1第二章信用......1第二章信用...2第一節(jié)信用的產(chǎn)生和發(fā)展第二節(jié)信用工具第三節(jié)現(xiàn)代信用形式......2第一節(jié)信用的產(chǎn)生和發(fā)展..3引例：2014年12月，被告人張某在QQ群中發(fā)布虛假信息，謊稱自己是銀行工作人員能辦理信用卡，并留有其聯(lián)系電話。12月14日，被害人曹某通過QQ聯(lián)系到被告人張某，稱其和朋友要辦理4張信用卡，張某稱每張10萬元透支額度的信用卡收取4%的提成，雙方約定好于當日在西安市新城區(qū)西五路交大二附院門口見面后，張某收取了曹某人民幣4000元作為定金。

......3引例：2014年12月，被告人張某在QQ群中發(fā)布虛假信息，4

12月17日，張某某在上述地點將4張偽造廣發(fā)銀行信用卡交給曹某，并收取了曹某人民幣12000元。后曹某又讓張某某辦理1張信用卡，并支付了1000元的定金。曹某及其朋友拿到銀行卡后聯(lián)系廣發(fā)銀行客服發(fā)現(xiàn)銀行卡系空卡。經(jīng)核實，該卡在廣發(fā)銀行并無任何相關賬戶信息，非該行發(fā)行的信用卡。

......412月17日，張某某在上述地點將4張偽造廣發(fā)銀行信用卡交511月11日上午，西安市新城區(qū)人民法院公開開庭審理了一起代辦信用卡詐騙案。被告人張某犯詐騙罪，判處有期徒刑六個月，并處罰金人民幣一萬元。......511月11日上午，西安市新城區(qū)人民法院公開開庭審理了一起代6本節(jié)課的主要內(nèi)容

信用與金融信用的定義和特征信用的類型及其特點......6本節(jié)課的主要內(nèi)容

信用與金融..7信用

在金融經(jīng)濟中，涉及對償付能力的信任，被稱為信用。......7信用

在金融經(jīng)濟中，涉及對償付能力的信任，被稱為信用。.8金融的三個基本特性金融是一種“信任關系”金融是有“風險”的：包括能力和信譽能力：客觀因素，想還沒錢還信譽：主觀因素，有錢也不還金融具有“規(guī)模經(jīng)濟”：股份制使得用大家的錢在現(xiàn)期達成目的而不必等待。......8金融的三個基本特性金融是一種“信任關系”..9誰來保證金融中的信任關系？自我監(jiān)督：就是道德約束，宗教的、內(nèi)化的種種羞恥感雙向監(jiān)督：針鋒相對tit-for-tat第三方監(jiān)督：法院，市場中介機構(gòu)......9誰來保證金融中的信任關系？自我監(jiān)督：就是道德約束，宗教的、10信用的經(jīng)濟學案例——安然公司......10信用的經(jīng)濟學案例...11安然財務控制的“陷阱”

通過“對倒”交易和內(nèi)部交易大量隱瞞債務和虛構(gòu)利潤。安然為避免因債務過多而被信用降級和降低投資風險，設立了約30家“特殊目的實體”(SPE)和其他投資權(quán)益合伙人。通過向這些子公司借債，但又在總公司的報表中隱瞞這些債務，造成信譽相當不錯的假象；另外，安然還在與其控制的合伙企業(yè)間編造虛假經(jīng)濟業(yè)務或以偏離公允價格的方式進行交易，虛增利潤5．78億美元并隱瞞了13億美元的損失。把債務放到合作伙伴的帳上用以掩蓋其財務問題，是安然走向毀滅的致命錯誤。......11安然財務控制的“陷阱”

通過“對倒”交易和內(nèi)部交易大量隱12安然事件中的獨立董事

安然的董事會與內(nèi)部管理層關系密切，特別是獨立董事，不但薪酬遠高于其他公司的獨立董事，甚至還通過接受公司大量資助和其他好處牟取暴利。如：約翰·曼德桑，審計委員會成員，同時也是安德森癌癥中心總裁，安然在過去5年里向此中心捐助了56.79萬美元。公司內(nèi)部監(jiān)督機制的腐敗，是安然走向滅亡的催化劑。......12安然事件中的獨立董事

安然的董事會與內(nèi)部管理層關系密切，13安達信與安然事件

安達信會計公司在對安然的審計業(yè)務中，不但沒有保持高度警覺，甚至還對那些不難識破的伎倆降低會計標準。比如，竟然將可能收到但事實上從未交割的12億美元作為資產(chǎn)入帳非但沒有將有限伙伴的帳目并人安然報表中，反而從資產(chǎn)負債表中勾銷了相關債務；更令人難以置信的是，安達信在獲悉安然接受審查后，競銷毀了除安然最基本會計底稿外的大量財務數(shù)據(jù)。除正常審計外，安達信還為其提供內(nèi)部審計和咨詢服務，收取高額咨詢和其他服務費。安達信與安然的這種微妙的關系，是導致會計監(jiān)督失靈的重要原因。......13安達信與安然事件

安達信會計公司在對安然的審計業(yè)務中，不14

三種監(jiān)督方式的比較

自我監(jiān)督：越來越難，因為價值的多元化，能夠被內(nèi)化到個人心中而且被普遍接受的東西越來越少。雙向監(jiān)督：越來越難，分工的存在，隔行如隔山。另外，坑你的和你坑的人不是同一個人。第三方監(jiān)督：代價越來越高。誰來監(jiān)督專家？安然事件的啟示。......14

