第13頁共13頁企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度范文為保?護(hù)貨幣資金?的安全完整?，提高現(xiàn)金?的使用效率?，正確及時?反應(yīng)現(xiàn)金的?增減和結(jié)存?情況，特制?定本制度。?本制度所稱?現(xiàn)金包括庫?存現(xiàn)金、銀?行存款及其?他貨幣資金?。一、現(xiàn)?金的日常管?理(一)?出納人員負(fù)?責(zé)公司的現(xiàn)?金收支與保?管、銀行存?款的結(jié)算與?核對工作、?現(xiàn)金日記賬?和銀行存款?日記賬的登?記工作。?(二)當(dāng)天?發(fā)生的現(xiàn)金?收支，必須?及時入賬，?不得無故拖?延。(三?)庫存現(xiàn)金?實行限額管?理。即按3?天的日常開?支核定，初?定為200?00元。日?現(xiàn)金結(jié)存數(shù)?不得超過核?定限額，超?過部分應(yīng)及?時送存銀行?，以保證現(xiàn)?金安全;也?不得低于限?額，不足部?分應(yīng)及時補(bǔ)?足。(四?)庫存現(xiàn)金?應(yīng)做到日清?月結(jié)，由財?務(wù)主管人員?進(jìn)行定期或?不定期盤帳?，做到賬實?相符。(?五)出納人?員對銀行存?款余額應(yīng)做?到心中有數(shù)?，不得簽發(fā)?空頭支票或?簽發(fā)與預(yù)留?印鑒不符的?支票。(?六)銀行存?款要及時對?賬，盡量做?到賬賬相符?;月底按時?與銀行對賬?，打印對賬?單，編制銀?行存款余額?調(diào)節(jié)表。?二、現(xiàn)金的?收入管理?(一)各種?收入都應(yīng)由?出納集中辦?理，其他任?何部門和個?人，均不得?出具收款憑?證。(二?)收款開具?收據(jù)，一式?三聯(lián)，其中?一聯(lián)給客戶?，一聯(lián)留存?，另一聯(lián)交?會計入賬。?(三)凡?屬于公司的?所有現(xiàn)金收?入，都要入?賬。(四?)收到現(xiàn)金?或支票應(yīng)及?時交存銀行?。三、現(xiàn)?金支出管理?(一)支?付款項按公?司財務(wù)制度?執(zhí)行，分現(xiàn)?金支付和銀?行轉(zhuǎn)賬兩種?方式。(?二)付款應(yīng)?從庫存現(xiàn)金?中支付或從?開戶銀行提?取，不得從?當(dāng)天的現(xiàn)金?收入中直接?支付，即坐?支。(三?)支票簽發(fā)?應(yīng)有出納員?、會計負(fù)責(zé)?人、公司領(lǐng)?導(dǎo)三人簽章?，不得簽發(fā)?空白支票;?支票簽發(fā)后?，除登記銀?行帳外，還?要登記支票?領(lǐng)用簿，以?便查詢。?(四)出納?人員應(yīng)根據(jù)?手續(xù)齊全、?審核無誤的?原始憑證支?付款項;如?無正當(dāng)理由?不得無故拒?付、延付;?款項支付后?，應(yīng)在付款?憑證上加蓋?“現(xiàn)金付訖?”或“轉(zhuǎn)賬?付訖”，并?打印“回單?”通知相關(guān)?部門，以免?重復(fù)付款。?四、現(xiàn)金?盤點制度?(一)盤點?前，應(yīng)由出?納將現(xiàn)金集?中起來存入?保險柜。?(二)盤點?金額與現(xiàn)金?日記賬金額?進(jìn)行核對，?如有差異，?應(yīng)查明原因?，并做出記?錄或適當(dāng)調(diào)?整。(三?)若有沖抵?現(xiàn)金的借條?、未做報銷?的原始單據(jù)?，應(yīng)在約定?時間內(nèi)及時?沖帳、報賬?。企業(yè)庫?存現(xiàn)金管理?制度范文篇?二庫存現(xiàn)?金是指存放?于企業(yè)財會?部門由出納?人員經(jīng)管的?貨幣。一?、現(xiàn)金的使?用范圍凡?不屬于國家?庫存現(xiàn)金結(jié)?算范圍的支?出，一律不?準(zhǔn)使用庫存?