借款單?，經(jīng)余總簽?字批準，方?可支出現(xiàn)金?。借款人要?在出差回來?或借款后一?周內(nèi)向出納?還款或報銷?，借款清單?在報銷完畢?后退還借款?人。對所?有報銷內(nèi)容?，應(yīng)符合報?銷憑證的使?用范圍及性?質(zhì)，相關(guān)部?門負責人必?須就其合理?性及必要性?進行審核后?，按費用的?報銷流程辦?理報銷，報?余總批準。?出納嚴格?資金使用審?核手續(xù)，對?一切審批手?續(xù)不完備的?資金使用事?項，都有權(quán)?且必須拒絕?辦理，否則?按違章論處?并對該資金?的損失負連?帶賠償責任?。辦公用?具、用品購?置與管理?所有辦公用?具、用品的?購置統(tǒng)一由?相關(guān)負責人?報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批?準后方可購?置。所有?用具必須統(tǒng)?一專人管理?。辦理登記?領(lǐng)用手續(xù)。?個人領(lǐng)用?的辦公用品?、用具要妥?善保管，不?得隨意丟棄?和外借，工?作調(diào)動時，?必須辦理移?交手續(xù)，如?有遺失，照?價賠償。?其他事項?按照上級領(lǐng)?導(dǎo)的要求，?及時報送財?務(wù)會計報表?和其它財務(wù)?資料。配?合公司業(yè)務(wù)?部門的財務(wù)?決算進行監(jiān)?督管理。?自覺接受上?級領(lǐng)導(dǎo)、財?政、稅務(wù)等?部門的檢查?指導(dǎo)，并按?其要求不斷?完善制度、?改進工作。?本制度中?未做出規(guī)定?的，按照公?司的有關(guān)規(guī)?定辦理。?相關(guān)人員工?作流程由?于部分客戶?反映收到貨?后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品?不配套，發(fā)?現(xiàn)包裝內(nèi)缺?少配件，配?件上有中文?字體的現(xiàn)象?(外貿(mào))，?以及發(fā)貨前?相關(guān)人員在?確認單據(jù)時?未及時請示?余總審批、?簽字，給公?司造成一定?損失，情節(jié)?嚴重，公司?現(xiàn)要求涉及?各個部門的?相關(guān)負責人?必須對每批?次每件產(chǎn)品?進行確認，?請各相關(guān)部?門引起重視?。具體流?程如下：?成品倉庫：?華燕紅協(xié)調(diào)?和監(jiān)督倉庫?相關(guān)人員的?工作安排，?并且做好每?日的成品配?發(fā)貨，核對?產(chǎn)品型號、?數(shù)量等相關(guān)?工作。月底?必須把當月?發(fā)貨數(shù)量、?規(guī)格型號統(tǒng)?計好，每月?初___號?至___號?配合出納、?會計核對，?確保數(shù)據(jù)的?真實化、準?確化。采?購部：根據(jù)?訂單要求進?行采購，要?確認所購商?品交貨期能?否保障，及?其他可能的?問題，如有?問題請立即?和辦公室跟?單人員溝通?。月底必須?把當月簡易?房和陶瓷類?發(fā)貨數(shù)量、?規(guī)格型號統(tǒng)?計好，每?月初___?號至___?號配合出納?、會計核對?，確保數(shù)據(jù)?的真實化、?準確化。?總公司、佳?芬潔具：總?公司和分公?司辦公室文?員、會計和?出納月底必?須把當月發(fā)?貨數(shù)量、規(guī)?格型號、金?額統(tǒng)計好，?每月初_?__號至_?__號核對?，確保數(shù)據(jù)?的真實化、?準確化。(?總公司和分?公司文員必?須確認每批?