第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制第二講2022/12/231第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制第二第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制學(xué)習(xí)目的與要求：本章研究企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)組織與決策制度和財(cái)務(wù)控制制度。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)掌握公司治理結(jié)構(gòu)的涵義、內(nèi)容、主要模式及特征，掌握企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)的基本內(nèi)容、財(cái)務(wù)體制、財(cái)務(wù)組織與決策制度和財(cái)務(wù)控制制度的基本內(nèi)容。2022/12/232第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制學(xué)習(xí)第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制第一節(jié).公司治理結(jié)構(gòu)概述第二節(jié).企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)第三節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制第四節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織與決策制度第五節(jié).財(cái)務(wù)控制制度第六節(jié).國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)制度化的案例分析

2022/12/233第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制第一第一節(jié).公司治理結(jié)構(gòu)概述一.公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意義二.公司治理結(jié)構(gòu)的涵義與主要內(nèi)容三.公司治理結(jié)構(gòu)的基本模式2022/12/234第一節(jié).公司治理結(jié)構(gòu)概述一.公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意義2022一.公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意義是培養(yǎng)自身的核心競爭能力的基礎(chǔ)；對拓展可持續(xù)發(fā)展的市場空間起基礎(chǔ)作用；對企業(yè)的前途命運(yùn)與存亡有著重大的戰(zhàn)略意義；對整個(gè)民族經(jīng)濟(jì)的振興與持續(xù)穩(wěn)定增長有著重大的戰(zhàn)略意義。2022/12/235一.公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意義是培養(yǎng)自身的核心競爭能力的基礎(chǔ)；2二.公司治理結(jié)構(gòu)的涵義與主要內(nèi)容1、公司治理結(jié)構(gòu)：指一組聯(lián)結(jié)并規(guī)范公司公司所有者、董事會、經(jīng)營者、亞層次的經(jīng)營者、員工以其他利益相關(guān)者彼此之間權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的制度安排，包括產(chǎn)權(quán)制度、決策與督促機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、組織結(jié)構(gòu)、董事問責(zé)制度等基本內(nèi)容。2、主要內(nèi)容：產(chǎn)權(quán)制度安排、決策與督促機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、組織結(jié)構(gòu)、董事問責(zé)制度。三個(gè)基本層面：所有者、董事會和經(jīng)營者。2022/12/236二.公司治理結(jié)構(gòu)的涵義與主要內(nèi)容1、公司治理結(jié)構(gòu)：指一組聯(lián)結(jié)三.公司治理結(jié)構(gòu)的基本模式

按投資者行使權(quán)力的情況分為：（一）外部人模式：英美模式（二）內(nèi)部人模式：日德模式2022/12/237三.公司治理結(jié)構(gòu)的基本模式

