PAGEPAGE312023年衡水深州市稅務(wù)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考試考場：__________考試考號：__________一、選擇題1．稽查局對納稅人開展稅務(wù)檢查時，檢查環(huán)節(jié)的工作應(yīng)當(dāng)在一定時限內(nèi)完成，這一時限一般為()。A、15日內(nèi)B、30日內(nèi)C、60日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十二條第四款“檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起60日內(nèi)完成;確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)?！惫蔬xC。2．應(yīng)與《稅務(wù)檢查通知書》一并使用的文書為()。A、《稅務(wù)稽查立案審批表》B、《稅務(wù)文書送達(dá)回證》C、《稅務(wù)稽查人員廉政告知書》D、《復(fù)制電子賬簿資料通知書》答案：B解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務(wù)檢查通知書》應(yīng)與《稅務(wù)文書送達(dá)回證》一并使用。故選B。3．下列關(guān)于騙稅案件定性處理有誤的是()。A、故意將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口騙取出口退稅的，按騙取出口退稅定性處理。B、未按規(guī)定進(jìn)行單證備案(因出口貨物的成就方式特征，企業(yè)沒有有關(guān)備案單證的情況除外)的出口貨物，按備案單證違法定性處理。C、納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，按騙取出口退稅定性處理。D、虛構(gòu)出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的按騙取出口退稅定性處理。答案：C解析：偷稅是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者采取各種不公開的手段，或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，隱瞞真實情況，不繳或少繳稅款，欺騙稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為。故選C。4．下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的有()。A、留置B、抵押C、質(zhì)押D、保證答案：A解析：根據(jù)《納稅擔(dān)保試行辦法》第二條，本辦法所稱納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。故選A。5．稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具()。A、收據(jù)B、發(fā)票換票證C、證明D、具有同等效力的發(fā)票答案：B解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位和個人開具發(fā)票換票證。發(fā)票換票證與所調(diào)出查驗的發(fā)票有同等的效力。故正確選項為B。故選B。6．稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，定期審驗的期限是()。A、半年B、一年C、兩年D、三年答案：C解析：《檢查證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第44號)第二十條規(guī)定，稅務(wù)檢查證實行定期審驗制度，每兩年審驗一次。臨時稅務(wù)檢查證不在審驗范圍。故選C。7．根據(jù)《中華人民共和國資源稅法》規(guī)定，關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠，下列說法正確的是()。A、對深水油氣田減征20%資源稅B、開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C、煤炭開采企業(yè)抽采的煤成(層)氣免征資源稅D、對低豐度油氣田暫減征30%資源稅答案：B解析：選項A.對深水油氣田資源稅減征30%;選項C.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣免征資源稅;選項D.對低豐度油氣田資源稅減征20%。故選B。8．X稅務(wù)局在檢查中發(fā)現(xiàn)該轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)存在偷稅的行為，依法做出稅務(wù)處理決定，責(zé)令該企業(yè)補(bǔ)繳稅款并加收滯納金。X稅務(wù)局依法實施加收滯納金超過()，經(jīng)催告該企業(yè)仍不履行的，該稅務(wù)局可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第四十六條規(guī)定，行政機(jī)關(guān)依法實施加處罰款或者滯納金超過30日，經(jīng)催告當(dāng)事人仍不履行的，具有行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)的行政機(jī)關(guān)可以依法強(qiáng)制執(zhí)行。本題考查行政強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)。故選C。9．下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是()。A、耕地占用稅B、為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費D、為取得土地使用權(quán)支付的地價款答案：A解析：耕地占用稅計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除。取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費用。故選A。10．下列有關(guān)企業(yè)所得稅法內(nèi)容的表述，不正確的是()。A、依照中國法律規(guī)定設(shè)立的個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法。B、企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年稅前扣除。C、外購商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予分期攤銷扣除。D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不能稅前扣除。答案：C解析：外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。故選C。11．省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施，應(yīng)按照"()"的原則。A、誰選案、誰執(zhí)行B、誰檢查、誰執(zhí)行C、誰審理、誰執(zhí)行D、誰管轄、誰執(zhí)行答案：B解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，按照“誰檢查、誰執(zhí)行”的原則，省、市稅務(wù)局稽查局和跨區(qū)域稽查局分別負(fù)責(zé)相關(guān)案件的執(zhí)行工作，實施稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行等措施。