第二章房地產(chǎn)金融機構(gòu)第一節(jié)我國房地產(chǎn)金融機構(gòu)體系第二節(jié)

房地產(chǎn)金融機構(gòu)的監(jiān)管本章學(xué)習(xí)要點了解我國房地產(chǎn)金融機構(gòu)發(fā)展概況，掌握房地產(chǎn)金融機構(gòu)體系，專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)和非專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)組成，房地產(chǎn)金融機構(gòu)的監(jiān)管。

第一節(jié)我國房地產(chǎn)金融機構(gòu)體系

房地產(chǎn)金融機構(gòu)主要由三類機構(gòu)組成：即專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)、非專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)和向房地產(chǎn)融資提供擔保和保險的機構(gòu)組成。一、房地產(chǎn)金融機構(gòu)體系我國房地產(chǎn)金融機構(gòu)主要由非專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)構(gòu)成，包括銀行型房地產(chǎn)金融機構(gòu)和非銀行型房地產(chǎn)金融機構(gòu)（信托投資公司、信用合作社、住宅合作社、基金組織等）組成。其中主要以商業(yè)銀行和信托公司為主。最早從事房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)的銀行是中國建設(shè)銀行——1979年1998年我國住房制度改革后，更多的銀行介入房地產(chǎn)金融領(lǐng)域，房地產(chǎn)金融機構(gòu)迅速增加，初步形成了以四大國有商業(yè)銀行為主體，12家全國性股份制商業(yè)銀行和112家城市商業(yè)銀行為補充的組織機構(gòu)體系。（一）我國的專業(yè)性房地產(chǎn)金融機構(gòu)——住房儲蓄銀行

80年代中期，我國分別在煙臺和蚌埠成立了住房儲蓄銀行，專門辦理與房改配套的住房基金籌集、信貸、結(jié)算等政策性金融。90年代，公積金制度的建立，住房儲蓄銀行的職能逐漸被住房公積金管理中心所取代。住房儲蓄銀行曾一度消失。2004年2月15日，中國建設(shè)銀行與德國施威比豪爾住房儲蓄銀行在天津合資成立了中德住房儲蓄銀行，成為目前我國唯一的一家住房儲蓄銀行。

（二）、住房公積金管理中心1、編制、執(zhí)行住房公積金的歸集、使用計劃；2、負責記載職工住房公積金的繳存、提取、使用等情況；3、負責住房公積金的核算；4、審批住房公積金的提取、使用；5、負責住房公積金的保值和歸還；6、編制住房公積金歸集、使用計劃執(zhí)行情況的報告；7、行使國務(wù)院《住房公積金管理條例》1991年上海首推住房公積金制度，17年的歷程，住房公積金為居民住房條件的改善發(fā)揮了舉足輕重的作用。住房公積金是最基本的住房保障資金，具有一定的政策性金融的功能，

到2007年3月底上海已成為全國第一個公積金個貸累計發(fā)放規(guī)模超過1000億元的城市。（三）非專業(yè)房地產(chǎn)金融機構(gòu)性四大國有商業(yè)銀行房地產(chǎn)信托公司房地產(chǎn)保險公司住房置業(yè)擔保有限公司三、我國國房地產(chǎn)產(chǎn)金融機機構(gòu)體系系的架構(gòu)構(gòu)二、房地產(chǎn)金金融機構(gòu)構(gòu)的任務(wù)務(wù)為房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)籌集集、融通通資金并并提供結(jié)結(jié)算和其其他金融融服務(wù)。。第二節(jié)房房地產(chǎn)金金融機構(gòu)構(gòu)的監(jiān)管管對房地產(chǎn)產(chǎn)金融機構(gòu)構(gòu)的監(jiān)管管包括外外部監(jiān)控控、內(nèi)部部控制及及稽核等等方面一、房地產(chǎn)金融監(jiān)管管房地產(chǎn)金融監(jiān)管管是指中中央銀行行或其他他金融監(jiān)監(jiān)管當局局依據(jù)金金融法規(guī)規(guī)對房地地產(chǎn)金融融業(yè)（包包括金融融機構(gòu)和和金融業(yè)業(yè)務(wù)）實實施的監(jiān)監(jiān)督管理理。具體體可分為為金融監(jiān)監(jiān)督和金金融管理理。金融融監(jiān)督是是指金融融主管當當局對房房地產(chǎn)金金融機構(gòu)構(gòu)實施的的全面性性、經(jīng)常常性的檢檢查和督督促，并并以此促促進房地地產(chǎn)金融融機構(gòu)依依法穩(wěn)健健地經(jīng)營營和發(fā)展展。金融融管理是是指金融融主管當當局依法法對房地地產(chǎn)金融融機構(gòu)及及其經(jīng)營營活動實實施的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、組組織、協(xié)協(xié)調(diào)和控控制等一一系列的的活動。