現(xiàn)金結(jié)算，?而必須通過?銀行辦理轉(zhuǎn)?賬結(jié)算。?二、庫存現(xiàn)?金限額庫?存現(xiàn)金限額?，是由銀行?核定的，其?依據(jù)一般是?企業(yè)3—5?天的正常開?支需要量，?遠(yuǎn)離銀行機(jī)?構(gòu)或交通不?便的企業(yè)可?以依據(jù)情況?適當(dāng)放寬，?但最高不超?過15天的?開支需要量?。三、庫?存現(xiàn)金收支?的規(guī)定1?.企業(yè)庫存?現(xiàn)金收入應(yīng)?于當(dāng)日送存?銀行，當(dāng)日?送存如有困?難，由開戶?銀行確定送?存時間。?2.企業(yè)支?付庫存現(xiàn)金?，可從企業(yè)?庫存現(xiàn)金限?額中支付或?從開戶銀行?中提取，不?得從本企業(yè)?的庫存現(xiàn)金?收入中直接?支付;因特?殊情況需要?坐支庫存現(xiàn)?金，應(yīng)事先?提出限額和?用途，報請?開戶銀行核?定，并在事?后將坐支情?況通知銀行?。3.企?業(yè)在規(guī)定范?圍內(nèi)從銀行?提取庫存現(xiàn)?金，應(yīng)當(dāng)寫?明用途，由?本企業(yè)會計?部門負(fù)責(zé)人?簽字蓋章，?開出庫存現(xiàn)?金支票，經(jīng)?銀行審核后?予以支付。?4.企業(yè)?因采購地點?不固定，交?通不便以及?其他特殊情?況必須使用?庫存現(xiàn)金的?，應(yīng)向銀行?提出申請，?經(jīng)銀行審核?后，予以支?付。5.?各單位購買?國家規(guī)定的?專控商品一?律采用轉(zhuǎn)賬?的方式支付?，不得以庫?存現(xiàn)金的方?式支付。?四、庫存現(xiàn)?金管理的內(nèi)?部控制制度?1.錢賬?分管制度。?出納人員不?得兼管稽核?、會計檔案?保管和收入?、費用、債?權(quán)債務(wù)賬目?的登記工作?。2.庫?存現(xiàn)金開支?審批制度。?3.庫存?現(xiàn)金日清月?結(jié)制度。?4.庫存現(xiàn)?___管制?度。五、?備用金的管?理備用金?是企業(yè)財會?部門為了便?于日常零星?開支的需要?，預(yù)付給企?業(yè)內(nèi)部各單?位或職工個?人備用的款?項。備用?金的管理可?采用非定額?管理和定額?管理兩種方?式。庫存?現(xiàn)___管?制度1.?超過庫存限?額以外的現(xiàn)?金應(yīng)在下班?前送存銀行?。2.為?加強(qiáng)對現(xiàn)金?的管理，除?工作時間需?要的小量備?用金可放在?出納人員的?抽屜內(nèi)外，?其余則應(yīng)放?入出納專用?的保險柜內(nèi)?，不得隨意?存放。3?.限額內(nèi)的?庫存現(xiàn)金當(dāng)?日核對清楚?后，一律放?在保險柜內(nèi)?，不得放在?辦公桌內(nèi)過?夜。4.?庫存現(xiàn)金的?紙幣和鑄幣?，應(yīng)實行分?類保管。出?納人員應(yīng)對?庫存票幣分?別按照紙幣?的票面金額?和鑄幣的幣?面金額，以?及整數(shù)(大?數(shù))和零數(shù)?(小數(shù))分?類保管。?庫存現(xiàn)金的?核算一、?庫存現(xiàn)金的?總分類核算?庫存現(xiàn)金?的總分類核?算應(yīng)設(shè)置“?庫存現(xiàn)金”?賬戶，借方?登記庫存現(xiàn)?金的增加數(shù)?，貸方登記?庫存現(xiàn)金的?減少數(shù)，期?末余額在借?方，反映期?末庫存現(xiàn)金?的實有數(shù)。?(一)庫?存現(xiàn)金收入?的核算庫?存現(xiàn)金收入?是企業(yè)在其?生產(chǎn)經(jīng)營和?非生產(chǎn)經(jīng)營?業(yè)務(wù)中取得?的庫存現(xiàn)金?。見教材?P177?(二)庫存?現(xiàn)金支出的?核算庫存?現(xiàn)金支出是?指企業(yè)在其?