按投資者行使權(quán)力的情況分為：20（一）外部人模式主要特征：1、股權(quán)分散在個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者手中；2、以資本市場為基礎(chǔ)對管理層進(jìn)行監(jiān)督；3、通過建立健全法律體系來保護(hù)投資者利益和保障信息披露。2022/12/238（一）外部人模式主要特征：2022/12/208（二）內(nèi)部人模式A、主要特征：1、股權(quán)高度集中在內(nèi)部人集團(tuán)中；2、通過公司內(nèi)部的直接控制機(jī)制對管理層進(jìn)行監(jiān)督B、內(nèi)部人模式的三種模式：1、銀行為中心模式2、交叉持股模式3、家族或政府模式C、外部人模式與內(nèi)部人模式的區(qū)別：見P17表2-12022/12/239（二）內(nèi)部人模式A、主要特征：2022/12/209第二節(jié).企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)一、股權(quán)控制結(jié)構(gòu)二、管理的集權(quán)制與分權(quán)制三、組織結(jié)構(gòu)四、董事會職能五、監(jiān)事會職能六、經(jīng)營者權(quán)責(zé)七、董事會問責(zé)制度2022/12/2310第二節(jié).企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)一、股權(quán)控制結(jié)構(gòu)2022/12/2一、股權(quán)控制結(jié)構(gòu)A、母公司對子公司的控制有兩種方式：（1）絕對控股方式（2）相對控股方式B、選擇控股方式考慮的因素：關(guān)鍵因素：股份比例的高低其他因素：1、子公司的重要程度；2、股本規(guī)模與股權(quán)集中程度3、市場效率2022/12/2311一、股權(quán)控制結(jié)構(gòu)A、母公司對子公司的控制有兩種方式：2022二、管理的集權(quán)制與分權(quán)制（一）“權(quán)”的涵義及層次結(jié)構(gòu)（二）集權(quán)與分權(quán)本質(zhì)的再認(rèn)識（三）集權(quán)管理體制與分權(quán)管理體制比較（四）集權(quán)與分權(quán)管理體制選擇需要考慮的因素（五）中國企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)選擇與未來判斷2022/12/2312二、管理的集權(quán)制與分權(quán)制（一）“權(quán)”的涵義及層次結(jié)構(gòu)2022（一）“權(quán)”的涵義及層次結(jié)構(gòu)“權(quán)”——指決策管理權(quán)，包括生產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)（供應(yīng)與銷售）、財(cái)務(wù)權(quán)（融資、投資與分配）及從事權(quán)等?！皺?quán)”的五個(gè)基本層次：第一層次：集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)等第二層次：重大影響事宜的決策權(quán)等第三層次：一般影響事宜的決策管理權(quán)等第四層次：一般的、日常的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)與從事權(quán)等第五層次：成員企業(yè)自身內(nèi)部的管理決策權(quán)2022/12/2313（一）“權(quán)”的涵義及層次結(jié)構(gòu)“權(quán)”——指決策管理權(quán)，包括生產(chǎn)（二）集權(quán)與分權(quán)本質(zhì)的再認(rèn)識總部在保持著重大決策權(quán)的前提下，將之以外事宜的決策權(quán)更多地授予子公司或成員企業(yè)。對企業(yè)集團(tuán)集權(quán)與分權(quán)的討論，只囿于第三、第四、第五等權(quán)力層次，而非針對權(quán)力結(jié)構(gòu)的所有層面。（1）分權(quán)型（2）集權(quán)型（3）糅合型2022/12/2314（二）集權(quán)與分權(quán)本質(zhì)的再認(rèn)識總部在保持著重大決策權(quán)的前提下，（三）集權(quán)管理體制與分權(quán)管理體制比較從聚合資源優(yōu)勢，貫徹實(shí)施母公司以至集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的角度，集權(quán)制較好，分權(quán)制相對較差；從信息傳遞的時(shí)間與過程控制等相關(guān)的成本的角度，分權(quán)制較好，集權(quán)制較差；結(jié)論：集權(quán)制與分權(quán)制各有利弊，而無絕對的優(yōu)劣高下之分。2022/12/2315（三）集權(quán)管理體制與分權(quán)管理體制比較從聚合資源優(yōu)勢，貫徹實(shí)施（四）集權(quán)與分權(quán)管理體制選擇需要考慮的因素1、企業(yè)集團(tuán)的不同類型與管理體制選擇2、企業(yè)集團(tuán)不同階段與管理體制的選擇3、企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃與管理體制選擇2022/12/2316（四）集權(quán)與分權(quán)管理體制選擇需要考慮的因素1、企業(yè)集團(tuán)的不同（五）中國企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)選擇與未來判斷不是市場的自然選擇屈從于行政的捏合強(qiáng)制有濃厚的集權(quán)烙印組織管理與行為理念由無序逐步走向有序2022/12/2317（五）中國企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)選擇與未來判斷不是市場的自然選擇20三、組織結(jié)構(gòu)（一）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基本模式（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循的原則2022/12/2318三、組織結(jié)構(gòu)（一）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基本模式2022/12/（一）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基本模式1、直線制組織結(jié)構(gòu)模式2、職能制組織結(jié)構(gòu)模式3、直線職能制組織結(jié)構(gòu)模式4、事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)模式5、矩陣制組織結(jié)構(gòu)模式6、多維制組織結(jié)構(gòu)模式2022/12/2319（一）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基本模式1、直線制組織結(jié)構(gòu)模式202（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循的原則1、環(huán)境適應(yīng)原則2、權(quán)責(zé)利明確與對稱原則3、“三權(quán)”分立制衡原則2022/12/2320（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循的原則1、環(huán)境適應(yīng)原則2022/1四、董事會職能受托責(zé)任督導(dǎo)責(zé)任做好集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、制定管理政策與管理制度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體運(yùn)行的秩序化與高效率性處理好出資者與利益相關(guān)者的關(guān)系是集團(tuán)最高決策管理當(dāng)局的職能定位2022/12/2321四、董事會職能受托責(zé)任2022/12/2021五、監(jiān)事會職能監(jiān)事會的兩種模式：（1）監(jiān)事會置于股東大會領(lǐng)導(dǎo)之下（2）監(jiān)事會完全獨(dú)立于股東大會2022/12/2322五、監(jiān)事會職能監(jiān)事會的兩種模式：2022/12/2022六、經(jīng)營者權(quán)責(zé)兩個(gè)基本成層面：（1）母公司總經(jīng)理（2）子公司及其成員企業(yè)總經(jīng)理2022/12/2323六、經(jīng)營者權(quán)責(zé)兩個(gè)基本成層面：2022/12/2023七、董事會問責(zé)制度是對董事長及董事的責(zé)任考核與獎(jiǎng)勵(lì)制度2022/12/2324七、董事會問責(zé)制度是對董事長及董事的責(zé)任考核與獎(jiǎng)勵(lì)制度202第三節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

一、財(cái)務(wù)管理體制的涵義與特征二、財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)的原則2022/12/2325第三節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

一、財(cái)務(wù)管理體制的涵義與特征一、財(cái)務(wù)管理體制的涵義與特征財(cái)務(wù)體制——指企業(yè)管理當(dāng)局或集團(tuán)總部為界定各方面財(cái)務(wù)管理的責(zé)權(quán)利關(guān)系，規(guī)范理財(cái)行為所確立的基本制度，是企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)管理體制的重要組成部分，包括財(cái)務(wù)組織制度、財(cái)務(wù)決策制度、財(cái)務(wù)控制制度。財(cái)務(wù)體制的三種類型：（1）集權(quán)制（2）分權(quán)制（3）糅合制特征：一體化的集權(quán)體制在集權(quán)的總體框架下糅合著適當(dāng)分權(quán)2022/12/2326一、財(cái)務(wù)管理體制的涵義與特征財(cái)務(wù)體制——指企業(yè)管理當(dāng)局或集團(tuán)二、財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)的原則母子公司間關(guān)系的處理必須以產(chǎn)權(quán)制度安排為基本依據(jù)1、獨(dú)立責(zé)任原則2、有限責(zé)任原則制度安排：（1）規(guī)定董事的誠信義務(wù)與法律責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對子公司的保護(hù)；（2）保護(hù)子公司不母公司不利指標(biāo)的損害，保護(hù)子公司的權(quán)益；（3）規(guī)定子公司有權(quán)對母公司進(jìn)行起訴，使子公司的權(quán)利得到法律的保障。充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略思想適應(yīng)集團(tuán)不同的組織結(jié)構(gòu)2022/12/2327二、財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)的原則母子公司間關(guān)系的處理必須以產(chǎn)權(quán)制度第四節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織