二、金融融監(jiān)管的的目的金融監(jiān)管管的目的的是：維持金融融業(yè)健康康、穩(wěn)定定的運行行秩序，，確保金金融機構(gòu)構(gòu)安全有有效地發(fā)發(fā)放貸款款，保障障存款人人和投資資者的利利益，最最大限度度地減少少金融業(yè)業(yè)的風險險。三、房地產(chǎn)金金融機構(gòu)構(gòu)的外部部監(jiān)控外部監(jiān)控控是通過過法律、、制度、、機構(gòu)等等手段適適時地監(jiān)監(jiān)控。中央銀行行、銀行行業(yè)、證證券、保保險和外外匯管理理部門的的監(jiān)管主主要包括括中國銀銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理理委員會會、中國國證券業(yè)業(yè)監(jiān)督管管理委員員會、中中國保險險業(yè)監(jiān)督督管理委委員會和和國家外外匯管理理局等機機構(gòu)。（一）中中國銀行行業(yè)監(jiān)督督管理委委員會對對房地產(chǎn)產(chǎn)金融業(yè)業(yè)務(wù)銀行行的管理理中國銀行行業(yè)監(jiān)督督管理委委員會（（簡稱銀銀監(jiān)會））對從事事房地產(chǎn)產(chǎn)金融業(yè)業(yè)務(wù)的銀銀行的管管理包括括設(shè)立管管理和日日常管理理。1、設(shè)立立管理從事房地地產(chǎn)金融融業(yè)務(wù)的的銀行的的，包括括獨立的的房地產(chǎn)產(chǎn)金融專專業(yè)銀行行和商業(yè)業(yè)銀行都都必須經(jīng)經(jīng)中國銀銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理理委員會會的審批批。按照照有關(guān)的的法律規(guī)規(guī)定審批批銀行機機構(gòu)的設(shè)設(shè)立，變變更，終終止及其其業(yè)務(wù)范范圍2、日常常管理日常管理理主要體體現(xiàn)在一一下幾個個方面：：發(fā)布有關(guān)關(guān)對商業(yè)業(yè)銀行進進行監(jiān)督督管理和和開展有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)的命令令和規(guī)章章。有權(quán)權(quán)要求商商業(yè)銀行行等金融融機構(gòu)按按照規(guī)定定報送財財務(wù)報告告資料。。有權(quán)對對商業(yè)銀銀行等金金融機構(gòu)構(gòu)的存款款，貸款款，結(jié)算算，呆帳帳等情況況隨時進進行稽核核，檢查查監(jiān)督。。有權(quán)對對商業(yè)銀銀行等金金融機構(gòu)構(gòu)的違反反規(guī)定提提高或降降低存貸貸款利率率的行為為進行檢檢查監(jiān)督督。有權(quán)對政政策性銀銀行的金金融業(yè)務(wù)務(wù)進行指指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督。商商業(yè)銀行行已經(jīng)或或者可能能發(fā)生信信用危機機，嚴重重影響存存款人的的利益時時，中國國人民銀銀行可以以對該商商業(yè)銀行行實行接接管。中中國銀行行業(yè)監(jiān)督督管理委委員會還還應(yīng)介入入商業(yè)銀銀行的解解散、撤撤銷、破破產(chǎn)過程程，實施施清算監(jiān)監(jiān)督。（二）中中國銀行行業(yè)監(jiān)督督管理委委員會對對房地產(chǎn)產(chǎn)信托公公司的管管理中國銀行行業(yè)監(jiān)督督管理委委員會對對從事房房地產(chǎn)金金融業(yè)務(wù)務(wù)的信托托公司的的管理包包括設(shè)立立管理和和日常管管理。1、設(shè)立管管理從事房地地產(chǎn)金融融業(yè)務(wù)的的信托公公司的設(shè)設(shè)立，包包括獨立立的房地地產(chǎn)專業(yè)業(yè)信托公公司和一一般信托托公司都都必須經(jīng)經(jīng)中國銀銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理理委員會會的審批批。2、日常常管理日常管理理主要體體現(xiàn)在以以下幾個個方面：：發(fā)布信托托投資公公司從事事信托業(yè)業(yè)務(wù)的有有關(guān)組織織和管理理的規(guī)章章。定期期或者不不定期對對信托投投資公司司的經(jīng)營營活動進進行檢查查。對監(jiān)監(jiān)管中發(fā)發(fā)現(xiàn)的重重大問題題，有權(quán)權(quán)質(zhì)詢信信托投資資公司的的高級管管理人員員，并責責令其采采取有效效措施，，限期改改正。責責令管理理混亂，，經(jīng)營陷陷入困境境的信托托投資公公司采取取措施進進行整頓頓或重組組，并可可以建議議撤換高高級管理理人員，，在必要要時可以以接管有有關(guān)信托托投資公公司。