精細化的項目預算管理培訓師：李忠義

2016年2月29日精細化的項目預算管理1目錄

項目預算的提升項目預算的誤區(qū)04

預算的實際執(zhí)行03

項目預算的編制02

什么是項目預算0105目錄項目預算的提升項目預算的誤區(qū)04預算的實際執(zhí)行032一、什么是項目預算什么是預算管理定義一：預算包括營業(yè)預算、資本預算、財務預算、籌資預算，各項預算的有機組合構(gòu)成企業(yè)總預算，也就是通常所說的項目預算。預算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調(diào)動企業(yè)各個層面員工的積極性，是會計將企業(yè)內(nèi)部的管理靈活運用于預算管理的全過程，是促使企業(yè)效益最大化的堅實的基礎(chǔ)。預算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。定義二：預算是指將資源分配給特定活動的數(shù)字性計劃。實踐中，預算多數(shù)是財務預算，即用貨幣單位表示的企業(yè)未來經(jīng)濟活動的成本費用、總收人和凈收益等。定義三：預算是在預測的基礎(chǔ)上，為了實現(xiàn)特定目標，以一定的方式，對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動所做的數(shù)量說明。

一、什么是項目預算什么是預算管理定義一：預算3什么是預算管理泛海物業(yè)對項目預算管理的定義：預算管理是一種依靠財務手段輔助管理處團隊管理日常經(jīng)營活動的方法。預算管理依靠經(jīng)濟活動的可貨幣計量特性，將管理處未來的日常管理活動轉(zhuǎn)化為財務數(shù)據(jù)，根據(jù)時間順序進行統(tǒng)籌安排，以達到合理分配資源，協(xié)調(diào)指揮各部門開展工作的目的，使管理處經(jīng)營目標可以在有序、規(guī)范、準時的狀態(tài)下達成。一、什么是項目預算什么是預算管理泛海物業(yè)對項目預算管理的定義：一、什么是項目預4什么是預算管理預算管理就是讓管理處有計劃地進行收支通過以上對定義的探討，我們可以用一句簡單的話來概括預算管理：一、什么是項目預算什么是預算管理預算管理就是讓管理處有計劃地進行收支5預算管理的缺點是什么計劃的缺點是什么計劃的優(yōu)點是什么預算管理的優(yōu)點是什么缺陷主動性弱凝聚力弱靈活性差優(yōu)點目標性強針對性強計劃性強什么是預算管理一、什么是項目預算預算管理的缺點是什么計劃的缺點是什么計劃的優(yōu)點是什么預算管理6全面預算管理認識到了缺陷，如何來克服？如何將缺陷對管理的內(nèi)耗降低到最小？泛海物業(yè)采用了——什么是預算管理一、什么是項目預算全面預算管理認識到了缺陷，如何來克服？如何將7什么是全面預算下的項目預算

泛海物業(yè)在吸收了全面預算精華后對項目預算管理進行了重新定義：全面預算管理是一種依靠預算管理方法指導公司經(jīng)營活動的管理體系。項目預算管理以團隊戰(zhàn)略規(guī)劃為出發(fā)點，得出預算期內(nèi)的KPI，以KPI為導向編制預算，使預算貫穿于經(jīng)營團隊的各個重要層面，覆蓋到經(jīng)營團隊的各個領(lǐng)域，以預算來指導管理處日常工作的開展，以求達到經(jīng)營目標平衡實現(xiàn)的目的。一、什么是項目預算什么是全面預算下的項目預算泛海物業(yè)在吸8指標下達預算編制預算審核預算匯總總部分公司管理處預算執(zhí)行預算考核戰(zhàn)略規(guī)劃財務指標KPI管理處編制部門編制分公司審核總部審核總部匯總分公司匯總總部審計總部考核分公司核算分公司考核戰(zhàn)略規(guī)劃財務核算什么是全面預算一、什么是項目預算指標下達預算編制預算審核預算匯總總部分公司管理處預算執(zhí)行9實行項目預算時我們要注意的問題1以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導2以平衡發(fā)展為目的3資源配置需要整合一、什么是項目預算實行項目預算時我們要注意的問題1以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導2以平衡發(fā)展10實行項目預算時我們要注意的問題1以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導

管理處的戰(zhàn)略規(guī)劃應服從分公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，分公司的戰(zhàn)略規(guī)劃應承接總部的戰(zhàn)略規(guī)劃指標。管理處預算必須以戰(zhàn)略規(guī)劃分解的各項指標為指導，以指標作為預算完成的目標，指導預算的編制重心。戰(zhàn)略規(guī)劃就是要讓我們明白應該做什么，什么先做，什么后做。一、什么是項目預算實行項目預算時我們要注意的問題1以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導11實行項目預算時我們要注意的問題2以平衡發(fā)展為目的

戰(zhàn)略規(guī)劃是以平衡積分卡的形式轉(zhuǎn)換為了具體指標，所以平衡性與生俱來。管理處在編制當年預算時就必須合理安排以保障各項指標都可以完成，避免出現(xiàn)長短腿或者舍棄指標的現(xiàn)象。同時，從長遠來講，過去和未來在管理處是連續(xù)的經(jīng)營和發(fā)展，管理處編制預算時既不能停滯不前，也不能透支未來，要始終保持平衡發(fā)展。一、什么是項目預算實行項目預算時我們要注意的問題2以平衡發(fā)展為目的12實行項目預算時我們要注意的問題3資源配置需要整合