故選B。12．A公司為增值稅一般納稅人，2020年3月份繳納了增值稅10萬元、滯納金3000元、稅務(wù)罰款2000元。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育費附加金額是()。A、0B、3000元C、3090元D、3150元答案：B解析：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改〈征收教育費附加的暫行規(guī)定〉的決定》第三條，教育費附加以各單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅的稅額為計征依據(jù)，不含滯納金和罰款。該公司應(yīng)當(dāng)繳納教育附加金額=100000×3%=3000元。故選B。13．對按《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》規(guī)定向社會公布的當(dāng)事人，納稅信用級別直接判為()。A、B級B、C級C、D級D、E級答案：C解析：對按本辦法向社會公布的當(dāng)事人，依法采取以下措施(一)納稅信用級別直接判為D級，適用相應(yīng)的D級納稅人管理措施。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。14．對涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員，嚴(yán)格按照程序()。A、受理、審核、登記、建檔、保管和使用B、受理、登記、審核、建檔、保管和使用C、審核、受理、建檔、登記、保管和使用D、審核、登記、受理、建檔、保管和使用答案：A解析：《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第二章第八條規(guī)定，對涉稅保密信息紙質(zhì)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)明確責(zé)任人員，嚴(yán)格按照程序受理、審核、登記、建檔、保管和使用。故選A。15．關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的征收方法，下列說法中錯誤的是()。A、任職于上市公司的員工取得的限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”納稅B、限制性股票個人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為每一批限制性股票解禁的日期C、被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照出售價格計算稅額D、個人在納稅年度內(nèi)取得2次以上股票增值權(quán)所得的，應(yīng)合并納稅答案：C解析：被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按照原計稅價格計算稅額。故選C。16．下列關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票案件的移送標(biāo)準(zhǔn)，說法正確的是()。A、虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上B、虛開的價稅合計數(shù)額在5萬元以上C、虛開的稅款數(shù)額在1萬元以上D、虛開的價稅合計數(shù)額在1萬元以上答案：A解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在5萬元以上的，應(yīng)予移送。故選A。17．以下哪種不屬于稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究的形式。A、責(zé)令作出書面檢查B、通報批評C、取消執(zhí)法資格D、開除公職答案：D解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引(1.1版)》：稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究的七種形式，包括批評教育、責(zé)令作出書面檢查、通報批評、取消評選先進(jìn)資格、責(zé)令待崗、調(diào)離執(zhí)法崗位、取消執(zhí)法資格。故選D。18．某卷煙批發(fā)企業(yè)2020年3月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙10箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得含稅收入220萬元，包裝費5萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額是()。A、21.34萬元B、21.90萬元C、22.05萬元D、22.15萬元答案：D解析：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)復(fù)合計征消費稅，稅率為11%和250元/箱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅=(220+5)÷(1+13%)×11%+10×250÷10000=22.15(萬元)。故選D。19．根據(jù)刑法規(guī)定在不涉及數(shù)罪并罰的情況下，拘役的期限為()。A、十五日以上六個月以下B、十五日以上一年以下C、一個月以上六個月以下D、一個月以上一年以下答案：C解析：根據(jù)刑法第四十三條，拘役的期限為一個月以上六個月以下。故選C。20．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理的表述中，不正確的是()。A、企業(yè)的無形資產(chǎn)以歷史成本為計稅基礎(chǔ)。B、企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。C、停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止計提折舊。D、固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。答案：C解析：停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計提折舊。故選C。21．以下關(guān)于消費稅相關(guān)政策的描述不正確的是()。A、委托方收回的應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅B、委托方以高于受托方的計稅價格出售的，不屬于直接出售，需按照規(guī)定申報繳納消費稅，在計稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費稅C、在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要以組成計稅價格為依據(jù)進(jìn)行補(bǔ)稅處理D、如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅答案：C解析：在委托加工應(yīng)稅消費品的業(yè)務(wù)中，受托方未代收代繳消費稅，委托方要補(bǔ)稅，若收回的應(yīng)稅已直接出售，則按照銷售額計算補(bǔ)繳稅款;若尚未銷售或運用連續(xù)生產(chǎn)等，則按照組成計稅價格補(bǔ)繳稅款。