（三）中國國保險監(jiān)監(jiān)督管理理委員會會對房地地產(chǎn)保險險業(yè)務(wù)的的管理中國保險險監(jiān)督管管理委員員會對保保險業(yè)務(wù)務(wù)實施監(jiān)監(jiān)督管理理職責，，包括房地產(chǎn)保保險業(yè)務(wù)務(wù)的管理理，涉及及對保險險公司，，保險經(jīng)經(jīng)紀公司司，保險險代理機機構(gòu)，保保險公估估行等保保險相關(guān)關(guān)機構(gòu)和和保險代代理人，，保險經(jīng)經(jīng)紀人的的監(jiān)管。。1、設(shè)立管管理設(shè)立保險險公司，，必須經(jīng)經(jīng)中國保保險監(jiān)督督管理委委員會批批準。2、日日常常管管理理制定定商商業(yè)業(yè)保保險險主主要要險險種種的的基基本本保保險險條條款款和和保保險險費費率率，，接接受受保保險險公公司司擬擬訂訂的的其其他他險險種種的的保保險險條條款款和和保保險險費費率率的的備備案案。。檢檢查查保保險險公公司司的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)狀狀況況，，財財務(wù)務(wù)狀狀況況及及資資金金運運用用狀狀況況，，有有權(quán)權(quán)要要求求保保險險公公司司在在規(guī)規(guī)定定的的期期限限提提供供有有關(guān)關(guān)的的書書面面報報告告和和資資料料，，如如營營業(yè)業(yè)報報告告，，財財務(wù)務(wù)會會計計報報告告及及有有關(guān)關(guān)報報表表等等。。規(guī)規(guī)定定保保險險公公司司運運用用的的資資金金和和具具體體項項目目的的資資金金占占其其資資金金總總額額的的具具體體比比例例。。對違違反反規(guī)規(guī)定定提提取取或或結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)各各項項保保險險準準備備金金，，或或者者未未按按照照有有關(guān)關(guān)法法規(guī)規(guī)辦辦理理再再保保險險，，或或嚴嚴重重違違反反資資金金運運用用規(guī)規(guī)定定的的保保險險公公司司實實施施限限期期改改正正措措施施，，限限期期內(nèi)內(nèi)保保險險公公司司未未予予改改正正的的，，可可對對保保險險公公司司采采取取整整頓頓措措施施。。中中國國保保險險監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會對對損損害害公公共共利利益益，，可可能能嚴嚴重重危危及及或或者者已已經(jīng)經(jīng)危危及及償償付付能能力力的的保保險險公公司司實實行行接接管管。。中中國國保保險險監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會還還應(yīng)應(yīng)介介入入保保險險公公司司的的解解散散（（人人壽壽保保險險公公司司不不得得解解散散））、、撤撤銷銷、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移、、破破產(chǎn)產(chǎn)等等過過程程，，實實施施清清算算和和業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移的的監(jiān)監(jiān)督督。。（四四））中中國國證證券券監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會對對房房地地產(chǎn)產(chǎn)證證券券公公司司的的管管理理1、設(shè)設(shè)立立管管理理設(shè)立立證證券券公公司司，，必必須須經(jīng)經(jīng)設(shè)設(shè)立立管管理理中中國國證證券券監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會會審審查查批批準準，，分分類類頒頒發(fā)發(fā)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)許許可可證證，，由由申申請請人人憑憑證證向向工工商商行行政政管管理理機機關(guān)關(guān)辦辦理理設(shè)設(shè)立立登登記記。。2、日日常常管管理理制定定涉涉及及證證券券公公司司業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)營營的的行行政政規(guī)規(guī)章章。。對對證證券券公公司司進進行行檢檢查查和和調(diào)調(diào)查查，，并并可可以以要要求求證證券券公公司司提提供供，，復(fù)復(fù)制制或或者者封封存存有有關(guān)關(guān)資資料料。。負負責責對對證證券券公公司司從從業(yè)業(yè)人人員員進進行行注注冊冊及及日日常常監(jiān)監(jiān)督督管管理理。。對對證證券券公公司司高高級級管管理理人人員員實實行行談?wù)勗捲捥崽嵝研阎浦贫榷龋?