網(wǎng)上報(bào)稅軟件有關(guān)內(nèi)容數(shù)據(jù)處理中心

一、業(yè)務(wù)處理流程

網(wǎng)上申報(bào)資格的認(rèn)定每月的基本信息提取稅種信息多繳、預(yù)繳、減免、留抵等信息的提取專用發(fā)票抵扣聯(lián)信息發(fā)票信息納稅人從受理平臺(tái)下載信息并進(jìn)行申報(bào)申報(bào)成功后，進(jìn)行扣款，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具匯總繳款書(shū)二、各稅種網(wǎng)上申報(bào)的處理增值稅一般納稅人增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅納稅人外資所得稅納稅人消費(fèi)稅納稅人利息稅納稅人本期應(yīng)納稅額本期應(yīng)納稅額減征額本期預(yù)繳稅額新增的“核定銷售額”和“核定應(yīng)納稅額”（二）增值稅小規(guī)模納稅人二、各稅種的申報(bào)處理彌補(bǔ)以前年度虧損校驗(yàn)

減免所得稅額

本期累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額校驗(yàn)匯總納稅成員企業(yè)就地預(yù)繳比例（三）企業(yè)所得稅納稅人二、各稅種的申報(bào)處理按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額減（免）企業(yè)所得稅額、減（免）地方所得稅額政策性抵免所得稅額

