讓財務助推業(yè)務—業(yè)財融合課件模塊一“財務管理新時代”的價值模塊一“財務管理新時代”的價值你眼中的財務經理都在忙什么？你眼中的財務經理都在忙什么？非財管理者的困惑：為什么財務的嘴里沒有好話？為什么財務有時候說的話總讓人聽不明白？為什么財務算出來的數(shù)總和自己心里想的不一樣？為什么財務總是要找別的部門的麻煩？為什么財務總是在報銷的時候制造障礙，好像花的是他的錢似的？非財管理者的困惑：為什么財務的嘴里沒有好話？用數(shù)字說話

每一個數(shù)字背后都有現(xiàn)實的管理真相！用數(shù)字說話

每一個數(shù)字管理者應抓住幾個重要的數(shù)字現(xiàn)金流損益平衡點銀行對賬單積壓的訂單產品的庫存退貨紀錄員工人數(shù)產品銷售量管理者應抓住幾個重要的數(shù)字現(xiàn)金流會計的最終目標思考：為什么要有會計？預估情況財務預算實際情況會計財務分析與監(jiān)督:衡量預估與實際的差別,找出原因,調整.?=會計的最終目標思考：為什么要有會計？預估情況實際情況財務分析財務經理資金主管管理會計主管稅務主管投資管理籌資管理投現(xiàn)金管理預算管理財務分析內部控制成本管理績效評估納稅申報納稅籌劃財務會計主管總帳應收帳款應付帳款工程和固定資產費用審核會計檔案成本核算財務經理資金主管管理會計主管稅務主管投資管理籌資管理投現(xiàn)金管財務部門的管理職責：財務決策財務計劃與規(guī)劃財務控制財務調節(jié)企業(yè)績效考核支持財務部門的管理職責：財務決策財務在哪些方面支持你們？財務管理工作的核心價值！財務在哪些方面支持你們？財務管理工作的核心價值！改變先從認識開始！財務不是算賬先生，財務可做的事情有很多！改變先從認識開始！財務不是算賬先生，財務可做的事情有很多！財務的戰(zhàn)略決策支持經營預測和項目決策支持風險管理與內部控制支持業(yè)績考核與評價支持財務的戰(zhàn)略決策支持樹立財務管理新觀念：競爭觀念經濟效益觀念時間價值觀念財務公關觀念良好的個人形象觀念樹立財務管理新觀念：模塊二將財務靈魂植入決策大腦！模塊二將財務靈魂植入決策大腦！數(shù)據是財務的靈魂！財務數(shù)據可信度不高的原因所在：理解問題溝通問題技術問題理論問題責任心問題數(shù)據是財務的靈魂！財務數(shù)據可信度不高的原因所在：理解問題新技術、新方法解決財務核算中技術缺陷！數(shù)據是財務的靈魂！新技術、新方法解決財務核算中技術缺陷！數(shù)據是財務的靈魂！如何解決財務數(shù)據可用度不高的問題？數(shù)據是財務的靈魂！內部管控報表體系！如何解決財務數(shù)據可用度不高的問題？數(shù)據是財務的靈魂！內部管控數(shù)據是財務的靈魂！如何從抽象的數(shù)據中看到現(xiàn)實的真相？學會透過報表看風險，提高財務分析能力！數(shù)據是財務的靈魂！如何從抽象的數(shù)據中看到現(xiàn)實的真相？學會透過模塊三雙管齊下，實現(xiàn)財務管控職能的功效！模塊三雙管齊下，實現(xiàn)財務管控職能的功效！核算只是告訴我們已經發(fā)生了什么—事后諸葛亮！預算可以告訴我們應該做什么—運籌帷幄！績效評估可以告訴我們誰干得怎么樣—賞罰分明！核算只是告訴我們已經發(fā)生了什么—事后諸葛亮！預算可以告訴我們謀定而動—全面預算！預則立不預則廢，充滿風險的商業(yè)環(huán)境中，無目標的盲動無異于自尋死路！掌握預算管理的精髓，打一場有準備的決勝之戰(zhàn)！謀定而動—全面預算！預則立不預則廢，充滿風險的商業(yè)環(huán)境中，無企業(yè)運營的三大問題企業(yè)的目標是否明確？戰(zhàn)略是否正確？戰(zhàn)略能否執(zhí)行？企業(yè)運營的三大問題企業(yè)的目標是否明確？戰(zhàn)略是否正確？戰(zhàn)略能否戰(zhàn)略、經營計劃與預算的關系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃公司年度經營計劃部門年度經營計劃部門年度經營計劃部門年度經營計劃公司年度預算目標部門預算部門預算部門預算公司預算戰(zhàn)略、經營計劃與預算的關系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行戰(zhàn)略行戰(zhàn)略行公司年度預算到底該誰來做？預算到底該由誰來主導？完不成預算誰的責任？預算到底該誰來做？預算到底該由誰來主導？完不成預算誰的責任？全面預算管理的主要風險點1.未明確預算管理思路和手段2.預算編制基礎不夠準確3.對當期形勢判斷出現(xiàn)誤差4.預算編制沒有合理考慮資源配置5.預算剛性約束力不夠強6.預算沒有及時合理分解或落實7.預算沒有根據經營環(huán)境變化及時進行調整8.預算執(zhí)行沒有得到有效監(jiān)控9.對超預算支出沒有進行有效審核10.預算考核機制不夠健全全面預算管理的主要風險點1.未明確預算管理思路和手段預算溝通預算編制預算執(zhí)行預算監(jiān)控預算評價預算溝通預算編制預算執(zhí)行預算監(jiān)控預算評價企業(yè)預算目標的形成企業(yè)預算目標的形成預算目標的分解與下達生產日程財務計劃年度預算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標每天每季每年3-5年長期公司責任中心員工目標分解：階段性、項目細分執(zhí)行細分目標匯總達到公司長期目標預算目標的分解與下達生產日程財務計劃年度預算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標預算編制方法固定預算（1）彈性預算（2）增量預算（3）零基預算（4）定期預算（5）滾動預算（6）概率預算（7）預算編制方法固定預算（1）彈性預算（2）增量預算（3）零基預銷售預算編制的基本步驟1確定企業(yè)產品的銷售目標2初步預測銷售量3產品價格的制定4銷售收入預算5根據影響因素調整初步預測6編制銷售預算表格銷售預算編制的基本步驟1確定企業(yè)產品的銷售目標2初步預測銷售銷售預算的編制銷售收入預算銷售成本預算銷售毛利預算銷售費用預算應收賬款預算存貨預算銷售預算的編制銷售收入預算生產預算的編制1產量預算2生產消耗定額預算3能源消耗定額預算生產預算的編制1產量預算2生產消耗定額預算3能源消耗定額預算成本預算的編制1直接材料預算2直接人工預算3制造費用預算4產品成本預算成本預算的編制1直接材料預算2直接人工預算3制造費用預算4產費用預算的編制1管理費用預算2銷售費用預算3財務費用預算費用預算的編制1管理費用預算2銷售費用預算3財務費用預算全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控主體監(jiān)事會財務總監(jiān)財務部、內部審計部、生產部門、質量部門各全面預算管理的責任主體自我控制監(jiān)控體系全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控主體監(jiān)事會財務總監(jiān)財務部、內部審計部、各全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內容銷貨預算控制現(xiàn)金預算控制資本預算控制期間費用預算控制制造預算控制生產預算控制存貨預算控制全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內容銷貨預算現(xiàn)金預算資本預算期間費預算調整方式預算調整方式預算信息化基本功能預算信息化基本功能用證據說話—績效評估！業(yè)績目標來源與可計算、可衡量的現(xiàn)實目標—制定符合戰(zhàn)略目標的業(yè)績考評指標體系！實現(xiàn)核算與考評數(shù)據的一致性目標—將會計核算數(shù)據與業(yè)績評價指標數(shù)據進行無縫連接！用證據說話—績效評估！業(yè)績目標來源與可計算、可衡量的現(xiàn)實目標模塊四風險管理與內部控制中財務管理作用！模塊四風險管理與內部控制中財務管理作用！風險要素：目標、風險事件、發(fā)生可能性(條件)、后果[風險形成的過程]風險因素條件風險事件正面風險負面風險機會威脅有利差異收益不利差異損害風險后果目標潛在風險因素在滿足一定條件后形成風險事件，造成風險后果，轉化過程的核心是“條件”，因此，應創(chuàng)造條件改變風險事件性質。風險要素：目標、風險事件、發(fā)生可能性(條件)、后果[風險形成企業(yè)目標與經營風險政策風險環(huán)境風險市場風險競爭對手風險財務風險企業(yè)目標與經營風險小偷與警察，誰更聰明？沒有小偷，何來警察—薩班斯法案安然財務信息造假案催生了薩班斯法案！小偷與警察，誰更聰明？沒有小偷，何來警察—薩班斯法案好警察要有好方法—COSO內部控制框架COSO是指美國反對虛假財務報告委員會所屬的內部控制專門研究委員會——發(fā)起機構委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）。它包括美國注冊會計師協(xié)會，內部審計師協(xié)會，財務經理協(xié)會，美國會計學會，管理會計協(xié)會。好警察要有好方法—COSO內部控制框架結構內部控制五要素：信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān)控結構內部控制五要素：信息與溝通控制環(huán)境風險評估控中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系企業(yè)內部控制應用指引企業(yè)內部控制審計指引企業(yè)內部控制評價指引中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系企業(yè)內部控制應用指引企業(yè)內部控制審計指引企業(yè)內部控制評價指引中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系企業(yè)內部控制應用指引企業(yè)內部控制審計讓財務助推業(yè)務—業(yè)財融合課件內部控制管理實用手段管理制度的制定與切實執(zhí)行管理流程優(yōu)化與有效運行分析與內控報表系統(tǒng)建設內部控制管理實用手段管理制度的制定與切實執(zhí)行讓財務助推業(yè)務—業(yè)財融合課件模塊一“財務管理新時代”的價值模塊一“財務管理新時代”的價值你眼中的財務經理都在忙什么？你眼中的財務經理都在忙什么？非財管理者的困惑：為什么財務的嘴里沒有好話？為什么財務有時候說的話總讓人聽不明白？為什么財務算出來的數(shù)總和自己心里想的不一樣？為什么財務總是要找別的部門的麻煩？為什么財務總是在報銷的時候制造障礙，好像花的是他的錢似的？非財管理者的困惑：為什么財務的嘴里沒有好話？用數(shù)字說話

每一個數(shù)字背后都有現(xiàn)實的管理真相！用數(shù)字說話

每一個數(shù)字管理者應抓住幾個重要的數(shù)字現(xiàn)金流損益平衡點銀行對賬單積壓的訂單產品的庫存退貨紀錄員工人數(shù)產品銷售量管理者應抓住幾個重要的數(shù)字現(xiàn)金流會計的最終目標思考：為什么要有會計？預估情況財務預算實際情況會計財務分析與監(jiān)督:衡量預估與實際的差別,找出原因,調整.?=會計的最終目標思考：為什么要有會計？預估情況實際情況財務分析財務經理資金主管管理會計主管稅務主管投資管理籌資管理投現(xiàn)金管理預算管理財務分析內部控制成本管理績效評估納稅申報納稅籌劃財務會計主管總帳應收帳款應付帳款工程和固定資產費用審核會計檔案成本核算財務經理資金主管管理會計主管稅務主管投資管理籌資管理投現(xiàn)金管財務部門的管理職責：財務決策財務計劃與規(guī)劃財務控制財務調節(jié)企業(yè)績效考核支持財務部門的管理職責：財務決策財務在哪些方面支持你們？財務管理工作的核心價值！財務在哪些方面支持你們？財務管理工作的核心價值！改變先從認識開始！財務不是算賬先生，財務可做的事情有很多！改變先從認識開始！財務不是算賬先生，財務可做的事情有很多！財務的戰(zhàn)略決策支持經營預測和項目決策支持風險管理與內部控制支持業(yè)績考核與評價支持財務的戰(zhàn)略決策支持樹立財務管理新觀念：競爭觀念經濟效益觀念時間價值觀念財務公關觀念良好的個人形象觀念樹立財務管理新觀念：模塊二將財務靈魂植入決策大腦！模塊二將財務靈魂植入決策大腦！數(shù)據是財務的靈魂！財務數(shù)據可信度不高的原因所在：理解問題溝通問題技術問題理論問題責任心問題數(shù)據是財務的靈魂！財務數(shù)據可信度不高的原因所在：理解問題新技術、新方法解決財務核算中技術缺陷！數(shù)據是財務的靈魂！新技術、新方法解決財務核算中技術缺陷！數(shù)據是財務的靈魂！如何解決財務數(shù)據可用度不高的問題？數(shù)據是財務的靈魂！內部管控報表體系！如何解決財務數(shù)據可用度不高的問題？數(shù)據是財務的靈魂！內部管控數(shù)據是財務的靈魂！如何從抽象的數(shù)據中看到現(xiàn)實的真相？學會透過報表看風險，提高財務分析能力！數(shù)據是財務的靈魂！如何從抽象的數(shù)據中看到現(xiàn)實的真相？學會透過模塊三雙管齊下，實現(xiàn)財務管控職能的功效！模塊三雙管齊下，實現(xiàn)財務管控職能的功效！核算只是告訴我們已經發(fā)生了什么—事后諸葛亮！預算可以告訴我們應該做什么—運籌帷幄！績效評估可以告訴我們誰干得怎么樣—賞罰分明！核算只是告訴我們已經發(fā)生了什么—事后諸葛亮！預算可以告訴我們謀定而動—全面預算！預則立不預則廢，充滿風險的商業(yè)環(huán)境中，無目標的盲動無異于自尋死路！掌握預算管理的精髓，打一場有準備的決勝之戰(zhàn)！謀定而動—全面預算！預則立不預則廢，充滿風險的商業(yè)環(huán)境中，無企業(yè)運營的三大問題企業(yè)的目標是否明確？戰(zhàn)略是否正確？戰(zhàn)略能否執(zhí)行？企業(yè)運營的三大問題企業(yè)的目標是否明確？戰(zhàn)略是否正確？戰(zhàn)略能否戰(zhàn)略、經營計劃與預算的關系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃公司年度經營計劃部門年度經營計劃部門年度經營計劃部門年度經營計劃公司年度預算目標部門預算部門預算部門預算公司預算戰(zhàn)略、經營計劃與預算的關系公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略行戰(zhàn)略行戰(zhàn)略行公司年度預算到底該誰來做？預算到底該由誰來主導？完不成預算誰的責任？預算到底該誰來做？預算到底該由誰來主導？完不成預算誰的責任？全面預算管理的主要風險點1.未明確預算管理思路和手段2.預算編制基礎不夠準確3.對當期形勢判斷出現(xiàn)誤差4.預算編制沒有合理考慮資源配置5.預算剛性約束力不夠強6.預算沒有及時合理分解或落實7.預算沒有根據經營環(huán)境變化及時進行調整8.預算執(zhí)行沒有得到有效監(jiān)控9.對超預算支出沒有進行有效審核10.預算考核機制不夠健全全面預算管理的主要風險點1.未明確預算管理思路和手段預算溝通預算編制預算執(zhí)行預算監(jiān)控預算評價預算溝通預算編制預算執(zhí)行預算監(jiān)控預算評價企業(yè)預算目標的形成企業(yè)預算目標的形成預算目標的分解與下達生產日程財務計劃年度預算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標每天每季每年3-5年長期公司責任中心員工目標分解：階段性、項目細分執(zhí)行細分目標匯總達到公司長期目標預算目標的分解與下達生產日程財務計劃年度預算戰(zhàn)略規(guī)劃公司目標預算編制方法固定預算（1）彈性預算（2）增量預算（3）零基預算（4）定期預算（5）滾動預算（6）概率預算（7）預算編制方法固定預算（1）彈性預算（2）增量預算（3）零基預銷售預算編制的基本步驟1確定企業(yè)產品的銷售目標2初步預測銷售量3產品價格的制定4銷售收入預算5根據影響因素調整初步預測6編制銷售預算表格銷售預算編制的基本步驟1確定企業(yè)產品的銷售目標2初步預測銷售銷售預算的編制銷售收入預算銷售成本預算銷售毛利預算銷售費用預算應收賬款預算存貨預算銷售預算的編制銷售收入預算生產預算的編制1產量預算2生產消耗定額預算3能源消耗定額預算生產預算的編制1產量預算2生產消耗定額預算3能源消耗定額預算成本預算的編制1直接材料預算2直接人工預算3制造費用預算4產品成本預算成本預算的編制1直接材料預算2直接人工預算3制造費用預算4產費用預算的編制1管理費用預算2銷售費用預算3財務費用預算費用預算的編制1管理費用預算2銷售費用預算3財務費用預算全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控主體監(jiān)事會財務總監(jiān)財務部、內部審計部、生產部門、質量部門各全面預算管理的責任主體自我控制監(jiān)控體系全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控主體監(jiān)事會財務總監(jiān)財務部、內部審計部、各全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內容銷貨預算控制現(xiàn)金預算控制資本預算控制期間費用預算控制制造預算控制生產預算控制存貨預算控制全面預算管理執(zhí)行監(jiān)控的主要內容銷貨預算現(xiàn)金預算資本預算期間費預算調整方式預算調整方式預算信息化基本功能預算信息化基本功能用證據說話—績效評估！業(yè)績目標來源與可計算、可衡量的現(xiàn)實目標—制定符合戰(zhàn)略目標的業(yè)績考評指標體系！實現(xiàn)核算與考評數(shù)據的一致性目標—將會計核算數(shù)據與業(yè)績評價指標數(shù)據進行無縫連接！用證據說話—績效評估！業(yè)績目標來源與可計算、可衡量的現(xiàn)實目標模塊四風險管理與內部控制中財務管理作用！模塊四風險管理與內部控制中財務管理作用！風險要素：目標、風險事件、發(fā)生可能性(條件)、后果[風