故選C。22．某設(shè)備的賬面原價為1000萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在第2年應(yīng)計提的折舊額為()萬元A、360B、300C、240D、200答案：C解析：第1年的折舊額=1000×2/5=400，第2年的折舊額=(1000-400)×2/5=240。故選C。23．下列屬于推送案源暫存待查處理情形的是()。A、納稅人已走逃而無法開展檢查的B、納稅人已被立案且案件未審結(jié)的C、納稅人狀態(tài)為注銷的D、推送案源信息涉及跨境特別納稅調(diào)整的答案：A解析：案源管理崗經(jīng)過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求除外)或者存在其他不宜開展檢查又無法退回的情形，應(yīng)當(dāng)及時制作《稅務(wù)稽查案源審批表》，提出擬處理意見，報案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核。案源部門領(lǐng)導(dǎo)崗審核后，報稽查局局長或其授權(quán)的稽查局領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的，案源管理崗應(yīng)當(dāng)將推送案源信息暫存并向推送信息部門說明情況，同時登記案源信息檔，因此，選項A正確。選項B屬于并案處理的情形，選項C屬于退回(補(bǔ)正)處理的情形，選項D屬于轉(zhuǎn)辦處理的情形。依據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范(1.1版)》。故選A。24．某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售糧食白酒60噸給某專賣店，共計應(yīng)收含稅銷售額1825200元。由于專賣店提前支付價款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實際收款1770444元，該企業(yè)2019年12月的銷項稅額是()元。A、209978.76B、265200.72C、257244.72D、244044.72答案：A解析：銷售折扣實質(zhì)是融資性質(zhì)的理財費用，銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項稅額=1825200÷(1+13%)×13%=209978.76元。故選A。25．客貨兩用車依照()的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅。A、客車B、貨車C、專用作業(yè)車D、輪式專用機(jī)械車答案：B解析：根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于車船稅征管若干問題的公告》第2條規(guī)定：“客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準(zhǔn)稅額計征車船稅?！惫蔬xB。26．稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序?qū)ψ咛?失聯(lián))企業(yè)開展檢查，公告送達(dá)各類執(zhí)法文書，下列表述錯誤的是()。A、在直接送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首選公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書B、公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告C、公告送達(dá)可以通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告D、在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第三條第(一)款公告送達(dá)各類執(zhí)法文書規(guī)定：對走逃(失聯(lián))企業(yè)，在其他送達(dá)方式無法送達(dá)的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過公告送達(dá)方式送達(dá)各類執(zhí)法文書。公告送達(dá)可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳、納稅人注冊登記地址張貼公告，或通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)門戶網(wǎng)站、當(dāng)?shù)刂髁餍侣劽襟w發(fā)布公告(具體發(fā)布渠道由各單位根據(jù)實際情況選擇)。在納稅人注冊登記地址張貼公告的，應(yīng)當(dāng)采取拍照、錄像等方式記錄張貼過程。所以選A。故選A。27．對行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時審查，自受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起規(guī)定期限以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。所指兩個規(guī)定期限分別是()。A、十五日十五日B、十日十五日C、十五日三十日D、十日三十日答案：D解析：《關(guān)于在行政執(zhí)法中及時移送涉嫌犯罪案件的意見》(高檢會[2006]2號)五、對行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時審查，自受理之日起十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定;案情重大、復(fù)雜的，可以在受理之日起三十日以內(nèi)作出立案或者不立案的決定。公安機(jī)關(guān)作出立案或者不立案決定，應(yīng)當(dāng)書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、同級人民檢察院及相關(guān)權(quán)利人。故選D。28．張某為某市稽查局執(zhí)行科一級科員，因其稅收執(zhí)法過錯決定對其批評教育，對其實施批評教育的是()。A、該市稽查局執(zhí)行科科長B、該市稽查局分管執(zhí)行科的副局長C、該市稽查局局長D、該市稽查局執(zhí)法責(zé)任制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負(fù)責(zé)人答案：A解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第三十條：“適用批評教育的，由過錯責(zé)任人主管領(lǐng)導(dǎo)實施，留存談話記錄，并由過錯責(zé)任人簽名確認(rèn)”，根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(十一)項：“過錯責(zé)任人為一般干部的，主管領(lǐng)導(dǎo)為部門負(fù)責(zé)人”。故選項A當(dāng)選。故選A。29．企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服，下列說法正確的是()。