公司是一個龐大的整體，不是簡單的個體疊加，管理處掌握的資源多且分散。只有整合了才有經(jīng)營的價值，才具有市場競爭力。管理處的資源配置不能只從一個方面考慮，只有整合后才能減少總體的投入，才可以有1+1>2的效果。預算的安排也要遵從資源配置的合理比例，不能出現(xiàn)一家獨大的局面。一、什么是項目預算實行項目預算時我們要注意的問題3資源配置需要整合13目錄

項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04

預算的實際執(zhí)行03

項目預算的編制02

什么是項目預算01目錄項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04預算的實際執(zhí)行014二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制15為什么要編制預算從公司層面而言從管理處層面而言從基層管理職員而言統(tǒng)籌運作開展二、項目預算的編制為什么要編制預算從公司層面而言從管理處層面而言從基層管理職員16為什么要編制預算統(tǒng)籌運作開展可以從戰(zhàn)略的層面出發(fā)進行統(tǒng)籌，為戰(zhàn)略服務可以將管理處的資源轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟指標，方便運作可以將日常事務量化為經(jīng)濟事件，方便開展二、項目預算的編制為什么要編制預算統(tǒng)籌運作開展可以從戰(zhàn)略的層面出發(fā)進行統(tǒng)籌，為171為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算18誰來編制預算？必須成立目標（預算）管理委員會各部門均必須參與審核項目責任人全面負責統(tǒng)籌項目實際二、項目預算的編制誰來編制預算？必須成立目標（預算）管理委員會各部門均必須參與19誰來編制預算？統(tǒng)籌項目實際預算委員會從預算結(jié)果和原則上進行統(tǒng)籌各部門經(jīng)理從對應業(yè)務項目上進行指導審核管理處遵從項目的實際情況來編制二、項目預算的編制誰來編制預算？統(tǒng)籌項目實際預算委員會從預算結(jié)果和原則上進行統(tǒng)201為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算21何時編制預算？年度預算周期開始之前項目籌備之時12二、項目預算的編制何時編制預算？年度預算周期開始之前項目籌備之時12二、項目預22何時編制預算？按編制時間的不同，泛海物業(yè)的預算分為入住期預算和成熟期預算兩種。成熟期預算很常見，入住期預算有什么不同呢？我要注意什么問題??？當然有了，成熟期預算應該以日常事務計劃為主導，同時參考歷史數(shù)據(jù)，而入住期預算則以市場測算為依據(jù)，對預算的不確定性考慮更充分。二、項目預算的編制何時編制預算？按編制時間的不同，泛海物業(yè)的預算分為入住期預算23何時編制預算？預算除了這種分類，還有沒有其他的分類呢？當然有了還有酬金制和包干制的分類，還有單個的項目預算，例如業(yè)委會資金開支的預算、工程開支預算等等二、項目預算的編制何時編制預算？預算除了這種分類，還有沒有其他的分類呢？當然有241為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算25如何編制預算？按接管形式的不同，泛海物業(yè)的預算分為酬金制預算和包干制預算兩種。優(yōu)點……無經(jīng)營風險缺點……合法收入太少優(yōu)點……可以賺取利潤缺點……經(jīng)營風險大酬金制包干制經(jīng)營風險小經(jīng)營結(jié)果歸業(yè)主利潤歸公司二、項目預算的編制如何編制預算？按接管形式的不同，泛海物業(yè)的預算分為酬金制預算26如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向關(guān)注定額與變量了解預算明細項目預算二、項目預算的編制如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向關(guān)注定額與變量了解預算明細項目27如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向管理處預算費用收繳計劃人力資源配置計劃物料采購計劃固定資產(chǎn)采購計劃工程計劃維保計劃綠化改造計劃社區(qū)活動計劃二、項目預算的編制如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向管理處預算費用收繳計劃人力資源28如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向部門預算人力資源配置計劃物料采購計劃固定資產(chǎn)采購計劃業(yè)務招待計劃差旅計劃聘請中介機構(gòu)計劃會議計劃二、項目預算的編制如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向部門預算人力資源配置計劃物料采29如何編制預算？關(guān)注定額與變量定額管理費收入固定停車費工資單價水價……變量收繳率固定停車位定編數(shù)量水量……二、項目預算的編制如何編制預算？關(guān)注定額與變量定額管理費收入固定停車費工資30如何編制預算？關(guān)注定額與變量定額的來源由科學計算得來1由市場行情（政府文件）來決定2由歷史數(shù)據(jù)推算得來3由歷史經(jīng)驗總結(jié)而成4二、項目預算的編制如何編制預算？關(guān)注定額與變量定額的來源由科學計算得來1由市場31如何編制預算——收入了解預算明細項目（一）總收入1物業(yè)服務收入1.01物業(yè)管理費1.02建設(shè)單位物業(yè)費2共用部位經(jīng)營收入2.01自營停車場收入2.02租賃收入……3物業(yè)服務其他收入收入——以合同協(xié)議或政府指導價為準3.01開辦費收入3.02補貼收入……4集中供暖費收入5委托經(jīng)營停車場收入6會所收入6.01會員卡6.02私教……二、項目預算的編制如何編制預算——收入了解預算明細項目（一）總收入1物業(yè)服務收32如何編制預算——支出發(fā)改價格[2003]1864國家發(fā)展改革委、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)物業(yè)服務收費管理辦法的通知各省、自治區(qū)、直轄市計委（發(fā)展改革委）、物價局、建設(shè)廳、房地局：為規(guī)范物業(yè)管理服務收費行為，保障業(yè)主和物業(yè)管理企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國價格法》和《物業(yè)管理條例》，我們制定了《物業(yè)服務收費管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請執(zhí)照執(zhí)行。附：《物業(yè)服務收費管理辦法》了解預算明細項目二、項目預算的編制如何編制預算——支出發(fā)改價格[2003]1864了解預算明細33如何編制預算——支出了解預算明細項目