三種監(jiān)督方式的比較

自我監(jiān)督：越來越難，因為價值的多元15信用缺失必然導致交易率下降和交易成本上升。一些企業(yè)在業(yè)務往來中互相猜疑，交易行為已倒退到“一手交錢，一手交貨”的狀態(tài)，致使大量現(xiàn)金被占用，企業(yè)流動資金緊張。專家估計，缺乏信用使得無效成本占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重達到10%——20%，相當于5855億......15信用缺失必然導致交易率下降和交易成本上升。一些企業(yè)在業(yè)務16金融：人類合作的擴展秩序

金融體系，加上與其相關的經(jīng)濟核算,財務統(tǒng)計、企業(yè)會計、獨立審計、契約監(jiān)督和司法、等等制度，構(gòu)成韋伯所說的“資本主義的支撐系統(tǒng)”。這個支撐系統(tǒng)使得資本主義的一切活動都是“可以計算的”。由于這種“可計算性”，經(jīng)濟活動中的各種不確定性成為可以處理的。......16金融：人類合作的擴展秩序

金融體系，加上與其相關的經(jīng)濟核17信用的定義與特征

信用是以償還本金和支付利息為條件的借貸行為。信用的特征：1）信用是以償還本金和支付利息為條件的。2）信用是價值運動的特殊形式：交換對象是商品或者貨幣的使用權(quán)。......17信用的定義與特征

信用是以償還本金和支付利息為條件的借貸18信用的產(chǎn)生與發(fā)展

信用是從屬于商品經(jīng)濟的范疇，它的產(chǎn)生同貨幣的支付手段職能的發(fā)展密切相聯(lián)。第一、信用最初產(chǎn)生于商品流通過程中。第二、信用產(chǎn)生的社會根源是商品和貨幣的不均衡分布。第三、信用存在和發(fā)展的前提是私有制和經(jīng)濟利益。......18信用的產(chǎn)生與發(fā)展

..19信用的產(chǎn)生與發(fā)展中國公元前3000年：孟嘗君放債，“得息錢十萬”?！豆茏?問篇》：“問邑之貧人債而食者幾何家？”“貧士之受責（債）于大夫者幾何人？”“問人之貸粟米有別券者幾何家？......19信用的產(chǎn)生與發(fā)展中國..20信用的產(chǎn)生與發(fā)展

西方公元前18世紀，古巴比倫漢莫拉比法典（Hammurabi’sCode）第89條：貸谷的利息為本金的1/3，貸銀為1/5第90條：債務人如無谷銀還債，應以其他動產(chǎn)為抵押第113條：債權(quán)人不得在不通知債務人的情況下取走其谷物抵債第116條：不得虐待抵債人質(zhì)至死第117條：限制債權(quán)的期限為3年......20信用的產(chǎn)生與發(fā)展

西方..21信用的發(fā)展

前資本主義信用——高利貸信用：高利貸是指通過貸放貨幣或?qū)嵨锒@取高額利息的借貸行為，是歷史上最早的、最古老的生息資本的形式。（1）高利貸信用中的債權(quán)人與債務人：債權(quán)人有：商人、各類宗教機構(gòu)、貴族。債務人有：小生產(chǎn)者、封建主和奴隸主。......21信用的發(fā)展

前資本主義信用——高利貸信用：..22高利貸信用之高利率舊中國，月息三分“印子錢”（清代）放錢十吊，以一月為期，每月二分行息，合計一月間本利，共為十吊零二百文。再以三十日除之，每日應還本利錢為三百四十文。當貸出原本時，即扣除本利，然后按日索取每日應還的本利，到期取完。俗語云：印子錢,一還三;利滾利,年年翻;一年借,十年還;幾輩子,還不完!

農(nóng)村：春借一斗、秋還三斗......22高利貸信用之高利率舊中國，月息三分..23高利貸信用的特點：利率高、剝削殘酷；對生產(chǎn)具有寄生性和破壞性，導致社會生產(chǎn)力的衰退。......23高利貸信用的特點：...24資本主義信用在資本主義制度下，表現(xiàn)為借貸資本的運動，也就是為了獲取剩余價值而暫時貸給職能資本家使用的貨幣資本。......24資本主義信用...25社會主義信用社會主義經(jīng)濟中借貸資金的運動形式，仍然是一種以償還為條件的價值運功形式。......25社會主義信用...26現(xiàn)代信用現(xiàn)代信用的基礎：1、資金盈余方和赤字方是無所不在。如果我們把政府、企業(yè)、個人看作“單位”，任何一個單位不是收入大于支出的盈余單位，就是收入小于支出的赤字單位。2、這些單位的資金余缺只能通過信用方式進行調(diào)劑。盈余方為了取得利息，必然要把多余資金借出，赤字方必然已經(jīng)借入。......26現(xiàn)代信用現(xiàn)代信用的基礎：..27信用在現(xiàn)代經(jīng)濟中的作用

信用的作用主要表現(xiàn)在其調(diào)劑資源余缺，從而實現(xiàn)資源優(yōu)化配置上。信用調(diào)劑社會資源的獨特作用的表現(xiàn)：1）信用調(diào)劑資源具有廣泛性2）信用關系可以把分散的小額貨幣變成龐大的社會資本3）信用關系對國際經(jīng)濟的交往發(fā)揮重要作用。......27信用在現(xiàn)代經(jīng)濟中的作用