A、如該企業(yè)申請復(fù)議，申請復(fù)議的期限為30日B、如該企業(yè)對復(fù)議決定不服，可以在收到復(fù)議決定書之日起20日內(nèi)向人民法院提起訴訟C、如該企業(yè)直接提起訴訟，提起訴訟期限為3個月D、如復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定，該企業(yè)可在復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟答案：D解析：《中華人民共和國行政訴訟法》第四十五條“公民、法人或者其他組織不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。復(fù)議機(jī)關(guān)逾期不作決定的，申請人可以在復(fù)議期滿之日起十五日內(nèi)向人民法院提起訴訟。法律另有規(guī)定的除外。”故選D。30．跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進(jìn)行審理后，擬處理意見達(dá)到重點案件標(biāo)準(zhǔn)的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)在()提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進(jìn)行集體審理的理由及建議。A、《稅務(wù)稽查審理報告》B、《稅務(wù)稽查審理審批表》C、《重大稅收違法案件擬處理意見報告》D、《稅收違法案件集體審理紀(jì)要》答案：B解析：根據(jù)《全國稅務(wù)稽查規(guī)范》(1.1版)的規(guī)定，跨區(qū)域稽查局審理部門對本局查辦的稽查案件進(jìn)行審理后，擬處理意見達(dá)到重點案件標(biāo)準(zhǔn)的，審理實施崗應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)稽查審理審批表》提出將案件提交稅務(wù)局稽查局進(jìn)行集體審理的理由及建議。故選B。二、多選題1．根據(jù)稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制要求，各級稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開()等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。A、稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限B、案件查辦過程信息C、稅務(wù)行政處罰信息D、重大稅收違法案件信息答案：ACD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》第十九條：(六)業(yè)務(wù)公開控制。各級稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定，公開稅務(wù)稽查的職責(zé)權(quán)限、稅務(wù)行政處罰信息、重大稅收違法案件信息、隨機(jī)抽查信息等法定公開內(nèi)容，接受監(jiān)督。故選ACD。2．下列關(guān)于成品油消費稅征收管理規(guī)定正確的有()。A、所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具B、發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”C、開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票D、銷貨退回、開票有誤、銷售折讓等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量答案：ABC解析：所有成品油發(fā)票均須通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具;發(fā)票“單位”欄應(yīng)選擇“噸”或“升”，藍(lán)字發(fā)票的“數(shù)量”欄為必填項且不為“0”;開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票;銷貨退回、開票有誤等原因涉及銷售數(shù)量的，應(yīng)在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》中填寫相應(yīng)數(shù)量，銷售折讓的不填寫數(shù)量;成品油經(jīng)銷企業(yè)開具成品油發(fā)票前，應(yīng)登陸增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺確認(rèn)已取得的成品油專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書信息，并通過成品油發(fā)票開具模塊下載上述信息。故選ABC。3．在計算轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅時，以下可作為扣除項目金額的有()。A、房屋及建筑物的評估價格B、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、房地產(chǎn)開發(fā)費用答案：AB解析：轉(zhuǎn)讓舊房的，可作為土地增值稅扣除項目金額的有房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)費用、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的增值稅以外的稅金。故選AB。4．下列屬于騙取出口退稅罪中“其他欺騙手段”情形的有()。A、偽造或者簽訂虛假的買賣合同B、騙取出口貨物退稅資格的C、將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的D、雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理騙取出口退稅刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》第二條，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百零四條規(guī)定的“其他欺騙手段”：(一)騙取出口貨物退稅資格的;(二)將未納稅或者免稅貨物作為已稅貨物出口的;(三)雖有貨物出口，但虛構(gòu)該出口貨物的品名、數(shù)量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的;(四)以其他手段騙取出口退稅款的。故選BCD。5．省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機(jī)”選案，受理案源來源包括()。A、風(fēng)險推送B、涉稅檢舉C、上級交(督)辦D、受托協(xié)查答案：ABCD解析：《國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范稽查機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，省、市稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)統(tǒng)籌稽查案源管理，積極運用稅收大數(shù)據(jù)分析選取涉嫌偷逃騙抗稅和虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為的稽查案源，開展“雙隨機(jī)”選案，受理風(fēng)險推送、涉稅檢舉、上級交(督)辦、外部單位轉(zhuǎn)辦、受托協(xié)查等案源。