與決策制度一、母公司董事會及財(cái)務(wù)權(quán)限二、集團(tuán)財(cái)務(wù)總部及其職責(zé)權(quán)限三、財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司及其職責(zé)權(quán)限四、子公司財(cái)務(wù)部及其職責(zé)權(quán)限五、事業(yè)部機(jī)構(gòu)及其職責(zé)權(quán)限2022/12/2328第四節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織

與決策制度一、母公司董事會及財(cái)務(wù)一、母公司董事會及財(cái)務(wù)權(quán)限在財(cái)務(wù)方面，董事會的職能與權(quán)力：1、制定權(quán)2、選擇權(quán)3、處置權(quán)2022/12/2329一、母公司董事會及財(cái)務(wù)權(quán)限在財(cái)務(wù)方面，董事會的職能與權(quán)力：2二、集團(tuán)財(cái)務(wù)總部及其職責(zé)權(quán)限1、方案制定和決策支持權(quán)2、組織與實(shí)施權(quán)3、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算權(quán)4、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算編制權(quán)5、規(guī)劃集團(tuán)的最佳資本結(jié)構(gòu)權(quán)6、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系權(quán)7、檢查監(jiān)督權(quán)8、預(yù)警體系建立權(quán)2022/12/2330二、集團(tuán)財(cái)務(wù)總部及其職責(zé)權(quán)限1、方案制定和決策支持權(quán)2022三、財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司及其職責(zé)權(quán)限（一）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心（二）、財(cái)務(wù)公司2022/12/2331三、財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司及其職責(zé)權(quán)限（一）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心2（一）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心1、概念：財(cái)務(wù)結(jié)算中心——企業(yè)集團(tuán)設(shè)置的、專司母公司（及其分公司）、子公司及其他企業(yè)現(xiàn)金收付及往來業(yè)務(wù)款結(jié)算的財(cái)務(wù)職能機(jī)構(gòu)。又稱內(nèi)部銀行或結(jié)算中心。2、設(shè)置目的：強(qiáng)化總部對現(xiàn)金或資金的控制；通過有效的控制謀求財(cái)務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng)。3、運(yùn)行機(jī)制2022/12/2332（一）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心1、概念：財(cái)務(wù)結(jié)算中心——企業(yè)集團(tuán)設(shè)置的（二）、財(cái)務(wù)公司1、與財(cái)務(wù)結(jié)算中心的區(qū)別：是法人實(shí)體；具有財(cái)務(wù)結(jié)算中心的基本職能，同時(shí)具有對外融、投資的職能；在集權(quán)財(cái)務(wù)體制下，行政與業(yè)務(wù)受母公司領(lǐng)導(dǎo)，但不是隸屬關(guān)系。在分權(quán)體制下，母公司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)公司主要發(fā)揮制度規(guī)范與業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。2、對財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司的一種錯(cuò)誤觀念及其原因。2022/12/2333（二）、財(cái)務(wù)公司1、與財(cái)務(wù)結(jié)算中心的區(qū)別：2022/12/2四、子公司財(cái)務(wù)部及其職責(zé)權(quán)限1、規(guī)模較小、業(yè)務(wù)相對簡單、空間跨度不大的企業(yè)集團(tuán)，子公司不單獨(dú)設(shè)財(cái)務(wù)部；2、規(guī)模較大、業(yè)務(wù)相對較為繁雜、空間跨度大的企業(yè)集團(tuán)，子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部。2022/12/2334四、子公司財(cái)務(wù)部及其職責(zé)權(quán)限1、規(guī)模較小、業(yè)務(wù)相對簡單、空間五、事業(yè)部機(jī)構(gòu)及其職責(zé)權(quán)限1、事業(yè)部是代表母公司管理集團(tuán)某一產(chǎn)業(yè)或某一市場區(qū)域業(yè)務(wù)的中間管理結(jié)構(gòu)。2、體制：集中決策、分散管理。3、事業(yè)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具有雙重身份：集團(tuán)財(cái)務(wù)總部的派出機(jī)構(gòu)；是事業(yè)部下屬子公司或工廠等的財(cái)務(wù)組織領(lǐng)導(dǎo)、管理控制機(jī)構(gòu)。4、事業(yè)部的財(cái)務(wù)經(jīng)理由總部直接委派。2022/12/2335五、事業(yè)部機(jī)構(gòu)及其職責(zé)權(quán)限1、事業(yè)部是代表母公司管理集團(tuán)某一第五節(jié).財(cái)務(wù)控制制度一、財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位二、責(zé)任預(yù)算制度三、財(cái)務(wù)報(bào)告制度四、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度2022/12/2336第五節(jié).財(cái)務(wù)控制制度一、財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位2022/12/2一、財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位1、財(cái)務(wù)控制的著眼點(diǎn)：效率2、財(cái)務(wù)控制的宗旨：發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的功能效應(yīng)，不為控制而控制3、控制是否有效的基本標(biāo)準(zhǔn)：（1）是否有助于成員企業(yè)及其員工積極性、創(chuàng)造性與責(zé)任感的增強(qiáng)；（2）是否能帶來在集團(tuán)整體上的財(cái)務(wù)資源配置效率。2022/12/2337一、財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位1、財(cái)務(wù)控制的著眼點(diǎn)：效率2022/12二、責(zé)任預(yù)算制度1、戰(zhàn)略意義：有利于保障總部戰(zhàn)略與政策的貫徹實(shí)施；有利于提高決策管理的科學(xué)性與高效率性。具體內(nèi)容見第四章2022/12/2338二、責(zé)任預(yù)算制度1、戰(zhàn)略意義：有利于保障總部戰(zhàn)略與政策的貫徹三、財(cái)務(wù)報(bào)告制度（一）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（二）財(cái)務(wù)信息報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（三）財(cái)務(wù)信息報(bào)告內(nèi)容結(jié)構(gòu)（四）財(cái)務(wù)信息報(bào)告組織程序2022/12/2339三、財(cái)務(wù)報(bào)告制度（一）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)2022/12/203四、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的產(chǎn)生（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的類型和問題2022/12/2340四、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的產(chǎn)生20（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的產(chǎn)生1、會計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)失控和資產(chǎn)流失；2、子公司濫用職權(quán)、謀取私利、獨(dú)斷專行、效率低下和資源浪費(fèi)嚴(yán)重；3、沒有一套嚴(yán)格而有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系；4、最本質(zhì)的問題是：利益問題；5、需要一套嚴(yán)格而有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。2022/12/2341（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的產(chǎn)生1、會計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)失（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的類型和問題A、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制概念B、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的類型（1）財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制（2）財(cái)務(wù)主管委派制（3）財(cái)務(wù)監(jiān)理委派制2022/12/2342（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的類型和問題A、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制概第六節(jié).國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

