十五規(guī)劃教材管理學(xué)基礎(chǔ)第十四章財(cái)務(wù)管理本章內(nèi)容結(jié)構(gòu)資金籌集資金運(yùn)用與管理成本費(fèi)用管理利潤(rùn)管理

1資金籌集

資金時(shí)間價(jià)值的含義資金籌集的一般要求

資金籌集1-1資金時(shí)間價(jià)值的含義資金的時(shí)間價(jià)值，是指資金經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和運(yùn)營(yíng)所增加的價(jià)值。資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算復(fù)利終值定義F為復(fù)利終值：P為本金；i為利率，n為時(shí)間。則有公式:

復(fù)利現(xiàn)值為復(fù)利終值的對(duì)稱概念。系指未來(lái)某時(shí)資金現(xiàn)在值多少錢.公式為:

1-1資金時(shí)間價(jià)值的含義年金終值:這是一個(gè)相對(duì)于等額與定期有關(guān)的資金的時(shí)間價(jià)值概念。其公式：其中，A為年金終值。年金現(xiàn)值:是指為在每期末取得相等金額的款項(xiàng)，現(xiàn)在需要投入的金額。其公式：

1-2資金籌集的一般要求合理確定資金的需要量，控制資金投放時(shí)間認(rèn)真選擇資金來(lái)源，降低資金成本選擇有利的投向、提高資金效益妥善安排資金結(jié)構(gòu)，適度舉債嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)1-3資金籌集

企業(yè)資金來(lái)源應(yīng)包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類所有者出資及相關(guān)的資金來(lái)源資本金資本公積金留存收益企業(yè)負(fù)債

借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付債券融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款

2資金運(yùn)用與管理

資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

企業(yè)固定資產(chǎn)投資企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)用與管理2-1資金運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是投資者冒險(xiǎn)投資所獲得的超過(guò)資金的時(shí)間價(jià)值的額外收益被稱為，又稱風(fēng)險(xiǎn)收益、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。

投資風(fēng)險(xiǎn)的特性風(fēng)險(xiǎn)的普遍客觀存在性是否要冒險(xiǎn)則由主觀來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)具有一定程度上的可預(yù)測(cè)性

2-2企業(yè)固定資產(chǎn)投資

固定資產(chǎn)投資的可行性研究固定資產(chǎn)投資的可行性研究重點(diǎn)是將投資可能的風(fēng)險(xiǎn)與投資可能的收益作綜合比較。固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的可行性分析的主要內(nèi)容投資項(xiàng)目的必要性分析投資項(xiàng)目的可能性分析可行性研究經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

企業(yè)固定資產(chǎn)投資

固定資產(chǎn)投資的目的固定資產(chǎn)投資的技術(shù)評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)投資效果的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)2-3企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)用與管理企業(yè)流動(dòng)資金是指企業(yè)投放在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。對(duì)流動(dòng)資金的投資報(bào)酬率很難直接評(píng)價(jià)，一般常以是否能以最低成本來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)的需要來(lái)評(píng)判其管理業(yè)績(jī)。2-3企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)用與管理現(xiàn)金管理企業(yè)為什么要置有現(xiàn)金

交易性需要預(yù)防性需要投機(jī)性需要

企業(yè)現(xiàn)金管理的目的

要在資產(chǎn)流動(dòng)性和盈利性之間做出抉擇，以獲取最大的利潤(rùn)企業(yè)現(xiàn)金管理的難點(diǎn)所在現(xiàn)金日常管理規(guī)定與制度現(xiàn)金收支職責(zé)分工內(nèi)部牽制制度現(xiàn)金收支憑證的管理制度現(xiàn)金的日清月結(jié)制度提高現(xiàn)金使用效率的途徑合理安排、力爭(zhēng)同步加速收款推遲應(yīng)付款的支付使用現(xiàn)金浮游量

對(duì)現(xiàn)金管理的評(píng)價(jià)2-3企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)用與管理有價(jià)證券管理

主要指屬于流動(dòng)資產(chǎn)性質(zhì)的短期證券,即企業(yè)持有的隨時(shí)可以變現(xiàn)的各種債券(如公司債券、金融債券)、股票、國(guó)庫(kù)券等等。持有有價(jià)證券需考慮的三大因素安全性可銷售性收益性2-3企業(yè)流動(dòng)資金的運(yùn)用與管理應(yīng)收帳款管理

