PAGEPAGE322023年通渭縣稅務系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．2020年3月，某酒廠將自產的一種新型糧食白酒5噸用于贈送客戶，該批糧食白酒的成本共計10000元，該批糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，稅率為20%。計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額是()。A、2750元B、4000元C、7750元D、9000元答案：D解析：應納消費稅稅額=[成本×(1+成本利潤率)+定額消費稅]÷(1-消費稅稅率)×消費稅稅率+定額消費稅=[10000×(1+10%)+5×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+5×2000×0.5=9000(元)。故選D。2．下列關于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是()。A、按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%+0.005元/支B、每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36%C、計算每標準條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56%D、非標準條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率答案：C解析：計算每標準條進口卷煙(200支)確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。故選C。3．稽查局應當自接到聽證申請之日起()日內組織聽證。A、20B、15C、10D、5答案：B解析：根據(jù)《稅務行政處罰聽證程序實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔1996〕190號)第五條，稽查局應當自接到聽證申請之日起15日內組織聽證。故選B。4．根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，對于房地產開發(fā)公司，可以作為加計20%的扣除的基數(shù)是()。A、房地產開發(fā)企業(yè)轉讓房地產時繳納的教育費附加B、與房地產開發(fā)相關的管理費用C、管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費D、與房地產開發(fā)相關的利息支出答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》第七條(六)根據(jù)條例第六條(五)項規(guī)定，對從事房地產開發(fā)的納稅人可按本條(一)、(二)項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。(一)取得土地使用權所支付的金額，(二)開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本。選項C是開發(fā)土地和新建房及配套設施的成本中的開發(fā)間接費用。故選C。5．設定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)，與違法行為的()以及社會危害程度相當。A、事實、性質、后果B、事實、性質、情節(jié)C、事實、性質、手段D、事實、情節(jié)、后果答案：B解析：依據(jù)《行政處罰法》第四條第二款，設定和實施行政處罰必須以事實為依據(jù)與違法行為的事實、性質、情節(jié)以及社會危害程度相當。故選B。6．《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》的施行日期是()。A、2018年12月1日B、2018年12月31日C、2019年1月1日D、2019年1月31日答案：C解析：為貫徹落實《國務院關于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設的指導意見》(國發(fā)〔2016〕33號)精神，進一步懲戒嚴重涉稅違法失信行為，推進社會信用體系建設，國家稅務總局制定了《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》，現(xiàn)予以公布，自2019年1月1日起施行。依據(jù)《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》。故選C。7．在稽查案件檢查環(huán)節(jié)中，檢查人員在金三系統(tǒng)中起草稅務檢查通知書(一)時，需要手動填寫的項目是：A、檢查日期起B(yǎng)、檢查人員C、稽查對象名稱D、文書制作日期答案：A解析：除檢查日期起可手動填寫，其他項目系統(tǒng)自動帶出且不可修改。故選A。8．