信用的作用主要表現(xiàn)在其調(diào)劑資源余28信用與貨幣

區(qū)別：信用與貨幣是兩個不同的經(jīng)濟范疇。信用是一種借貸行為，是不同所有制關系之間調(diào)劑財富余缺的一種形式。貨幣是一般等價物，作為價值尺度和商品所有者之間的商品交換媒介；聯(lián)系：產(chǎn)生都與私有制緊密相關，表現(xiàn)的都是不同商品生產(chǎn)者之間的經(jīng)濟關系，都是價值運動的形式。......28信用與貨幣

區(qū)別：...29信用與貨幣在現(xiàn)代商品經(jīng)濟中貨幣借貸的出現(xiàn)使信用獲得更大發(fā)展：

一方面，貨幣借貸擴展了信用的范圍和規(guī)模。另一方面，信用也促進了貨幣形式和貨幣流通的發(fā)展。信用的出現(xiàn)發(fā)展了貨幣的支付手段職能，使貨幣能在更大范圍內(nèi)媒介商品流通，信用還加速了貨幣的流動。由此可以看出，貨幣與信用是相互促進發(fā)展的。......29信用與貨幣在現(xiàn)代商品經(jīng)濟中貨幣借貸的出現(xiàn)使信用獲得更大發(fā)30在金屬貨幣退出流通領域，實行不兌現(xiàn)信用貨幣制度條件下，信用與貨幣的關系又進一步發(fā)展了。在信用貨幣制度下，整個貨幣制度是建立在信用制度基礎之上的。從貨幣形式看，貨幣形式同時就是一種信用工具，貨幣是通過程序發(fā)行和流通的，任何信用活動都會導致貨幣的變動。信用擴張會增加貨幣供給，信用緊縮將減少貨幣供給，信用資金的調(diào)劑將影響貨幣流通速度和貨幣供給的結(jié)構(gòu)。貨幣與信用相互滲透則形成的新范疇——金融。......30在金屬貨幣退出流通領域，實行不兌現(xiàn)信用貨幣制度條件下，信31信用與貨幣的關系貨幣因信用而擴展了其職能貨幣因信用而發(fā)展了其形式金屬貨幣不兌現(xiàn)信用貨幣信用因貨幣而發(fā)展了其形式實物信用貨幣信用信用因貨幣而擴展了其規(guī)模......31信用與貨幣的關系...32信用的分類

劃分信用的標準：期限、地域、信用主體。期限分：長期信用和短期信用。地域分：國內(nèi)信用和國際信用。信用主體分：商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費信用等......32信用的分類

劃分信用的標準：期限、地域、信用主體。..33商業(yè)信用......33商業(yè)信用...34商業(yè)信用

商業(yè)信用的定義與形式商業(yè)信用是現(xiàn)代經(jīng)濟中最基本的信用形式商業(yè)信用的作用商業(yè)信用的中介工具貼現(xiàn)......34商業(yè)信用

商業(yè)信用的定義與形式..35商業(yè)信用的定義與形式

商業(yè)信用是工商企業(yè)之間以賒銷或者預付貨款等形式相互提供的信用。基本形式：賒銷和預付貨款......35商業(yè)信用的定義與形式

商業(yè)信用是工商企業(yè)之間以賒銷或者預36商業(yè)信用是現(xiàn)代經(jīng)濟中最基本的信用形式

商品交易最基本的形式不是在同一時點上貨與款兩清，而是預付貨款或延遲支付。商業(yè)信用的主體是社會經(jīng)濟生活中最基本的主體——工商企業(yè)。......36商業(yè)信用是現(xiàn)代經(jīng)濟中最基本的信用形式

商品交易最基本的形37商業(yè)信用的作用

商業(yè)信用對經(jīng)濟的潤滑與增長的作用。商業(yè)信用比銀行信用更能滲透到日常交易的方方面面。商業(yè)信用合同化，使分散、自發(fā)的商業(yè)信用有序可循：合同化－法律化－更規(guī)范（商業(yè)匯票、本票）......37商業(yè)信用的作用

商業(yè)信用對經(jīng)濟的潤滑與增長的作用。商業(yè)信38商業(yè)信用的中介工具

商業(yè)信用是通過商業(yè)票據(jù)來完成的。商業(yè)票據(jù)：工商企業(yè)之間由于信用關系而形成的短期無擔保債務憑證的總稱。商業(yè)票據(jù)的特征：1）抽象性；2）無可爭辯性；3）無擔保性。商業(yè)票據(jù)分為期票和匯票兩種。......38商業(yè)信用的中介工具

商業(yè)信用是通過商業(yè)票據(jù)來完成的。.39貼現(xiàn)（實際是銀行貸款的一種）

貼現(xiàn)：票據(jù)持有者為取得現(xiàn)金，用未到期票據(jù)，向銀行融通資金的行為。貼現(xiàn)是銀行貸款的一種，是銀行信用參與商業(yè)信用的一種形式。貼現(xiàn)利息的計算：

R＝Prn；R為貼現(xiàn)利息；P為票據(jù)面額；r為貼現(xiàn)率，n為貼現(xiàn)日至到期日的時間長度......39貼現(xiàn)（實際是銀行貸款的一種）

貼現(xiàn)：票據(jù)持有者為取得現(xiàn)金40貼現(xiàn)的例子

某人持有一張3個月之后到期的面值為1000元的銀行承兌匯票，要求在另一家銀行貼現(xiàn)。假設銀行的貼現(xiàn)率為年10%，則貼現(xiàn)利息為：R＝Prn＝1000×10％×3/12＝25。則票據(jù)持有人可以得到975元。......40貼現(xiàn)的例子