中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會中華人民共和國建設(shè)部二○○三年十一月十三日附：物業(yè)服務收費管理辦法

……第十一條……

物業(yè)服務成本或者物業(yè)服務支出構(gòu)成一般包括以下部分：

1、管理服務人員的工資、社會保險和按規(guī)定提取的福利費等；

2、物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的日常運行、維護費用；

3、物業(yè)管理區(qū)域清潔衛(wèi)生費用；

4、物業(yè)管理區(qū)域綠化養(yǎng)護費用；

5、物業(yè)管理區(qū)域秩序維護費用；

6、辦公費用；

7、物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)折舊；

8、物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備及公眾責任保險費用；

9、經(jīng)業(yè)主同意的其它費用。二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目

中華人民共和國國家發(fā)展34如何編制預算——支出了解預算明細項目

關(guān)于印發(fā)《物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）》的通知(發(fā)改價格(2007)2285號)

發(fā)改價格20072285號國家發(fā)展改革委、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)

《物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）》的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市發(fā)展改革委、物價局、建設(shè)廳（房地局）：為提高政府制定物業(yè)服務收費的科學性，合理核定物業(yè)服務定價成本，根據(jù)《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》、《物業(yè)服務收費管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，特制定《物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，請按照執(zhí)行。附件：物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）國家發(fā)展改革委建設(shè)部二○○七年九月十日二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目

關(guān)于印發(fā)《物業(yè)服務定價35如何編制預算——支出了解預算明細項目

……第七條物業(yè)服務定價成本由人員費用、物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備日常運行和維護費用、綠化養(yǎng)護費用、清潔衛(wèi)生費用、秩序維護費用、物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備及公眾責任保險費用、辦公費用、管理費分攤、固定資產(chǎn)折舊以及經(jīng)業(yè)主同意的其它費用組成?！?、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目

……二、項目預算的編制36如何編制預算——支出了解預算明細項目第八條人員費用是指管理服務人員工資、按規(guī)定提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，以及根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定應當由物業(yè)服務企業(yè)繳納的住房公積金和養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險等社會保險費用。人力資源費用

1.員工工資

2.員工獎金

3.員工社會保險

4.員工商業(yè)保險

5.住房公積金

6.殘疾人保障金

7.勞動保護費

8.職工福利費

9.工會經(jīng)費

10.教育經(jīng)費

11.招聘費

12.存檔費二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第八條人員費用是指管理服37如何編制預算——支出了解預算明細項目第九條物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備日常運行和維護費用是指為保障物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)共用部位共用設(shè)施設(shè)備的正常使用和運行、維護保養(yǎng)所需的費用。不包括保修期內(nèi)應由建設(shè)單位履行保修責任而支出的維修費、應由住宅專項維修資金支出的維修和更新、改造費用。物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備日常運行維修費用1.設(shè)備設(shè)施定期維修保養(yǎng)（合同）費用能源費①水(中水)資源費②電能源費③燃氣能源費④熱力能源費⑤停車場能源消耗⑥其他能源消耗

2.監(jiān)視和測量設(shè)備檢定費用

3.公共設(shè)備設(shè)施外委施工及零修費用

4.停車場設(shè)備設(shè)施維護費用

5.公共設(shè)備設(shè)施維修材料費

6.停車場維修材料費二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第九條物業(yè)共用部位共用設(shè)38如何編制預算——支出了解預算明細項目第十條綠化養(yǎng)護費是指管理、養(yǎng)護綠化所需的綠化工具購置費、綠化用水費、補苗費、農(nóng)藥化肥費等。不包括應由建設(shè)單位支付的種苗種植費和前期維護費。綠化養(yǎng)護費用

1.綠化養(yǎng)護服務費

2.園林植物補植

3.綠植租擺費

4.綠化管理類物料二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十條綠化養(yǎng)護費是指管理39如何編制預算——支出了解預算明細項目第十一條清潔衛(wèi)生費是指保持物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生所需的購置工具費、消殺防疫費、化糞池清理費、管道疏通費、清潔用料費、環(huán)衛(wèi)所需費用等。清潔衛(wèi)生費用

