出納的業(yè)務(wù)技能2006年3月出納的業(yè)務(wù)技能一、出納和出納工作的定義二、出納工作的特點(diǎn)三、出納工作的職能四、出納人員的素質(zhì)要求五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系六、出納工作的流程七、出納工作實(shí)務(wù)八、出納工作應(yīng)注意的幾個(gè)事項(xiàng)一、出納和出納工作的定義

出納，作為會(huì)計(jì)名詞，運(yùn)用在不同場合有不同涵義。主要包括：出納工作和出納人員。1、出納工作。顧名思義，出即支出，納即收入出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算、就都屬于出納工作。一、出納和出納工作的定義2、出納人員，主要是辦理貨幣資金和各種票據(jù)的收入，保證自己經(jīng)手的貨幣資金和票據(jù)的安全與完整；填制和審核原始憑證；直接參與貨幣打交道，除了要有過硬的出納業(yè)務(wù)以外，還必須具備良好的財(cái)經(jīng)法紀(jì)素養(yǎng)和職業(yè)道德修養(yǎng)。二、出納工作的特點(diǎn)1、社會(huì)性。出納工作擔(dān)負(fù)著一個(gè)單位貨幣資金的收付、存取任務(wù)，而這些任務(wù)的完成是置身于整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的大環(huán)境之中的，是和整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)相聯(lián)系的。只要這個(gè)單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必然要求出納員與之發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。例如出納人員要掌握相關(guān)財(cái)會(huì)政策法規(guī)，要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會(huì)性。

二、出納工作的特點(diǎn)2、專業(yè)性。出納工作作為會(huì)計(jì)工作的一個(gè)重要崗位，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則。憑證如何填，日記帳怎樣記都很有學(xué)問，就連保險(xiǎn)柜的使用與管理也是很講究的。因此要做好出納工作，不僅要掌握其工作要領(lǐng)，而且要熟練使用現(xiàn)代化辦公工具。

二、出納工作的特點(diǎn)3、政策性。〈會(huì)計(jì)法〉、〈會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉等法規(guī)都把出納工作并入會(huì)計(jì)工作中，并對(duì)出納工作提出具體規(guī)定和要求。4、時(shí)間性。出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，何時(shí)發(fā)放職工工資，何時(shí)核對(duì)銀行對(duì)帳單等，都有嚴(yán)格的時(shí)間要求，一天都不能延誤。

三、出納工作的職能收付職能。反映職能。監(jiān)督職能。管理職能。

四、出納人員的素質(zhì)要求1、良好的職業(yè)道德。2、較高的政策水平。3、熟練的業(yè)務(wù)技能。4、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)。五、出納與會(huì)計(jì)之間的關(guān)系1、總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工?？傎~會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算；明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬；出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券等收付、保管、核算工作，總體上講，必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)不得管錢管物。