行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起規(guī)定期限內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在規(guī)定期限內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。這里所指的規(guī)定期限分別是()。A、5日內48小時B、3日內48小時C、3日內24小時D、5日內24小時答案：C解析：《行政執(zhí)法機關移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》(中華人民共和國國務院令第310號)第五條:行政執(zhí)法機關對應當向公安機關移送的涉嫌犯罪案件，應當立即指定2名或者2名以上行政執(zhí)法人員組成專案組專門負責，核實情況后提出移送涉嫌犯罪案件的書面報告，報經本機關正職負責人或者主持工作的負責人審批。行政執(zhí)法機關正職負責人或者主持工作的負責人應當自接到報告之日起3日內作出批準移送或者不批準移送的決定。決定批準的，應當在24小時內向同級公安機關移送;決定不批準的，應當將不予批準的理由記錄在案。故選C。9．加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的()。A、5%B、10%C、3%D、15%答案：A解析：《國務院辦公廳關于全面推行行政執(zhí)法公示制度執(zhí)法全過程記錄制度重大執(zhí)法決定法制審核制度的指導意見》(國辦發(fā)〔2018〕118號)各級行政執(zhí)法機關要明確具體負責本單位重大執(zhí)法決定法制審核的工作機構，確保法制審核工作有機構承擔、有專人負責。加強法制審核隊伍的正規(guī)化、專業(yè)化、職業(yè)化建設，把政治素質高、業(yè)務能力強、具有法律專業(yè)背景的人員調整充實到法制審核崗位，配強工作力量，使法制審核人員的配置與形勢任務相適應，原則上各級行政執(zhí)法機關的法制審核人員不少于本單位執(zhí)法人員總數(shù)的5%。故選A。10．已被抽查的隨機抽查對象不再列入隨機抽查范圍的年限是()。A、1年內B、2年內C、3年內D、5年內答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查隨機抽查對象名錄庫管理辦法(試行)》第二十一條第四款，三年內已被抽查的隨機抽查對象，不列入隨機抽查范圍。故選C。11．當需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財產不能納入稅收保全措施范圍的是()。A、唯一的一輛機動車B、新購入的價值4000元的家具C、一套別墅D、金銀首飾答案：B解析：《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第五十九條對保全措施的財產進行詳細說明，即包括納稅人的房地產、現(xiàn)金、有價證券等不動產和動產。機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房不屬于稅收征管法第三十八條、第四十條、第四十二條所稱個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。故選B。12．中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，恢復檢查的批準權限是()：A、審理科長B、檢查業(yè)務科長C、稽查局局長D、稅務局局長答案：C解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第四十四條規(guī)定，中止檢查的情形消失后，應當及時填制《稅收違法案件解除中止檢查審批表》，經稽查局局長批準后，恢復檢查。故選C。13．下列項目中免征增值稅的是()。A、個人出租自有住房B、職業(yè)培訓機構提供的非學歷教育服務C、婚姻介紹服務D、個人銷售受贈的住房答案：C解析：婚姻介紹服務免征增值稅。故選C。14．下列憑證中，需要繳納印花稅的是()。A、企業(yè)與稅務師事務所簽訂的稅務咨詢合同B、雙方簽訂的未約定租賃期限的財產租賃合同C、無息貸款合同D、軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證答案：B解析：選項A：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花;選項B：對于在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂合同時先按定額5元貼花，以后結算時再按實際金額計稅，補貼印花;選項C：無息、貼息貸款合同免征印花稅;選項D：軍事貨物運輸?shù)呢涍\憑證免納印花稅。故選B。15．經檢查沒有發(fā)現(xiàn)違法事實的，對于檢查人員說明檢查內容、過程、事實情況的做法，下列做法正確的是()。A、在《稅務稽查結論》中予以說明B、在《稅務處理決定書》中予以說明C、在《稅務稽查報告》中予以說明D、在《不予稅務行政處罰決定書》中予以說明答案：C解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第四十二條規(guī)定：經檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應當在《稅務稽查報告》中說明檢查內容、過程、事實情況，故C選項正確。