1.清潔衛(wèi)生分包費

2.垃圾收集與處理費用

3.建(構(gòu))筑物外立面清洗

4.管道疏通費用

5.建筑物石材、地毯、地板養(yǎng)護等費用

6有害生物防治費用

7、清潔衛(wèi)生類物料二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十一條清潔衛(wèi)生費是指保40如何編制預算——支出了解預算明細項目第十二條秩序維護費是指維護物業(yè)管理區(qū)域秩序所需的器材裝備費、安全防范人員的人身保險費及由物業(yè)服務企業(yè)支付的服裝費等。其中器材裝備不包括共用設(shè)備中已包括的監(jiān)控設(shè)備。秩序維護費

1.公共安全防范管理費用

2.消防管理費用

3.應急演練

4公共秩序管理類物料二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十二條秩序維護費是指維41如何編制預算——支出了解預算明細項目第十三條物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備及公眾責任保險費用是指物業(yè)管理企業(yè)購買物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備及公眾責任保險所支付的保險費用，以物業(yè)服務企業(yè)與保險公司簽訂的保險單和所交納的保險費為準。公共責任險自營停車場保險費第三者責任險財產(chǎn)一切險電梯保險費秩序人身保險二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十三條物業(yè)共用部位共用42如何編制預算——支出了解預算明細項目第十四條辦公費是指物業(yè)服務企業(yè)為維護管理區(qū)域正常的物業(yè)管理活動所需的辦公用品費、交通費、房租、水電費、取暖費、通訊費、書報費及其它費用。公雜費用

1.辦公費

2.差旅費

3.交通費

4.通訊費

5、快遞費

5.業(yè)務招待費

6.車輛使用費

7.工服費用

8.物業(yè)使用費

9.住宿費用

10.設(shè)計印刷費二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十四條辦公費是指物業(yè)服43如何編制預算——支出了解預算明細項目第十五條管理費分攤是指物業(yè)服務企業(yè)在管理多個物業(yè)項目情況下，為保證相關(guān)的物業(yè)服務正常運轉(zhuǎn)而由各物業(yè)服務小區(qū)承擔的管理費用。（泛海物業(yè)暫未進行管理費用分攤）管理費分攤二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十五條管理費分攤是指物44如何編制預算——支出了解預算明細項目第十六條固定資產(chǎn)折舊是指按規(guī)定折舊方法計提的物業(yè)服務固定資產(chǎn)的折舊金額。物業(yè)服務固定資產(chǎn)指在物業(yè)服務小區(qū)內(nèi)由物業(yè)服務企業(yè)擁有的、與物業(yè)服務直接相關(guān)的、使用年限在一年以上的資產(chǎn)。資產(chǎn)攤提費用

1.固定資產(chǎn)折舊

2.低值易耗品攤銷

3.無形資產(chǎn)攤銷二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十六條固定資產(chǎn)折舊是指45如何編制預算——支出了解預算明細項目第十七條經(jīng)業(yè)主同意的其它費用是指業(yè)主或者業(yè)主大會按規(guī)定同意由物業(yè)服務費開支的費用。業(yè)主同意的其它費用

1.社區(qū)文化活動費

2.重大節(jié)日裝飾費用

3.業(yè)主委員會經(jīng)費

4.其他二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十七條經(jīng)業(yè)主同意的其46如何編制預算——支出了解預算明細項目第二十二條物業(yè)服務企業(yè)只從事物業(yè)服務的，其所發(fā)生費用按其所管轄的物業(yè)項目的物業(yè)服務計費面積或者應收物業(yè)服務費加權(quán)分攤；物業(yè)服務企業(yè)兼營其它業(yè)務的，應先按實現(xiàn)收入的比重在其它業(yè)務和物業(yè)服務之間分攤，然后按上述方法在所管轄的各物業(yè)項目之間分攤。中央空調(diào)支出能耗費維護費設(shè)備設(shè)施大中修費物料消耗費日常物料消耗費服裝費保險費其他支出集中供暖支出能耗費維護費設(shè)備設(shè)施大中修費物料消耗費日常物料消耗費服裝費保險費其他支出委托經(jīng)營車場支出能耗費秩序外包費保潔外包費設(shè)備設(shè)施大中修費物料消耗費日常物料消耗費秩序服裝費保潔服裝費保險費其他支出二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第二十二條物業(yè)服務企業(yè)只471為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算48什么樣的預算才是合格的預算？科學利潤指標收入指標工程計劃社區(qū)活動……合理目標能耗開支其他收入物料計劃維保計劃……開源、節(jié)流其他收入總體開支比例不可預見費用……沒有利潤的預算沒有計劃的預算比例失調(diào)的預算×××二、項目預算的編制什么樣的預算才是合格的預算？科學利潤指標合理目標能耗開支開源49目錄

項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04

預算的實際執(zhí)行03

項目預算的編制02

什么是項目預算01目錄項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04預算的實際執(zhí)行050三、預算的實際執(zhí)行預算執(zhí)行日常要點1圍繞KPI指標圍繞對利潤有重大影響的項目（能耗等）對預算風險的控制具有前瞻性三、預算的實際執(zhí)行預算執(zhí)行日常要點1圍繞KPI指標51預算調(diào)整的前提及原則2法規(guī)合同等不可抗因素的變化經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化且對本年度預算有重大影響三、預算的實際執(zhí)行預算調(diào)整的前提及原則2法規(guī)合同等不可抗因素的變化三、預算的實52月度預算執(zhí)行報告表季度季度預算執(zhí)行分析年度年度預算執(zhí)行總結(jié)預算執(zhí)行表的解讀3三、預算的實際執(zhí)行月度預算執(zhí)行報告表季度季度預算執(zhí)行分析年度年度預算執(zhí)行總結(jié)預53預算執(zhí)行表的解讀3三、預算的實際執(zhí)行預算執(zhí)行表的解讀3三、預算的實際執(zhí)行54目錄