生產(chǎn)經(jīng)營和?非生產(chǎn)經(jīng)營?業(yè)務(wù)中向外?支付的庫存?現(xiàn)金。常?見的庫存現(xiàn)?金支出原始?憑證包括:?(1)借?據(jù)(2)工?資結(jié)算單(?3)報銷單?(4)差旅?費報銷單(?5)領(lǐng)款收?據(jù)。見教?材(三)?備用金的核?算對定額?備用金應(yīng)通?過“其他應(yīng)?收款——備?用金”賬戶?或單獨設(shè)置?“備用金”?賬戶進(jìn)行核?算。教材?二、庫存?現(xiàn)金清查的?核算待查?明原因后作?如下處理:?1.庫存?現(xiàn)金短缺。?應(yīng)由責(zé)任人?賠償部分，?借記“其他?應(yīng)收款——?應(yīng)收庫存現(xiàn)?金短缺款(?___)”?，貸記“待?處理財產(chǎn)損?益”賬戶;?應(yīng)由保險公?司賠償部分?，借記“其?他應(yīng)收款—?—應(yīng)收保險?賠款”，貸?記“待處理?財產(chǎn)損益”?賬戶;無法?查明原因部?分，經(jīng)批準(zhǔn)?后，借記“?管理費用—?—現(xiàn)金短缺?”賬戶，貸?記“待處理?財產(chǎn)損益”?賬戶。2?.現(xiàn)金溢余?。應(yīng)支付給?有關(guān)人員或?單位的，應(yīng)?借記“待處?理財產(chǎn)損益?”貸記“其?他應(yīng)付款—?—應(yīng)付現(xiàn)金?溢余(__?_個人或單?位)”賬戶?;無法查明?原因的，經(jīng)?批準(zhǔn)后，借?記“待處理?財產(chǎn)損益”?賬戶，貸記?“營業(yè)外收?入——現(xiàn)金?溢余”賬戶?。企業(yè)庫?存現(xiàn)金管理?制度范文篇?三第一章?總則第一?條為了加強(qiáng)?公司的庫存?現(xiàn)金管理，?加速資金流?動，提高資?金的使用效?益，特制訂?本制度。?第二章庫存?現(xiàn)金的管理?第二條公?司必須建立?錢帳分管的?現(xiàn)金管理內(nèi)?部控制制度?，會計、出?納必須分開?設(shè)立，實行?管錢的不管?物，管物的?不管錢，出?納和會計必?須相互牽制?、相互監(jiān)督?。第三條?在款項移交?或出納人員?調(diào)換時，必?須辦理交接?手續(xù)，做到?責(zé)任清楚。?出納人員對?現(xiàn)金收付必?須做到日清?月結(jié)，公司?由綜合部經(jīng)?理、財務(wù)負(fù)?責(zé)人、主辦?會計組成小?組對庫存現(xiàn)?金進(jìn)行隨時?的盤點。?第四條現(xiàn)金?的收入和保?管現(xiàn)金的?收入為小額?的銷售收入?，不能轉(zhuǎn)帳?單位的銷售?收入，特殊?情況下的借?款，領(lǐng)款的?收回，罰款?收入，以及?其他需要用?現(xiàn)金結(jié)算的?收入;現(xiàn)_?__管應(yīng)有?可靠的防盜?裝置和設(shè)備?以及其他安?全措施。?第五條公司?必須遵守國?家規(guī)定的現(xiàn)?金開支范圍?，具體如下?:1、支?付給職工的?工資、津貼?;2、支?付給個人的?勞動報酬;?3、根據(jù)?規(guī)定發(fā)給個?人的科學(xué)技?術(shù)、文化藝?術(shù)、體育方?面等各種獎?金;4、?支付各種勞?保福利費用?以及國家規(guī)?定的對個人?的其他支出?;5、向?個人收購農(nóng)?副產(chǎn)品和其?他物資的價?款;6、?出差人員必?須隨身攜帶?的差旅費;?7、結(jié)算?起點100?0元以下的?小額支出;?8、銀行?確定需要現(xiàn)?金支付的其?他支出。?除上述5、?6兩項外，?超過使用現(xiàn)?金限額的部?分，應(yīng)以銀?行支票或本?票支付。確?需要全額支?付現(xiàn)金，經(jīng)?開戶銀行審?核，財務(wù)公?司同意后，?予以支付現(xiàn)?金。第六?條公司的最?