單子要蓋有?現(xiàn)金收訖章?方可發(fā)貨)?辦公室：?跟單人員在?收到訂單后?，做出初步?審核，再交?余總審批后?才能執(zhí)行。?制成銷售訂?單，交給采?購部、生產(chǎn)?部或生產(chǎn)進?程跟進員(?張金明)。?蔣玲妹月底?必須把當月?發(fā)貨數(shù)量、?規(guī)格型號、?金額(包括?現(xiàn)金賬)統(tǒng)?計，以及每?月月底各業(yè)?務(wù)人員銷售?產(chǎn)值的明細?表統(tǒng)計，?每月初__?_號至__?_號配合出?納、會計核?對，確保數(shù)?據(jù)的真實化?、準確化。?關(guān)于業(yè)務(wù)人?員銷售產(chǎn)值?明細確認無?誤后，交業(yè)?務(wù)總監(jiān)審核?，余總審批?后交財務(wù)計?算工資。訂?單表格現(xiàn)已?修改，辦公?室文員必須?按照新表格?執(zhí)行，要及?時去財務(wù)部?門確認客戶?款是否到公?司賬戶，嚴?格按照公司?規(guī)定款到發(fā)?貨執(zhí)行。對?于一些客戶?款部分到賬?或樣品需要?打折扣的，?必須余總審?批簽字后，?財務(wù)才能同?意蓋章，同?時財務(wù)對金?額要核實無?誤后，方可?放行。配?件倉庫：根?據(jù)采購單的?相關(guān)要求，?做好配件、?輔料的確認?工作，數(shù)量?核對無誤后?入庫，配件?、輔料的擺?放要求必須?和常規(guī)的配?件、輔料區(qū)?分開。二?車間：車間?主任指定清?理和包裝人?員到倉庫領(lǐng)?取配件，領(lǐng)?取時必須按?照訂單的具?體要求執(zhí)行?，如發(fā)現(xiàn)有?質(zhì)量問題不?能判定的時?候，請及時?和品檢員項?月忠溝通處?理;包裝人?員在包裝封?箱前一定要?通知辦公室?跟單人員，?及時安排項?月忠等人配?合抽檢，確?認是否配套?、是否缺少?配件以及是?否有質(zhì)量問?題等。確認?無誤后方可?進行包裝封?箱。生產(chǎn)?進程跟進員?：根據(jù)訂單?要求進行跟?蹤生產(chǎn)進度?，要確認交?貨期能否保?障，及其他?可能的問題?，如有問題?請立即和辦?公室跟單人?員溝通。?生產(chǎn)統(tǒng)計、?入庫：方為?芳要及時確?認產(chǎn)品的型?號和包裝紙?箱的型號、?數(shù)量，必須?按照要求執(zhí)?行，并做好?每日各工段?日常統(tǒng)計工?作，確認無?誤后，填寫?日報表并通?知成品倉庫?張燕及時安?排人員擺放?到倉庫指定?地方，并根?據(jù)交接日報?表核對型號?、數(shù)量等明?細，確認無?誤后做好入?庫等工作。?以上事項?請相關(guān)責任?人按照要求?執(zhí)行!如發(fā)?現(xiàn)弄虛作假?的一律按公?司的相關(guān)制?度處理，情?節(jié)嚴重的賠?償后開除處?理!企業(yè)?財務(wù)管理制?度的四大風?險企業(yè)在?籌資、投資?、資金回收?和收益分配?等財務(wù)管理?制度活動中?，由于受不?確定因素的?影響，往往?會發(fā)生財務(wù)?管理制度收?益與預(yù)期收?益之間的偏?離，即財務(wù)?管理制度風?險。在企?業(yè)財務(wù)管理?制度結(jié)構(gòu)中?久存不息的?四高現(xiàn)象，?一高負債率?，二高債權(quán)?，三高不良?資產(chǎn)率，四?高法律訴訟?，令人警惕?。在財務(wù)?管理制度結(jié)?構(gòu)中出現(xiàn)的?四高現(xiàn)象，?必然構(gòu)成企?業(yè)很高的經(jīng)?營風險和財?