小微企業(yè)普惠性稅收減免解讀20190328小微企業(yè)2019032811.減稅政策出臺背景2.小型微利企業(yè)標準放寬3.引入超額累進稅率4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高5.6稅2費50%減征6.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍7.申報實現(xiàn)“三個無需三個自動”目錄1.減稅政策出臺背景目錄2減稅政策出臺背景1減稅政策出臺背景13國務(wù)院常務(wù)會議國務(wù)院常務(wù)會議1月9日國務(wù)院常務(wù)會議決定再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施。其中包括企業(yè)所得稅、增值稅等8個稅種和2項附加,預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。1.減稅政策出臺背景國務(wù)院常務(wù)會議國務(wù)院常務(wù)會議1.減稅政策出臺背景41.減稅政策出臺背景1.減稅政策出臺背景51.減稅政策出臺背景李克強總理強調(diào)：“小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主渠道，對小微企業(yè)實施減稅主要是為了支撐就業(yè)。在當前經(jīng)濟下行壓力加大的背景下，實施這一措施將為穩(wěn)定就業(yè)起到關(guān)鍵性作用?！贝舜谓刀悳p負的持續(xù)推進，全方位的為市場主體減負減低成本，給小微企業(yè)提供了更好的融資環(huán)境、更輕的稅費負擔(dān)，使其能夠獲得更多的市場活力。1.減稅政策出臺背景李克強總理強調(diào)：“小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主6小型微利企業(yè)標準放寬2小型微利企業(yè)標準放寬272.小型微利企業(yè)標準放寬2.小型微利企業(yè)標準放寬82.小型微利企業(yè)標準放寬2.小型微利企業(yè)標準放寬9引入超額累進稅率3引入超額累進稅率3103.引入超額累進稅率3.引入超額累進稅率113.引入超額累進稅率PS.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季預(yù)繳3.引入超額累進稅率PS.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季預(yù)繳12增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高4增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高4134.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高144.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高15A小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬，提供服務(wù)3萬，銷售不動產(chǎn)2萬，合計銷售額為4＋3＋2＝9萬元，未超過10萬元免稅標準。因此，該納稅人銷售貨物、服務(wù)和不動產(chǎn)取得的銷售額9萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高A小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬，提供服務(wù)3萬，銷售16A小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售貨物4萬，提供服務(wù)3萬，銷售不動產(chǎn)11萬，合并計算月銷售額為18萬元，剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額為7萬元因此，該納稅人銷售貨物、服務(wù)相對應(yīng)的7萬元可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動產(chǎn)11萬元應(yīng)照章納稅。4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高A小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售貨物4萬，提供服務(wù)3萬，銷174.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高特別提醒

享受暫免征收增值稅的小規(guī)模納稅人，向稅務(wù)機關(guān)代開或者自開增值稅專用發(fā)票不適用上述政策，應(yīng)按規(guī)定繳納稅款。4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高特別提醒享受暫免186稅2費50%減征56稅2費50%減征5195.6稅2費50%減征5.6稅2費50%減征20國務(wù)院常務(wù)會議據(jù)統(tǒng)計全省增值稅納稅人80%以上可享受此政策，不僅惠及企業(yè)，還惠及廣大個體工商戶，全省130多萬戶的增值稅小規(guī)模納稅人在2019—2021年期間可減稅135億元以上。5.6稅2費50%減征國務(wù)院常務(wù)會議據(jù)統(tǒng)計5.6稅2費50%減征215.稅收優(yōu)惠，疊加享受在此基礎(chǔ)上，再減半征收5.稅收優(yōu)惠，疊加享受在此基礎(chǔ)上，再減半征收22擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍6擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍6236.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍6.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍246.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍初創(chuàng)科技型企業(yè)認定標準變化6.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍初創(chuàng)科技型企業(yè)認定256.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍1、在中國境內(nèi)（不包括港澳臺）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)。2、接受投資時從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人員不低于30%，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元；3、接受投資時設(shè)立時間不超過5年（60個月）；4、接受投資時以及接受投資后2年內(nèi)未在境內(nèi)外證券交易所上市；5、接受投資當年及下一納稅年度，研發(fā)費用總額占成本費用的支出比例不低于20%。