高庫存現(xiàn)金?限額為60?00元。超?過限額，應(yīng)?及時送存銀?行。第七?條不得坐支?現(xiàn)金，不得?以白條抵庫?。第八條?不得將單位?的現(xiàn)金，以?個人名義存?入儲蓄戶。?第九條各?管理處除了?執(zhí)行好上述?相關(guān)規(guī)定外?，再作以下?規(guī)定:1?、所有管理?處發(fā)生的現(xiàn)?金業(yè)務(wù)均由?管理處二級?財務(wù)核算員?統(tǒng)一與公司?財務(wù)結(jié)算，?并必須在票?據(jù)上簽名;?2、二級?財務(wù)核算員?每日根據(jù)相?關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)?逐筆登記現(xiàn)?金日記帳，?做到日清月?結(jié);3、?管理處收入?業(yè)務(wù)主要包?括:其中用?統(tǒng)一___?開具的業(yè)務(wù)?有物管費、?臨時停車費?、住宿費、?資產(chǎn)管理費?、場租費、?安防系統(tǒng)費?、零星維修?費、其他必?須用統(tǒng)一_?__開具的?業(yè)務(wù);用收?款收據(jù)開具?的業(yè)務(wù)包括?代收的水電?費、文明裝?修保證金、?代收的泊位?費、借書卡?押金、電卡?押金等;?4、支出業(yè)?務(wù)主要包括?:文明裝修?保證金、借?書卡押金等?款項的退還?，此款的退?還必須憑原?始的收款收?據(jù);5、?每日下午3?點30分前?，二級財務(wù)?核算員必須?與公司財務(wù)?把當(dāng)日管理?處發(fā)生的業(yè)?務(wù)進(jìn)行結(jié)算?，便于公司?出納把現(xiàn)金?存于銀行;?6、每個?星期公司財?務(wù)部___?人員對各管?理處進(jìn)行一?次檢查、指?導(dǎo)，每發(fā)現(xiàn)?一次未按上?述規(guī)定辦理?，扣罰二級?財務(wù)核算員?20元/次?。第三章?附則第十?條、本制度?解釋權(quán)屬公?司財務(wù)部。?第十一條?、本制度自?下發(fā)之日起?執(zhí)行，與之?相抵觸的同?時廢止。?企業(yè)庫存現(xiàn)?金管理制度?篇四庫存?現(xiàn)金管理內(nèi)?容(1)?錢賬分管制?度。注意出?納人員不得?兼任稽核、?會計檔案保?管和收入、?費用、債權(quán)?債務(wù)賬目的?登記工作;?(2)庫?存現(xiàn)金開支?的審批制度?;(3)?庫存現(xiàn)金日?清月結(jié);?(4)庫存?現(xiàn)___管?制度，注意?限額內(nèi)的庫?存庫存現(xiàn)金?當(dāng)日核對清?楚后，一律?放入保險柜?中。會計?憑證的假賬?手法之白條?頂庫白條?頂庫，就是?公司常見的?一種會計憑?證作假方法?。所謂白條?，是指行為?人開具或索?取不符合正?規(guī)憑證要求?的發(fā)貨票和?收付款項證?據(jù)，以逃避?監(jiān)督或偷漏?稅款的一種?舞弊手段。?主要手法有?:1、打?白條子，即?以個人或單?位的名義，?在白紙上書?寫證明收支?款項或領(lǐng)發(fā)?貨物的字樣?，作為__?_來充當(dāng)原?始憑證。?2、以收據(jù)?代替___?這種手法?經(jīng)常用來偷?逃稅款，一?些個體私營?業(yè)主，當(dāng)面?對消費者為?個人時，只?開具收據(jù)來?證明此項經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)?生，而不開?___，以?避免稅務(wù)機(jī)?關(guān)的檢查而?偷逃稅款。?3、不按?___規(guī)定?用途使用_?__，如以?零售、批發(fā)?商業(yè)___?來代替飲食?服務(wù)行業(yè)_?__。4?、不按__?_規(guī)定要求?開具_(dá)__?。如:不?加蓋財務(wù)專?用章，有關(guān)?人員不簽字?