故選C。16．一般適用于會計核算水平較高、內部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)的檢查方法是()。A、全查法B、審核法C、抽查法D、校對法答案：C解析：抽查法一般適用于會計核算水平較高、內部控制較強、納稅態(tài)度較好的企業(yè)。故選C。17．下列各項中，應當在“其他應付款”科目核算的是()。A、應付股東的現(xiàn)金股利B、應收取的包裝物的租金C、應付外購工程物資款D、收取的包裝物押金答案：D解析：選項A計入應付股利;選項B計入其他應收款;選項C計入應付賬款;選項D計入其他應付款。故選D。18．下列關于留置送達表述正確的是()。A、受送達人或者其同住成年家屬、代收人、代理人拒絕簽收，無法直接送達稅務文書的，可以采取留置送達的方式送達稅務文書B、留置送達可以邀請有關基層組織人員或者其他第三方見證人到場，在送達回證上記明拒收事由和日期，由送達人簽名或者蓋章，將稅務文書留在受送達人處，即視為送達C、邀請見證人到場見證的，應當取得見證人的有效身份證明資料。稅務人員也可以作為見證人D、必須制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程答案：A解析：選項B，留置送達必須有第三方見證人到場并簽名或蓋章;選項C，稅務人員不可以作為見證人;選項D，可以制作《現(xiàn)場筆錄》或者視聽資料記錄留置送達過程。故選項A正確。故選A。19．稅務稽查人員檢查某汽車銷售公司的汽車銷售業(yè)務，該企業(yè)銷售汽車時一并向購買方收取的下列款項中，應作為價外費用計算增值稅銷項稅額的是()。A、收取的小轎車改裝費B、因代辦保險收取的保險費C、因代辦牌照收取的車輛牌照費D、因代辦繳稅收取的車輛購置稅稅款答案：A解析：本題涉及的知識點為價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質費以及其他各種性質的價外收費，但不包括銷售貨物的同時代辦保險等向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。故選A。20．走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，下列不屬于異常抵扣憑證規(guī)定的情形是()。A、商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的B、生產企業(yè)無實際生產加工能力但有委托加工業(yè)務C、生產能耗與銷售情況嚴重不符D、直接走逃失蹤不納稅申報答案：B解析：關于《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關問題的公告》規(guī)定(一)走逃(失聯(lián))企業(yè)存續(xù)經營期間發(fā)生下列情形之一的，對應所屬期開具的增值稅專用發(fā)票列入異常增值稅扣稅憑證范圍：商貿企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的;生產企業(yè)無實際生產加工能力且無委托加工，或生產能耗與銷售情況嚴重不符，或購進貨物并不能直接生產其銷售的貨物且無委托加工的;直接走逃失蹤不納稅申報，或雖然申報但通過填列增值稅納稅申報表相關欄次，規(guī)避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。故選B。21．偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票()份以上的，應予追訴。A、10B、20C、50D、100答案：C解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十八條：偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的不具有騙取出口退稅、抵扣稅款功能的普通發(fā)票五十份以上的，應予追訴。故選C。22．虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在()元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在()元以上的，應予移送。A、10000;5000B、5000;10000C、100000;200000D、200000;100000答案：A解析：《最高人民法院、公安部關于經濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》第五十三條：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在一萬元以上或者致使國家稅款被騙數(shù)額在五千元以上的，應予追訴。故選A。23．