制度化的案例分析一、背景二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧

三、債轉(zhuǎn)股帶來的戰(zhàn)略契機(jī)

四、構(gòu)建新的法人治理結(jié)構(gòu)

2022/12/2343第六節(jié).國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

制度化一、背景A集團(tuán)是國家重點(diǎn)企業(yè)之一的國有獨(dú)資企業(yè)，成立近20年，近幾年出現(xiàn)嚴(yán)重虧損。2000年3月，A集團(tuán)原來的單一國有股權(quán)方與中國長城等三家資產(chǎn)管理公司簽定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)（債轉(zhuǎn)股）協(xié)議，轉(zhuǎn)為對A集團(tuán)的股權(quán)。2022/12/2344一、背景A集團(tuán)是國家重點(diǎn)企業(yè)之一的國有獨(dú)資企業(yè)，成立近20年一、背景A集團(tuán)從國有獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橛卸嗉夜蓶|持股的國有有限責(zé)任公司。從單一股權(quán)結(jié)構(gòu)變化到多元股權(quán)結(jié)構(gòu)，是一個(gè)巨大的財(cái)產(chǎn)制度變化，必然會引起組織結(jié)構(gòu)的變化。2022/12/2345一、背景A集團(tuán)從國有獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橛卸嗉夜蓶|持股的國有有限責(zé)二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧A集團(tuán)從成立到現(xiàn)在，一直是國有獨(dú)資公司，1997年實(shí)施公司制改造，改為有限公司。

在1998年8月以前，主要實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由總經(jīng)理兼黨委書記主持集團(tuán)全面工作，重大事項(xiàng)由集團(tuán)黨政聯(lián)席會議決定。

2022/12/2346二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧A集團(tuán)從成立到現(xiàn)在，一直是國有二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧1998年8月，產(chǎn)權(quán)主管單位派來了董事長兼黨委書記，準(zhǔn)備實(shí)施董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，并要求董事長與總經(jīng)理分設(shè)，隨后派來了總經(jīng)理。

2022/12/2347二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧1998年8月，產(chǎn)權(quán)主管單位派二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧1年多的時(shí)間內(nèi)一直沒成立董事會，自然談不上由董事會聘任總經(jīng)理。

分設(shè)的董事長與總經(jīng)理剛配齊不久就出現(xiàn)了尖銳的矛盾。

2022/12/2348二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧1年多的時(shí)間內(nèi)一直沒成立董事會二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧產(chǎn)權(quán)主管單位在總經(jīng)理上任僅半年后，便免掉了總經(jīng)理的職務(wù)。

在免去總經(jīng)理職務(wù)的同時(shí)，仍然沒有成立董事會，也沒有任命新的總經(jīng)理，而是由董事長負(fù)責(zé)行使總經(jīng)理職權(quán)。2022/12/2349二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧產(chǎn)權(quán)主管單位在總經(jīng)理上任僅半年二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建過程中能吸取的教訓(xùn)制度安排不到位，導(dǎo)致組織失效

同紙任命的做法，導(dǎo)致同源尋租

2022/12/2350二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建過程中能二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧結(jié)論：國有企業(yè)圍著董事長和總經(jīng)理的關(guān)系去討論法人治理是本末倒置，是人治；應(yīng)循著制度創(chuàng)新的思路去建立法人治理結(jié)構(gòu)，用制度約束包括董事長和總經(jīng)理在內(nèi)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，用法治。2022/12/2351二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧結(jié)論：2022/12/2051三、債轉(zhuǎn)股帶來的戰(zhàn)略契機(jī)國家對實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)有兩個(gè)意圖：減輕企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)，給企業(yè)解困；

促使企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，其核心是建立法人治理結(jié)構(gòu)。

2022/12/2352三、債轉(zhuǎn)股帶來的戰(zhàn)略契機(jī)國家對實(shí)施債轉(zhuǎn)股的企業(yè)有兩個(gè)意圖：2中國企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)筑

可從四個(gè)方面入手：

股權(quán)結(jié)構(gòu)的合理化

權(quán)責(zé)利關(guān)系對等化、明確化

監(jiān)督方式和監(jiān)督費(fèi)用的合理化激勵(lì)機(jī)制的合理化

2022/12/2353中國企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的構(gòu)筑可從四個(gè)方面入手：2022/1四、構(gòu)建新的法人治理結(jié)構(gòu)

在A集團(tuán)的債轉(zhuǎn)段協(xié)議里，比較清楚地規(guī)定了內(nèi)部治理機(jī)制的組織形式，擇其要點(diǎn)如下：

1．公司設(shè)立股東會，股東會是公司的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，按照《公司法》行使職權(quán)。