初創(chuàng)科技型企業(yè)認定標準6.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍1、在中國境內(nèi)（不26申報實現(xiàn)“三個無需三個自動”7申報實現(xiàn)“三個無需三個自動”7277.申報實現(xiàn)“三個無需三個自動”7.申報實現(xiàn)“三個無需三個自動”28謝謝！謝謝！29小微企業(yè)普惠性稅收減免解讀20190328小微企業(yè)20190328301.減稅政策出臺背景2.小型微利企業(yè)標準放寬3.引入超額累進稅率4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高5.6稅2費50%減征6.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍7.申報實現(xiàn)“三個無需三個自動”目錄1.減稅政策出臺背景目錄31減稅政策出臺背景1減稅政策出臺背景132國務(wù)院常務(wù)會議國務(wù)院常務(wù)會議1月9日國務(wù)院常務(wù)會議決定再推出一批小微企業(yè)普惠性稅收減免措施。其中包括企業(yè)所得稅、增值稅等8個稅種和2項附加,預(yù)計每年可再為小微企業(yè)減負約2000億元。1.減稅政策出臺背景國務(wù)院常務(wù)會議國務(wù)院常務(wù)會議1.減稅政策出臺背景331.減稅政策出臺背景1.減稅政策出臺背景341.減稅政策出臺背景李克強總理強調(diào)：“小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主渠道，對小微企業(yè)實施減稅主要是為了支撐就業(yè)。在當前經(jīng)濟下行壓力加大的背景下，實施這一措施將為穩(wěn)定就業(yè)起到關(guān)鍵性作用?！贝舜谓刀悳p負的持續(xù)推進，全方位的為市場主體減負減低成本，給小微企業(yè)提供了更好的融資環(huán)境、更輕的稅費負擔(dān)，使其能夠獲得更多的市場活力。1.減稅政策出臺背景李克強總理強調(diào)：“小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主35小型微利企業(yè)標準放寬2小型微利企業(yè)標準放寬2362.小型微利企業(yè)標準放寬2.小型微利企業(yè)標準放寬372.小型微利企業(yè)標準放寬2.小型微利企業(yè)標準放寬38引入超額累進稅率3引入超額累進稅率3393.引入超額累進稅率3.引入超額累進稅率403.引入超額累進稅率PS.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季預(yù)繳3.引入超額累進稅率PS.小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季預(yù)繳41增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高4增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高4424.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高434.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高44A小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬，提供服務(wù)3萬，銷售不動產(chǎn)2萬，合計銷售額為4＋3＋2＝9萬元，未超過10萬元免稅標準。因此，該納稅人銷售貨物、服務(wù)和不動產(chǎn)取得的銷售額9萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高A小規(guī)模納稅人2019年1月銷售貨物4萬，提供服務(wù)3萬，銷售45A小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售貨物4萬，提供服務(wù)3萬，銷售不動產(chǎn)11萬，合并計算月銷售額為18萬元，剔除銷售不動產(chǎn)后的銷售額為7萬元因此，該納稅人銷售貨物、服務(wù)相對應(yīng)的7萬元可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策，銷售不動產(chǎn)11萬元應(yīng)照章納稅。4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高A小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售貨物4萬，提供服務(wù)3萬，銷464.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高特別提醒

享受暫免征收增值稅的小規(guī)模納稅人，向稅務(wù)機關(guān)代開或者自開增值稅專用發(fā)票不適用上述政策，應(yīng)按規(guī)定繳納稅款。4.增值稅小規(guī)模納稅人免稅標準提高特別提醒享受暫免476稅2費50%減征56稅2費50%減征5485.6稅2費50%減征5.6稅2費50%減征49國務(wù)院常務(wù)會議據(jù)統(tǒng)計全省增值稅納稅人80%以上可享受此政策，不僅惠及企業(yè)，還惠及廣大個體工商戶，全省130多萬戶的增值稅小規(guī)模納稅人在2019—2021年期間可減稅135億元以上。5.6稅2費50%減征國務(wù)院常務(wù)會議據(jù)統(tǒng)計5.6稅2費50%減征505.稅收優(yōu)惠，疊加享受在此基礎(chǔ)上，再減半征收5.稅收優(yōu)惠，疊加享受在此基礎(chǔ)上，再減半征收51擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍6擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍6526.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍6.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍536.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍初創(chuàng)科技型企業(yè)認定標準變化6.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍初創(chuàng)科技型企業(yè)認定546.擴展投資初創(chuàng)科技型企業(yè)享受優(yōu)惠政策范圍1、在中國境內(nèi)（不包括港澳臺）注冊成立、實行查賬征收的居民企業(yè)。2、接受投資時從業(yè)人數(shù)不超過300人，其中具有大學(xué)本科以上學(xué)歷的從業(yè)人員不低于30%，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過5000萬元；3、接受投資時設(shè)立時間不超過5年（6