項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04預算的實際執(zhí)行03

項目預算的編制02

什么是項目預算01目錄項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04預算的實際執(zhí)行0355四、項目預算的誤區(qū)與老板的數(shù)字游戲與財務的數(shù)字游戲預算與執(zhí)行無聯(lián)系誤區(qū)四、項目預算的誤區(qū)與老板的數(shù)字游戲與財務的數(shù)字游戲預算與執(zhí)行56與財務的數(shù)字游戲誤區(qū)預算是財務的事情預算的數(shù)字只有財務能看懂預算也就是編出來應付財務工作四、項目預算的誤區(qū)與財務的數(shù)字游戲誤區(qū)預算是財務的事情預算的數(shù)字只有財務能看懂57與老板的數(shù)字游戲誤區(qū)老板說行就行，說不行就不行老板說多少就多少，照做就行只要老板簽字就合格四、項目預算的誤區(qū)與老板的數(shù)字游戲誤區(qū)老板說行就行，說不行就不行老板說多少就多58預算與執(zhí)行無聯(lián)系誤區(qū)預算簽了就可以進檔案了預算的時候哪里估得準，還是按經(jīng)驗來執(zhí)行的時候只要不超大數(shù)就可以了，有空間也要用完才行四、項目預算的誤區(qū)預算與執(zhí)行無聯(lián)系誤區(qū)預算簽了就可以進檔案了預算的時候哪里估得59目錄

項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04

預算的實際執(zhí)行03

項目預算的編制02

什么是項目預算01目錄項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04預算的實際執(zhí)行060五、項目預算的提升以精細的做法執(zhí)行預算精細以發(fā)展的眼光編制預算發(fā)展以經(jīng)營的思想看待預算經(jīng)營故上兵伐謀，其次伐交，其次伐兵，其下攻城。五、項目預算的提升以精細的做法執(zhí)行預算精細以發(fā)展的眼光編制預61百年知己●真誠相伴謝謝百年知己●真誠相伴謝謝62精細化的項目預算管理培訓師：李忠義

2016年2月29日精細化的項目預算管理63目錄

項目預算的提升項目預算的誤區(qū)04

預算的實際執(zhí)行03

項目預算的編制02

什么是項目預算0105目錄項目預算的提升項目預算的誤區(qū)04預算的實際執(zhí)行0364一、什么是項目預算什么是預算管理定義一：預算包括營業(yè)預算、資本預算、財務預算、籌資預算，各項預算的有機組合構(gòu)成企業(yè)總預算，也就是通常所說的項目預算。預算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，全方位地調(diào)動企業(yè)各個層面員工的積極性，是會計將企業(yè)內(nèi)部的管理靈活運用于預算管理的全過程，是促使企業(yè)效益最大化的堅實的基礎(chǔ)。預算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協(xié)調(diào)、貫徹計劃，是一種重要的管理工具。定義二：預算是指將資源分配給特定活動的數(shù)字性計劃。實踐中，預算多數(shù)是財務預算，即用貨幣單位表示的企業(yè)未來經(jīng)濟活動的成本費用、總收人和凈收益等。定義三：預算是在預測的基礎(chǔ)上，為了實現(xiàn)特定目標，以一定的方式，對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動所做的數(shù)量說明。

一、什么是項目預算什么是預算管理定義一：預算65什么是預算管理泛海物業(yè)對項目預算管理的定義：預算管理是一種依靠財務手段輔助管理處團隊管理日常經(jīng)營活動的方法。預算管理依靠經(jīng)濟活動的可貨幣計量特性，將管理處未來的日常管理活動轉(zhuǎn)化為財務數(shù)據(jù)，根據(jù)時間順序進行統(tǒng)籌安排，以達到合理分配資源，協(xié)調(diào)指揮各部門開展工作的目的，使管理處經(jīng)營目標可以在有序、規(guī)范、準時的狀態(tài)下達成。一、什么是項目預算什么是預算管理泛海物業(yè)對項目預算管理的定義：一、什么是項目預66什么是預算管理預算管理就是讓管理處有計劃地進行收支通過以上對定義的探討，我們可以用一句簡單的話來概括預算管理：一、什么是項目預算什么是預算管理預算管理就是讓管理處有計劃地進行收支67預算管理的缺點是什么計劃的缺點是什么計劃的優(yōu)點是什么預算管理的優(yōu)點是什么缺陷主動性弱凝聚力弱靈活性差優(yōu)點目標性強針對性強計劃性強什么是預算管理一、什么是項目預算預算管理的缺點是什么計劃的缺點是什么計劃的優(yōu)點是什么預算管理68全面預算管理認識到了缺陷，如何來克服？如何將缺陷對管理的內(nèi)耗降低到最?。糠汉Ｎ飿I(yè)采用了——什么是預算管理一、什么是項目預算全面預算管理認識到了缺陷，如何來克服？如何將69什么是全面預算下的項目預算