某人持有一張3個月之后到期的面值為1000元41銀行信用......41銀行信用...42銀行信用

銀行信用的定義銀行信用的特征銀行信用的具體表現(xiàn)[以后詳述]......42銀行信用

銀行信用的定義..43銀行信用的定義

銀行信用是指以銀行或其他金融機構(gòu)為媒介、以貨幣為對象向其他單位或個人提供的信用。......43銀行信用的定義

銀行信用是指以銀行或其他金融機構(gòu)為媒介、44銀行信用的特征

廣泛性：小額－大額；長期－短期；間接性：間接融資的特點綜合性：比較全面地反應經(jīng)濟運行情況。......44銀行信用的特征

廣泛性：小額－大額；長期－短期；..45國家信用......45國家信用...46國家信用

國家信用的定義國家信用的種類國家信用的作用......46國家信用

國家信用的定義..47國家信用的定義

國家信用是國家作為主體而形成的借貸行為。國家作為信用主體，既包括債務人主體，也包括債權(quán)人主體。......47國家信用的定義

國家信用是國家作為主體而形成的借貸行為。48國家信用的種類

中央政府債券地方政府債券政府擔保債券......48國家信用的種類

中央政府債券..49憑證式國債......49憑證式國債...50實物國債......50實物國債...51中央政府債券可轉(zhuǎn)讓證券國庫券國庫票國庫債不可轉(zhuǎn)讓證券......51中央政府債券可轉(zhuǎn)讓證券國庫券國庫票國庫債不可轉(zhuǎn)讓證券.52政府擔保債券

政府擔保債券：政府作為擔保人而由其他主體發(fā)行的債券。政府擔保債券的信用僅次于中央政府債券，利率一般與地方債券的利率相同，但不免稅。最主要的形式：政府機構(gòu)債券。......52政府擔保債券

政府擔保債券：政府作為擔保人而由其他主體發(fā)53國家信用工具的優(yōu)勢

國債風險低，償還以國家財政收入為依托，沒有違約風險；流動性較強。已經(jīng)建立起比較完善的二級市場，可以在證券交易所交易。國庫券可以記名掛失，安全性強。部分國庫券可以提前支取。......53國家信用工具的優(yōu)勢

國債風險低，償還以國家財政收入為依托54國家信用的作用

最主要的作用：平衡財政赤字，從而緩解貨幣流通，保持物價穩(wěn)定。舉借內(nèi)債影響經(jīng)濟增長。......54國家信用的作用

最主要的作用：平衡財政赤字，從而緩解貨幣55國家信用與銀行信用的關系1、國家信用有時可以動員銀行信用難以動員的資金，具有一定的強制性。2、國債籌集的資金比較穩(wěn)定，可以長期使用；而銀行存款的穩(wěn)定性則較差。3、兩者的利息負擔不同。國債利息由納稅人承擔，而銀行貸款的利息則由借款人承擔。......55國家信用與銀行信用的關系..56我國國債發(fā)行和交易的問題

1）利率高于同期銀行存款利率，增大了國債的成本，也不利于金融機構(gòu)的商業(yè)化運作。2）國債作為央行公開市場業(yè)務的對象，其發(fā)行頻率還不夠。3）國債的收益率本應為金融工具的基準利率，但現(xiàn)在還未達到：品種還不夠齊全、交易規(guī)模還沒有足夠大。......56我國國債發(fā)行和交易的問題

..57消費信用

消費信用的定義消費信用的形式消費信用的中介工具——信用卡消費者貸款消費信用的作用......57消費信用

消費信用的定義..58消費信用的定義和形式

消費信用是企業(yè)和金融機構(gòu)向個人提供的，用以滿足其消費需求的信用。消費信用的形式商業(yè)企業(yè)直接以賒銷的方式：分期付款銀行直接貸款給消費者貨幣用于購買住房、耐用消費品銀行對個人提供信用卡......58消費信用的定義和形式

消費信用是企業(yè)和金融機構(gòu)向個人提供59

消費信用的形式商品形態(tài)：信用卡——短期消費信用分期付款——中期消費信用貨幣形態(tài)：消費信貸——長期消費信用......59...60消費信貸個人住房貸款：是銀行向借款人發(fā)放的用于購買自用普通住房的貸款。貸款對象為具有完全民事行為的自然人貸款期限最長不超過30年。......60消費信貸...61住房公積金貸款：住房公積金貸款規(guī)定：貸款額度最高不超過借款家庭成員退休年齡內(nèi)所交納的住房公積金數(shù)額的兩倍。（2）耐用消費品貸款：銀行提供的支付借款人用于購買家用電器、汽車、家具用具等的貸款。期限一般為3——5年。......61住房公積金貸款：...62文化差異和消費觀念

美國老太太，貸款買房子，住了一輩子，老了，要死了，貸款也還上了。中國老太太，攢了一輩子的錢，最后終于買下了房子，但第二天就死了。

思考：1．中國老太太笨嗎？

2．當美國老太太需要什么條件？......62文化差異和消費觀念

美國老太太，貸款買房子，住了一輩子，63消費觀念差異的原因：

中國經(jīng)濟不發(fā)達，利率高昂市場不發(fā)達，交易費用高昂......63消費觀念差異的原因：

中國經(jīng)濟不發(fā)達，利率高昂..64美國信貸現(xiàn)狀

從五十年代中期至今，美國消費信貸一直呈現(xiàn)高速增長勢頭消費信貸支撐著許多支柱產(chǎn)業(yè)美國是世界上消費信貸最發(fā)達的國家......64美國信貸現(xiàn)狀

從五十年代中期至今，美國消費信貸一直呈現(xiàn)高65美國信貸市場相對成熟的原因：

完善的個人信用制度眾多的消費信貸品種眾多的消費信貸提供者（商業(yè)銀行，財務公司，儲蓄機構(gòu)，信用社，以及非金融的企業(yè)機構(gòu)）......65美國信貸市場相對成熟的原因：

完善的個人信用制度..66完善的個人信用制度

完備的個人信用報告體系三大個人信用報告公司（TransUnion,Equifax,Experian）完善的信用法律體系全方位的失信懲戒制度......66完善的個人信用制度

完備的個人信用報告體系..67消費信用的中介工具——信用卡信用卡的起源和發(fā)展信用卡的運作過程......67消費信用的中介工具——信用卡信用卡的起源和發(fā)展..68信用卡的起源和發(fā)展

1915年美國第一張信用卡（商戶提供賒銷）——1952年美國加州富蘭克林國民銀行進入信用卡領域——1966年，Visa集團成立——1979年，Master卡出現(xiàn)（加州銀行卡協(xié)會）......68信用卡的起源和發(fā)展

1915年美國第一張信用卡（商戶提供69信用卡的運作過程

銀行信用卡公司消費者消費場所融資償還發(fā)卡消費替消費者支付......69信用卡的運作過程

銀行信用卡公司消費者消費場所融資償還發(fā)70消費者貸款

消費者貸款與消費貸款：前者可能用于投資；后者是純消費，住房，汽車貸款。主要內(nèi)容：個人住房貸款汽車貸款助學貸款......70消費者貸款

消費者貸款與消費貸款：前者可能用于投資；后者71消費信用的作用

促進經(jīng)濟增長（如拉動內(nèi)需）消費信用的開拓，使我國商業(yè)銀行提升競爭力......71消費信用的作用

促進經(jīng)濟增長（如拉動內(nèi)需）..72Thankyouforlistening......72Thankyouforlistening..信心是成功的開始恒心是成功的方法謝謝您的關注！信心是成功的開始74第二章信用......1第二章信用...75第一節(jié)信用的產(chǎn)生和發(fā)展第二節(jié)信用工具第三節(jié)現(xiàn)代信用形式......2第一節(jié)信用的產(chǎn)生和發(fā)展..76引例：2014年12月，被告人張某在QQ群中發(fā)布虛假信息，謊稱自己是銀行工作人員能辦理信用卡，并留有其聯(lián)系電話。12月14日，被害人曹某通過QQ聯(lián)系到被告人張某，稱其和朋友要辦理4張信用卡，張某稱每張10萬元透支額度的信用卡收取4%的提成，雙方約定好于當日在西安市新城區(qū)西五路交大二附院門口見面后，張某收取了曹某人民幣4000元作為定金。

......3引例：2014年12月，被告人張某在QQ群中發(fā)布虛假信息，77

12月17日，張某某在上述地點將4張偽造廣發(fā)銀行信用卡交給曹某，并收取了曹某人民幣12000元。后曹某又讓張某某辦理1張信用卡，并支付了1000元的定金。曹某及其朋友拿到銀行卡后聯(lián)系廣發(fā)銀行客服發(fā)現(xiàn)銀行卡系空卡。經(jīng)核實，該卡在廣發(fā)銀行并無任何相關賬戶信息，非該行發(fā)行的信用卡。

......412月17日，張某某在上述地點將4張偽造廣發(fā)銀行信用卡交7811月11日上午，西安市新城區(qū)人民法院公開開庭審理了一起代辦信用卡詐騙案。被告人張某犯詐騙罪，判處有期徒刑六個月，并處罰金人民幣一萬元。......511月11日上午，西安市新城區(qū)人民法院公開開庭審理了一起代79本節(jié)課的主要內(nèi)容

信用與金融信用的定義和特征信用的類型及其特點......6本節(jié)課的主要內(nèi)容

信用與金融..80信用

在金融經(jīng)濟中，涉及對償付能力的信任，被稱為信用。......7信用

在金融經(jīng)濟中，涉及對償付能力的信任，被稱為信用。.81金融的三個基本特性金融是一種“信任關系”金融是有“風險”的：包括能力和信譽能力：客觀因素，想還沒錢還信譽：主觀因素，有錢也不還金融具有“規(guī)模經(jīng)濟”：股份制使得用大家的錢在現(xiàn)期達成目的而不必等待。......8金融的三個基本特性金融是一種“信任關系”..82誰來保證金融中的信任關系？自我監(jiān)督：就是道德約束，宗教的、內(nèi)化的種種羞恥感雙向監(jiān)督：針鋒相對tit-for-tat第三方監(jiān)督：法院，市場中介機構(gòu)......9誰來保證金融中的信任關系？自我監(jiān)督：就是道德約束，宗教的、83信用的經(jīng)濟學案例——安然公司......10信用的經(jīng)濟學案例...84安然財務控制的“陷阱”

通過“對倒”交易和內(nèi)部交易大量隱瞞債務和虛構(gòu)利潤。安然為避免因債務過多而被信用降級和降低投資風險，設立了約30家“特殊目的實體”(SPE)和其他投資權(quán)益合伙人。通過向這些子公司借債，但又在總公司的報表中隱瞞這些債務，造成信譽相當不錯的假象；另外，安然還在與其控制的合伙企業(yè)間編造虛假經(jīng)濟業(yè)務或以偏離公允價格的方式進行交易，虛增利潤5．78億美元并隱瞞了13億美元的損失。把債務放到合作伙伴的帳上用以掩蓋其財務問題，是安然走向毀滅的致命錯誤。......11安然財務控制的“陷阱”