五、、出出納納與與會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)之之間間的的關(guān)關(guān)系系2、、它它們們之之間間又又有有著著密密切切的的聯(lián)聯(lián)系系，，既既互互相相依依賴賴又又相相互牽牽制制。。出納納、、明明細(xì)細(xì)分分類類賬賬會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)、、總總賬賬會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)它它們們核核算算的的依據(jù)據(jù)是是相相同同的的，，都都是是會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)原原始始憑憑證證和和會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)記記賬賬憑憑證證。。這些些作作為為記記賬賬憑憑證證的的會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)憑憑證證必必須須在在出出納納、、明明細(xì)細(xì)分分類賬賬會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)、、總總賬賬會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)之之間間按按照照一一定定的的順順序序傳傳遞遞；；它它們相相互互利利用用對(duì)對(duì)方方的的核核算算資資料料；；共共同同完完成成會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)任任務(wù)務(wù)，，不可可或或缺缺。。五、、出出納納與與會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)之之間間的的關(guān)關(guān)系系3、、出出納納與與明明細(xì)細(xì)賬賬會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)的的區(qū)區(qū)別別是是只只相相對(duì)對(duì)的的，，出出納納核核算也也是是一一種種特特殊殊的的明明細(xì)細(xì)核核算算。。它要要求求出出納納分分別別按按照照現(xiàn)現(xiàn)金金和和銀銀行行存存款款設(shè)設(shè)置置日日記記賬，，““現(xiàn)現(xiàn)金金日日記記賬賬””要要每每天天結(jié)結(jié)出出余余額額，，并并于于庫庫存存數(shù)數(shù)進(jìn)進(jìn)行核核對(duì)對(duì)；；““銀銀行行存存款款日日記記賬賬””按按照照不不同同的的戶戶頭頭分分別別設(shè)設(shè)置日日記記賬賬，，逐逐筆筆序序時(shí)時(shí)地地進(jìn)進(jìn)行行明明細(xì)細(xì)核核算算，，并并在在月月內(nèi)內(nèi)多多次結(jié)結(jié)出出余余額額，，與與開開戶戶銀銀行行進(jìn)進(jìn)行行核核對(duì)對(duì)。。月月末末并并于于現(xiàn)現(xiàn)金金和銀銀行行存存款款總總分分類類賬賬進(jìn)進(jìn)行行核核對(duì)對(duì)。。五、、出出納納與與會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)之之間間的的關(guān)關(guān)系系4、、出出納納工工作作一一種種賬賬實(shí)實(shí)兼兼管管的的工工作作。。出納納工工作作，，主主要要是是現(xiàn)現(xiàn)金金、、銀銀行行存存款款和和各各種種有有價(jià)價(jià)證券券的的收收支支與與結(jié)結(jié)存存核核算算，，以以及及現(xiàn)現(xiàn)金金、、有有價(jià)價(jià)證證券券的的保保管和和銀銀行行存存款款賬賬戶戶的的管管理理工工作作。。除除了了出出納納，，其其他他財(cái)財(cái)會(huì)人人員員是是管管賬賬不不管管錢錢，，管管賬賬不不管管物物的的。。五、、出出納納與與會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)之之間間的的關(guān)關(guān)系系5、、出出納納工工作作直直接接參參與與經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活活動(dòng)動(dòng)過過程程。。各種種往往來來款款項(xiàng)項(xiàng)的的收收付付、、各各種種有有價(jià)價(jià)證證券券的的經(jīng)經(jīng)營營以以及其其他他金金融融業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的辦辦理理，，都都必必須須通通過過出出納納工工作作來來完完成。。這這也也是是出出納納工工作作的的一一個(gè)個(gè)顯顯著著特特點(diǎn)點(diǎn)，，其其他他財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)工工作，，一一般般不不直直接接參參與與經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活活動(dòng)動(dòng)過過程程，，而而只只對(duì)對(duì)其其進(jìn)進(jìn)行行反映映和和監(jiān)監(jiān)督督。。六、、出出納納工工作作的的流流程程一、、出出納納工工作作處處理理規(guī)規(guī)則則：：1、、公公司司的的一一切切支支付付，，出出納納根根據(jù)據(jù)經(jīng)經(jīng)總總裁裁批批準(zhǔn)準(zhǔn)后后的的付付款款憑憑證證辦辦理理支支付付手手續(xù)續(xù)。。