WORDWORD版本.2016年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題（課程代碼06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18118分）合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無(wú)分。1．世界上第一位社會(huì)審計(jì)人員是A．美國(guó)的戴維·所羅門(mén) 英國(guó)的查爾斯·斯C．美國(guó)的查爾斯·斯?fàn)?英國(guó)的戴維·所羅門(mén)2．世界上最早的審計(jì)準(zhǔn)則是A．英國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則 意大利的審計(jì)準(zhǔn)則C．法國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)則 美國(guó)的審計(jì)準(zhǔn)3．會(huì)計(jì)信息對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的影響程度是指A．重要性 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C.審計(jì)責(zé)任 審計(jì)失4．期望風(fēng)險(xiǎn)越高，所需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量A．越多 越少 不變 越無(wú)法確5．審計(jì)證據(jù)的第二種形態(tài)是A．普遍證明力 潛在證明力 現(xiàn)實(shí)證明力 充分證明6．順查法一般適用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)比較簡(jiǎn)單的單位的A．財(cái)務(wù)收支審計(jì) 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 部審計(jì)7．如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師估計(jì)被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)較低，那么要驗(yàn)證這一估計(jì)應(yīng)執(zhí)行的程序A．較多的分析性測(cè)試 較少的分析性測(cè)試C．較多的符合性測(cè)試 較少的符合性測(cè)8．部控制審核的程序，首先是A．簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū) 簽訂管理當(dāng)局聲明書(shū)C．了解被審計(jì)單位的基本情況 制定審計(jì)計(jì)9．一般而言，符合性測(cè)試的大多數(shù)工作進(jìn)行的時(shí)間是在A．會(huì)計(jì)年度期初 會(huì)計(jì)年度期C．會(huì)計(jì)年度期末 審計(jì)外勤工作的開(kāi)10．進(jìn)行應(yīng)收賬款函證時(shí)，負(fù)責(zé)寄發(fā)詢(xún)證函的是A．會(huì)計(jì)師 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 出納 被審計(jì)單位指定的專(zhuān)門(mén)人員11．應(yīng)收賬款函證的圍要相應(yīng)大一些的情況是A．應(yīng)收賬款占資產(chǎn)比重較低 被審計(jì)單位部控制較C．以前期間函證結(jié)果問(wèn)題較少 采用肯定式函證方式12．獨(dú)立檢查訂購(gòu)單的處理，以確定是否確實(shí)收到商品并正確入賬，這項(xiàng)審查認(rèn)定的是采購(gòu)交易A．合法性 合規(guī)性 估價(jià)合理性 完整性13．制造企業(yè)整個(gè)部控制制度中的重點(diǎn)容和中心環(huán)節(jié)是A．貨幣資金的部控制制度 存貨的部控制制度C．應(yīng)收賬款的部控制制度 固定資產(chǎn)的部控制制度14．如果某項(xiàng)短期投資占整個(gè)短期投資的10％以上，計(jì)算并確定計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)A．投資總體 B.投資類(lèi)別 單項(xiàng)投資 投資類(lèi)型15．企業(yè)里負(fù)責(zé)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)的人員是A．會(huì)計(jì) 主辦會(huì)計(jì) 助理會(huì)計(jì) 出16．下列審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性程度比較高的是A．銷(xiāo)售與收款循環(huán)審計(jì) 購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)C．特殊項(xiàng)目審計(jì) 貨幣資金循環(huán)審計(jì)17．企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)將原來(lái)采用的會(huì)計(jì)政策改為另一種會(huì)計(jì)政策的情況，我們稱(chēng)A．會(huì)計(jì)政策變更 會(huì)計(jì)規(guī)則變更 會(huì)計(jì)估計(jì)變更 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變更18.“在所有重大方面公允反映了”是哪一類(lèi)審計(jì)報(bào)告的專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)？A．無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告 保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告C．簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告 詳式審計(jì)報(bào)告二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。19．現(xiàn)代審計(jì)產(chǎn)生的一個(gè)重要前提是兩權(quán)分離，“兩權(quán)”是指A．所有權(quán) 管理權(quán)C．處置權(quán) 經(jīng)營(yíng)權(quán) 契約20．下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)目標(biāo)關(guān)系表述正確的有A．審計(jì)準(zhǔn)則決定審計(jì)目標(biāo)B．審計(jì)目標(biāo)決定審計(jì)準(zhǔn)則C．D．確定審計(jì)目標(biāo)是為了實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)則E．審計(jì)準(zhǔn)則制約審計(jì)目標(biāo)21．判斷審計(jì)證據(jù)的重要性的依據(jù)有A．反映情況的嚴(yán)重程度 反映金額的大C．反映時(shí)點(diǎn)的準(zhǔn)確程度 反映問(wèn)題的性質(zhì) 反映風(fēng)險(xiǎn)的程22．審計(jì)的測(cè)試方法包括A．比較分析法 B.比率分析法C．符合性測(cè)試 分析性測(cè)試 實(shí)質(zhì)性測(cè)23．按照控制的依據(jù)，部控制可以分為A．定額控制 定率控制C．制度控制 預(yù)算控制 定量控24．企業(yè)私設(shè)“小金庫(kù)”的主要方式有A．應(yīng)付票據(jù)貼現(xiàn) 應(yīng)收票據(jù)背書(shū)C．應(yīng)付賬款長(zhǎng)期掛賬 應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬 預(yù)收賬款長(zhǎng)期掛25．下列屬于非貨幣交易的行為有A．以舊設(shè)備作價(jià)換購(gòu)價(jià)值50萬(wàn)元的原材料B．5025C.5020D．5015E．5010三、多項(xiàng)選擇題（本大題共8小題，每小題2分，共16分）符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題卡”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無(wú)分。