在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按()的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。A、銷售時B、清算時C、開發(fā)時D、主管稅務機關核定答案：B解析：在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的，納稅人應按規(guī)定進行土地增值稅的納稅申報，扣除項目金額按清算時的單位建筑面積成本費用乘以銷售或轉讓面積計算。單位建筑面積成本費用=清算時的扣除項目總金額÷清算的總建筑面積故選B。24．對于稅務系統(tǒng)內部控制監(jiān)督平臺每月生成的執(zhí)法過錯信息，責任人通過內控平臺提出陳述申辯意見的期限是()。A、5個工作日內B、7個工作日內C、10個工作日內D、15個工作日內答案：A解析：《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第三條第(五)項：“內控平臺自動扣分后5個工作日內，責任人可以通過內控平臺提出陳述申辯意見，填寫《稅收執(zhí)法考核陳述申辯單》，提交陳述申辯意見及相關的證據(jù)資料”。故選A。25．負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理的稽查部門是()：A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：《稅務稽查工作規(guī)程》第十四條規(guī)定，選案部門負責稽查對象的選取，并對稅收違法案件查處情況進行跟蹤管理。故選A。26．某公司2016年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區(qū)內的綠化區(qū)，企業(yè)的醫(yī)院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地;另外在該地區(qū)分設的A機構占地3000平方米，其中包括無償使用公安機關的一塊場地100平方米。假設該公司所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司2016年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A、150000B、157500C、156500D、155000答案：D解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征土地使用稅;納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。故選D。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=(30000-500-1500)×5+3000×5=155000(元)。27．下列稅務工作國家秘密管理流程正確的是()。A、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→審核分配→實施B、接收或產生國家秘密事項→登記定密→審批確定→實施→解密C、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→審核分配→實施D、接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密答案：D解析：《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》規(guī)定，稅務工作國家秘密管理流程為接收或產生國家秘密事項→申請定密→審批確定→實施→解密。故選D。28．《稅務稽查報告》中“其他情況說明”不包括以下哪項內容()。A、擬出具的稽查建議B、稅收違法行為是否涉嫌犯罪C、被查對象對調查事實的意見D、檢查人員對稅收征管問題的建議答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查內部管理文書式樣》(國稅發(fā)〔2011〕122號)的規(guī)定，《稅務稽查報告》中“其他情況說明”主要填寫：稅收違法行為是否涉嫌犯罪，被查對象對調查事實的意見，以及檢查人員對稅收征管問題的建議等內容。故選A。29．某市稅務局稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)該市某稅務分局副局長向納稅人索賄的違紀違法線索，下列說法正確的是()。A、將線索移交國家稅務總局黨建辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理B、將線索移交稅務總局駐所轄特派辦按照規(guī)定統(tǒng)籌處理C、將線索移交上級稅務機關一案雙查牽頭部門協(xié)調處理D、將線索移交同級紀檢機構協(xié)調處理答案：D解析：根據(jù)《稅收違法案件一案雙查實施辦法(試行)》第九條，省以下稅務局稽查部門發(fā)現(xiàn)的線索，移交同級紀檢機構協(xié)調處理。故選D。30．應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長的部門是()。