2、、出出納納見見到到經(jīng)經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)核核銷銷后后的的付付款款憑憑證證方方可可辦辦理理付付款款手手續(xù)續(xù)。。3、、出出納納應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)支支付付的的付付款款憑憑證證手手續(xù)續(xù)是是否否符符合合規(guī)規(guī)定定、、報(bào)報(bào)銷銷金金額額是是否否正正確確進(jìn)進(jìn)行行核核對(duì)對(duì)，，負(fù)負(fù)有有審審核核責(zé)責(zé)任任。。六、、出出納納工工作作的的流流程程4、、出出納納在在辦辦理理每每一一筆筆收收支支業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)后后，，應(yīng)應(yīng)即即時(shí)時(shí)登登記記現(xiàn)現(xiàn)金金、、銀銀行行存存款款日日記記賬賬及及資資金金日日?qǐng)?bào)報(bào)表表。。5、、出出納納應(yīng)應(yīng)于于次次日日10：：00前前報(bào)報(bào)送送資資金金日日?qǐng)?bào)報(bào)表表。。6、、出出納納應(yīng)應(yīng)做做到到日日清清月月結(jié)結(jié)，，每每日日終終了了應(yīng)應(yīng)結(jié)結(jié)算算現(xiàn)現(xiàn)金金收收支支，，編編制制現(xiàn)現(xiàn)金金盤盤點(diǎn)點(diǎn)日日?qǐng)?bào)報(bào)表表，，與與現(xiàn)現(xiàn)金金、、銀銀行行存存款款日日記記賬賬核核對(duì)對(duì)，，并并于于次次日日早早與與會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)賬賬簿簿進(jìn)進(jìn)行行核核對(duì)對(duì)。。7、、為為確確保保安安全全，，出出納納向向銀銀行行提提取取或或存存入入現(xiàn)現(xiàn)金金時(shí)時(shí)，，應(yīng)應(yīng)當(dāng)當(dāng)配配備備其其他他財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)人人員員同同行行。。六、、出出納納工工作作的的流流程程8、、對(duì)對(duì)保保險(xiǎn)險(xiǎn)箱箱的的密密碼碼要要絕絕對(duì)對(duì)保保密密，，鑰鑰匙匙要要妥妥善善保保管管不不得得丟丟失失、、不不得得隨隨意意交交給給他他人人。。9、、不不得得將將現(xiàn)現(xiàn)金金出出納納工工作作隨隨意意交交付付他他人人代代替替，，如如確確因因需需要要離離開開崗崗位位時(shí)時(shí)，，需需由由主主管管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)指指派派他他人人代代管管，，但但應(yīng)應(yīng)辦辦理理交交接接手手續(xù)續(xù)。。10、、出出納納人人員員所所使使用用的的各各種種印印章章，，應(yīng)應(yīng)妥妥善善保保管管，，銀銀行行預(yù)預(yù)留留印印鑒鑒章章應(yīng)應(yīng)由由專專人人負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)保保管管。。六、、出出納納工工作作的的流流程程二、、資資金金收收入入的的處處理理：：1、、出出納納應(yīng)應(yīng)根根據(jù)據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)送送到到的的““收收入入通通知知單單””執(zhí)執(zhí)行行收收款款，，其其程程序序如如下下：：（1））出納納收收到到““收收入入通通知知單單””后后，，辦辦理理收收款款手手續(xù)續(xù)或或到到銀銀行行提提取取銀銀行行入入賬賬單單據(jù)據(jù)。。（2））收收款款后后應(yīng)應(yīng)于于該該項(xiàng)項(xiàng)傳傳票票上上加加蓋蓋收收訖訖章章和和出出納納印印章章，，并并據(jù)據(jù)以以登登記記現(xiàn)現(xiàn)金金及及銀銀行行存存款款明明細(xì)細(xì)賬賬。。六、、出出納納工工作作的的流流程程（3））、收收款款后后如如需需給給予予收收據(jù)據(jù)，，由由出出納納負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)開開具具，，然然后后將將收收據(jù)據(jù)連連同同傳傳票票送送交交會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)。。