，并并且且可可以以對對?jīng)經(jīng)營營管管理理中中出出現(xiàn)現(xiàn)問問題題的的證證券券公公司司高高級級管管理理人人員員進進行行質(zhì)質(zhì)詢詢，，責責令令其其限限期期糾糾正正。。表1加入入WTO后后中中國國大大陸陸外外資資銀銀行行開開放放人人民民幣幣業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)時時間間表表四、、房地地產(chǎn)產(chǎn)金金融融機機構(gòu)構(gòu)的的內(nèi)內(nèi)部部監(jiān)監(jiān)控控2007年年人人民民銀銀行行發(fā)發(fā)布布《《商商業(yè)業(yè)銀銀行行內(nèi)內(nèi)部部控控制制指指引引》》銀銀監(jiān)監(jiān)會會明明確確，，除除商商業(yè)業(yè)銀銀行行外外，，政政策策性性銀銀行行、、農(nóng)農(nóng)村村合合作作銀銀行行、、城城市市信信用用社社、、農(nóng)農(nóng)村村信信用用社社、、村村鎮(zhèn)鎮(zhèn)銀銀行行、、貸貸款款公公司司、、農(nóng)農(nóng)村村資資金金互互助助社社、、金金融融資資產(chǎn)產(chǎn)管管理理公公司司、、郵郵政政儲儲蓄蓄機機構(gòu)構(gòu)、、信信托托公公司司、、財財務(wù)務(wù)公公司司、、金金融融租租賃賃公公司司、、汽汽車車金金融融公公司司、、貨貨幣幣經(jīng)經(jīng)紀紀公公司司等等其其他他金金融融機機構(gòu)構(gòu)也也需需參參照照執(zhí)執(zhí)行行指指引引。。《控制指引》》目的是促進進商業(yè)銀行建建立和健全內(nèi)內(nèi)部控制，防防范金融風險險，保障銀行行體系安全穩(wěn)穩(wěn)健運行?！丁犊刂浦敢贰穼⑸虡I(yè)銀行行內(nèi)部控制細細分為6個方方面，包括授授信的內(nèi)部控控制、資金業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控控制、存款和和柜臺業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控制、、中間業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控制、、會計的內(nèi)部部控制、計算算機信息系統(tǒng)統(tǒng)的內(nèi)部控制制等。（一）內(nèi)部控控制指導(dǎo)原則則1．有效性原則則2、審慎性原原則——最重要的的原則3．全面性原則則4．獨立性原則則審慎性原則（（prudence）~是指在進行行會計核算時時，應(yīng)當合理理預(yù)計可能發(fā)發(fā)生的損失和和費用，而不不應(yīng)預(yù)計可能能發(fā)生的收入入和過高估計計資產(chǎn)的價值值。如某一經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務(wù)有多多種處理方法法可供選擇時時，應(yīng)采取不不導(dǎo)致夸大資資產(chǎn)、虛增利利潤的方法審慎監(jiān)管法規(guī)規(guī)體系所謂審慎監(jiān)管管法規(guī)體系是是指從機構(gòu)監(jiān)監(jiān)管、業(yè)務(wù)監(jiān)監(jiān)管、高管人人員監(jiān)管、信信息披露、研研究監(jiān)管人員員行為規(guī)范等等方面，全面面建立既符合合國情又適應(yīng)應(yīng)國際監(jiān)管趨趨勢、覆蓋面面寬、操作性性強的銀行業(yè)業(yè)審慎監(jiān)管法法規(guī)體系。審慎性監(jiān)管背背景資料隨著入世過渡渡期的結(jié)束,中國銀行業(yè)業(yè)的發(fā)展進入入了一個全新新的歷史階段段。2006年年底發(fā)布布的《外資銀銀行管理條例例》,對于于外資法人銀銀行,完全取取消了業(yè)務(wù)范范圍、開放地地域和客戶對對象的限制,但是從控制制機構(gòu)風險的的角度制定了了一個國際通通行的審慎性性標準，即要要求其資本充充足率不得低低于8%,并并在任何時點點上維持與業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展和風風險程度相匹匹配的資本水水平，以風險險管控為核心心的審慎監(jiān)管管理念初步建建立。監(jiān)管過程的一一個重要內(nèi)容容是監(jiān)管當局局提出并使用用審慎性原則則和制度要求求來控制風險險。這些要求求可能是定性性的也可能是是定量的，其其目的是限制制銀行的不謹謹慎的冒險經(jīng)經(jīng)營活動。這這些要求并不不能取代管理理決定，但仍仍能確定最低低的審慎標準準，以確保銀銀行采取正確確的方式開展展經(jīng)營活動。。銀行業(yè)的動動態(tài)特性要求求監(jiān)管部門定定期評估它們們的審慎性條條件，并評估估現(xiàn)有條件存存續(xù)的可行性性以及提出新新標準的需要要。定性、定量標準1．資本充足足率a.1988年版本的的要求巴塞爾委員會會于1988年就銀行國國際風險標準準達成一致協(xié)協(xié)議，常被稱稱為《巴塞爾爾協(xié)議》，b.