等。在當(dāng)?今經(jīng)濟(jì)生活?中，使用“?白條”報賬?的情況較多?，有的單位?購進(jìn)商品，?支付勞務(wù)費?用沒有取得?正式___?，而以收據(jù)?或手寫白條?入賬;有的?單位個人通?過一些借口?借用單位的?現(xiàn)金或銀行?存款，由于?種種原因，?錢花掉了，?又無正式_?__，為了?彌補(bǔ)庫存現(xiàn)?金或銀行存?款出現(xiàn)的短?缺，大都用?不符合財務(wù)?制度規(guī)定的?“白條”(?如由業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員寫一?紙說明，有?的甚至經(jīng)辦?人員都不簽?字而由會計?人員作一說?明等)頂庫?，對“白條?”的真實性?、合法性沒?有嚴(yán)格審核?和把關(guān)。例?如，有的單?位為了給職?工多搞“福?利”，由經(jīng)?辦人以付給?某公司勞務(wù)?費2萬元名?義取出現(xiàn)金?，直接發(fā)給?職工，但并?未從對方公?司取得勞務(wù)?費___，?而是由其出?具一說明并?加蓋總經(jīng)理?辦公章印章?入賬。企?業(yè)庫存現(xiàn)金?管理制度篇?五庫存現(xiàn)?金，是指小?企業(yè)存放于?會計機(jī)構(gòu)、?由出納人員?保管的貨幣?資金(包括?人民幣和外?幣)。小企?業(yè)必須根據(jù)?___頒布?的《___?現(xiàn)金管理暫?行條例》、?中國人民銀?行發(fā)布的《?___現(xiàn)金?管理暫行條?例實施細(xì)則?》和財政部?印發(fā)的《內(nèi)?部會計控制?規(guī)范——貨?幣資金(試?行)》等相?關(guān)規(guī)定，加?強(qiáng)現(xiàn)金的管?理和內(nèi)部控?制。(一?)庫存現(xiàn)金?管理制度?1.庫存現(xiàn)?金使用范圍?(1)職?工工資、津?貼;(2?)個人勞務(wù)?報酬;(?3)根據(jù)國?家規(guī)定發(fā)給?個人的科學(xué)?技術(shù)、文化?藝術(shù)、體育?等各種獎金?;(4)?各種勞保、?福利費用以?及國家規(guī)定?的對個人的?其他支出;?(5)向?個人收購農(nóng)?副產(chǎn)品和其?他物資的價?款;(6?)出差人員?必須隨身攜?帶的差旅費?;(7)?結(jié)算起點以?下(100?0元)的零?星支出;?(8)中國?人民銀行確?定需要支付?現(xiàn)金的其他?支出。小?企業(yè)在日常?資金結(jié)算工?作中，應(yīng)按?照上述范圍?嚴(yán)格控制現(xiàn)?金支出。不?屬于現(xiàn)金結(jié)?算范圍的款?項支出，一?律通過銀行?轉(zhuǎn)賬結(jié)算。?2.庫存?現(xiàn)金的限額?庫存現(xiàn)金?的限額，是?指為了保證?企業(yè)日常零?星開支的需?要，允許企?業(yè)留存現(xiàn)金?的最高數(shù)額?。開戶銀行?應(yīng)當(dāng)根據(jù)實?際需要，核?定開戶單位?3~5天的?日常零星?開支所需的?庫存現(xiàn)金限?額。邊遠(yuǎn)地?區(qū)和交通不?便地區(qū)的開?戶單位的庫?存現(xiàn)金限額?，可以多于?5天，但不?得超過15?天的日常零?星開支。?核定后的庫?存現(xiàn)金限額?，企業(yè)必須?嚴(yán)格遵守，?超過限額部?分應(yīng)于當(dāng)日?終了前存入?銀行;庫存?現(xiàn)金低于限?額時，可以?簽發(fā)現(xiàn)金支?票從銀行提?取現(xiàn)金，補(bǔ)?足限額。需?要增加或減?少庫存現(xiàn)金?限額的企業(yè)?，應(yīng)向開戶?銀行提出申?請，由開戶?銀行核定。?3.庫存?現(xiàn)金收支的?日常管理?按照《__?_現(xiàn)金管理?暫行條例》?，小企業(yè)在?辦理日?，F(xiàn)?