通過“對倒”交易和內(nèi)部交易大量隱85安然事件中的獨立董事

安然的董事會與內(nèi)部管理層關系密切，特別是獨立董事，不但薪酬遠高于其他公司的獨立董事，甚至還通過接受公司大量資助和其他好處牟取暴利。如：約翰·曼德桑，審計委員會成員，同時也是安德森癌癥中心總裁，安然在過去5年里向此中心捐助了56.79萬美元。公司內(nèi)部監(jiān)督機制的腐敗，是安然走向滅亡的催化劑。......12安然事件中的獨立董事

安然的董事會與內(nèi)部管理層關系密切，86安達信與安然事件

安達信會計公司在對安然的審計業(yè)務中，不但沒有保持高度警覺，甚至還對那些不難識破的伎倆降低會計標準。比如，竟然將可能收到但事實上從未交割的12億美元作為資產(chǎn)入帳非但沒有將有限伙伴的帳目并人安然報表中，反而從資產(chǎn)負債表中勾銷了相關債務；更令人難以置信的是，安達信在獲悉安然接受審查后，競銷毀了除安然最基本會計底稿外的大量財務數(shù)據(jù)。除正常審計外，安達信還為其提供內(nèi)部審計和咨詢服務，收取高額咨詢和其他服務費。安達信與安然的這種微妙的關系，是導致會計監(jiān)督失靈的重要原因。......13安達信與安然事件

安達信會計公司在對安然的審計業(yè)務中，不87

三種監(jiān)督方式的比較

自我監(jiān)督：越來越難，因為價值的多元化，能夠被內(nèi)化到個人心中而且被普遍接受的東西越來越少。雙向監(jiān)督：越來越難，分工的存在，隔行如隔山。另外，坑你的和你坑的人不是同一個人。第三方監(jiān)督：代價越來越高。誰來監(jiān)督專家？安然事件的啟示。......14

三種監(jiān)督方式的比較

自我監(jiān)督：越來越難，因為價值的多元88信用缺失必然導致交易率下降和交易成本上升。一些企業(yè)在業(yè)務往來中互相猜疑，交易行為已倒退到“一手交錢，一手交貨”的狀態(tài)，致使大量現(xiàn)金被占用，企業(yè)流動資金緊張。專家估計，缺乏信用使得無效成本占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重達到10%——20%，相當于5855億......15信用缺失必然導致交易率下降和交易成本上升。一些企業(yè)在業(yè)務89金融：人類合作的擴展秩序

金融體系，加上與其相關的經(jīng)濟核算,財務統(tǒng)計、企業(yè)會計、獨立審計、契約監(jiān)督和司法、等等制度，構(gòu)成韋伯所說的“資本主義的支撐系統(tǒng)”。這個支撐系統(tǒng)使得資本主義的一切活動都是“可以計算的”。由于這種“可計算性”，經(jīng)濟活動中的各種不確定性成為可以處理的。......16金融：人類合作的擴展秩序

金融體系，加上與其相關的經(jīng)濟核90信用的定義與特征

信用是以償還本金和支付利息為條件的借貸行為。信用的特征：1）信用是以償還本金和支付利息為條件的。2）信用是價值運動的特殊形式：交換對象是商品或者貨幣的使用權(quán)。......17信用的定義與特征

信用是以償還本金和支付利息為條件的借貸91信用的產(chǎn)生與發(fā)展

信用是從屬于商品經(jīng)濟的范疇，它的產(chǎn)生同貨幣的支付手段職能的發(fā)展密切相聯(lián)。第一、信用最初產(chǎn)生于商品流通過程中。第二、信用產(chǎn)生的社會根源是商品和貨幣的不均衡分布。第三、信用存在和發(fā)展的前提是私有制和經(jīng)濟利益。......18信用的產(chǎn)生與發(fā)展

..92信用的產(chǎn)生與發(fā)展中國公元前3000年：孟嘗君放債，“得息錢十萬”。《管子?問篇》：“問邑之貧人債而食者幾何家？”“貧士之受責（債）于大夫者幾何人？”“問人之貸粟米有別券者幾何家？......19信用的產(chǎn)生與發(fā)展中國..93信用的產(chǎn)生與發(fā)展

西方公元前18世紀，古巴比倫漢莫拉比法典（Hammurabi’sCode）第89條：貸谷的利息為本金的1/3，貸銀為1/5第90條：債務人如無谷銀還債，應以其他動產(chǎn)為抵押第113條：債權(quán)人不得在不通知債務人的情況下取走其谷物抵債第116條：不得虐待抵債人質(zhì)至死第117條：限制債權(quán)的期限為3年......20信用的產(chǎn)生與發(fā)展

西方..94信用的發(fā)展

前資本主義信用——高利貸信用：高利貸是指通過貸放貨幣或?qū)嵨锒@取高額利息的借貸行為，是歷史上最早的、最古老的生息資本的形式。（1）高利貸信用中的債權(quán)人與債務人：債權(quán)人有：商人、各類宗教機構(gòu)、貴族。債務人有：小生產(chǎn)者、封建主和奴隸主。......21信用的發(fā)展

前資本主義信用——高利貸信用：..95高利貸信用之高利率舊中國，月息三分“印子錢”（清代）放錢十吊，以一月為期，每月二分行息，合計一月間本利，共為十吊零二百文。再以三十日除之，每日應還本利錢為三百四十文。當貸出原本時，即扣除本利，然后按日索取每日應還的本利，到期取完。俗語云：印子錢,一還三;利滾利,年年翻;一年借,十年還;幾輩子,還不完!

農(nóng)村：春借一斗、秋還三斗......22高利貸信用之高利率舊中國，月息三分..96高利貸信用的特點：利率高、剝削殘酷；對生產(chǎn)具有寄生性和破壞性，導致社會生產(chǎn)力的衰退。......23高利貸信用的特點：...97資本主義信用在資本主義制度下，表現(xiàn)為借貸資本的運動，也就是為了獲取剩余價值而暫時貸給職能資本家使用的貨幣資本。......24資本主義信用...98社會主義信用社會主義經(jīng)濟中借貸資金的運動形式，仍然是一種以償還為條件的價值運功形式。......25社會主義信用...99現(xiàn)代信用現(xiàn)代信用的基礎：1、資金盈余方和赤字方是無所不在。如果我們把政府、企業(yè)、個人看作“單位”，任何一個單位不是收入大于支出的盈余單位，就是收入小于支出的赤字單位。2、這些單位的資金余缺只能通過信用方式進行調(diào)劑。盈余方為了取得利息，必然要把多余資金借出，赤字方必然已經(jīng)借入。......26現(xiàn)代信用現(xiàn)代信用的基礎：..100信用在現(xiàn)代經(jīng)濟中的作用

信用的作用主要表現(xiàn)在其調(diào)劑資源余缺，從而實現(xiàn)資源優(yōu)化配置上。信用調(diào)劑社會資源的獨特作用的表現(xiàn)：1）信用調(diào)劑資源具有廣泛性2）信用關系可以把分散的小額貨幣變成龐大的社會資本3）信用關系對國際經(jīng)濟的交往發(fā)揮重要作用。......27信用在現(xiàn)代經(jīng)濟中的作用

信用的作用主要表現(xiàn)在其調(diào)劑資源余101信用與貨幣

區(qū)別：信用與貨幣是兩個不同的經(jīng)濟范疇。信用是一種借貸行為，是不同所有制關系之間調(diào)劑財富余缺的一種形式。貨幣是一般等價物，作為價值尺度和商品所有者之間的商品交換媒介；聯(lián)系：產(chǎn)生都與私有制緊密相關，表現(xiàn)的都是不同商品生產(chǎn)者之間的經(jīng)濟關系，都是價值運動的形式。......28信用與貨幣

區(qū)別：...102信用與貨幣在現(xiàn)代商品經(jīng)濟中貨幣借貸的出現(xiàn)使信用獲得更大發(fā)展：

一方面，貨幣借貸擴展了信用的范圍和規(guī)模。另一方面，信用也促進了貨幣形式和貨幣流通的發(fā)展。信用的出現(xiàn)發(fā)展了貨幣的支付手段職能，使貨幣能在更大范圍內(nèi)媒介商品流通，信用還加速了貨幣的流動。由此可以看出，貨幣與信用是相互促進發(fā)展的。......29信用與貨幣在現(xiàn)代商品經(jīng)濟中貨幣借貸的出現(xiàn)使信用獲得更大發(fā)103在金屬貨幣退出流通領域，實行不兌現(xiàn)信用貨幣制度條件下，信用與貨幣的關系又進一步發(fā)展了。在信用貨幣制度下，整個貨幣制度是建立在信用制度基礎之上的。從貨幣形式看，貨幣形式同時就是一種信用工具，貨幣是通過程序發(fā)行和流通的，任何信用活動都會導致貨幣的變動。信用擴張會增加貨幣供給，信用緊縮將減少貨幣供給，信用資金的調(diào)劑將影響貨幣流通速度和貨幣供給的結(jié)構(gòu)。貨幣與信用相互滲透則形成的新范疇——金融。......30在金屬貨幣退出流通領域，實行不兌現(xiàn)信用貨幣制度條件下，信104信用與貨幣的關系貨幣因信用而擴展了其職能貨幣因信用而發(fā)展了其形式金屬貨幣不兌現(xiàn)信用貨幣信用因貨幣而發(fā)展了其形式實物信用貨幣信用信用因貨幣而擴展了其規(guī)模......31信用與貨幣的關系...105信用的分類

劃分信用的標準：期限、地域、信用主體。期限分：長期信用和短期信用。地域分：國內(nèi)信用和國際信用。信用主體分：商業(yè)信用、銀行信用、國家信用、消費信用等......32信用的分類

劃分信用的標準：期限、地域、信用主體。..106商業(yè)信用......33商業(yè)信用...107商業(yè)信用

商業(yè)信用的定義與形式商業(yè)信用是現(xiàn)代經(jīng)濟中最基本的信用形式商業(yè)信用的作用商業(yè)信用的中介工具貼現(xiàn)......34商業(yè)信用

商業(yè)信用的定義與形式..108商業(yè)信用的定義與形式

商業(yè)信用是工商企業(yè)之間以賒銷或者預付貨款等形式相互提供的信用。基本形式：賒銷和預付貨款......35商業(yè)信用的定義與形式

商業(yè)信用是工商企業(yè)之間以賒銷或者預109商業(yè)信用是現(xiàn)代經(jīng)濟中最基本的信用形式

商品交易最基本的形式不是在同一時點上貨與款兩清，而是預付貨款或延遲支付。商業(yè)信用的主體是社會經(jīng)濟生活中最基本的主體——工商企業(yè)。......36商業(yè)信用是現(xiàn)代經(jīng)濟中最基本的信用形式