《巴塞爾爾新資本協(xié)議議》2006年7月，巴塞爾爾委員會發(fā)布布了《統(tǒng)一資資本衡量與資資本標準的國國際協(xié)議：修修訂版》，一一般稱為《巴巴塞爾新資本本協(xié)議》，用用于取代《巴巴塞爾協(xié)議》》。新協(xié)議緊緊密結(jié)合管理理者的資本要要求與潛在的的風險，向銀銀行及其監(jiān)管管者提供幾個個用于評價資資本充足率的的選擇。2、銀行信貸貸資產(chǎn)分類我國自2002年全面實實行貸款五級級分類制度，，該制度按照照貸款的風險險程度，將銀銀行信貸資產(chǎn)產(chǎn)分為五類：：正常、關(guān)注注、次級、可可疑、損失。。不良貸款主主要指次級、、可疑和損失失類貸款。a．正常類貸貸款這類貸款的借借款人能夠及及時履行義務(wù)務(wù)，利息和本本金能夠全額額償付。b．關(guān)注類貸貸款關(guān)注類貸款是是指存在潛在在問題并需要要管理者密切切注意的貸款款。如果處理理不當，這些些問題將來可可能會導(dǎo)致影影響還款安排排或影響借款款機構(gòu)信用狀狀況的結(jié)果。。c．次級類貸貸款次級類貸款的的借款人和抵抵押擔保人已已不能按現(xiàn)有有價值足額還還款，分類為為次級的貸款款必定出現(xiàn)了了危及債務(wù)流流動性的問題題。如果未予予糾正，這類類貸款將很可可能會給銀行行帶來損失。。潛在損失在在次級貸款總總數(shù)中存在，，但不一定存存在于歸為次次級貸款的單單個信貸的展展期。d．可疑類貸貸款可疑疑類類貸貸款款除除了了具具有有與與次次級級類類貸貸款款一一樣樣的的問問題題外外，，還還有有出出現(xiàn)現(xiàn)流流動動性性問問題題的的特特征征，，目目前前存存在在的的情情況況、、經(jīng)經(jīng)營營條條件件和和價價值值方方面面均均出出現(xiàn)現(xiàn)了了不不正正常常。。e．．損損失失類類貸貸款款（（lossloan））損失失類類貸貸款款是是指指在在采采取取所所有有可可能能的的措措施施或或一一切切必必要要的的法法律律程程序序之之后后，，本本息息仍仍然然無無法法收收回回，，或或只只能能收收回回極極少少部部分分。損失失類類貸貸款款種種類類企事事業(yè)業(yè)單單位位貸貸款款有有以以下下情情況況之之一一可可以以劃劃為為損損失失貸貸款款：：（l））借借款款人人因因依依法法解解散散、、關(guān)關(guān)閉閉、、撤撤銷銷、、宣宣告告破破產(chǎn)產(chǎn)終終止止法法人人資資格格，，銀銀行行依依法法對對借借款款人人及及其其擔擔保保人人進進行行追追償償后后，，未未能能收收回回的的貸貸款款；；（2））借借款款人人已已完完全全停停止止經(jīng)經(jīng)營營活活動動且且復(fù)復(fù)工工無無望望，，或或者者產(chǎn)產(chǎn)品品無無市市場場，，嚴嚴重重資資不不抵抵債債瀕瀕臨臨倒倒閉閉，，銀銀行行依依法法對對其其財財產(chǎn)產(chǎn)進進行行清清償償，，并并對對其其擔擔保保人人進進行行追追償償后后未未能能收收回回的的貸貸款款；；（3））借借款款人人死死亡亡，，或或者者依依照照《《中中華華人人民民共共和和國國民民法法通通則則》》的的規(guī)規(guī)定定宣宣告告失失蹤蹤，，銀銀行行依依法法對對其其財財產(chǎn)產(chǎn)或或者者遺遺產(chǎn)產(chǎn)進進行行清清償償，，并并對對擔擔保保人人進進行行追追償償后后未未能能收收回回的的貸貸款款；；（4））借借款款人人遭遭受受重重大大自自然然災(zāi)災(zāi)害害或或意意外外事事故故，，損損失失巨巨大大且且不不能能獲獲得得保保險險補補償償，，確確實實無無力力償償還還的的貸貸款款；；或或者者保保險險賠賠償償清清償償后后，，確確實實無無力力償償還還的的部部分分貸貸款款，，依依法法對對其其財財產(chǎn)產(chǎn)進進行行清清償償或或?qū)鷵１Ｈ巳诉M進行行追追償償后后，，未未能能收收回回的的貸貸款款。。（5））借借款款人人觸觸犯犯刑刑律律，，依依法法判判處處刑刑罰罰，，其其財財產(chǎn)產(chǎn)不不足足以以歸歸還還所所借借債債務(wù)務(wù)，，又又無無其其他他債債務(wù)務(wù)承承擔擔者者，，銀銀行行依依法法追追償償后后無無法法收收回回的的貸貸款款；；（6））借借款款人人及及其其擔擔保保人人不不能能償償還還到到期期債債務(wù)務(wù)，，銀銀行行訴訴諸諸法法律律，，經(jīng)經(jīng)法法院院對對借借款款人人和和擔擔保保人人強強制制執(zhí)執(zhí)行行，，借借款款人人和和擔擔保保人人均均無無財財產(chǎn)產(chǎn)可可執(zhí)執(zhí)行行，，法法院院裁裁定定終終結(jié)結(jié)執(zhí)執(zhí)行行后后，，仍仍無無法法收收回回的的貸貸款款；；（7））由由于于上上述述（（1））一一（（6））項項原原因因，，借借款款人人不不能能償償還還到到期期債債務(wù)務(wù)，，銀銀行行對對依依法法取取得得的的抵抵債債資資產(chǎn)產(chǎn)，，按按評評估估確確認認的的市市場場公公允允價價值值人人賬賬后后，，扣扣除除抵抵債債資資產(chǎn)產(chǎn)接接收收費費用用，，小小于于貸貸款款本本息息的的差差額額，，經(jīng)經(jīng)追追償償后后仍仍無無法法收收回回的的貸貸款款；；（8））開立立信用用證、、辦理理承兌兌匯票票、開開具保保函等等發(fā)生生墊款款時，，凡開開證申申請人人和保保證人人由于于上述述（1）一一（6）項項原因因，無無法償償還墊墊款，，銀行行經(jīng)追追償后后仍無無法收收回的的墊款款；（9））銀行行卡被被偽造造、冒冒用。。