2022/12/2354四、構(gòu)建新的法人治理結(jié)構(gòu)在A集團(tuán)的債轉(zhuǎn)段協(xié)議里，比較清楚地

2．新公司設(shè)立董事會，董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，按照《公司法》行使職權(quán)，對股東會負(fù)責(zé)。3．新公司設(shè)立監(jiān)事會，按照《公司法》行使職權(quán)。4．新公司經(jīng)營班子由董事會獨(dú)立聘任和解聘，設(shè)立財(cái)務(wù)總監(jiān)，財(cái)務(wù)總監(jiān)公開招聘并由董事會獨(dú)立聘任，只對董事會負(fù)責(zé)。

2022/12/23552．新公司設(shè)立董事會，董事會是公司的決策機(jī)構(gòu)，按照《公司法ST股ST股:滬深證券交易所在1998年4月22日宣布，根據(jù)1998年實(shí)施的股票上市規(guī)則，將對財(cái)務(wù)狀況或其它狀況出現(xiàn)異常的上市公司的股票交易進(jìn)行特別處理，由于“特別處理”的英文是Specialtreatment（縮寫是“ST”），因此這些股票就簡稱為ST股。

2022/12/2356ST股ST股:滬深證券交易所在1998年4月22日宣布，根據(jù)PT股

PT股:“PT”的英語ParticularTransfer（意為特別轉(zhuǎn)讓）的縮寫。這是旨在為暫停上市股票提供流通渠道的“特別轉(zhuǎn)讓服務(wù)”。對于進(jìn)行這種"特別轉(zhuǎn)讓"的股票，滬深交易所在其簡稱前冠以“PT”，稱之為“PT股”2022/12/2357PT股PT股:“PT”的英語ParticularTra第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制第二講2022/12/2358第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制第二第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制學(xué)習(xí)目的與要求：本章研究企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)組織與決策制度和財(cái)務(wù)控制制度。通過本章的學(xué)習(xí)，應(yīng)當(dāng)掌握公司治理結(jié)構(gòu)的涵義、內(nèi)容、主要模式及特征，掌握企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)的基本內(nèi)容、財(cái)務(wù)體制、財(cái)務(wù)組織與決策制度和財(cái)務(wù)控制制度的基本內(nèi)容。2022/12/2359第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制學(xué)習(xí)第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制第一節(jié).公司治理結(jié)構(gòu)概述第二節(jié).企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)第三節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制第四節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織與決策制度第五節(jié).財(cái)務(wù)控制制度第六節(jié).國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)制度化的案例分析

2022/12/2360第二章企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)

與財(cái)務(wù)管理體制第一第一節(jié).公司治理結(jié)構(gòu)概述一.公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意義二.公司治理結(jié)構(gòu)的涵義與主要內(nèi)容三.公司治理結(jié)構(gòu)的基本模式2022/12/2361第一節(jié).公司治理結(jié)構(gòu)概述一.公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意義2022一.公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意義是培養(yǎng)自身的核心競爭能力的基礎(chǔ)；對拓展可持續(xù)發(fā)展的市場空間起基礎(chǔ)作用；對企業(yè)的前途命運(yùn)與存亡有著重大的戰(zhàn)略意義；對整個(gè)民族經(jīng)濟(jì)的振興與持續(xù)穩(wěn)定增長有著重大的戰(zhàn)略意義。2022/12/2362一.公司治理結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略意義是培養(yǎng)自身的核心競爭能力的基礎(chǔ)；2二.公司治理結(jié)構(gòu)的涵義與主要內(nèi)容1、公司治理結(jié)構(gòu)：指一組聯(lián)結(jié)并規(guī)范公司公司所有者、董事會、經(jīng)營者、亞層次的經(jīng)營者、員工以其他利益相關(guān)者彼此之間權(quán)、責(zé)、利關(guān)系的制度安排，包括產(chǎn)權(quán)制度、決策與督促機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、組織結(jié)構(gòu)、董事問責(zé)制度等基本內(nèi)容。2、主要內(nèi)容：產(chǎn)權(quán)制度安排、決策與督促機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制、組織結(jié)構(gòu)、董事問責(zé)制度。三個(gè)基本層面：所有者、董事會和經(jīng)營者。2022/12/2363二.公司治理結(jié)構(gòu)的涵義與主要內(nèi)容1、公司治理結(jié)構(gòu)：指一組聯(lián)結(jié)三.公司治理結(jié)構(gòu)的基本模式

按投資者行使權(quán)力的情況分為：（一）外部人模式：英美模式（二）內(nèi)部人模式：日德模式2022/12/2364三.公司治理結(jié)構(gòu)的基本模式