A、選案部門B、檢查部門C、審理部門D、執(zhí)行部門答案：A解析：根據(jù)《稅務稽查工作規(guī)程》第二十條，選案部門應當建立案件管理臺賬，跟蹤案件查處進展情況，并及時報告稽查局局長。故選A。二、多選題1．延山公司經申請取得某項發(fā)票使用許可后，稅務機關發(fā)現(xiàn)其多次實施發(fā)票違法行為。在稅務機關對其作出吊銷該許可證的決定前，延山公司要求舉行聽證。根據(jù)法律及有關規(guī)定，下列說法中正確的包括()。A、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后3日內提出聽證要求B、延山公司應當在稅務機關告知聽證權利后5日內提出聽證要求C、若延山公司要求聽證符合條件，稅務機關應當在收到聽證要求后15日內舉行聽證D、若延山公司案件應當進行聽證，稅務機關不組織聽證，稅務處罰決定不能成立，延山公司放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外答案：ACD解析：當事人無正當理由不參加聽證的，視為放棄聽證權利，聽證應當予以終止。故選ACD。2．在檢查房地產企業(yè)銷售開發(fā)產品收取的價款和價外費用是否未按規(guī)定入賬，少計收入時，應重點關注()。A、銷售閣樓、停車位、地下室以及精裝房裝修部分單獨開具收款收據(jù)，取得的收入是否按規(guī)定入賬。B、收取的定金、違約金、誠意金等，是否未按規(guī)定確認收入。C、在開發(fā)產品完工前，取得的預售收入(包括定金)是否全部計入“預收賬款”進行申報繳納稅款，是否計入“預收賬款”以外的往來科目，長期掛賬不申報納稅。D、以開發(fā)產品抵頂材料款、工程款、廣告費、銀行貸款本息、動遷補償費等債務，是否按規(guī)定計稅。答案：ABC解析：選項D，以開發(fā)產品抵頂債務應當確認收入，但未收取價款，屬于應當視同銷售的情形，不屬于本題重點關注的內容。故選ABC。3．對涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的走逃(失聯(lián))企業(yè)，檢查核定其生產經營真實性時，下列表述正確的有()。A、核實企業(yè)是否有實際生產加工場所B、注冊經營地生產場所是否真正為企業(yè)生產場地C、生產設備是否能夠生產其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工D、生產能耗與銷售是否相符答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于走逃(失聯(lián))企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》第一條第(五)款生產經營真實性核定情況規(guī)定：檢查人員核實企業(yè)是否有實際生產加工場所;注冊經營地生產場所是否真正為企業(yè)生產場地(可能是他人生產場所，企業(yè)借用、租用虛假掛牌等);生產設備是否能夠生產其所開具增值稅專用發(fā)票上載明的貨物，有無委托加工;生產能耗與銷售是否相符;購進貨物是否能直接生產其銷售的貨物，有無委托加工等。故選ABCD。4．交辦案源暫存待查處理的情形有()。A、納稅人狀態(tài)為非正常的B、納稅人狀態(tài)為注銷的C、納稅人已走逃而無法開展檢查的D、其它不宜開展檢查又無法退回的答案：ABCD解析：案源管理崗經過識別和判斷，發(fā)現(xiàn)交辦案源符合“納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的、納稅人已走逃而無法開展檢查的(有特殊要求的除外)、其它不宜開展檢查又無法退回”情形之一的，應當及時制作《稅務稽查案源審批表》，提出擬處理意見，并報案源部門領導崗審核，審批通過的，案源管理崗應當及時向交辦部門報告，經交辦部門同意，將交辦案源信息暫存，因此，ABCD為交辦案源暫存待查處理的情形。故選ABCD。5．稅務局哪些部門具體負責重大執(zhí)法決定法制審核工作()。A、縣以上稅務機關負責法制工作的機構B、稽查局審理部門C、跨區(qū)域稽查局審理部門D、稅務分局、稅務所答案：AB解析：《重大執(zhí)法決定法制審核實施辦法(試行)》第四條，縣以上稅務機關負責法制工作的機構、稽查局審理部門，負責本單位法制審核工作并制作法制審核意見;對稽查案件實施集中審理的地區(qū)，市稅務局稽查局審理部門同時負責同級跨區(qū)域稽查局重大執(zhí)法決定法制審核工作;稅務分局、稅務所作出的重大執(zhí)法決定的法制審核由縣稅務機關負責審核。故選AB。6．增值稅納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項，不屬于計算繳納增值稅的銷售額組成部分的有()。A、因提前供貨而收取的趕工費B、增值稅銷項稅額C、受托加工應稅消費稅產品而代扣的消費稅D、符合條件的代墊運費答案：BCD解析：因提前供貨而收取的趕工費、因購買方延遲付款而另收的逾期利息屬于價外費用，應計入銷售額。故選BCD。7．縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在()等方面進行協(xié)助配合。A、企業(yè)聯(lián)系B、案件協(xié)查C、資料取證D、實地調查答案：ABCD解析：《國家稅務總局關于規(guī)范稽查機構運轉若干問題的通知》(稅總發(fā)〔2019〕1號)，縣稅務局稽查局撤銷后，各省稅務局應制定專門辦法，建立跨區(qū)域稽查局與縣稅務局查管互動機制，統(tǒng)一規(guī)定縣稅務局對接部門，對接部門負責在企業(yè)聯(lián)系、數(shù)據(jù)提取、資料取證、案件協(xié)查、實地調查等方面進行協(xié)助配合。故選ABCD。8．對逃稅罪的初犯不予追究刑事責任的，必須滿足的條件有()。A、稅務機關依法下達追繳通知后，補繳了應納稅款B、繳納了滯納金C、已受稅務機關的行政處罰D、受過刑事處罰答案：ABCD解析：根據(jù)刑法第二百零一條規(guī)定：有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任;但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。故選ABCD。9．《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指以下哪些擬采取的具體稅務執(zhí)法行為()。A、調取賬簿B、復制納稅人電子賬簿資料C、稅收保全措施D、稅收強制執(zhí)行答案：ACD解析：根據(jù)《全國統(tǒng)一稅收執(zhí)法文書式樣》(國稅發(fā)〔2005〕179號)的規(guī)定，《稅務行政執(zhí)法審批表》中的“稅務執(zhí)法行為”是指擬采取的具體稅務執(zhí)法行為，如調取帳簿、檢查存款帳戶、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施等需要由稅務局長審批的執(zhí)法行為。故選ACD。10．稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核()等分別適用《稅務稽查工作規(guī)程》《重大稅務案件審理辦法》的有關規(guī)定。A、范圍B、內容C、程序D、時間答案：ABC解析：《優(yōu)化稅務執(zhí)法方式全面推行“三項制度”實施方案》(稅總發(fā)〔2019〕31號)稅務稽查案件審理、重大稅務案件審理屬于法制審核，其審核范圍、內容、程序等分別適用《稅務稽查工作規(guī)程》《重大稅務案件審理辦法》的有關規(guī)定。故選ABC。11．質效管理包括()。A、項目監(jiān)控B、案件復查C、質效評價D、動態(tài)管理答案：ABC解析：依據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范(1.1版)》11.1“業(yè)務概述”，質效管理包括項目監(jiān)控、案件復查、質效評價。故選ABC。12．下列項目中，計征土地增值稅時需要用評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目金額的有()。A、出售舊房及建筑物的B、虛報房地產成交價格的C、以新建房地產進行投資聯(lián)營的D、轉讓房地產的成交價格低于評估價格又無正當理由的答案：ABD解析：出售舊房及建筑物、虛報房地產成交價格、以及轉讓房地產的成交價格低于評估價格又無正當理由的，需要對房地產進行評估，并以房地產評估價格來確定轉讓房地產收入或扣除項目的金額故選ABD。13．以下行為在進行稅收執(zhí)法過錯考評與責任追究時，對于執(zhí)法瑕疵說法正確的是()。A、因執(zhí)行上級稅務機關的書面答復導致的稅收執(zhí)法過錯作為執(zhí)法瑕疵B、文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形作為執(zhí)法瑕疵C、事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰可作為執(zhí)法瑕疵D、法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形可作為執(zhí)法瑕疵答案：BCD解析：根據(jù)《稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法工作指引》(1.1版)第四條第(四)項：“執(zhí)法瑕疵須同時滿足以下三個條件：(1)在事實表述、法條引用、文書制作等方面存在過錯;(2)執(zhí)法過錯不影響執(zhí)法結果的正確性及效力;(3)執(zhí)法過錯能夠及時予以補正。事實表述存在執(zhí)法瑕疵是指事實清楚、證據(jù)充分，但是文字表述不詳細、不清晰。法條引用存在執(zhí)法瑕疵是指法條引用不規(guī)范，包括沒有列明文件全稱、發(fā)文字號有誤、引用的原文正確但具體條款號標記錯誤等情形。文書制作存在執(zhí)法瑕疵是指文書制作疏漏，包括文書中存在的語法、文字、排版編輯等問題，例如文書中有錯別字、字體字號有誤、頁數(shù)頁碼有誤等情形”故BCD當選;《國家稅務總局關于印發(fā)<稅收執(zhí)法考評與過錯責任追究暫行辦法>的通知》第二十四條：“具有下列情形之一，導致稅收執(zhí)法行為違法或者不履行法定職責的，不予追究：(一)法律、法規(guī)、規(guī)章、稅收規(guī)范性文件不明確或者有爭議的;(二)執(zhí)行上級稅務機關的書面答復、決定、命令;(三)不可抗力或者意外事件……”A項不屬于執(zhí)法瑕疵。故選BCD。14．“金稅三期工程”通過()的建設，形成一個網絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。A、一個平臺B、兩級處理C、三個覆蓋D、四類系統(tǒng)答案：ABCD解析：“金稅三期工程”通過“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”的建設，形成一個網絡覆蓋率100%，年事務處理量近100億筆、稅務機關內部用戶超過60萬人、納稅人及外部用戶超過億人(戶)的全國稅收管理信息系統(tǒng)。故選ABCD。15．根據(jù)增值稅政策的有關規(guī)定，下列屬于視同銷售行為的有()。A、向客戶無償提供信息咨詢服務B、銷售貨物同時無償提供運輸服務C、為本單位員工無償提供搬家服務D、將外購的貨物用于集體福利答案：AB解析：選項C：單位為員工無償提供的服務不屬于增值稅的征稅范圍。選項D：將自產或委托加工的貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為，將外購貨物用于集體福利不屬于視同銷售范圍。故選AB。16．抗稅罪“情節(jié)嚴重”的情形包括：()。A、聚眾抗拒繳納稅款的B、聚眾抗稅的首要分子C、抗稅數(shù)額在10萬元以上的D、多次抗稅的答案：BCD解析：根據(jù)《最高人民法院關于審理偷稅抗稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第五條實施抗稅行為具有下列情形之一的，屬于刑法第二百零二條規(guī)定的“情節(jié)嚴重”：(一)聚眾抗稅的首要分子;(二)抗稅數(shù)額在十萬元以上的;(三)多次抗稅的;(四)故意傷害致人輕傷的;(五)具有其他嚴重情節(jié)。故選BCD。17．下列項目中，應計入材料采購成本的有()。A、制造費用B、進口關稅C、運輸途中的合理損耗D、一般納稅人購入材料支付的增值稅答案：BC解析：選項A制造費用屬于存貨的生產成本;選項D一般納稅人支付的增值稅是可以抵扣的，故不計入成本。故選BC。18．下列應當按照規(guī)定繳納地方教育附加的有()。A、出口貨物適用征稅政策繳納增值稅的外貿企業(yè)B、繳納增值稅的外籍個人C、提供應稅勞務繳納增值稅的事業(yè)單位D、委托加工代收代繳消費稅的委托企業(yè)答案：ABC解析：《財政部關于統(tǒng)一地方教育附加政策有關問題的通知》規(guī)定所有繳納增值稅、消費稅的單位和個人(包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人)，按規(guī)定繳納地方教育附加。選項D代收代繳消費稅的受托加工企業(yè)應就地繳納附征的地方教育附加。故選ABC。19．下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A、納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B、納稅人銷售應稅勞務，為提供勞務的同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C、提供租賃服務采取預收款方式：為收到預收款的當天D、納稅人采取賒銷方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天答案：BCD解析：選項A，納稅人采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)。故選BCD。20．下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)中，既征收增值稅又征收消費稅的有()。A、高檔手表的生產銷售環(huán)節(jié)B、超豪華小汽車的零售環(huán)節(jié)C、珍珠飾品的零售環(huán)節(jié)D、鞭炮焰火的批發(fā)環(huán)節(jié)答案：AB解析：選項C：珍珠飾品在生產(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費稅;選項D：鞭炮、焰火在生產(委托加工、進口)環(huán)節(jié)征收消費稅，批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅。故選AB。三、判斷題1．需補證或者補充調查的，審理實施崗應當由明確的要求并且一次性全部告知，補證或者補充調查次數(shù)一般不得超過兩次。()答案：正確解析：根據(jù)《全國稅務稽查規(guī)范》(1.1版)規(guī)定，需補證或者補充調查的，審理實施崗應當由明確的要求并且一次性全部告知，補證或者補充調查次數(shù)一般不得超過兩次。故正確。2．某股份制商業(yè)銀行職員，其兼職為財經雜志社的特約評論員，其在財經雜志發(fā)表的作品取得的所得，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所