騙領(lǐng)領(lǐng)而發(fā)發(fā)生的的應(yīng)由由銀行行承擔擔的凈凈損失失；（10）助助學(xué)貸貸款逾逾期后后，銀銀行在在確定定的有有效追追索期期內(nèi)，，并依依法處處置助助學(xué)貸貸款抵抵押物物（質(zhì)質(zhì)押物物）和和向擔擔保人人追索索連帶帶責任任后，，仍無無法收收回的的貸款款；（11）銀銀行發(fā)發(fā)生的的除貸貸款本本金和和應(yīng)收收利息息以外外的其其他逾逾期3年無無法收收回的的其他他應(yīng)收收款。。不良貸貸款(Non-PerformingLoan)根據(jù)中中國人人民銀銀行1995年年7月月27日發(fā)發(fā)布的的《貸貸款通通則》》，不不良貸貸款分分為逾逾期貸貸款、、呆滯滯貸款款和呆呆帳貸貸款。。逾期貸貸款是是指逾逾期（（含展展期后后到期期）不不能歸歸還的的貸款款（不不含呆呆滯貸貸款和和呆帳帳貸款款）。。呆滯貸貸款呆滯貸貸款是是指逾逾期（（含展展期后后到期期）2年（（含2年））以上上仍不不能歸歸還的的貸款款和貸貸款雖雖然未未到期期或逾逾期不不到2年年但生生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營已已停止止、項項目已已停建建的貸貸款（（不含含呆帳帳貸款款）。。呆帳貸貸款呆帳貸貸款是是指借借款人人和擔擔保人人依法法宣告告破產(chǎn)產(chǎn)，進進行情情償后后，未未能還還清的的貸款款；借借款人人死亡亡或者者依照照《中中華人人民共共和國國民法法則通通》的的規(guī)定定，宣宣告失失蹤或或宣告告死亡亡，以以其財財產(chǎn)或或遺產(chǎn)產(chǎn)清償償后，，未能能還清清的貸貸款；；借款款人遭遭到重重大自自然災(zāi)災(zāi)害或或意外外事故故，損損失巨巨大且且不能能獲得得保險險補償償，確確實無無力償償還的的部分分或全全部貸貸款，，或者者以保保險清清償后后，未未能還還清的的貸款款；貸貸款人人依法法處置置貸款款抵押押物、、質(zhì)物物所得得價款款不足足以補補償?shù)值盅骸?、質(zhì)押押貸款款的部部分；；經(jīng)國國務(wù)院院專案案批準準核銷銷的貸貸款。。外資銀銀行監(jiān)監(jiān)控銀監(jiān)會將繼續(xù)續(xù)推行全面風風險管控，監(jiān)監(jiān)控外資銀行行境內(nèi)外、表表內(nèi)外和本外外幣各類風險險；實施并表表監(jiān)管，監(jiān)控控單家銀行在在華所有分支支機構(gòu)的整體體風險。在宏宏觀層面,銀銀監(jiān)會將密切切跟蹤國際銀銀行業(yè)的發(fā)展展狀況和趨勢勢，監(jiān)測分析析外資銀行跨跨境資金流動動,監(jiān)控大規(guī)規(guī)模、非正常?？缇迟Y金流流動,防范全全球性、區(qū)域域性和國別性性金融風險通通過外資銀行行跨境傳遞。。此外，我們們還將繼續(xù)加加強銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)管的國際交交流與合作，，提高對銀行行業(yè)跨境經(jīng)營營風險的監(jiān)管管和防范能力力。（二）內(nèi)部控控制的要素內(nèi)部控制應(yīng)當當包括以下要要素：（一）內(nèi)部控控制環(huán)境。（二）風險識識別與評估。。（三）內(nèi)部控控制措施。（四）信息交交流與反饋。。（五）監(jiān)督評評價與糾正。。（三）內(nèi)部控制的措施1、金融機構(gòu)的公司治理結(jié)構(gòu)金融機構(gòu)應(yīng)當當建立良好的的公司治理結(jié)結(jié)構(gòu)，分工合合理、職責明明確、相互制制衡、為內(nèi)部部控制的有效效性提供必要要的前提條件件。治理構(gòu)構(gòu)架：董事會會、監(jiān)事會和和高級管理層層（1）董事會會董事會負責保保證商業(yè)銀行行建立并實施施充分而有效效的內(nèi)部控制制體系；負責責審批整體經(jīng)經(jīng)營戰(zhàn)略和重重大政策并定定期檢查、評評價執(zhí)行情況況；負責確保保商業(yè)銀行在在法律和政策策的框架內(nèi)審審慎經(jīng)營，明明確設(shè)定可接接受的風險程程度，確保高高級管理層采采取必要措施施識別、計量量、監(jiān)測并控控制風險；負負責審批組織織機構(gòu)；負責責保證高級管管理層對內(nèi)部部控制體系的的充分性與有有效性進行監(jiān)監(jiān)測和評估。。（2）監(jiān)事會會監(jiān)事會負責監(jiān)監(jiān)督董事會、、高級管理層層完善內(nèi)部控控制體系；負負責監(jiān)督董事事會及董事、、高級管理層層及高級管理理人員履行內(nèi)內(nèi)部控制職責責；負責要求求董事、董事事長及高級管管理人員糾正正其損害商業(yè)業(yè)銀行利益的的行為并監(jiān)督督執(zhí)行。