2、、凡凡未未經(jīng)經(jīng)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)編編送送傳傳票票而而出出納納先先行行收收款款時(shí)時(shí)，，由由出出納納先先行行開開具具收收據(jù)據(jù)，，辦辦理理收收款款手手續(xù)續(xù)，，然然后后將將收收據(jù)據(jù)連連同同相相關(guān)關(guān)傳傳票票交交送送會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)。。3、、出出納納收收入入的的支支票票等等票票據(jù)據(jù)，，經(jīng)經(jīng)銀銀行行交交換換入入賬賬后后方方可可視視為為收收訖訖；；如如果果收收入入的的票票據(jù)據(jù)發(fā)發(fā)生生退退票票，，出出納納應(yīng)應(yīng)將將退退回回的的票票據(jù)據(jù)及及銀銀行行““票票據(jù)據(jù)退退票票通通知知單單””送送會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)處處理理六、、出出納納工工作作的的流流程程4、、公公司司現(xiàn)現(xiàn)金金收收入入應(yīng)應(yīng)于于當(dāng)當(dāng)日日送送存存開開戶戶銀銀行行，，當(dāng)當(dāng)日日送送存存確確有有困困難難的的，，應(yīng)應(yīng)于于次次日日送送存存。。六、、出出納納工工作作的的流流程程三、、資資金金支支出出的的處處理理：：1、、出出納納應(yīng)應(yīng)根根據(jù)據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)送送到到的的經(jīng)經(jīng)總總裁裁批批準(zhǔn)準(zhǔn)后后的的各各類類報(bào)報(bào)告告單單即即付付款款憑憑證證執(zhí)執(zhí)行行付付款款，，其其程程序序如如下下：：（1））、出出納納收收到到付付款款憑憑證證后后，，應(yīng)應(yīng)即即通通知知經(jīng)經(jīng)辦辦部部門門或或收收款款人人前前來來領(lǐng)領(lǐng)取取。。（2））、、凡凡對(duì)對(duì)外外支支付付，，不不得得故故意意拖拖延延。。（3））、、款款項(xiàng)項(xiàng)付付訖訖，，應(yīng)應(yīng)即即刻刻于于付付款款憑憑證證上上加加蓋蓋付付訖訖章章和和出出納納印印章章，，并并據(jù)據(jù)以以登登記記現(xiàn)現(xiàn)金金或或銀銀行行存存款款日日記記賬賬。。六、、出出納納工工作作的的流流程程（4））、出出納納對(duì)對(duì)各各項(xiàng)項(xiàng)貨貨款款及及費(fèi)費(fèi)用用的的支支付付，，應(yīng)應(yīng)由由本本公公司司業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦辦人人員員領(lǐng)領(lǐng)取取，，并并由由領(lǐng)領(lǐng)款款人人在在憑憑證證上上簽簽字字。。（5））、、出出納納將將支支票票等等票票據(jù)據(jù)呈呈交交各各級(jí)級(jí)主主管管人人員員加加蓋蓋印印鑒鑒時(shí)時(shí)，，應(yīng)應(yīng)于于有有關(guān)關(guān)報(bào)報(bào)告告單單上上注注明明付付款款方方式式一一并并送送檢檢。。2、、公公司司的的一一切切支支付付，，均均應(yīng)應(yīng)以以處處理理完完善善的的憑憑證證為為依依據(jù)據(jù)，，任任何何要要求求先先行行支支付付后后補(bǔ)補(bǔ)手手續(xù)續(xù)者者，，均均應(yīng)應(yīng)予予以以拒拒絕絕。。3、、出出納納支支付付庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金，，可可以以從從公公司司庫庫存存現(xiàn)現(xiàn)金金備備用用金金中中支支付付或或從從開開戶戶銀銀行行提提取取，，不不得得坐坐支支。。七、、出出納納工工作作實(shí)實(shí)務(wù)務(wù)銀行行存存款款結(jié)結(jié)算算方方式式的的實(shí)實(shí)務(wù)務(wù)銀行行結(jié)結(jié)算算的的方方式式主主要要包包括括：：支支票票、、銀銀行行本本票票、、匯匯兌兌、、異異地地托托收收承承付付、、商商業(yè)業(yè)匯匯票票和和委委托托收收款款等等。。七、、出出納納工工作作實(shí)實(shí)務(wù)務(wù)一、、銀銀行行支支票票業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)。。1、、支支票票是是出出票票人人（（單單位位或或個(gè)個(gè)人人））簽簽發(fā)發(fā)的的，，委委托托辦辦理理支支票票存存款款業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的銀銀行行在在見見票票時(shí)時(shí)無無條條件件支支付付確確定定的的金金額額給給收收款款人人或或者者持持票票人人的的票票據(jù)據(jù)，，包包括括：：現(xiàn)現(xiàn)金金支支票票、、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳帳支支票票。。