26．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)規(guī)體系包括A．一般審計(jì)準(zhǔn)則 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則C．質(zhì)量控制準(zhǔn)則 職業(yè)道德準(zhǔn)則 職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)27．審計(jì)對(duì)象具體包括A．財(cái)務(wù)收支活動(dòng) 經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C．會(huì)計(jì)賬簿、憑證 財(cái)務(wù)預(yù)算 投資活28．注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不進(jìn)行符合性測(cè)試的情況有A．相關(guān)部控制不存在 存在的部控制未有效運(yùn)C．控制政策或程序無(wú)效 控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水E．控制政策或程序與管理當(dāng)局認(rèn)定相關(guān)29．審查法按應(yīng)用的技術(shù)方法不同可分為A．核對(duì)法 復(fù)算C．審閱法 調(diào)節(jié)法 查詢(xún)30．部控制的財(cái)務(wù)目標(biāo)包括A．保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行 B．保證交易和事項(xiàng)正確反映C．提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 保證賬面資產(chǎn)和實(shí)存資產(chǎn)定期核對(duì)相E．保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)31．購(gòu)貨與付款核算中的不實(shí)行為有A．漏計(jì)生產(chǎn)工人工資 漏計(jì)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅C．錯(cuò)算資本化利息 材料裝卸費(fèi)計(jì)入管理費(fèi) 水電費(fèi)分?jǐn)偛?2．企業(yè)通過(guò)調(diào)節(jié)成本費(fèi)用，可以達(dá)到的目的有A．虛增利潤(rùn)B．虛減利潤(rùn)C(jī)．虛虧實(shí)盈D．虛盈實(shí)虧E．轉(zhuǎn)移資產(chǎn)33．與籌資與投資循環(huán)審計(jì)相關(guān)的賬戶(hù)有A．資本公積B．盈余公積C．無(wú)形資產(chǎn)D．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用E．未分配利潤(rùn)四、判斷改錯(cuò)題（7214分）正確的打“√；錯(cuò)誤的打“×部控制的產(chǎn)生和發(fā)展是審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展為以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。審計(jì)證據(jù)的有效性包括合法性、合理性和公允性三個(gè)特征。36．所謂“假賬真做37．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，視企業(yè)規(guī)模的大小決定是否對(duì)相關(guān)部控制進(jìn)行充分了解。38．確定部控制制度的設(shè)計(jì)的有效性是符合性測(cè)試的實(shí)質(zhì)。39．任何超過(guò)備用金限額的現(xiàn)金支出，應(yīng)得到事先審批，直接在備用金中支付。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的部分。五、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題6分，共24分）42．簡(jiǎn)述審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)程序的關(guān)系。特殊目的的審計(jì)業(yè)務(wù)包括哪些容？注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷是否取得充分證據(jù)的依據(jù)是什么？六、實(shí)務(wù)題（本題14分）會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師某帶領(lǐng)審計(jì)小組，對(duì)甲有限責(zé)任公司2009審計(jì)證據(jù)，某會(huì)同審計(jì)小組其他成員研究后，決定出具無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。要求：(l)請(qǐng)你代為撰寫(xiě)一份標(biāo)準(zhǔn)的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的引言段。(2)該審計(jì)報(bào)告中出現(xiàn)了以下表述，請(qǐng)分別就其表述的準(zhǔn)確性進(jìn)行分析，并完善具體表述：①審計(jì)發(fā)現(xiàn)，公司有白條抵庫(kù)的問(wèn)題，我們認(rèn)為要加強(qiáng)管理。②根據(jù)貴公司報(bào)送材料，發(fā)給某商場(chǎng)的貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，有可能造成損失。2016年7月高等教育自學(xué)考試審計(jì)學(xué)原理試題答案（課程代碼06069）一、單項(xiàng)選擇題（本大題共18小題，每小題1分，共18分）1——5：BDABC 6——10：ACABB 11——15：BDBCD 16——18：CAA二、雙項(xiàng)選擇題（本大題共7小題，每小題2分，共14分）19.AD 20.BC 21.BD 22.CE 23.CD 24.BD 25.AE三、多項(xiàng)選擇題（82分，共16分）26.BCDE27.ABCDE28.ABC29.ABCE30.ABDE31.BCD32.ABCD33.ABCE四、判斷改錯(cuò)題（72分，共14分）題號(hào)34判斷×更正以測(cè)試部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)35×相關(guān)性、重要性和可靠性36×真賬假做37×無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小都要對(duì)相關(guān)部控制進(jìn)行充分了解38×設(shè)計(jì)及其執(zhí)行的有效性39×現(xiàn)金40√五、簡(jiǎn)答題（462441.（1）應(yīng)當(dāng)具備專(zhuān)門(mén)學(xué)識(shí)與經(jīng)驗(yàn)。應(yīng)當(dāng)具有足夠的分析、判斷能力。應(yīng)當(dāng)具有良好的職業(yè)道德。應(yīng)當(dāng)具備執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度。審計(jì)程序則是審計(jì)準(zhǔn)則的質(zhì)量要求在特定環(huán)境下的具體體現(xiàn)。具有特殊性和變動(dòng)性。絕大多數(shù)審計(jì)程序都可以根據(jù)實(shí)際需要選用。(3）決定是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。43.(l）礎(chǔ)。(2）審計(jì)。(3）對(duì)法規(guī)、合同所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定的遵循情況進(jìn)行審計(jì)。(4）對(duì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)等。44.(l）(2）部控制制度的有效性。(3）重點(diǎn)項(xiàng)目。(4）代表性項(xiàng)目。(5）證據(jù)成本。六、實(shí)務(wù)題（本題14分）45.(1）引言段如下：我們審計(jì)了后附的貴公司20091231流量表。這些會(huì)計(jì)報(bào)表的編