（3）高級管管理層高級管理層負負責制定內(nèi)部部控制政策，，對內(nèi)部控制制體系的充分分性與有效性性進行監(jiān)測和和評估；負責責執(zhí)行董事會會決策；負責責建立識別、、計量、監(jiān)測測并控制風險險的程序和措措施；負責建建立和完善內(nèi)內(nèi)部組織機構(gòu)構(gòu)，保證內(nèi)部部控制的各項項職責得到有有效履行。2、金融機構(gòu)構(gòu)公司治理要要求（1）建立科科學(xué)、有效的的激勵約束機機制，培育良良好的企業(yè)精精神和內(nèi)部控控制文化，從從而創(chuàng)造全體體員工均充分分了解且能履履行職責的環(huán)環(huán)境。（2）應(yīng)當設(shè)設(shè)立履行風險險管理職能的的專門部門，，負責具體制制定并實施識識別、計量、、監(jiān)測和控制制風險的制度度、程序和方方法，以確保保風險管理和和經(jīng)營目標的的實現(xiàn)。（3）應(yīng)當建建立涵蓋各項項業(yè)務(wù)、全行行范圍的風險險管理系統(tǒng)，，開發(fā)和運用用風險量化評評估的方法和和模型，對信信用風險、市市場風險、流流動性風險、、操作風險等等各類風險進進行持續(xù)的監(jiān)監(jiān)控。（4）應(yīng)當對對各項業(yè)務(wù)制制定全面、系系統(tǒng)、成文的的政策、制度度和程序，在在全行范圍內(nèi)內(nèi)保持統(tǒng)一的的業(yè)務(wù)標準和和操作要求，，并保證其連連續(xù)性和穩(wěn)定定性。（5）應(yīng)當建建立有效的核核對、監(jiān)控制制度，對各種種賬證、報表表定期進行核核對，對現(xiàn)金金、有價證券券等有形資產(chǎn)產(chǎn)及時進行盤盤點，對柜臺臺辦理的業(yè)務(wù)務(wù)實行復(fù)核或或事后監(jiān)督把把關(guān)，對重要要業(yè)務(wù)實行雙雙簽有效的制制度，對授權(quán)權(quán)、授信的執(zhí)執(zhí)行情況進行行監(jiān)控。（6）應(yīng)當按按照規(guī)定進行行會計核算和和業(yè)務(wù)記錄，，建立完整的的會計、統(tǒng)計計和業(yè)務(wù)檔案案，妥善保管管，確保原始始記錄、合同同契約和各種種資料的真實實、完整。（7）應(yīng)當建建立有效的應(yīng)應(yīng)急預(yù)案，并并定期進行測測試。在意外外事件或緊急急情況發(fā)生時時，應(yīng)按照應(yīng)應(yīng)急預(yù)案及時時做出應(yīng)急處處置，以預(yù)防防或減少可能能造成的損失失，確保業(yè)務(wù)務(wù)持續(xù)開展。。（8）應(yīng)當實實現(xiàn)經(jīng)營管理理的信息化，，建立貫穿各各級機構(gòu)、覆覆蓋各個業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)據(jù)庫和管理信信息系統(tǒng)，做做到及時、準準確提供經(jīng)營營管理所需要要的各種數(shù)據(jù)據(jù)，并及時、、真實、準確確地向中國銀銀監(jiān)會及其派派出機構(gòu)報送送監(jiān)管報表資資料和對外披披露信息。（9）內(nèi)部審審計應(yīng)當具有有充分的獨立立性，實行全全行系統(tǒng)垂直直管理。內(nèi)部審計部門門應(yīng)當有權(quán)獲獲得商業(yè)銀行行的所有經(jīng)營營信息和管理理信息，并對對各個部門、、崗位和各項項業(yè)務(wù)實施全全面的監(jiān)督和和評價。3、房地產(chǎn)金融機機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)構(gòu)的控制房地產(chǎn)金融機機構(gòu)組織結(jié)構(gòu)構(gòu)的控制要按按照決策系統(tǒng)統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)統(tǒng)、監(jiān)督反饋饋系統(tǒng)互相制制衡的原則來來設(shè)置。主要內(nèi)容房地產(chǎn)金融機機構(gòu)全部經(jīng)營營管理決策要要按照規(guī)定程程序，并保留留可核實的記記錄，防止個個人獨斷專行行、超越或違違反決策程序序。各級經(jīng)營營管理機構(gòu)要要嚴格執(zhí)行上上級的決策，，并在各自職職責和權(quán)限范范圍內(nèi)辦理業(yè)業(yè)務(wù)、行使職職權(quán)。4、授信的內(nèi)內(nèi)部控制商業(yè)銀行授信信內(nèi)部控制的的重點是：實實行統(tǒng)一授信信管理，健全全客戶信用風風險識別與監(jiān)監(jiān)測體系，完完善授信決策策與審批機制制，防止對單單一客戶、關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶戶和集團客戶戶授信風險的的高度集中，，防止違反信信貸原則發(fā)放放關(guān)系人貸款款和人情貸款款，防止信貸貸資金違規(guī)使使用。具體要求（1）、建立立嚴格的授信信風險垂直管管理體制，設(shè)設(shè)立授信審查查委員會，負負責審批權(quán)限限內(nèi)的授信。。行長不得擔任任授信審查委委員會的成員員實行授信組合合管理確?？偪傮w授信風險險控制在合理理的范圍內(nèi)。。（2）、對單單一客戶的貸貸款、貿(mào)易融融資、票據(jù)承承兌和貼現(xiàn)、、透支、保理理、擔保、貸貸款承諾、開開立信用證等等各類表內(nèi)外外授信實行一一攬子管理，，確定總體授授信額度（3）、做到到分工合理、、職責明確，，崗位之間應(yīng)應(yīng)當相互配合合、相互制約約，做到審貸貸分離、業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦與會計計賬務(wù)處理分分離。明確貸前調(diào)查查、貸時審查查、貸后檢查查各個環(huán)節(jié)的的工作標準（4）、制定定統(tǒng)一的各類類授信品種管管理辦法，明明確規(guī)定各項項業(yè)務(wù)的辦理理條件，包括括選項標準、、期限、利率率、收費、擔擔保、審批權(quán)權(quán)限、申報資資料、貸后管管理、內(nèi)部處處理程序等具具體內(nèi)容。（5）、建立立完善的客戶戶管理信息系系統(tǒng)，全面和和集中掌握客客戶的資信水水平、經(jīng)營財財務(wù)狀況、償償債能力和非非財務(wù)因素等等信息，對客客戶進行分類類管理，對資資信不良的借借款人實施授授信禁入。5、資金業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部控制制資金業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制的重點點：對資金業(yè)業(yè)務(wù)對象和產(chǎn)產(chǎn)品實行統(tǒng)一一授信，實行行嚴格的前后后臺職責分離離，建立中臺臺風險監(jiān)控和和管理制度，，防止資金交交易員從事越越權(quán)交易，防防止欺詐行為為，防止因違違規(guī)操作和風風險識別不足足導(dǎo)致的重大大損失。6、存款和柜柜臺業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)部控制防止內(nèi)部挪用用、貪污以及及洗錢、金融融詐騙、逃匯匯、騙匯等非非法活動，確確保商業(yè)銀行行和客戶資金金的安全。對對大額存單簽簽發(fā)、大額存存款支取實行行分級授權(quán)和和雙簽制度，，確保存款等等交易信息的的真實、完整整。7、中間業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)部控制制結(jié)算業(yè)務(wù)資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)務(wù)結(jié)匯、售匯和和付匯業(yè)務(wù)咨詢顧問業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)行信用卡根據(jù)有關(guān)法律律規(guī)定的要求求，對持票人人提交的票據(jù)據(jù)或結(jié)算憑證證進行審查，，并確認委托托人收、付款款指令的正確確性和有效性性，按指定的的方式、時間間和賬戶辦理理資金劃轉(zhuǎn)手手續(xù)。按照代代理協(xié)議的約約定辦理資金金劃轉(zhuǎn)手續(xù)，，遵循銀行不不墊款的原則則，不介入委委托人與其他他人的交易糾糾紛。辦理結(jié)匯、售售匯和付匯業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當對對業(yè)務(wù)的審批批、操作和會會計記錄實行行恰當?shù)穆氊熦煼蛛x，并嚴嚴格執(zhí)行內(nèi)部部管理和檢查查制度，確保保結(jié)匯、售匯匯和收付匯業(yè)業(yè)務(wù)的合規(guī)性性。8、內(nèi)部控制制的監(jiān)督與糾糾正內(nèi)部控制的建建設(shè)、執(zhí)行部部門負責設(shè)計計內(nèi)部控制體體系，組織、、督促各業(yè)務(wù)務(wù)部門、分支支機構(gòu)建立和和健全內(nèi)部控控制。內(nèi)部控制的監(jiān)監(jiān)督、評價部部門負責組織織檢查、評價價內(nèi)部控制的的健全性和有有效性，督促促管理層糾正正內(nèi)部控制存存在的問題。。嚴格執(zhí)行賬戶戶管理的有關(guān)關(guān)規(guī)定，認真真審核存款人人身份和賬戶戶資料的真實實性、完整性性和合法性，，對賬戶開立立、變更和撤撤銷的情況定定期進行檢查查，防止存款款人出租、出出借賬戶或利利用存款賬戶戶從事違法活活動。（1）建立內(nèi)內(nèi)部控制的報報告和信息反反饋制度商業(yè)銀行應(yīng)當當建立內(nèi)部控控制的報告和和信息反饋制制度，業(yè)務(wù)部部門、內(nèi)部審審計部門和其其他控制人員員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控控制的隱患和和缺