泛海物業(yè)在吸收了全面預算精華后對項目預算管理進行了重新定義：全面預算管理是一種依靠預算管理方法指導公司經(jīng)營活動的管理體系。項目預算管理以團隊戰(zhàn)略規(guī)劃為出發(fā)點，得出預算期內(nèi)的KPI，以KPI為導向編制預算，使預算貫穿于經(jīng)營團隊的各個重要層面，覆蓋到經(jīng)營團隊的各個領(lǐng)域，以預算來指導管理處日常工作的開展，以求達到經(jīng)營目標平衡實現(xiàn)的目的。一、什么是項目預算什么是全面預算下的項目預算泛海物業(yè)在吸70指標下達預算編制預算審核預算匯總總部分公司管理處預算執(zhí)行預算考核戰(zhàn)略規(guī)劃財務指標KPI管理處編制部門編制分公司審核總部審核總部匯總分公司匯總總部審計總部考核分公司核算分公司考核戰(zhàn)略規(guī)劃財務核算什么是全面預算一、什么是項目預算指標下達預算編制預算審核預算匯總總部分公司管理處預算執(zhí)行71實行項目預算時我們要注意的問題1以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導2以平衡發(fā)展為目的3資源配置需要整合一、什么是項目預算實行項目預算時我們要注意的問題1以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導2以平衡發(fā)展72實行項目預算時我們要注意的問題1以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導

管理處的戰(zhàn)略規(guī)劃應服從分公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，分公司的戰(zhàn)略規(guī)劃應承接總部的戰(zhàn)略規(guī)劃指標。管理處預算必須以戰(zhàn)略規(guī)劃分解的各項指標為指導，以指標作為預算完成的目標，指導預算的編制重心。戰(zhàn)略規(guī)劃就是要讓我們明白應該做什么，什么先做，什么后做。一、什么是項目預算實行項目預算時我們要注意的問題1以戰(zhàn)略規(guī)劃為指導73實行項目預算時我們要注意的問題2以平衡發(fā)展為目的

戰(zhàn)略規(guī)劃是以平衡積分卡的形式轉(zhuǎn)換為了具體指標，所以平衡性與生俱來。管理處在編制當年預算時就必須合理安排以保障各項指標都可以完成，避免出現(xiàn)長短腿或者舍棄指標的現(xiàn)象。同時，從長遠來講，過去和未來在管理處是連續(xù)的經(jīng)營和發(fā)展，管理處編制預算時既不能停滯不前，也不能透支未來，要始終保持平衡發(fā)展。一、什么是項目預算實行項目預算時我們要注意的問題2以平衡發(fā)展為目的74實行項目預算時我們要注意的問題3資源配置需要整合

公司是一個龐大的整體，不是簡單的個體疊加，管理處掌握的資源多且分散。只有整合了才有經(jīng)營的價值，才具有市場競爭力。管理處的資源配置不能只從一個方面考慮，只有整合后才能減少總體的投入，才可以有1+1>2的效果。預算的安排也要遵從資源配置的合理比例，不能出現(xiàn)一家獨大的局面。一、什么是項目預算實行項目預算時我們要注意的問題3資源配置需要整合75目錄

項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04

預算的實際執(zhí)行03

項目預算的編制02

什么是項目預算01目錄項目預算的提升05項目預算的誤區(qū)04預算的實際執(zhí)行076二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制77為什么要編制預算從公司層面而言從管理處層面而言從基層管理職員而言統(tǒng)籌運作開展二、項目預算的編制為什么要編制預算從公司層面而言從管理處層面而言從基層管理職員78為什么要編制預算統(tǒng)籌運作開展可以從戰(zhàn)略的層面出發(fā)進行統(tǒng)籌，為戰(zhàn)略服務可以將管理處的資源轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟指標，方便運作可以將日常事務量化為經(jīng)濟事件，方便開展二、項目預算的編制為什么要編制預算統(tǒng)籌運作開展可以從戰(zhàn)略的層面出發(fā)進行統(tǒng)籌，為791為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算80誰來編制預算？必須成立目標（預算）管理委員會各部門均必須參與審核項目責任人全面負責統(tǒng)籌項目實際二、項目預算的編制誰來編制預算？必須成立目標（預算）管理委員會各部門均必須參與81誰來編制預算？統(tǒng)籌項目實際預算委員會從預算結(jié)果和原則上進行統(tǒng)籌各部門經(jīng)理從對應業(yè)務項目上進行指導審核管理處遵從項目的實際情況來編制二、項目預算的編制誰來編制預算？統(tǒng)籌項目實際預算委員會從預算結(jié)果和原則上進行統(tǒng)821為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算83何時編制預算？年度預算周期開始之前項目籌備之時12二、項目預算的編制何時編制預算？年度預算周期開始之前項目籌備之時12二、項目預84何時編制預算？按編制時間的不同，泛海物業(yè)的預算分為入住期預算和成熟期預算兩種。成熟期預算很常見，入住期預算有什么不同呢？我要注意什么問題啊？當然有了，成熟期預算應該以日常事務計劃為主導，同時參考歷史數(shù)據(jù)，而入住期預算則以市場測算為依據(jù)，對預算的不確定性考慮更充分。二、項目預算的編制何時編制預算？按編制時間的不同，泛海物業(yè)的預算分為入住期預算85何時編制預算？預算除了這種分類，還有沒有其他的分類呢？當然有了還有酬金制和包干制的分類，還有單個的項目預算，例如業(yè)委會資金開支的預算、工程開支預算等等二、項目預算的編制何時編制預算？預算除了這種分類，還有沒有其他的分類呢？當然有861為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算5預算的審核