2、、兌兌付付范范圍圍：：單單位位和和個(gè)個(gè)人人在在同同一一票票據(jù)據(jù)交交換換區(qū)區(qū)域域的的各各種種款款項(xiàng)項(xiàng)結(jié)結(jié)算算，，均均可可以以使使用用支支票票。。3、、兌兌付付期期限限：：自自出出票票日日起起10日日。。七、、出出納納工工作作實(shí)實(shí)務(wù)務(wù)4、、支支票票的的注注意意事事項(xiàng)項(xiàng)：：（1））支支票票的的出出票票人人簽簽發(fā)發(fā)支支票票的的金金額額不不得得超超過過付付款款時(shí)時(shí)在在付付款款人人處處實(shí)實(shí)有有的的存存款款金金額額。。（2））出票票人不不得簽簽發(fā)與與其預(yù)預(yù)留銀銀行簽簽章不不符的的支票票。（3））簽發(fā)發(fā)支票票應(yīng)使使用炭炭素墨墨水或或墨汁汁填寫寫。（4））支票票一律律記名名。即即簽發(fā)發(fā)的支支票必必須注注明收收款人人的名名稱，，并只只準(zhǔn)收收款人人或簽簽發(fā)人人向銀銀行辦辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳或或提取取現(xiàn)金金。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支支票可可以背背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)二、銀銀行匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)。。1、銀銀行行匯票票是匯匯款人人將款款項(xiàng)交交存當(dāng)當(dāng)?shù)劂y銀行，，由銀銀行簽簽發(fā)給給匯款款人持持往異異地辦辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算或或支取取現(xiàn)金金的票票據(jù)。。銀行匯匯票票適用用于異異地單單位、、個(gè)體體經(jīng)濟(jì)濟(jì)戶、、個(gè)人人之間間需要要支付付的各各種款款項(xiàng)。。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)2、銀銀行匯匯票的的特點(diǎn)點(diǎn)。（1））票隨隨人到到，用用款及及時(shí)。。銀行行匯票票可由由付款款人攜攜帶至至異地地辦理理付款款，有有利于于單位位和個(gè)個(gè)人的的急需需用款款。（2））付款款有保保證。。由于于銀行行匯票票是以以銀行行信用用做保保證的的，所所以在在使用用銀行行匯票票進(jìn)行行結(jié)算算時(shí)，，一般般不會(huì)會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)“空空頭””和無無款支支付的的情況況。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)（3））使用用靈活活。持持票人人可一一筆轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳，，也可可分次次付款款，持持票人人也可可將銀銀行匯匯票背背書轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓。。（4））兌現(xiàn)現(xiàn)性強(qiáng)強(qiáng)。（5））購物物方便便。持持票人人可以以持票票購物物，收收款人人可見見票發(fā)發(fā)貨，，按貨貨收款款，余余款退退回，，做到到錢貨貨兩清清。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)3、銀銀行匯匯票的的注意意事項(xiàng)項(xiàng)。（1））銀行行匯票票的提提示付付款期期限自自出票票日起起1個(gè)個(gè)月。。逾期期的銀銀行匯匯票，，兌付付銀行行不予予受理理。（2））銀行行匯票票的實(shí)實(shí)際結(jié)結(jié)算金金額不不得更更改，，更改改實(shí)際際結(jié)算算金額額的銀銀行匯匯票無無效。。（3））銀行行匯票票的實(shí)實(shí)際結(jié)結(jié)算金金額低低于出出票金金額的的，其其多余余金額額由出出票銀銀行退退交申申請(qǐng)人人。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)（4））在銀銀行開開立賬賬戶的的收款款人或或被背背書人人受理理銀行行匯票票后，，在匯匯票背背面加加蓋預(yù)預(yù)留銀銀行印印鑒章章，連連同解解訖通通知、、進(jìn)帳帳單，，送交交開戶戶銀行行辦理理轉(zhuǎn)帳帳。（5））申請(qǐng)請(qǐng)人應(yīng)應(yīng)將銀銀行匯匯票和和解訖訖通知知一并并交付付給匯匯票上上記明明的收收款人人。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)三、匯匯兌業(yè)業(yè)務(wù)1、匯匯兌是是匯款款人委委托銀銀行將將其款款項(xiàng)支支付給給收款款人的的結(jié)算算方式式。