按投資者行使權(quán)力的情況分為：20（一）外部人模式主要特征：1、股權(quán)分散在個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者手中；2、以資本市場為基礎(chǔ)對管理層進(jìn)行監(jiān)督；3、通過建立健全法律體系來保護(hù)投資者利益和保障信息披露。2022/12/2365（一）外部人模式主要特征：2022/12/208（二）內(nèi)部人模式A、主要特征：1、股權(quán)高度集中在內(nèi)部人集團(tuán)中；2、通過公司內(nèi)部的直接控制機(jī)制對管理層進(jìn)行監(jiān)督B、內(nèi)部人模式的三種模式：1、銀行為中心模式2、交叉持股模式3、家族或政府模式C、外部人模式與內(nèi)部人模式的區(qū)別：見P17表2-12022/12/2366（二）內(nèi)部人模式A、主要特征：2022/12/209第二節(jié).企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)一、股權(quán)控制結(jié)構(gòu)二、管理的集權(quán)制與分權(quán)制三、組織結(jié)構(gòu)四、董事會職能五、監(jiān)事會職能六、經(jīng)營者權(quán)責(zé)七、董事會問責(zé)制度2022/12/2367第二節(jié).企業(yè)集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)一、股權(quán)控制結(jié)構(gòu)2022/12/2一、股權(quán)控制結(jié)構(gòu)A、母公司對子公司的控制有兩種方式：（1）絕對控股方式（2）相對控股方式B、選擇控股方式考慮的因素：關(guān)鍵因素：股份比例的高低其他因素：1、子公司的重要程度；2、股本規(guī)模與股權(quán)集中程度3、市場效率2022/12/2368一、股權(quán)控制結(jié)構(gòu)A、母公司對子公司的控制有兩種方式：2022二、管理的集權(quán)制與分權(quán)制（一）“權(quán)”的涵義及層次結(jié)構(gòu)（二）集權(quán)與分權(quán)本質(zhì)的再認(rèn)識（三）集權(quán)管理體制與分權(quán)管理體制比較（四）集權(quán)與分權(quán)管理體制選擇需要考慮的因素（五）中國企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)選擇與未來判斷2022/12/2369二、管理的集權(quán)制與分權(quán)制（一）“權(quán)”的涵義及層次結(jié)構(gòu)2022（一）“權(quán)”的涵義及層次結(jié)構(gòu)“權(quán)”——指決策管理權(quán)，包括生產(chǎn)權(quán)、經(jīng)營權(quán)（供應(yīng)與銷售）、財(cái)務(wù)權(quán)（融資、投資與分配）及從事權(quán)等?！皺?quán)”的五個(gè)基本層次：第一層次：集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展結(jié)構(gòu)等第二層次：重大影響事宜的決策權(quán)等第三層次：一般影響事宜的決策管理權(quán)等第四層次：一般的、日常的生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)與從事權(quán)等第五層次：成員企業(yè)自身內(nèi)部的管理決策權(quán)2022/12/2370（一）“權(quán)”的涵義及層次結(jié)構(gòu)“權(quán)”——指決策管理權(quán)，包括生產(chǎn)（二）集權(quán)與分權(quán)本質(zhì)的再認(rèn)識總部在保持著重大決策權(quán)的前提下，將之以外事宜的決策權(quán)更多地授予子公司或成員企業(yè)。對企業(yè)集團(tuán)集權(quán)與分權(quán)的討論，只囿于第三、第四、第五等權(quán)力層次，而非針對權(quán)力結(jié)構(gòu)的所有層面。（1）分權(quán)型（2）集權(quán)型（3）糅合型2022/12/2371（二）集權(quán)與分權(quán)本質(zhì)的再認(rèn)識總部在保持著重大決策權(quán)的前提下，（三）集權(quán)管理體制與分權(quán)管理體制比較從聚合資源優(yōu)勢，貫徹實(shí)施母公司以至集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的角度，集權(quán)制較好，分權(quán)制相對較差；從信息傳遞的時(shí)間與過程控制等相關(guān)的成本的角度，分權(quán)制較好，集權(quán)制較差；結(jié)論：集權(quán)制與分權(quán)制各有利弊，而無絕對的優(yōu)劣高下之分。2022/12/2372（三）集權(quán)管理體制與分權(quán)管理體制比較從聚合資源優(yōu)勢，貫徹實(shí)施（四）集權(quán)與分權(quán)管理體制選擇需要考慮的因素1、企業(yè)集團(tuán)的不同類型與管理體制選擇2、企業(yè)集團(tuán)不同階段與管理體制的選擇3、企業(yè)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃與管理體制選擇2022/12/2373（四）集權(quán)與分權(quán)管理體制選擇需要考慮的因素1、企業(yè)集團(tuán)的不同（五）中國企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)選擇與未來判斷不是市場的自然選擇屈從于行政的捏合強(qiáng)制有濃厚的集權(quán)烙印組織管理與行為理念由無序逐步走向有序2022/12/2374（五）中國企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)選擇與未來判斷不是市場的自然選擇20三、組織結(jié)構(gòu)（一）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基本模式（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循的原則2022/12/2375三、組織結(jié)構(gòu)（一）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基本模式2022/12/（一）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基本模式1、直線制組織結(jié)構(gòu)模式2、職能制組織結(jié)構(gòu)模式3、直線職能制組織結(jié)構(gòu)模式4、事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)模式5、矩陣制組織結(jié)構(gòu)模式6、多維制組織結(jié)構(gòu)模式2022/12/2376（一）企業(yè)集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)的基本模式1、直線制組織結(jié)構(gòu)模式202（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循的原則1、環(huán)境適應(yīng)原則2、權(quán)責(zé)利明確與對稱原則3、“三權(quán)”分立制衡原則2022/12/2377（二）組織結(jié)構(gòu)設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循的原則1、環(huán)境適應(yīng)原則2022/1四、董事會職能受托責(zé)任督導(dǎo)責(zé)任做好集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃、制定管理政策與管理制度，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體運(yùn)行的秩序化與高效率性處理好出資者與利益相關(guān)者的關(guān)系是集團(tuán)最高決策管理當(dāng)局的職能定位2022/12/2378四、董事會職能受托責(zé)任2022/12/2021五、監(jiān)事會職能監(jiān)事會的兩種模式：（1）監(jiān)事會置于股東大會領(lǐng)導(dǎo)之下（2）監(jiān)事會完全獨(dú)立于股東大會2022/12/2379五、監(jiān)事會職能監(jiān)事會的兩種模式：2022/12/2022六、經(jīng)營者權(quán)責(zé)兩個(gè)基本成層面：（1）母公司總經(jīng)理（2）子公司及其成員企業(yè)總經(jīng)理2022/12/2380六、經(jīng)營者權(quán)責(zé)兩個(gè)基本成層面：2022/12/2023七、董事會問責(zé)制度是對董事長及董事的責(zé)任考核與獎(jiǎng)勵(lì)制度2022/12/2381七、董事會問責(zé)制度是對董事長及董事的責(zé)任考核與獎(jiǎng)勵(lì)制度202第三節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

一、財(cái)務(wù)管理體制的涵義與特征二、財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)的原則2022/12/2382第三節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

一、財(cái)務(wù)管理體制的涵義與特征一、財(cái)務(wù)管理體制的涵義與特征財(cái)務(wù)體制——指企業(yè)管理當(dāng)局或集團(tuán)總部為界定各方面財(cái)務(wù)管理的責(zé)權(quán)利關(guān)系，規(guī)范理財(cái)行為所確立的基本制度，是企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)管理體制的重要組成部分，包括財(cái)務(wù)組織制度、財(cái)務(wù)決策制度、財(cái)務(wù)控制制度。財(cái)務(wù)體制的三種類型：（1）集權(quán)制（2）分權(quán)制（3）糅合制特征：一體化的集權(quán)體制在集權(quán)的總體框架下糅合著適當(dāng)分權(quán)2022/12/2383一、財(cái)務(wù)管理體制的涵義與特征財(cái)務(wù)體制——指企業(yè)管理當(dāng)局或集團(tuán)二、財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)的原則母子公司間關(guān)系的處理必須以產(chǎn)權(quán)制度安排為基本依據(jù)1、獨(dú)立責(zé)任原則2、有限責(zé)任原則制度安排：（1）規(guī)定董事的誠信義務(wù)與法律責(zé)任，實(shí)現(xiàn)對子公司的保護(hù)；（2）保護(hù)子公司不母公司不利指標(biāo)的損害，保護(hù)子公司的權(quán)益；（3）規(guī)定子公司有權(quán)對母公司進(jìn)行起訴，使子公司的權(quán)利得到法律的保障。充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略思想適應(yīng)集團(tuán)不同的組織結(jié)構(gòu)2022/12/2384二、財(cái)務(wù)管理體制設(shè)計(jì)的原則母子公司間關(guān)系的處理必須以產(chǎn)權(quán)制度第四節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織

與決策制度一、母公司董事會及財(cái)務(wù)權(quán)限二、集團(tuán)財(cái)務(wù)總部及其職責(zé)權(quán)限三、財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司及其職責(zé)權(quán)限四、子公司財(cái)務(wù)部及其職責(zé)權(quán)限五、事業(yè)部機(jī)構(gòu)及其職責(zé)權(quán)限2022/12/2385第四節(jié).企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)組織