項目預算的編制02二、項目預算的編制1為什么要編制預算2誰來編制預算3何時編制預算4如何編制預算87如何編制預算？按接管形式的不同，泛海物業(yè)的預算分為酬金制預算和包干制預算兩種。優(yōu)點……無經(jīng)營風險缺點……合法收入太少優(yōu)點……可以賺取利潤缺點……經(jīng)營風險大酬金制包干制經(jīng)營風險小經(jīng)營結(jié)果歸業(yè)主利潤歸公司二、項目預算的編制如何編制預算？按接管形式的不同，泛海物業(yè)的預算分為酬金制預算88如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向關(guān)注定額與變量了解預算明細項目預算二、項目預算的編制如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向關(guān)注定額與變量了解預算明細項目89如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向管理處預算費用收繳計劃人力資源配置計劃物料采購計劃固定資產(chǎn)采購計劃工程計劃維保計劃綠化改造計劃社區(qū)活動計劃二、項目預算的編制如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向管理處預算費用收繳計劃人力資源90如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向部門預算人力資源配置計劃物料采購計劃固定資產(chǎn)采購計劃業(yè)務招待計劃差旅計劃聘請中介機構(gòu)計劃會議計劃二、項目預算的編制如何編制預算？以業(yè)務計劃為導向部門預算人力資源配置計劃物料采91如何編制預算？關(guān)注定額與變量定額管理費收入固定停車費工資單價水價……變量收繳率固定停車位定編數(shù)量水量……二、項目預算的編制如何編制預算？關(guān)注定額與變量定額管理費收入固定停車費工資92如何編制預算？關(guān)注定額與變量定額的來源由科學計算得來1由市場行情（政府文件）來決定2由歷史數(shù)據(jù)推算得來3由歷史經(jīng)驗總結(jié)而成4二、項目預算的編制如何編制預算？關(guān)注定額與變量定額的來源由科學計算得來1由市場93如何編制預算——收入了解預算明細項目（一）總收入1物業(yè)服務收入1.01物業(yè)管理費1.02建設(shè)單位物業(yè)費2共用部位經(jīng)營收入2.01自營停車場收入2.02租賃收入……3物業(yè)服務其他收入收入——以合同協(xié)議或政府指導價為準3.01開辦費收入3.02補貼收入……4集中供暖費收入5委托經(jīng)營停車場收入6會所收入6.01會員卡6.02私教……二、項目預算的編制如何編制預算——收入了解預算明細項目（一）總收入1物業(yè)服務收94如何編制預算——支出發(fā)改價格[2003]1864國家發(fā)展改革委、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)物業(yè)服務收費管理辦法的通知各省、自治區(qū)、直轄市計委（發(fā)展改革委）、物價局、建設(shè)廳、房地局：為規(guī)范物業(yè)管理服務收費行為，保障業(yè)主和物業(yè)管理企業(yè)的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國價格法》和《物業(yè)管理條例》，我們制定了《物業(yè)服務收費管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請執(zhí)照執(zhí)行。附：《物業(yè)服務收費管理辦法》了解預算明細項目二、項目預算的編制如何編制預算——支出發(fā)改價格[2003]1864了解預算明細95如何編制預算——支出了解預算明細項目

中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會中華人民共和國建設(shè)部二○○三年十一月十三日附：物業(yè)服務收費管理辦法

……第十一條……

物業(yè)服務成本或者物業(yè)服務支出構(gòu)成一般包括以下部分：

1、管理服務人員的工資、社會保險和按規(guī)定提取的福利費等；

2、物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的日常運行、維護費用；

3、物業(yè)管理區(qū)域清潔衛(wèi)生費用；

4、物業(yè)管理區(qū)域綠化養(yǎng)護費用；

5、物業(yè)管理區(qū)域秩序維護費用；

6、辦公費用；

7、物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)折舊；

8、物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備及公眾責任保險費用；

9、經(jīng)業(yè)主同意的其它費用。二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目

中華人民共和國國家發(fā)展96如何編制預算——支出了解預算明細項目

關(guān)于印發(fā)《物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）》的通知(發(fā)改價格(2007)2285號)

發(fā)改價格20072285號國家發(fā)展改革委、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)

《物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）》的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市發(fā)展改革委、物價局、建設(shè)廳（房地局）：為提高政府制定物業(yè)服務收費的科學性，合理核定物業(yè)服務定價成本，根據(jù)《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》、《物業(yè)服務收費管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，特制定《物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)你們，請按照執(zhí)行。附件：物業(yè)服務定價成本監(jiān)審辦法（試行）國家發(fā)展改革委建設(shè)部二○○七年九月十日二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目

關(guān)于印發(fā)《物業(yè)服務定價97如何編制預算——支出了解預算明細項目

……第七條物業(yè)服務定價成本由人員費用、物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備日常運行和維護費用、綠化養(yǎng)護費用、清潔衛(wèi)生費用、秩序維護費用、物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備及公眾責任保險費用、辦公費用、管理費分攤、固定資產(chǎn)折舊以及經(jīng)業(yè)主同意的其它費用組成?！?、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目