是企業(yè)因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位收取的尚未收回款項(xiàng)、包括應(yīng)收銷貨款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等.應(yīng)收帳款管理的重點(diǎn)是以商業(yè)信用所形成的應(yīng)收款收帳管理要點(diǎn)回收過(guò)程監(jiān)督收帳政策壞帳損失的準(zhǔn)備

對(duì)應(yīng)收帳款管理的評(píng)價(jià)3成本費(fèi)用管理

成本及其范圍費(fèi)用及其范圍成本費(fèi)用管理的基本要求降低成本費(fèi)用的基本途徑3-1成本及其范圍

廣義的成本泛指取得資產(chǎn)的代價(jià)。取得固定資產(chǎn)的代價(jià)就是固定資產(chǎn)成本，購(gòu)買原材料的代價(jià)就是原材料成本，生產(chǎn)產(chǎn)品所花費(fèi)的代價(jià)就是產(chǎn)品成本，籌集資金的成本就是資本成本。狹義的成本僅指產(chǎn)品制造成本，制造成本就是產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。制造成本包括：直接材料直接工資其它直接支出制造費(fèi)用

3-2費(fèi)用及其范圍

根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，費(fèi)用是指期間費(fèi)用期間費(fèi)用，是指在一定會(huì)計(jì)期間發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系或關(guān)系不密切不能直接計(jì)入產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，只能作為當(dāng)期損益來(lái)看待的費(fèi)用。管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用3-3成本費(fèi)用管理的基本要求

全員管理。全員管理就是要求企業(yè)各單位、各部門的所有成員參與到企業(yè)成本費(fèi)用管理實(shí)踐中去，這也是關(guān)系到員工切身利益的活動(dòng)，應(yīng)鼓勵(lì)員工以主人翁姿態(tài)積極投入。全過(guò)程管理。因?yàn)槌杀举M(fèi)用與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相輔相成，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從產(chǎn)品的設(shè)計(jì)到生產(chǎn)、銷售及售后服務(wù)全過(guò)程都形成了成本費(fèi)用。全面管理。成本費(fèi)用管理應(yīng)包括成本預(yù)測(cè)、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析等一系列工作。預(yù)防性管理。即對(duì)成本費(fèi)用的發(fā)生要事先預(yù)測(cè)、控制，防止各項(xiàng)成本費(fèi)用超支。3-4降低成本費(fèi)用的基本途徑

節(jié)約人力提高勞動(dòng)生產(chǎn)率節(jié)約原材料與能源消耗合理使用機(jī)器設(shè)備，提高生產(chǎn)設(shè)備的利用率提高產(chǎn)品質(zhì)量，減少?gòu)U品損失加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，減少間接性支出。4利潤(rùn)管理

利潤(rùn)概述利潤(rùn)的日常管理利潤(rùn)分配管理4-1利潤(rùn)概述

利潤(rùn)是收入與成本費(fèi)用相抵后的差額，如果收入大于成本費(fèi)用則為利潤(rùn)，反之則為虧損。利潤(rùn)總額一般包括三項(xiàng)內(nèi)容：（1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；（2）投資凈收益；（3）營(yíng)業(yè)外收支凈額。有關(guān)公式如下：

企業(yè)利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收支凈額－營(yíng)業(yè)外支出＋投資凈收益營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用其中，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費(fèi)用－產(chǎn)品銷售稅金及附加其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)＝其它銷售收入－其它銷售成本－其它銷售稅金及附加4-2利潤(rùn)的日常管理

計(jì)劃管理目標(biāo)利潤(rùn)管理目標(biāo)利潤(rùn)管理方法是目標(biāo)管理原理和方法在利潤(rùn)管理中的具體運(yùn)用。

分級(jí)管理分級(jí)管理是按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，分級(jí)控制，分級(jí)考核的管理辦法。分類管理

4-3利潤(rùn)分配管理利潤(rùn)分配是對(duì)利潤(rùn)的所有權(quán)及占有權(quán)通過(guò)一定程序與方法合理劃分歸屬與運(yùn)用的管理過(guò)程。利潤(rùn)分配的原則：遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，保證國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)擁有安定的社會(huì)環(huán)境。正確處理好企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者和職工之間的利益關(guān)系。有利于增強(qiáng)企