單單位和和個(gè)人人的各各種款款項(xiàng)的的結(jié)算算，均均可使使用匯匯兌結(jié)結(jié)算方方式。。2、匯匯兌分分為信信匯、、電匯匯兩種種，由由匯款款人選選擇使使用。。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)3、簽簽發(fā)發(fā)匯兌兌憑證證必須須記載載下列列事項(xiàng)項(xiàng)：（1））表明明“信信匯””或““電匯匯”的的字樣樣；（2））匯款款用途途；（3））確定定的金金額；；（4））收款款人名名稱；；（5））匯款款人名名稱；；（6））匯入入地點(diǎn)點(diǎn)、匯匯入行行名稱稱；七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)（7））匯出出地點(diǎn)點(diǎn)、匯匯出行行名稱稱；（8））委托托日期期；（9））匯款款人簽簽章。。匯兌憑憑證上上欠缺缺上列列記載載事項(xiàng)項(xiàng)之一一的，，銀行行不予予受理理。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)4、匯匯兌結(jié)結(jié)算應(yīng)應(yīng)注意意的問問題。。（1））匯款款人異異地匯匯款時(shí)時(shí)，要要按照照憑證證各欄欄要求求，詳詳細(xì)填填寫匯匯入地地點(diǎn)、、行名名、收收款人人及匯匯款用用途等等項(xiàng)并并在第第二聯(lián)聯(lián)上加加蓋預(yù)預(yù)留銀銀行印印鑒章章。（2））收款款人收收到銀銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來的的收款款通知知或電電劃代代收?qǐng)?bào)報(bào)單時(shí)時(shí)，要要認(rèn)真真地對(duì)對(duì)憑證證的內(nèi)內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行核核查，，主要要核查查收款款人賬賬號(hào)、、全稱稱是否否與本本單位位的全全稱和和賬號(hào)號(hào)一致致。七、出出納工工作實(shí)實(shí)務(wù)八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)（一））、怎怎樣復(fù)復(fù)核原原始憑憑證？？出納是是財(cái)會(huì)會(huì)部門門的一一道窗窗口，，一定定要把把好憑憑證復(fù)復(fù)核關(guān)關(guān)。主主要包包括：：（1））真實(shí)實(shí)性復(fù)復(fù)核。。第一、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)雙方方當(dāng)事事單位位和當(dāng)當(dāng)事人人必須須是真真實(shí)的的。第二、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生生的時(shí)時(shí)間、、地點(diǎn)點(diǎn)、填填制憑憑證的的日期期必須須是真真實(shí)的的。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)第三、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)內(nèi)容必必須是是真實(shí)實(shí)的。。（是是住宿宿業(yè)務(wù)務(wù)，要要標(biāo)明明住宿宿的日日期；；是乘乘坐交交通工工具業(yè)業(yè)務(wù)，，就的的標(biāo)明明交通通工具具種類類和起起止地地點(diǎn)等等）第四、、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的““量””必須須是真真實(shí)的的。（（購買買貨物物業(yè)務(wù)務(wù)，要要標(biāo)明明貨物物的重重量、、長度度、數(shù)數(shù)量、、單價(jià)價(jià)等））第五、、單價(jià)價(jià)、金金額必必須是是真實(shí)實(shí)的。。不得得在原原始憑憑證填填寫是是抬高高或壓壓低單單價(jià)，，多開開或少少開金金額。。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)（2））完整整性復(fù)復(fù)核。。第一、、原原始憑憑證應(yīng)應(yīng)具備備的要要素要要完整整、手手續(xù)要要齊全全。第二、、復(fù)復(fù)核原原始憑憑證的的手續(xù)續(xù)是否否齊全全，需需經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽名名批準(zhǔn)準(zhǔn)的原原始憑憑證，，要有有領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人的的親筆筆簽名名，手手續(xù)不不齊全全的原原始憑憑證，，應(yīng)退退回補(bǔ)補(bǔ)辦手手續(xù)后后再予予以受受理。。