……二、項目預算的編制98如何編制預算——支出了解預算明細項目第八條人員費用是指管理服務人員工資、按規(guī)定提取的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費，以及根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定應當由物業(yè)服務企業(yè)繳納的住房公積金和養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險等社會保險費用。人力資源費用

1.員工工資

2.員工獎金

3.員工社會保險

4.員工商業(yè)保險

5.住房公積金

6.殘疾人保障金

7.勞動保護費

8.職工福利費

9.工會經(jīng)費

10.教育經(jīng)費

11.招聘費

12.存檔費二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第八條人員費用是指管理服99如何編制預算——支出了解預算明細項目第九條物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備日常運行和維護費用是指為保障物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)共用部位共用設(shè)施設(shè)備的正常使用和運行、維護保養(yǎng)所需的費用。不包括保修期內(nèi)應由建設(shè)單位履行保修責任而支出的維修費、應由住宅專項維修資金支出的維修和更新、改造費用。物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備日常運行維修費用1.設(shè)備設(shè)施定期維修保養(yǎng)（合同）費用能源費①水(中水)資源費②電能源費③燃氣能源費④熱力能源費⑤停車場能源消耗⑥其他能源消耗

2.監(jiān)視和測量設(shè)備檢定費用

3.公共設(shè)備設(shè)施外委施工及零修費用

4.停車場設(shè)備設(shè)施維護費用

5.公共設(shè)備設(shè)施維修材料費

6.停車場維修材料費二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第九條物業(yè)共用部位共用設(shè)100如何編制預算——支出了解預算明細項目第十條綠化養(yǎng)護費是指管理、養(yǎng)護綠化所需的綠化工具購置費、綠化用水費、補苗費、農(nóng)藥化肥費等。不包括應由建設(shè)單位支付的種苗種植費和前期維護費。綠化養(yǎng)護費用

1.綠化養(yǎng)護服務費

2.園林植物補植

3.綠植租擺費

4.綠化管理類物料二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十條綠化養(yǎng)護費是指管理101如何編制預算——支出了解預算明細項目第十一條清潔衛(wèi)生費是指保持物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生所需的購置工具費、消殺防疫費、化糞池清理費、管道疏通費、清潔用料費、環(huán)衛(wèi)所需費用等。清潔衛(wèi)生費用

1.清潔衛(wèi)生分包費

2.垃圾收集與處理費用

3.建(構(gòu))筑物外立面清洗

4.管道疏通費用

5.建筑物石材、地毯、地板養(yǎng)護等費用

6有害生物防治費用

7、清潔衛(wèi)生類物料二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十一條清潔衛(wèi)生費是指保102如何編制預算——支出了解預算明細項目第十二條秩序維護費是指維護物業(yè)管理區(qū)域秩序所需的器材裝備費、安全防范人員的人身保險費及由物業(yè)服務企業(yè)支付的服裝費等。其中器材裝備不包括共用設(shè)備中已包括的監(jiān)控設(shè)備。秩序維護費

1.公共安全防范管理費用

2.消防管理費用

3.應急演練

4公共秩序管理類物料二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十二條秩序維護費是指維103如何編制預算——支出了解預算明細項目第十三條物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備及公眾責任保險費用是指物業(yè)管理企業(yè)購買物業(yè)共用部位共用設(shè)施設(shè)備及公眾責任保險所支付的保險費用，以物業(yè)服務企業(yè)與保險公司簽訂的保險單和所交納的保險費為準。公共責任險自營停車場保險費第三者責任險財產(chǎn)一切險電梯保險費秩序人身保險二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十三條物業(yè)共用部位共用104如何編制預算——支出了解預算明細項目第十四條辦公費是指物業(yè)服務企業(yè)為維護管理區(qū)域正常的物業(yè)管理活動所需的辦公用品費、交通費、房租、水電費、取暖費、通訊費、書報費及其它費用。公雜費用

1.辦公費

2.差旅費

3.交通費

4.通訊費

5、快遞費

5.業(yè)務招待費

6.車輛使用費

7.工服費用

8.物業(yè)使用費

9.住宿費用

10.設(shè)計印刷費二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十四條辦公費是指物業(yè)服105如何編制預算——支出了解預算明細項目第十五條管理費分攤是指物業(yè)服務企業(yè)在管理多個物業(yè)項目情況下，為保證相關(guān)的物業(yè)服務正常運轉(zhuǎn)而由各物業(yè)服務小區(qū)承擔的管理費用。（泛海物業(yè)暫未進行管理費用分攤）管理費分攤二、項目預算的編制如何編制預算——支出了解預算明細項目第十五條管理費分攤是指物106如何編制預算——支出了解預算明細項目第十六條固定資產(chǎn)折舊是指按規(guī)定折舊方法計提的物業(yè)服務固定資產(chǎn)的折舊金額。物業(yè)服務固定資產(chǎn)指在物業(yè)服務小區(qū)內(nèi)由物業(yè)服務企業(yè)擁有的、與物業(yè)服務直接相關(guān)的、使用年限在一年以上的資產(chǎn)。資