務(wù)管理制度?風險，對企?業(yè)的持續(xù)經(jīng)?營能力構(gòu)成?威脅。究其?原因，固然?有市場環(huán)境?變化、競爭?加劇、結(jié)構(gòu)?調(diào)整及技術(shù)?進步等外部?原因和歷史?遺留問題，?但更大程度?上還是由于?企業(yè)內(nèi)部管?理不力造成?的。一是?管理混亂。?采購、生產(chǎn)?、銷售、財?務(wù)管理、市?場預(yù)測等各?環(huán)節(jié)之間缺?乏統(tǒng)籌協(xié)調(diào)?配合，造成?應(yīng)收款項、?存貨等資產(chǎn)?損失嚴重。?資本結(jié)構(gòu)缺?乏科學規(guī)劃?，籌資綜合?成本高，造?成負債比重?加大，財務(wù)?管理制度風?險增高。?二是財務(wù)管?理決策失誤?。有的企業(yè)?經(jīng)驗決策、?拍腦門決策?嚴重，在進?行投資決策?時不進行深?入市場調(diào)研?和科學論證?，盲目投資?，形成不良?資產(chǎn)或巨額?損失。三?是財務(wù)管理?人員風險意?識薄弱。?四是內(nèi)控機?制缺失或有?制度不執(zhí)行?。有的企業(yè)?監(jiān)督制度執(zhí)?行不嚴格，?內(nèi)審不健全?，缺乏資產(chǎn)?損失責任追?究制度，對?財經(jīng)紀律置?若罔聞，財?務(wù)管理風險?極易發(fā)生。?四高現(xiàn)象?成為威脅企?業(yè)正常經(jīng)營?的公害，加?強治理實屬?必然。企業(yè)?除要提高應(yīng)?對市場環(huán)境?變化和解決?歷史遺留問?題的能力外?，更應(yīng)從內(nèi)?部加強管理?，嚴防四高?，化解財務(wù)?管理風險。?第一、應(yīng)?提高財務(wù)管?理制度風險?意識，降低?主觀人為的?財務(wù)管理風?險。財務(wù)管?理人員必須?將風險防范?貫穿于財務(wù)?管理制度工?作的始終，?嚴肅財經(jīng)紀?律，提高會?計信息質(zhì)量?，保證會計?信息的真實?性。企業(yè)領(lǐng)?導(dǎo)人員應(yīng)加?強科學決策?、集體決策?，擯棄經(jīng)驗?決策、拍腦?門決策等主?觀決策習好?，降低財務(wù)?管理決策風?險。第二?、應(yīng)以財務(wù)?管理為核心?，形成采購?、生產(chǎn)、銷?售、財務(wù)管?理、市場預(yù)?測等各環(huán)節(jié)?之間統(tǒng)籌協(xié)?調(diào)的經(jīng)營鏈?條，哪個環(huán)?節(jié)出現(xiàn)問題?，及時反映?到財務(wù)管理?上來，發(fā)揮?財務(wù)管理的?風險預(yù)警作?用。第三?、應(yīng)合理確?定資本結(jié)構(gòu)?，控制債務(wù)?規(guī)模。負債?經(jīng)營固然可?以使企業(yè)迅?速籌集資金?，增強經(jīng)濟?實力，提高?權(quán)益資本收?益水平，但?同時也給企?業(yè)帶來更大?的風險和破?產(chǎn)的危機。?因此，企業(yè)?舉債規(guī)模一?定要限制在?可控范圍之?內(nèi)，力避雞?飛蛋打的結(jié)?局。第四?、應(yīng)未雨綢?繆，可考慮?建立類似財?務(wù)管理風險?基金的應(yīng)對?機制，以備?不時之需。?也可把已經(jīng)?造成的損失?分批計入經(jīng)?營成本，盡?量降低其對?正常經(jīng)營活?動的影響。?在激烈的?市場競爭中?，企業(yè)面臨?著各種難以?預(yù)測的風險?，企業(yè)管理?者需逐步培?