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)（2））合法法性復(fù)復(fù)核。。第一、、明顯顯的假假發(fā)票票、假假車票票。第二、、雖是是真實(shí)實(shí)的，，但制制度規(guī)規(guī)定不不允許許報(bào)銷銷。第三、、雖能能報(bào)銷銷，但但制度度對(duì)報(bào)報(bào)銷的的比例例或金金額有有明顯顯限制制的。。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)（二））、對(duì)對(duì)于各各種有有問題題的原原始憑憑證怎怎樣處處理？？在審核核原始始憑證證的過過程中中，出出納人人員要要認(rèn)真真執(zhí)行行《會(huì)會(huì)計(jì)法法》所所賦予予的職職責(zé)、、權(quán)限限，堅(jiān)堅(jiān)持制制度、、堅(jiān)持持原則則。對(duì)對(duì)于內(nèi)內(nèi)容不不完全全、手手續(xù)不不完備備、數(shù)數(shù)字有有差錯(cuò)錯(cuò)的憑憑證，，會(huì)計(jì)計(jì)人員員應(yīng)予予以退退回，，要求求經(jīng)辦辦人補(bǔ)補(bǔ)辦手手續(xù)或或進(jìn)行行更正正。對(duì)對(duì)于偽偽造或或涂改改憑證證等弄弄虛作作假、、嚴(yán)重重違法法的原原始憑憑證，，會(huì)計(jì)計(jì)人員員在不不拒絕絕辦理理的同同時(shí)，，應(yīng)予予以扣扣留，，并及及時(shí)向向單位位主管管報(bào)告告，請(qǐng)請(qǐng)求查查明原原因。。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)（三））、會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)憑證證中的的數(shù)字字書寫寫的要要求。。1、阿阿拉伯伯?dāng)?shù)字字應(yīng)一一個(gè)一一個(gè)地地寫，，阿拉拉伯金金額數(shù)數(shù)字前前應(yīng)當(dāng)當(dāng)書寫寫貨幣幣幣種種符號(hào)號(hào)或貨貨幣名名稱簡簡寫。。2、所所有以以元為為單位位的阿阿拉伯伯?dāng)?shù)字字，除除表示示單價(jià)價(jià)等情情況外外，一一律在在元位位小數(shù)數(shù)點(diǎn)后后填寫寫到角角分，，無角角分的的，角角，分分位可可寫““00”或或符號(hào)號(hào)“——”，，表示示。3、漢漢字大大寫金金額數(shù)數(shù)字，，一律律用正正楷或或行書書書寫寫，如壹壹、貳、叁叁、肆肆、伍伍、陸陸、柒柒、捌捌、玖玖、拾拾、佰佰、仟仟、萬萬、億億、元元、角角、分分、整整或正正。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)4、大大寫寫金額額數(shù)字字到元元或角角為止止的，，在““元””或““角””之后后應(yīng)寫寫“整整”或或“正正”字字；大大寫金金額數(shù)數(shù)字有有分的的，分分字后后面不不寫““整””字。。5、大大寫金金額數(shù)數(shù)字前前未印印有貨貨幣名名稱的的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)加加填貨貨幣名名稱，，貨幣幣名稱稱與金金額數(shù)數(shù)字之之間不不得留留有空空白。。6、阿阿拉伯伯?dāng)?shù)字字中間間有““0””時(shí)，，大寫寫金額額要寫寫“零零”字字；阿阿拉伯伯?dāng)?shù)字字中間間連續(xù)續(xù)有幾幾個(gè)““0””時(shí)，，漢字字大寫寫金額額中可可以只只寫一一個(gè)““零””字。。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)（四））、怎怎樣計(jì)計(jì)算和和填寫寫所附附原始始憑證證的張張樹？？記賬憑憑證一一般應(yīng)應(yīng)附有有原始始憑證證，并并注明明其張張數(shù)。。凡屬屬收、、付款款業(yè)務(wù)務(wù)的記記賬憑憑證都都必須須有附附件；；職工工出差差借款款的借借款單單必須須附在在記賬賬憑證證上，，收回回借款款時(shí)應(yīng)應(yīng)另開開收據(jù)據(jù)或退退還經(jīng)經(jīng)出納納（收收款人人）簽簽名的的借款款結(jié)算算聯(lián)；；轉(zhuǎn)賬賬業(yè)務(wù)務(wù)中，，屬于于攤提提性質(zhì)質(zhì)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)有附附件。。附件件的張張數(shù)應(yīng)應(yīng)用阿阿拉伯伯?dāng)?shù)字字填寫寫。記賬憑憑證張張數(shù)計(jì)計(jì)算的的原則則是：：沒經(jīng)經(jīng)過匯匯總的的原始始憑證證，按按自然然張數(shù)數(shù)計(jì)算算，有有一張張算一一張；；經(jīng)過過匯總總的原原始憑憑證，，每一一張匯匯總單單或匯匯總表表算一一張。。