故選ABCD。6．下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有()。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C、房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D、取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完的答案：ABC解析：本題考核土地增值稅算清算條件的有關(guān)規(guī)定。選項D的情形，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。故選ABC。7．案源管理包括()。A、建立案源信息庫B、案源處理C、稽查案例篩選D、案件跟蹤管理答案：ABD解析：案源管理包括建立案源信息庫、推送案源處理、督辦案源處理、交辦案源處理、自選案源處理、安排案源處理、檢舉案源處理、協(xié)查案源處理、轉(zhuǎn)辦案源處理、其他案源處理、案源分配、案件跟蹤管理等。因此，選項ABD屬于案源管理的內(nèi)容。選項C屬于成果增值應(yīng)用的內(nèi)容。故選ABD。8．稅收執(zhí)法考核內(nèi)容不包括()。A、稅收執(zhí)法行為是否存在不作為情形B、納稅人自行上網(wǎng)查詢稅收證明C、納稅人逾期申報增值稅D、稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權(quán)限答案：BC解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責(zé)任追究暫行辦法>的通知》第十六條規(guī)定“稅收執(zhí)法考核內(nèi)容包括：(一)是否存在不作為情形;(二)稅收執(zhí)法主體資格是否符合規(guī)定;(三)稅收執(zhí)法人員是否取得執(zhí)法資格;(四)稅收執(zhí)法是否符合執(zhí)法權(quán)限;(五)稅收執(zhí)法適用依據(jù)是否正確;(六)稅收執(zhí)法程序是否合法;(七)稅收執(zhí)法文書使用是否規(guī)范;(八)稅收執(zhí)法認(rèn)定的事實是否清楚，證據(jù)是否充分;(九)稅收執(zhí)法決定是否合法、完整、適當(dāng);(十)制定規(guī)范性文件是否合法合規(guī);(十一)其他情況”。BC項不屬于稅收執(zhí)法考核的內(nèi)容，因此選項BC當(dāng)選。故選BC。9．下列關(guān)于教育費附加說法中正確的有()。A、海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征教育費附加B、對于因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費稅退庫的，教育費附加可同時退庫C、教育費附加計征依據(jù)是實際繳納的增值稅、消費稅的稅額，不包括加收的滯納金D、經(jīng)審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，應(yīng)按規(guī)定繳納教育費附加答案：ABCD解析：《國務(wù)院關(guān)于征收教育費附加的暫行規(guī)定》規(guī)定凡繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人，除按照《國務(wù)院關(guān)于籌措農(nóng)村學(xué)校辦學(xué)經(jīng)費的通知》的規(guī)定，繳納農(nóng)村教育事業(yè)費附加的單位外，都應(yīng)當(dāng)依照本規(guī)定繳納教育費附加。故選ABCD。10．下列選項中，稽查局應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定的有()。A、查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān)B、當(dāng)事人沒有違法行為C、行政機(jī)關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押D、查封、扣押期限已經(jīng)屆滿答案：ABCD解析：《中華人民共和國行政強(qiáng)制法》第二十八條規(guī)定，有下列情形之一的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時作出解除查封、扣押決定：(一)當(dāng)事人沒有違法行為;(二)查封、扣押的場所、設(shè)施或者財物與違法行為無關(guān);(三)行政機(jī)關(guān)對違法行為已經(jīng)作出處理決定，不再需要查封、扣押;(四)查封、扣押期限已經(jīng)屆滿;(五)其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。解除查封、扣押應(yīng)當(dāng)立即退還財物;已將鮮活物品或者其他不易保管的財物拍賣或者變賣的，退還拍賣或者變賣所得款項。變賣價格明顯低于市場價格，給當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)給予補(bǔ)償。因此，本題選擇ABCD。故選ABCD。11．稽查局對當(dāng)事人進(jìn)行詢問時，以下符合法律規(guī)定的有()。A、詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題B、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印C、核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)”，并逐頁簽章、捺指印D、被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查規(guī)程》第二十七條第二款“詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀;詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指印;核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過(或者向我宣讀過)，與我說的相符”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明?！惫蔬xABCD。12．項目制管理適用案件包括()。A、跨區(qū)域重大稅收違法案件B、跨區(qū)域稅收違法案件C、復(fù)雜舉報案件D、案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件答案：AD解析：《稅務(wù)稽查重點案件項目制管理辦法(試行)》第四條規(guī)定：項目制管理適用于以下案件：(一)跨區(qū)域重大稅收違法案件;(二)案情復(fù)雜或案值較大的重大單一案件;(三)稅務(wù)總局稽查局確定的需要采取項目制管理的其他案件。故選AD。13．根據(jù)增值稅政策的有關(guān)規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)B、銷售貨物同時無償提供運輸服務(wù)C、為本單位員工無償提供搬家服務(wù)D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。14．