國開《納稅基礎與實務》形考一答案1.依法不需要辦理稅務登記的主體，發(fā)生臨時經(jīng)營業(yè)務需要使用發(fā)票的，可由稅務機關代開發(fā)票。()A.對B.錯參考答案：A2.增值稅電子發(fā)票普通發(fā)票的發(fā)票代碼為14位。()A.對B.錯參考答案：B3.已辦理“五證合照一碼”登記模式的企業(yè)辦理注銷稅務登記，應向主管稅務機關申報清稅，填寫《清稅申請表》。清稅完畢后，納稅人持稅務機關開具的清稅證明辦理后續(xù)工商注銷事宜。()A.對B.錯參考答案：A4.新設立企業(yè)領取“一照一碼”營業(yè)執(zhí)照后，也必須再辦理稅務登記證。()A.對B.錯參考答案：B5.稅收是國家憑借政治權力、按照法定標準無償取得財政收入的一種分配形式。()A.對B.錯參考答案：A6.納稅主體與會計主體是一致的。()A.對B.錯參考答案：B7.納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款，數(shù)額在10萬元以內(nèi)的，自稅款所屬期起10年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，應當立即向主管國家稅務機關補繳稅款。()A.對B.錯參考答案：B8.納稅人、納稅擔保人同稅務局在納稅上發(fā)生爭議時，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。()A.對B.錯參考答案：A9.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的商品從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。商品從生產(chǎn)到消費要經(jīng)過許多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，在稅收上只能選擇其中一個環(huán)節(jié)規(guī)定為繳納稅款的環(huán)節(jié)。()A.對B.錯參考答案：B10.跨期結轉(zhuǎn)是將以前納稅年度的經(jīng)營虧損等在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，也等于直接縮小了稅基，屬于稅基式減免稅形式。()A.對B.錯參考答案：A11.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是()。A.稅目B.稅率C.計稅依據(jù)D.納稅對象參考答案：D12.下列關于企業(yè)開具和使用發(fā)票的說法中，正確的是()。A.填開發(fā)票的單位和個人應當在收到款項時開具發(fā)票，未收到款項一律不允許開具發(fā)票B.屬于某自治區(qū)的企業(yè)，必須同時使用中文和某民族文字開具發(fā)票C.發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次性如實填開D.某化妝品零售商店，零售化妝品時向消費者開具增值稅專用發(fā)票參考答案：B13.下列關于未換發(fā)“五證合一、一照一碼“的企業(yè)注銷稅務登記的說法不正確的是()。A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷之日起15日內(nèi)，持有關證件和資料向稅務機關申請辦理注銷稅務登記B.納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退(免)稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件C.按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關證件和資料向原稅務機關辦理注銷稅務登記D.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記參考答案：D14.下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是()。A.增值稅B.所得稅C.關稅D.消費稅參考答案：B15.下列稅率形式中，屬于受課稅對象價格變化影響的稅率形式是()。A.累退稅率B.累進稅率C.比例稅率D.定額稅率參考答案：C16.體現(xiàn)稅收征稅的深度的是()。A.征稅對象B.稅率C.稅目D.納稅人參考答案：B17.減免稅是對某些納稅人的鼓勵和照顧措施，通過直接降低稅率的方法實現(xiàn)的減稅免稅形式屬于()。A.稅額式減免B.稅基式減免C.法定式減免D.稅率式減免參考答案：D18.按照稅收與價格的關系，稅收可以分為()。A.從價稅和從量稅B.價內(nèi)稅和價外稅C.從價稅和價內(nèi)稅D.從價稅和價外稅參考答案：B19.納稅人對稅務局做出的決定，依法享受的權利不包括()。A.申請仲裁B.申請行政復議C.請求國家賠償D.提起行政訴訟參考答案：A20.速算扣除數(shù)的作用主要是()。A.使計算準確B.減緩稅率累進的速度C.確定應納稅額的基礎D.簡化計算參考答案：D21.“五證合一”包括下列證件()A.銀行開戶許可證B.組織機構代碼證C.營業(yè)執(zhí)照D.稅務登記證參考答案：BCD22.關于起征點和免征額的區(qū)別，下列說法正確的有()。A.免征額是對所有納稅人的照顧B.個人所得稅工資薪金規(guī)定扣除5000元，屬于起征點C.增值稅有起征點的規(guī)定D.起征點是對沒有達到規(guī)定標準的納稅人照顧參考答案：ACD23.發(fā)票按照行業(yè)特點和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目可以分為()。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅電子發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票D.專業(yè)發(fā)票參考答案：ABCD24.在我國現(xiàn)行稅制的納稅期限形式有()。A.按期納稅B.按次納稅C.按年計征，分期預繳D.按月納稅參考答案：BCD25.用票單位和個人丟失發(fā)票應及時報告主管國家稅務機關，并在()等新聞媒介上公開聲明作廢，同時接受國家稅務機關的處理。A.電視B.報刊C.網(wǎng)絡D.雜志參考答案：BD26.稅率的基本形式有()。A.浮動稅率B.定額稅率C.