全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅額、全年已預(yù)繳地方所得稅額（四）外資企業(yè)所得稅納稅人二、各稅種的申報(bào)處理網(wǎng)上報(bào)稅常用問(wèn)題及處理方法一、申報(bào)表正確1、納稅人網(wǎng)上報(bào)稅成功，但銀行扣款未成功，納稅人如何進(jìn)行稅款交納？滯納金應(yīng)如何處理？處理方法：由于網(wǎng)上報(bào)稅納稅人的申報(bào)信息是實(shí)時(shí)導(dǎo)入的，所以納稅人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳，由申報(bào)征收人員通過(guò)“清理稅款開(kāi)票”模塊對(duì)納稅人形成的稅款進(jìn)行開(kāi)票，嚴(yán)禁通過(guò)“稅票錄入”模塊開(kāi)票，否則將產(chǎn)生重復(fù)應(yīng)征信息。對(duì)由于納稅人銀行余額不足未扣款成功的，在開(kāi)票時(shí)征收滯納金，對(duì)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行原因未扣款成功的，通過(guò)“不予加收滯納金申請(qǐng)審批表”文書(shū)，對(duì)滯納金不予加收。網(wǎng)上報(bào)稅常用問(wèn)題及處理方法一、申報(bào)表正確2、納稅人網(wǎng)上報(bào)稅成功，但錄入扣款金額時(shí)比實(shí)際稅款小，造成銀行扣款與實(shí)際申報(bào)的稅款不符，應(yīng)如何處理？處理方法：對(duì)銀行扣款金額比應(yīng)納稅款小的，在計(jì)會(huì)人員進(jìn)行“完稅文件生成”操作后，由申報(bào)征收人員通過(guò)“清理稅款開(kāi)票”（非緩繳或綜合開(kāi)票）模塊對(duì)納稅人少繳納的稅款進(jìn)行開(kāi)票，逾期的加收滯納金。網(wǎng)上報(bào)稅常用問(wèn)題及處理方法一、申報(bào)表正確3、納稅人網(wǎng)上報(bào)稅成功，但錄入扣款金額時(shí)比實(shí)際稅款大，造成銀行扣款與實(shí)際申報(bào)的稅款不符，應(yīng)如何處理？處理方法：對(duì)銀行扣款金額比應(yīng)納稅款大的，在計(jì)會(huì)人員進(jìn)行“完稅文件生成”操作后會(huì)提示錯(cuò)誤：“傳入金額小于開(kāi)票金額”，該戶的完稅信息導(dǎo)入失敗。①由申報(bào)征收人員通過(guò)“清理稅款開(kāi)票”（非緩繳或綜合開(kāi)票）模塊，開(kāi)具“稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證”，修改“開(kāi)票金額”為銀行實(shí)際扣款金額，然后進(jìn)行現(xiàn)金票證匯總。最后申報(bào)征收人員通過(guò)“申報(bào)（繳款）錯(cuò)誤更正處理決定書(shū)”模塊，對(duì)繳款信息進(jìn)行更正，對(duì)多繳納的稅款形成多繳，可在下期進(jìn)行抵繳或開(kāi)具收入退還書(shū)進(jìn)行退稅。網(wǎng)上報(bào)稅常用問(wèn)題及處理方法一、申報(bào)表正確4、納稅人網(wǎng)上報(bào)稅和銀行扣款都正確，在計(jì)會(huì)人員進(jìn)行“完稅文件生成”操作前，納稅人到辦稅服務(wù)廳開(kāi)具了通用繳款書(shū)，應(yīng)如何處理？處理方法：在進(jìn)行“完稅文件生成”操作時(shí)，會(huì)提示該納稅人有錯(cuò)誤：“傳入金額小于開(kāi)票金額或憑證序號(hào)不存在”，該戶的完稅信息導(dǎo)入失敗。在納稅人開(kāi)具的通用繳款書(shū)未繳銀行前，對(duì)繳款書(shū)進(jìn)行稅票作廢，重新進(jìn)行“完稅文件生成”。如果通用繳款書(shū)已繳入銀行，可通過(guò)“預(yù)繳開(kāi)票”模塊，“稅票種類”選擇“稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證”，“稅款屬性”選擇“分期預(yù)繳稅款”，開(kāi)具銀行扣款金額的完稅證。然后進(jìn)行現(xiàn)金票證匯總。下期申報(bào)時(shí)將預(yù)繳稅款反映在申報(bào)上（不適用利息所得稅和外資企業(yè)所得稅）。網(wǎng)上報(bào)稅常用問(wèn)題及處理方法二、納稅人申報(bào)表錯(cuò)誤。1、納稅人網(wǎng)上報(bào)稅成功，市局尚未形成扣款文件前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)如何處理？處理方法：必須首先在網(wǎng)上報(bào)稅平臺(tái)確認(rèn)是否可作廢申報(bào)，然后由申報(bào)征收人員在征管信息系統(tǒng)中將申報(bào)表作廢，然后再通過(guò)網(wǎng)上報(bào)稅平臺(tái)進(jìn)行作廢申報(bào)，納稅人再重新申報(bào)一次。網(wǎng)上報(bào)稅常用問(wèn)題及處理方法二、納稅人申報(bào)表錯(cuò)誤。2、納稅人網(wǎng)上報(bào)稅和銀行扣款均已成功，但在進(jìn)行“完稅文件生成”操作前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)納稅額發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？處理方法：①在進(jìn)行“完稅文件生成”操作前，由申報(bào)征收人員對(duì)申報(bào)表進(jìn)行修改（不必刪除申報(bào)表）。②對(duì)銀行扣款金額比應(yīng)納稅款小的，可以在計(jì)會(huì)人員進(jìn)行“完稅文件生成”操作后，由申報(bào)征收人員通過(guò)“清理稅款開(kāi)票”（非緩繳或綜合開(kāi)票）模塊對(duì)納稅人少繳納的稅款進(jìn)行開(kāi)票，逾期的加收滯納金。網(wǎng)上報(bào)稅常用問(wèn)題及處理方法二、納稅人申報(bào)表錯(cuò)誤。3、納稅人網(wǎng)上報(bào)稅和銀行扣款均已成功，但在進(jìn)行“完稅文件生成”操作后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)表填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)納稅額發(fā)生變化，應(yīng)如何處理？處理方法：對(duì)已經(jīng)進(jìn)行“完稅文件生成”操作的，必須在匯總繳款書(shū)上解銷號(hào)后才能對(duì)申報(bào)表進(jìn)行更正操作，否則將產(chǎn)生嚴(yán)重后果，只能上報(bào)問(wèn)題提交單，進(jìn)行后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)修改。如果扣款稅額比更正申報(bào)表后的應(yīng)納稅額小，通過(guò)“清理稅款開(kāi)票”模塊，對(duì)未繳納的稅款進(jìn)行開(kāi)票。如果扣款稅額比更正申報(bào)表后的應(yīng)納稅額大，通過(guò)“申報(bào)（繳款）錯(cuò)誤更正處理決定書(shū)”模塊，對(duì)繳款信息進(jìn)行更正，對(duì)多繳納的稅款形成多繳，可在下期進(jìn)行抵繳或開(kāi)具收入退還書(shū)進(jìn)行退稅。網(wǎng)上報(bào)稅常用問(wèn)題及處理方法三、利息所得稅和消費(fèi)稅應(yīng)征與扣款金額有0.01元差額1、在利息所得稅和消費(fèi)稅在申報(bào)扣款成功后，發(fā)現(xiàn)二者有0.01元差額，應(yīng)如何處理？處理方法：在未進(jìn)