稅務(wù)稽查風(fēng)險，是指各級稽查局及其所屬稽查人員在案源管理、檢查、審理、執(zhí)行等稅務(wù)稽查工作中，因故意或過失違反相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)稽查工作規(guī)定而產(chǎn)生的風(fēng)險。下列屬于案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點的有()。A、稅務(wù)稽查計劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對象B、依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理C、未按規(guī)定實施“雙隨機(jī)、一公開”D、違規(guī)撤銷案源或刪除案件答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查風(fēng)險內(nèi)部控制制度(試行)》的通知》，第十條案源環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險點：1.稅務(wù)稽查計劃不嚴(yán)密，隨意變更稽查對象;2.依法應(yīng)立案處理的案源未進(jìn)行立案處理;3.未按規(guī)定實施“雙隨機(jī)、一公開”;4.違規(guī)撤銷案源或刪除案件;5.對應(yīng)下達(dá)稽查項目的案源，未下達(dá)稽查局項目;6.按規(guī)定應(yīng)督辦的案件未及時督辦;7.未按規(guī)定受理、處理檢舉事項。故選ABCD。15．下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有()。A、美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友B、企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進(jìn)行抵押且尚在抵押期間C、房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進(jìn)行改造D、居民個人之間交換非居住房產(chǎn)答案：AD解析：選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進(jìn)行改造，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅故選AD。16．關(guān)于私自印制、偽造、變造發(fā)票的稅務(wù)行政處理，下列表述正確的是()。A、由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，可以并處5萬元以下的罰款C、情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款D、對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證答案：CD解析：依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十八條規(guī)定，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。故選CD。17．審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理，以下說法正確的有():A、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》B、認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》C、認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》D、認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》答案：ABC解析：《稽查工作規(guī)程》第五十五條規(guī)定，審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：(一)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》;(二)認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》;(三)認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》;(四)認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。故選ABC。18．稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括()。A、納稅信用等級B、檢舉線索C、協(xié)查違法線索D、長期異常納稅申報答案：ABCD解析：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法(試行)〉的通知》第十八條第五款規(guī)定，隨機(jī)抽查對象標(biāo)識的異常涉稅信息主要包括：高風(fēng)險分析信息、檢舉線索、協(xié)查違法線索、長期異常納稅申報、納稅信用等級、相關(guān)部門列明的違法失信聯(lián)合懲戒等相關(guān)信息。故選ABCD。19．下面對稽查案件復(fù)查組的描述正確的有()。A、稽查局根據(jù)復(fù)查工作計劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組B、復(fù)查組實行組長負(fù)責(zé)制，組長由復(fù)查人員選舉產(chǎn)生C、復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局分管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施D、復(fù)查人員與復(fù)查案件有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。答案：AD解析：選項B根據(jù)《稅務(wù)稽查案件復(fù)查暫行辦法》第五條，稽查局根據(jù)復(fù)查工作計劃確定需要復(fù)查的稅務(wù)稽查案件，組成復(fù)查組，并指定組長。復(fù)查組實行組長負(fù)責(zé)制。復(fù)查組根據(jù)復(fù)查對象和復(fù)查目標(biāo)提出復(fù)查工作方案，經(jīng)稽查局審批后實施。故選AD。20．中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括()。A、可變現(xiàn)金融資產(chǎn)B、應(yīng)收賬款C、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D、債務(wù)的豁免答案：BCD解析：中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資和債務(wù)的豁免。故選BCD。三、判斷題1．商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。()答案：正確解析：根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定。故正確。2．稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。()答案：正確解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