比例稅率D.累進稅率參考答案：BCD27.稅金及附加賬戶核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的各種稅的稅金，但不包括()。A.土地增值稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.印花稅參考答案：BC28.納稅人的義務包括()A.按時、如實申報的義務B.接受依法檢查的義務C.代扣、代收稅款的義務D.按時繳納稅款的義務參考答案：ABCD29.納稅申報的對象包括()A.稽查機關B.扣繳義務人C.稅務機關D.納稅人參考答案：BD30.納稅申報的方式有()A.郵寄申報B.口頭申報C.直接申報D.電子申報參考答案：ACD國開《納稅基礎與實務》形考二答案1.在其他條件相同時，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，增值稅稅負就越重。()A.對B.錯參考答案：B2.消費稅是價內(nèi)稅，因此應記入“稅金及附加”科目的借方。()A.對B.錯參考答案：A3.納稅人以一個月作為納稅期限的，于次月10日內(nèi)申報納稅。()A.對B.錯參考答案：B4.納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務總局有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷售額中抵扣。()A.對B.錯參考答案：A5.納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)以及增值電信服務，除另有規(guī)定外，稅率為6%。()A.對B.錯參考答案：A6.納稅人銷售額未達到國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的增值稅起征點的，減征增值稅。()A.對B.錯參考答案：B7.繳納消費稅的環(huán)節(jié)是從生產(chǎn)到流通的各個環(huán)節(jié)。()A.對B.錯參考答案：B8.計算繳納消費稅和增值稅的價格，均為含消費稅不含增值稅的價格。()A.對B.錯參考答案：A9.金銀首飾、超豪華小汽車和卷煙，在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。()A.對B.錯參考答案：B10.非正常損失的在產(chǎn)品，產(chǎn)成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務和交通運輸服務不可以抵扣增征稅進項稅額。()A.對B.錯參考答案：A11.下列不屬于生活服務項目的是()。A.娛樂服務B.餐飲服務C.旅游服務D.打印服務參考答案：D12.下列屬于消費稅“小汽車”稅目的是()。A.電動汽車B.沙灘車C.卡丁車D.中輕型商務客車參考答案：D13.下列行為中，應繳納消費稅的是()。A.進口高檔手表B.零售啤酒C.進口高檔家具D.零售電池、涂料參考答案：A14.下列項目中，不屬于消費稅稅目征收范圍的是()。A.航空煤油B.電池C.果啤D.汽車輪胎參考答案：D15.從2018年5月1日起，適用10%低稅率征收增值稅的貨物是()。A.服裝B.農(nóng)機C.化妝品D.家用電器參考答案：B16.依據(jù)現(xiàn)行的消費稅規(guī)定，卷煙在生產(chǎn)過程中消費稅實行的是()。A.累進計稅B.從價定率C.從價定率和從量定額復合計征D.從量定額參考答案：C17.增值稅納稅人的銷售額中的價外費用不包括()。A.收取的銷項稅額B.收取的手續(xù)費C.收取的違約金D.收取的包裝物租金參考答案：A18.某化妝品廠將一批新制高檔化妝品無償贈送他人，該批高檔化妝品無同類產(chǎn)品市場價格，化妝品廠該業(yè)務應納增值稅的銷售額是()。A.生產(chǎn)成本×(1+成本利潤率)B.生產(chǎn)成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅稅率)C.生產(chǎn)成本×(1+成本利潤率)/(1-增值稅稅率)D.生產(chǎn)成本×(1+成本利潤率)/(1+消費稅稅率)參考答案：C19.某商場2月采取以舊換新方式銷售冰箱，增值稅規(guī)定的計稅銷售額是()。A.新冰箱實際銷售額B.重新確定銷售額C.新舊冰箱的差額D.新冰箱銷售額參考答案：D20.某商店是小規(guī)模納稅人，當月購進庫存商品15000元，支付水電費800元，取得銷售收入22000元，該商店應納增值稅()元。A.680.41B.640.78C.880D.269.23參考答案：B21.下列關于以特殊銷售方式銷售貨物增值稅計稅銷售額的說法中，正確的有()。A.采取以物易物方式銷售，以物易物一方作購銷處理B.以折扣方式銷售貨物的，折扣額不可以從銷售額中減除C.以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額D.以還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出參考答案：ABCD22.下列單位中不屬于消費稅納稅人的有()。A.受托加工應稅消費品的單位B.進口應稅消費品的單位C.委托加工應稅消費品的單位D.批發(fā)糧食白酒的單位參考答案：AD23.下列可以選擇簡易計稅，適用3%的征收率的有()。A.銷售房地產(chǎn)老項目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老項目參考答案：BCD24.下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有()。A.將購買的貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)的貨物用于非應稅項目C.將購買的貨物無償贈送給他人D.將購買的貨物用于生產(chǎn)參考答案：ABCD25.下列消費品應征收消費稅的有()。A.實木地板B.果木酒C.普通化妝品D.高爾夫球參考答案：ABD26.下列行為屬于增值稅視同銷售貨物行為的有()。A.將服裝交付他人代銷B.銷售代銷家具C.企業(yè)外購禮品無償贈送客戶D.將外購的食品用于集體福利參考答案：ABC27.增值稅一般納稅人采用多欄式明細賬核算“應交稅費一應交增值稅”時，其貸方設立的專欄有()。A.進項稅額轉(zhuǎn)出B.銷項稅額C.轉(zhuǎn)出未交增值稅D.轉(zhuǎn)出多交增值稅參考答案：A