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)（五））、怎怎樣根根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的的特點(diǎn)點(diǎn)書寫寫“摘摘要””？會(huì)計(jì)憑憑證中中有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)內(nèi)容的的摘要要必須須真實(shí)實(shí)。在在填寫寫“摘摘要””時(shí)，，既要要簡明明，又又要全全面、、清楚楚，應(yīng)應(yīng)以說說明問問題為為主。。寫物物要有有品名名、數(shù)數(shù)量、、單價(jià)價(jià)；寫寫事要要有過過程；；銀行行結(jié)算算憑證證，要要注明明支票票號(hào)碼碼、去去向；；送存存款項(xiàng)項(xiàng)，要要注明明現(xiàn)金金、支支票、、匯票票等。。遇有有沖轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)務(wù)，不不應(yīng)只只寫沖沖轉(zhuǎn)，，應(yīng)寫寫明沖沖轉(zhuǎn)某某年、、某月月、某某日、、某項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)和憑憑證號(hào)號(hào)碼，，也不不能只只寫對(duì)對(duì)方科科目。。要求求“摘摘要””能夠夠正確確地、、完整整地反反映經(jīng)經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)和和資金金變化化的來來龍去去脈。。八、出出納工工作應(yīng)應(yīng)注意意的幾幾個(gè)事事項(xiàng)（六））、出出納人人員辦辦理工工作移移交手手續(xù)后后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題題責(zé)任任如何何確定定？《會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作作規(guī)范范》規(guī)規(guī)定：：“移移交人人員對(duì)對(duì)移交交的會(huì)會(huì)計(jì)憑憑證、、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和和其他他會(huì)計(jì)計(jì)資料料的合合法性性、真真實(shí)性性承擔(dān)擔(dān)法律律責(zé)任任?！薄币平蝗巳藛T所所移交交的會(huì)會(huì)計(jì)資資料是是在其其經(jīng)辦辦會(huì)計(jì)計(jì)工作作期間間內(nèi)所所發(fā)生生的，，應(yīng)當(dāng)當(dāng)對(duì)這這些會(huì)會(huì)計(jì)資資料負(fù)負(fù)責(zé)，，即便便接替替人員員在交交接時(shí)時(shí)因疏疏忽沒沒有發(fā)發(fā)現(xiàn)所所接會(huì)會(huì)計(jì)資資料在在合法法性、、真實(shí)實(shí)性方方面的的問題題，如如事后后發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，仍仍應(yīng)由由原移移交人人員負(fù)負(fù)責(zé)，，不應(yīng)應(yīng)以會(huì)會(huì)計(jì)資資料已已移交交而推推脫責(zé)責(zé)任。。出納的的業(yè)務(wù)務(wù)技能能謝謝謝！9、靜靜夜夜四四無無鄰鄰，，荒荒居居舊舊業(yè)業(yè)貧貧。。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹，，燈下白白頭人。。。04:09:2204:09:2204:0912/31/20224:09:22AM11、以我我獨(dú)沈沈久，，愧君君相見見頻。。。12月月-2204:09:2204:09Dec-2231-Dec-2212、故人江海海別，幾度度隔山川。。。04:09:2204:09:2204:09Saturday,December31,202213、乍見翻疑夢(mèng)夢(mèng)，相悲各問問年。。12月-2212月-2204:09:2204:09:22December31,202214、他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生白白發(fā)，，舊國國見青青山。。。31十十二二月20224:09:22上上午04:09:2212月月-2215、比比不不了了得得就就不不比比，，得得不不到到的的就就不不要要。。。。。十二二月月224:09上上午午12月月-2204:09December31,202216、行動(dòng)出出成果，，工作出出財(cái)富。。。2022/12/314:09:2204:09:2231December202217、做前，能夠夠環(huán)視四周；；做時(shí)，你只只能或者最好好沿著以腳為為起點(diǎn)的射線線向前。。4:09:22上午4: