2023稅務(wù)專業(yè)根底稅務(wù)碩士專碩433考研真題433考試科目：稅務(wù)專業(yè)根底〔433〕寫在試卷上不得分。一、單項(xiàng)選擇題〔20小題，每題1分，共20分。〕1．以下各項(xiàng)中，表述正確的選項(xiàng)是〔 〕。A．稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B．稅率包括比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率C．納稅人就是繳納稅款的法人和自然人象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品【答案】B【解析】A項(xiàng)，征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種主要標(biāo)志；C項(xiàng)，納稅人即稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人項(xiàng)征稅對(duì)象不僅包括物品包括應(yīng)稅勞務(wù)。2．納稅人將所繳納的稅款，通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素的價(jià)格的方式，轉(zhuǎn)嫁給商品或生產(chǎn)要素的購(gòu)置者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式是〔 〕。A．前轉(zhuǎn)B．后轉(zhuǎn)D．混轉(zhuǎn)【答案】A【解析】B項(xiàng)，后轉(zhuǎn)又稱逆轉(zhuǎn)，是指納稅人以壓低原材料進(jìn)價(jià)的方式，款向后轉(zhuǎn)移給原材料供給商的方式。C項(xiàng)，稅收資本化也稱為資本復(fù)原，是指生產(chǎn)要素購(gòu)置者通過(guò)預(yù)期將所購(gòu)置生產(chǎn)要素將來(lái)應(yīng)繳納的稅款從其購(gòu)入價(jià)格中作一次扣除以壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格從而稅負(fù)全部或局部向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素出賣者，它是稅收后轉(zhuǎn)的一種特別形式D項(xiàng)，混轉(zhuǎn)又稱散轉(zhuǎn)，在稅款不能完全向前順轉(zhuǎn)又不能完全向后逆轉(zhuǎn)時(shí)承受的將自己繳納的稅款分散轉(zhuǎn)嫁給多方負(fù)擔(dān)的方式。3．我國(guó)稅收收入分為中心政府固定收入、地方政府固定收入和中心政府地方政府共享收入，屬于中心政府固定收入的包括〔 〕。消費(fèi)稅、增值稅C．車輛購(gòu)置稅、消費(fèi)稅D．增值稅、營(yíng)業(yè)稅【答案】C【解析】A項(xiàng)，消費(fèi)稅屬于中心稅，增值稅屬于中心和地方共享稅；B中心稅，城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅；D項(xiàng)，營(yíng)業(yè)稅屬于地方稅。4．一般納稅人銷售以下貨物中，不適用13％稅率征收增值稅的是〔 〕。A．商場(chǎng)超市銷售的各種水果C．油田銷售的自然氣D．報(bào)刊圖書電子出版物【答案】B【解析調(diào)制乳不屬于初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品其增值稅稅率為17％稅率為13％的貨物有如下幾類糧食食用植物油自來(lái)水暖氣冷氣熱水煤氣石油液化氣、自然氣、沼氣、居民用煤炭制品；③圖書、報(bào)紙、雜志；④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。5．某食品廠〔增值稅一般納稅人〕因治理不善將一批從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的大麥毀損，賬面本錢9600元，其不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為〔 〕。A．1248B．1434C．1632D．1966【答案】B【解析】從農(nóng)民手中購(gòu)得農(nóng)產(chǎn)品的稅率為13％。題中，應(yīng)先將賬面本錢9600÷〔1－13％〕×13％＝1434.48〔元〕。納稅人有〔〕情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。A．合并、分立B．變更經(jīng)營(yíng)范圍C．變更法人代表【答案】A【解析】納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳當(dāng)擔(dān)當(dāng)連帶責(zé)任。BCD需繳清稅款。以下單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是〔 A．合伙企業(yè)B．股份制企業(yè)C．外商投資企業(yè)【答案】A【解析】企業(yè)所得稅納稅人，即全部實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下八類：①國(guó)有企業(yè)；②集體企業(yè)；③私營(yíng)企業(yè)；④聯(lián)營(yíng)企業(yè)；⑤股份制企業(yè)；⑥外商投資企業(yè)；⑦外國(guó)企業(yè)；⑧有生產(chǎn)202311經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出的限額計(jì)算的依據(jù)是〔 A．工資總額B．銷售收入C．利潤(rùn)總額【答案】C企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12％的局部，準(zhǔn)予扣除。9．依據(jù)個(gè)人所得稅法，以下不屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的工程是〔 〕。A．轉(zhuǎn)讓技術(shù)訣竅B．轉(zhuǎn)讓技術(shù)隱秘C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)【答案】D【解析】特許權(quán)使用費(fèi)，是個(gè)人供給專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定以下行為中需要繳納土地增值稅的〔 A．某人將自己一套閑置的住房出售B．某人將個(gè)人的房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與自己的子女C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建筑的商品房作價(jià)入股進(jìn)展對(duì)外投資【答案】CA2023111D公益性捐贈(zèng)屬于免稅行為。以下選項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是〔 A．房屋的出典人B．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民D．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人【答案】D【解析】A繳納房產(chǎn)稅。以下合同中不依據(jù)財(cái)產(chǎn)租賃合同計(jì)算貼花的是〔 A．出租設(shè)備的合同C．出租柜臺(tái)的合同D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營(yíng)合同【答案】DD合同，而屬于承包經(jīng)營(yíng)合同。〔 〕A．勞務(wù)供給地B．納稅人居民國(guó)C．合同簽訂地【答案】B【解析】對(duì)從事獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)者，其居住國(guó)對(duì)其取得的收益可獨(dú)享征稅權(quán)。依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定個(gè)人取得月工資超過(guò)3500元以上的局部依據(jù)規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。該3500元的規(guī)定屬于〔 〕。A．起征點(diǎn)B．稅收優(yōu)待D．免征額【答案】D【解析】ABC扣除額即征稅時(shí)允許從個(gè)人收入中扣除的費(fèi)用限額。收入低于費(fèi)用限額時(shí)不納稅收入高于費(fèi)用限額時(shí)僅對(duì)超過(guò)局部征稅D項(xiàng)免征額是稅法規(guī)定的扣稅象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額，超過(guò)免征額只對(duì)超過(guò)局部征稅。15．對(duì)于同時(shí)具有兩個(gè)國(guó)家居民身份的跨國(guó)自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定范本所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是〔 〕。習(xí)慣性住宅C．永久性住宅D．國(guó)籍【答案】C自然人雙重居民身份的判定挨次：①永久性住宅；②重要利益中心；③習(xí)慣性居所；④國(guó)籍；⑤雙方國(guó)家協(xié)商解決。16．以下哪項(xiàng)行為不屬于視同銷售行為？〔 〕A．將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利將外購(gòu)的貨物安排給股東和投資者C．將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人【答案】A【解析】A項(xiàng)屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅狀況；BCD三項(xiàng)均為視同銷售狀況。17．以下哪個(gè)消費(fèi)稅稅目屬于定額和定率的復(fù)合計(jì)稅方式〔 〕。A．扮裝品B．啤酒D．白酒【答案】D消費(fèi)稅中只有白酒和卷煙實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方式。扮裝品、雪茄煙適用于比例稅率〔從價(jià)計(jì)征〕；啤酒適用定額稅率〔從量計(jì)征〕。18．以下經(jīng)營(yíng)工程承受5％稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有〔 〕。交通運(yùn)輸業(yè)B．消遣業(yè)C．效勞業(yè)【答案】C【解析】A；B3％。19．年所得12所得稅，均應(yīng)依據(jù)規(guī)定，于納稅年度終了后〔〕內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。個(gè)月B．2C．3D．4【答案】C人在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)需由個(gè)人向稅務(wù)局進(jìn)展納稅申報(bào)。20．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得的抵免限額，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)〔 〕。A．分國(guó)〔地區(qū)〕分項(xiàng)計(jì)算全部國(guó)家匯總計(jì)算〔地區(qū)〕不分項(xiàng)計(jì)算D．每類工程匯總計(jì)算【答案】C計(jì)算方法。二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1〔〕形式。A．貢B．收費(fèi)C．助D．徹【答案】ACD【解析】夏、商、周時(shí)代的貢、助、徹，是我國(guó)稅收的雛形，也是我國(guó)奴隸社會(huì)時(shí)期財(cái)政收入的主要形式。2中國(guó)建立后，我國(guó)經(jīng)受的較大的稅制改革與調(diào)整包括〔 A．1958年簡(jiǎn)化稅制，公布工商統(tǒng)一稅B．1973D．1994【答案】ABCD包干”；②1973是簡(jiǎn)化工商稅制；③1984改稅”和全面改革工商稅收制度；④1994改革工商稅收制度，以適應(yīng)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求。三、推斷題夏商周時(shí)代的貢助徹是我國(guó)稅收的雛形具有租稅不分的性質(zhì)〔 [中心財(cái)經(jīng)大學(xué)2023研]【答案】√查看答案【解析】夏、商、周三朝的“貢”“助”“徹”，都是對(duì)土地原始的強(qiáng)“徹”既包含有地租的因素，也具有賦稅的某些特征。從稅收起源的角度看，它們是稅收的原始形式，是稅收進(jìn)展的雛形階段。濟(jì)條件下的奴隸社會(huì)和封建社會(huì)，稅收主要來(lái)自于農(nóng)業(yè)收入，以貨幣形式為主?！?〕【答案】×查看答案【解析】在自然經(jīng)濟(jì)條件下的奴隸社會(huì)和封建社會(huì)，由于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的特我國(guó)的稅收以實(shí)物為主。清朝實(shí)行的“攤丁入地，地丁合一”是一種以人頭稅與土地稅主體的稅制?！?〕【答案】×查看答案【解析】“攤丁入地，地丁合一”，首創(chuàng)于明代，是大體完成于中國(guó)清〔丁稅〕廢除，而并入土地稅。稅收產(chǎn)生的先決條件是剩余產(chǎn)品的消滅。〔 〕【答案】×查看答案【解析】稅收產(chǎn)生的先決條件是國(guó)家的公共權(quán)力。稅收與罰沒(méi)收入雖都具有強(qiáng)制性，但性質(zhì)和作用是截然不同的?！?〕【答案】√查看答案【解析】罰沒(méi)收入主要是指對(duì)違反相關(guān)法規(guī)、條例的行為和事實(shí)進(jìn)展的財(cái)政收入的一種方式。國(guó)家征稅既可依據(jù)政治權(quán)力，也可依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)力。〔 〕【答案】×查看答案之上，沒(méi)有國(guó)家的政治權(quán)力為依托，征稅就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。四、簡(jiǎn)答題2023資源配置職能建設(shè)和進(jìn)展，推動(dòng)生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流淌，實(shí)現(xiàn)資源配置的優(yōu)化；形成合理的產(chǎn)業(yè)構(gòu)造；和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，防止規(guī)模不經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生。收入安排職能類：影響收入安排格局；稅率來(lái)縮小收入差距；向雇員支付最低工資。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能出制度和農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格支持制度等主要調(diào)控工具，實(shí)現(xiàn)財(cái)政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能。五、論述題2023相關(guān)試題：2023以國(guó)家行使職能的需要為轉(zhuǎn)移，是稅收內(nèi)在功能與國(guó)家行使職能需要的有機(jī)統(tǒng)一。依據(jù)稅收職能打算因素理論，我國(guó)稅收的職能有三種：組織財(cái)政收入職能、調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)職能。組織財(cái)政收入職能該職能又稱“收入手段職能”，是稅收職能中最根本的職能。國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職擔(dān)當(dāng)著籌集財(cái)政收入的重要任務(wù)。