第1章總論1.1稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展1.2稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和職能1.3稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則和對象

1.4企業(yè)納稅工作的組織第一節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展一、稅務(wù)會(huì)計(jì)概念二、稅務(wù)會(huì)計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)四、稅務(wù)會(huì)計(jì)與其他有關(guān)學(xué)科的關(guān)系一、稅務(wù)會(huì)計(jì)概念

稅務(wù)會(huì)計(jì)，又稱為納稅會(huì)計(jì)，是從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中分離出來的，是近代新興的一門邊緣性學(xué)科。它是以國家的現(xiàn)行法令為準(zhǔn)繩，以貨幣計(jì)量為基本形式，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人的稅款形成、計(jì)算、申報(bào)、繳納、清算的過程進(jìn)行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)（一）法定性（二）核算對象的特定性（三）工作性質(zhì)的特殊性和目的的明確性（四）涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理統(tǒng)一性四、稅務(wù)會(huì)計(jì)與其他有關(guān)學(xué)科的關(guān)系（一）稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)的關(guān)系1.稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)的聯(lián)系（1）稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)同屬于會(huì)計(jì)學(xué)科，是會(huì)計(jì)學(xué)科的兩個(gè)分支。（2）稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)均隨著稅收的產(chǎn)生而產(chǎn)生，也都將隨著稅收的消亡而消失。（3）稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)均是以貨幣作為主要計(jì)量單位，以稅法為依據(jù)，運(yùn)用會(huì)計(jì)的基本原理和方法對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行核算和監(jiān)督的專業(yè)會(huì)計(jì)。四、稅務(wù)會(huì)計(jì)與其他有關(guān)學(xué)科的關(guān)系2.稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅收會(huì)計(jì)的區(qū)別（1）學(xué)科分類不同。（2）核算主體不同（3）核算對象不同（4）核算依據(jù)不同。四、稅務(wù)會(huì)計(jì)與其他有關(guān)學(xué)科的關(guān)系稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別（1）核算范圍不同。（2）核算目的不同。（3）核算依據(jù)不同。第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和職能一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)和職能一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)1、認(rèn)真履行納稅義務(wù)，正確處理國家利益與企業(yè)利益的關(guān)系。2、按照國家現(xiàn)行稅法所規(guī)定的稅種、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、稅目、稅率等，正確計(jì)算企業(yè)在納稅期內(nèi)的應(yīng)繳稅款，并進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理。3、按照稅務(wù)監(jiān)繳機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時(shí)、足額地繳納各種稅金，完成企業(yè)上繳任務(wù)，并進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。4、正確編制、及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和納稅申報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)的審查意見。5、進(jìn)行企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)分析，不斷提高企業(yè)執(zhí)行稅法的自覺性，不斷提高稅務(wù)核算水平，不斷增強(qiáng)企業(yè)的納稅能力。6、真實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)對國家稅收法令、制度的貫徹執(zhí)行情況。三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能1、正確核算納稅人的涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)2、監(jiān)督依法納稅第三節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則和對象一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對象三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對象（一）收入（二）費(fèi)用（三）利潤（四）稅款計(jì)算與繳納（五）稅收減免優(yōu)惠三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法（一）設(shè)置賬戶（二）復(fù)式記賬（三）填制和審核會(huì)計(jì)憑證（四）計(jì)算計(jì)稅成本、費(fèi)用、損失（五）確認(rèn)應(yīng)稅收入（六）差異調(diào)整（七）納稅計(jì)算（八）納稅申報(bào)及稅款繳納（九）編制稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表第四節(jié)企業(yè)納稅工作的組織一、企業(yè)的納稅程序二、設(shè)置辦稅人員三、委托稅務(wù)代理人四、申請稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟一、企業(yè)的納稅程序（二）賬證管理賬證管理賬簿、票證和其他合法有效的憑證，是納稅人、扣繳義務(wù)人記載、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況和正確計(jì)算稅款的重要依據(jù)。一、企業(yè)的納稅程序（三）納稅申報(bào)納稅申報(bào)是納稅程序的中心環(huán)節(jié)。它是納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的內(nèi)容和期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以書面報(bào)表的形式寫明有關(guān)納稅事項(xiàng)及應(yīng)納稅款所履行的法定手續(xù)。一、企業(yè)的納稅程序（四）稅款繳納納稅人在納稅申報(bào)后，應(yīng)按照法定的方式、期限將稅款解繳入庫，這是納稅人完全履行納稅義務(wù)的標(biāo)志。稅款繳納的方式主要有：①自核自繳方式。②申報(bào)核實(shí)繳納方式。③申報(bào)查驗(yàn)繳納方式。④定額申報(bào)繳納方式。二、設(shè)置辦稅人員（一）設(shè)置辦稅人員的意義（二）辦稅人員的條件和資格（三）辦稅人員的職責(zé)和權(quán)限三、委托稅務(wù)代理人稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在法律規(guī)定的范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事項(xiàng)的各項(xiàng)活動(dòng)總稱。稅務(wù)代理應(yīng)遵循相應(yīng)的代理原則，主要包括:1.依法代理原則。2.自愿原則。3.公正原則。4.有償服務(wù)原則。四、申請稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟（一）稅務(wù)行政復(fù)議的概念稅務(wù)行政復(fù)議是按稅法規(guī)定，納稅人或其他當(dāng)事人與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)就其主管納稅事項(xiàng)發(fā)生爭議時(shí)，納稅人或其他當(dāng)事人可以提出復(fù)議申請，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或其上級稅務(wù)機(jī)關(guān)，對其引爭議的決定進(jìn)行復(fù)查的制度。四、申請稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟2.屬于選擇復(fù)議范圍的具體行政行為。（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅收保全措施：書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付存款；扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)未及時(shí)解除稅收保全措施，使納稅人等合法權(quán)益遭受損失的行為。（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：書面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；拍賣扣押、查封商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為：罰款；沒收非法所得；停止出口退稅權(quán)。（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為：不予審批減免稅或出口退稅；不予抵扣稅款；不予退還稅款；不予頒發(fā)稅務(wù)登記證、發(fā)售發(fā)票；不予開具完稅憑證和出具票據(jù)；不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人；不予核準(zhǔn)延期申報(bào)、批準(zhǔn)延期繳納稅款。（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的其他稅務(wù)具體行政行為。四、申請稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟（三）稅務(wù)行政訴訟1.稅務(wù)行政訴訟的概念稅務(wù)行政訴訟是指公民、納稅人或者其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的具體征稅等行政行為侵犯了其合法權(quán)益，而有權(quán)向人民法院提起訴訟。稅務(wù)行政訴訟通常是在人民法院的主持下，為解決稅務(wù)行政爭議，依法進(jìn)行的訴訟活動(dòng)。四、申請稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟2.稅務(wù)行政訴訟的范圍（1）對罰款、拘留、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒收財(cái)務(wù)等行政處罰不服的