與決策制度一、母公司董事會及財(cái)務(wù)一、母公司董事會及財(cái)務(wù)權(quán)限在財(cái)務(wù)方面，董事會的職能與權(quán)力：1、制定權(quán)2、選擇權(quán)3、處置權(quán)2022/12/2386一、母公司董事會及財(cái)務(wù)權(quán)限在財(cái)務(wù)方面，董事會的職能與權(quán)力：2二、集團(tuán)財(cái)務(wù)總部及其職責(zé)權(quán)限1、方案制定和決策支持權(quán)2、組織與實(shí)施權(quán)3、實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算權(quán)4、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略預(yù)算編制權(quán)5、規(guī)劃集團(tuán)的最佳資本結(jié)構(gòu)權(quán)6、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)關(guān)系權(quán)7、檢查監(jiān)督權(quán)8、預(yù)警體系建立權(quán)2022/12/2387二、集團(tuán)財(cái)務(wù)總部及其職責(zé)權(quán)限1、方案制定和決策支持權(quán)2022三、財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司及其職責(zé)權(quán)限（一）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心（二）、財(cái)務(wù)公司2022/12/2388三、財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司及其職責(zé)權(quán)限（一）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心2（一）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心1、概念：財(cái)務(wù)結(jié)算中心——企業(yè)集團(tuán)設(shè)置的、專司母公司（及其分公司）、子公司及其他企業(yè)現(xiàn)金收付及往來業(yè)務(wù)款結(jié)算的財(cái)務(wù)職能機(jī)構(gòu)。又稱內(nèi)部銀行或結(jié)算中心。2、設(shè)置目的：強(qiáng)化總部對現(xiàn)金或資金的控制；通過有效的控制謀求財(cái)務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng)。3、運(yùn)行機(jī)制2022/12/2389（一）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心1、概念：財(cái)務(wù)結(jié)算中心——企業(yè)集團(tuán)設(shè)置的（二）、財(cái)務(wù)公司1、與財(cái)務(wù)結(jié)算中心的區(qū)別：是法人實(shí)體；具有財(cái)務(wù)結(jié)算中心的基本職能，同時(shí)具有對外融、投資的職能；在集權(quán)財(cái)務(wù)體制下，行政與業(yè)務(wù)受母公司領(lǐng)導(dǎo)，但不是隸屬關(guān)系。在分權(quán)體制下，母公司財(cái)務(wù)部對財(cái)務(wù)公司主要發(fā)揮制度規(guī)范與業(yè)務(wù)指導(dǎo)作用。2、對財(cái)務(wù)結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司的一種錯(cuò)誤觀念及其原因。2022/12/2390（二）、財(cái)務(wù)公司1、與財(cái)務(wù)結(jié)算中心的區(qū)別：2022/12/2四、子公司財(cái)務(wù)部及其職責(zé)權(quán)限1、規(guī)模較小、業(yè)務(wù)相對簡單、空間跨度不大的企業(yè)集團(tuán)，子公司不單獨(dú)設(shè)財(cái)務(wù)部；2、規(guī)模較大、業(yè)務(wù)相對較為繁雜、空間跨度大的企業(yè)集團(tuán)，子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部。2022/12/2391四、子公司財(cái)務(wù)部及其職責(zé)權(quán)限1、規(guī)模較小、業(yè)務(wù)相對簡單、空間五、事業(yè)部機(jī)構(gòu)及其職責(zé)權(quán)限1、事業(yè)部是代表母公司管理集團(tuán)某一產(chǎn)業(yè)或某一市場區(qū)域業(yè)務(wù)的中間管理結(jié)構(gòu)。2、體制：集中決策、分散管理。3、事業(yè)部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)具有雙重身份：集團(tuán)財(cái)務(wù)總部的派出機(jī)構(gòu)；是事業(yè)部下屬子公司或工廠等的財(cái)務(wù)組織領(lǐng)導(dǎo)、管理控制機(jī)構(gòu)。4、事業(yè)部的財(cái)務(wù)經(jīng)理由總部直接委派。2022/12/2392五、事業(yè)部機(jī)構(gòu)及其職責(zé)權(quán)限1、事業(yè)部是代表母公司管理集團(tuán)某一第五節(jié).財(cái)務(wù)控制制度一、財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位二、責(zé)任預(yù)算制度三、財(cái)務(wù)報(bào)告制度四、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度2022/12/2393第五節(jié).財(cái)務(wù)控制制度一、財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位2022/12/2一、財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位1、財(cái)務(wù)控制的著眼點(diǎn)：效率2、財(cái)務(wù)控制的宗旨：發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制的功能效應(yīng)，不為控制而控制3、控制是否有效的基本標(biāo)準(zhǔn)：（1）是否有助于成員企業(yè)及其員工積極性、創(chuàng)造性與責(zé)任感的增強(qiáng)；（2）是否能帶來在集團(tuán)整體上的財(cái)務(wù)資源配置效率。2022/12/2394一、財(cái)務(wù)控制目標(biāo)定位1、財(cái)務(wù)控制的著眼點(diǎn)：效率2022/12二、責(zé)任預(yù)算制度1、戰(zhàn)略意義：有利于保障總部戰(zhàn)略與政策的貫徹實(shí)施；有利于提高決策管理的科學(xué)性與高效率性。具體內(nèi)容見第四章2022/12/2395二、責(zé)任預(yù)算制度1、戰(zhàn)略意義：有利于保障總部戰(zhàn)略與政策的貫徹三、財(cái)務(wù)報(bào)告制度（一）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)（二）財(cái)務(wù)信息報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（三）財(cái)務(wù)信息報(bào)告內(nèi)容結(jié)構(gòu)（四）財(cái)務(wù)信息報(bào)告組織程序2022/12/2396三、財(cái)務(wù)報(bào)告制度（一）財(cái)務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)2022/12/203四、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的產(chǎn)生（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的類型和問題2022/12/2397四、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的產(chǎn)生20（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的產(chǎn)生1、會計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)失控和資產(chǎn)流失；2、子公司濫用職權(quán)、謀取私利、獨(dú)斷專行、效率低下和資源浪費(fèi)嚴(yán)重；3、沒有一套嚴(yán)格而有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系；4、最本質(zhì)的問題是：利益問題；5、需要一套嚴(yán)格而有效的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。2022/12/2398（一）企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的產(chǎn)生1、會計(jì)信息失真、財(cái)務(wù)失（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的類型和問題A、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制概念B、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的類型（1）財(cái)務(wù)監(jiān)事委派制（2）財(cái)務(wù)主管委派制（3）財(cái)務(wù)監(jiān)理委派制2022/12/2399（二）財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度的類型和問題A、財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制概第六節(jié).國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

制度化的案例分析一、背景二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧

三、債轉(zhuǎn)股帶來的戰(zhàn)略契機(jī)

四、構(gòu)建新的法人治理結(jié)構(gòu)

2022/12/23100第六節(jié).國有企業(yè)治理結(jié)構(gòu)

制度化一、背景A集團(tuán)是國家重點(diǎn)企業(yè)之一的國有獨(dú)資企業(yè)，成立近20年，近幾年出現(xiàn)嚴(yán)重虧損。2000年3月，A集團(tuán)原來的單一國有股權(quán)方與中國長城等三家資產(chǎn)管理公司簽定債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)（債轉(zhuǎn)股）協(xié)議，轉(zhuǎn)為對A集團(tuán)的股權(quán)。2022/12/23101一、背景A集團(tuán)是國家重點(diǎn)企業(yè)之一的國有獨(dú)資企業(yè)，成立近20年一、背景A集團(tuán)從國有獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橛卸嗉夜蓶|持股的國有有限責(zé)任公司。從單一股權(quán)結(jié)構(gòu)變化到多元股權(quán)結(jié)構(gòu)，是一個(gè)巨大的財(cái)產(chǎn)制度變化，必然會引起組織結(jié)構(gòu)的變化。2022/12/23102一、背景A集團(tuán)從國有獨(dú)資企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橛卸嗉夜蓶|持股的國有有限責(zé)二、A集團(tuán)法人治理結(jié)構(gòu)構(gòu)建回顧A集團(tuán)從成立到現(xiàn)在，一直是國有獨(dú)資公司，1997年實(shí)施公司制改造，改為有限公司。

在1998年8月以前，主要實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，由總經(jīng)理兼黨委書記主持集團(tuán)全面工作，重大事項(xiàng)由集團(tuán)黨政聯(lián)席會議決定。