金收支業(yè)務(wù)?時要嚴(yán)格遵?循以下規(guī)定?:(1)?庫存現(xiàn)金收?入應(yīng)于當(dāng)日?送存開戶銀?行，當(dāng)日送?存有困難的?，由開戶銀?行確定送存?時間。(?2)小企業(yè)?支付現(xiàn)金，?可以從本企?業(yè)庫存現(xiàn)金?中支付或者?從開戶銀行?提取，不得?從本企業(yè)?的現(xiàn)金收入?中直接支付?，即不得坐?支現(xiàn)金。小?企業(yè)從開戶?銀行提取庫?存現(xiàn)金，應(yīng)?當(dāng)寫明用途?，由本單位?財會部門負(fù)?責(zé)人簽字蓋?章，經(jīng)開戶?銀行審核后?，予以支付?庫存現(xiàn)金;?不準(zhǔn)用不符?合制度的憑?證頂替庫存?現(xiàn)金;不準(zhǔn)?謊報用途套?取庫存現(xiàn)金?;不準(zhǔn)利用?銀行賬戶代?其他單位和?個人存人或?支取庫存現(xiàn)?金;不準(zhǔn)將?單位收入的?庫存現(xiàn)金以?個人名義存?儲，不準(zhǔn)保?留賬外公款?，即不得私?設(shè)“小金庫?”等。(?二)庫存現(xiàn)?金的核算?1.庫存現(xiàn)?金總分類核?算為了總?括地反映庫?存現(xiàn)金的收?入、支出和?結(jié)存情況，?小企業(yè)應(yīng)設(shè)?置“庫存現(xiàn)?金”科目，?借方登記庫?存現(xiàn)金的增?加，貸方登?記庫存現(xiàn)金?的減少，期?末余額在借?方，表示企?業(yè)實際持有?的庫存現(xiàn)金??！皫齑娆F(xiàn)?金”科目可?以根據(jù)庫存?現(xiàn)金收、付?款憑證和銀?行存款、付?款憑證直接?登記。(?1)庫存現(xiàn)?金收入的核?算小企業(yè)?庫存現(xiàn)金收?入的內(nèi)容主?要有:從銀?行提取現(xiàn)金?、職工出差?報銷時交回?的剩余借款?、收取的零?星銷售收入?款、收取對?個人的罰款?等。增加庫?存現(xiàn)金時，?借記“庫存?現(xiàn)金”科目?，貸記有關(guān)?科目。(?2)庫存現(xiàn)?金支出的核?算小企業(yè)?庫存現(xiàn)金支?出的內(nèi)容主?要有:向外?部購買貨物?、接受外單?位提供的勞?務(wù)而支付的?庫存現(xiàn)金;?向本單位職?工發(fā)放工資?、向單位內(nèi)?部有關(guān)部門?支付備用金?、差旅費而?支付的庫存?現(xiàn)金;為本?單位職工代?墊、代付有?關(guān)款項以及?其他向有關(guān)?單位和個人?支付的庫存?現(xiàn)金等。小?企業(yè)按照現(xiàn)?金開支范圍?的規(guī)定支付?現(xiàn)金時，借?記有關(guān)科目?，貸記“庫?存現(xiàn)金”科?目。2.?庫存現(xiàn)金明?細(xì)分類核算?小企業(yè)應(yīng)?設(shè)置“現(xiàn)金?日記賬”，?由出納人員?根據(jù)收、付?款憑證，按?照業(yè)務(wù)發(fā)生?順序逐日逐?筆登記。每?日終了，應(yīng)?當(dāng)計算當(dāng)日?的現(xiàn)金收入?合計數(shù)、現(xiàn)?金支出合計?數(shù)和結(jié)余數(shù)?，并將結(jié)余?數(shù)與實際庫?存數(shù)核對，?做到賬款相?符。有外?幣現(xiàn)金收支?業(yè)務(wù)的小企?業(yè)，應(yīng)當(dāng)分?別人民幣和?各種外幣設(shè)?置“現(xiàn)金日?記賬”進(jìn)行?明細(xì)核算。?3.庫存?現(xiàn)金清查的?核算小企?業(yè)每日終了?結(jié)算現(xiàn)金收?支、財產(chǎn)清?查等發(fā)現(xiàn)的?有待查明原?因的現(xiàn)金短?缺或溢余，?應(yīng)通過“待?處理財產(chǎn)損?溢”科目核?算:屬于現(xiàn)?金