商品交易最基本的形110商業(yè)信用的作用

商業(yè)信用對經(jīng)濟的潤滑與增長的作用。商業(yè)信用比銀行信用更能滲透到日常交易的方方面面。商業(yè)信用合同化，使分散、自發(fā)的商業(yè)信用有序可循：合同化－法律化－更規(guī)范（商業(yè)匯票、本票）......37商業(yè)信用的作用

商業(yè)信用對經(jīng)濟的潤滑與增長的作用。商業(yè)信111商業(yè)信用的中介工具

商業(yè)信用是通過商業(yè)票據(jù)來完成的。商業(yè)票據(jù)：工商企業(yè)之間由于信用關系而形成的短期無擔保債務憑證的總稱。商業(yè)票據(jù)的特征：1）抽象性；2）無可爭辯性；3）無擔保性。商業(yè)票據(jù)分為期票和匯票兩種。......38商業(yè)信用的中介工具

商業(yè)信用是通過商業(yè)票據(jù)來完成的。.112貼現(xiàn)（實際是銀行貸款的一種）

貼現(xiàn)：票據(jù)持有者為取得現(xiàn)金，用未到期票據(jù)，向銀行融通資金的行為。貼現(xiàn)是銀行貸款的一種，是銀行信用參與商業(yè)信用的一種形式。貼現(xiàn)利息的計算：

R＝Prn；R為貼現(xiàn)利息；P為票據(jù)面額；r為貼現(xiàn)率，n為貼現(xiàn)日至到期日的時間長度......39貼現(xiàn)（實際是銀行貸款的一種）

貼現(xiàn)：票據(jù)持有者為取得現(xiàn)金113貼現(xiàn)的例子

某人持有一張3個月之后到期的面值為1000元的銀行承兌匯票，要求在另一家銀行貼現(xiàn)。假設銀行的貼現(xiàn)率為年10%，則貼現(xiàn)利息為：R＝Prn＝1000×10％×3/12＝25。則票據(jù)持有人可以得到975元。......40貼現(xiàn)的例子

某人持有一張3個月之后到期的面值為1000元114銀行信用......41銀行信用...115銀行信用

銀行信用的定義銀行信用的特征銀行信用的具體表現(xiàn)[以后詳述]......42銀行信用

銀行信用的定義..116銀行信用的定義

銀行信用是指以銀行或其他金融機構(gòu)為媒介、以貨幣為對象向其他單位或個人提供的信用。......43銀行信用的定義

銀行信用是指以銀行或其他金融機構(gòu)為媒介、117銀行信用的特征

廣泛性：小額－大額；長期－短期；間接性：間接融資的特點綜合性：比較全面地反應經(jīng)濟運行情況。......44銀行信用的特征

廣泛性：小額－大額；長期－短期；..118國家信用......45國家信用...119國家信用

國家信用的定義國家信用的種類國家信用的作用......46國家信用

國家信用的定義..120國家信用的定義

國家信用是國家作為主體而形成的借貸行為。國家作為信用主體，既包括債務人主體，也包括債權(quán)人主體。......47國家信用的定義

國家信用是國家作為主體而形成的借貸行為。121國家信用的種類

中央政府債券地方政府債券政府擔保債券......48國家信用的種類

中央政府債券..122憑證式國債......49憑證式國債...123實物國債......50實物國債...124中央政府債券可轉(zhuǎn)讓證券國庫券國庫票國庫債不可轉(zhuǎn)讓證券......51中央政府債券可轉(zhuǎn)讓證券國庫券國庫票國庫債不可轉(zhuǎn)讓證券.125政府擔保債券

政府擔保債券：政府作為擔保人而由其他主體發(fā)行的債券。政府擔保債券的信用僅次于中央政府債券，利率一般與地方債券的利率相同，但不免稅。最主要的形式：政府機構(gòu)債券。......52政府擔保債券

政府擔保債券：政府作為擔保人而由其他主體發(fā)126國家信用工具的優(yōu)勢

國債風險低，償還以國家財政收入為依托，沒有違約風險；流動性較強。已經(jīng)建立起比較完善的二級市場，可以在證券交易所交易。國庫券可以記名掛失，安全性強。部分國庫券可以提前支取。......53國家信用工具的優(yōu)勢

國債風險低，償還以國家財政收入為依托127國家信用的作用

最主要的作用：平衡財政赤字，從而緩解貨幣流通，保持物價穩(wěn)定。舉借內(nèi)債影響經(jīng)濟增長。......54國家信用的作用

最主要的作用：平衡財政赤字，從而緩解貨幣128國家信用與銀行信用的關系1、國家信用有時可以動員銀行信用難以動員的資金，具有一定的強制性。2、國債籌集的資金比較穩(wěn)定，可以長期使用；而銀行存款的穩(wěn)定性則較差。3、兩者的利息負擔不同。國債利息由納稅人承擔，而銀行貸款的利息則由借款人承擔。......55國家信用與銀行信用的關系..129我國國債發(fā)行和交易的問題

1）利率高于同期銀行存款利率，增大了國債的成本，也不利于金融機構(gòu)的商業(yè)化運作。2）國債作為央行公開市場業(yè)務的對象，其發(fā)行頻率還不夠。3）國債的收益率本應為金融工具的基準利率，但現(xiàn)在還未達到：品種還不夠齊全、交易規(guī)模還沒有足夠大。......56我國國債發(fā)行和交易的問題

..130消費信用

消費信用的定義消費信用的形式消費信用的中介工具——信用卡消費者貸款消費信用的作用..