內(nèi)部控制工?作問(wèn)題總結(jié)?及整改新?形式下，行?政事業(yè)單位?建立內(nèi)部控?制，是順應(yīng)?現(xiàn)代管理發(fā)?展的需要，?加強(qiáng)財(cái)務(wù)管?理的重要措?施，也是貫?徹落實(shí)中央?關(guān)于黨風(fēng)廉?政建設(shè)和_?__工作新?部署、新要?求、扎緊制?度籠子的需?要，在實(shí)施?內(nèi)部控制過(guò)?程中發(fā)現(xiàn)，?單位內(nèi)部控?制工作還存?在諸多問(wèn)題?。一、內(nèi)?部控制建設(shè)?存在的問(wèn)題?1.內(nèi)部?控制觀念淡?薄，對(duì)內(nèi)控?制度缺乏正?確的認(rèn)識(shí)對(duì)?內(nèi)部控制制?度重要性的?認(rèn)識(shí)還不到?位，內(nèi)控意?識(shí)不強(qiáng)，重?發(fā)展、輕控?制，對(duì)內(nèi)部?控制知識(shí)缺?乏基本了解?，把內(nèi)部控?制僅看成是?財(cái)務(wù)部門的?事。對(duì)建立?內(nèi)部控制缺?乏積極性、?主動(dòng)性。?2.內(nèi)部控?制制度不完?善，缺乏系?統(tǒng)的內(nèi)控制?度體系內(nèi)控?制度涉及的?范圍缺乏全?面性，未能?包含所有人?員和業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)，僅局限?于財(cái)務(wù)管理?制定、會(huì)計(jì)?核算管理制?定，對(duì)內(nèi)部?控制的設(shè)計(jì)?、運(yùn)行和監(jiān)?督等問(wèn)題缺?乏全面性和?深層次的思?考，內(nèi)控發(fā)?揮不出應(yīng)有?效果。3?.缺乏必要?的內(nèi)部監(jiān)督?機(jī)制對(duì)內(nèi)?部控制的監(jiān)?控力度不夠?，監(jiān)督考核?機(jī)制不到位?，內(nèi)審機(jī)構(gòu)?大多與會(huì)計(jì)?部門平行，?依附于執(zhí)行?機(jī)構(gòu)，權(quán)威?性和獨(dú)立性?不夠，對(duì)內(nèi)?部審計(jì)工作?沒(méi)有給予足?夠的重視和?支持。內(nèi)部?審計(jì)僅限于?對(duì)財(cái)務(wù)控制?的監(jiān)督，缺?乏對(duì)內(nèi)部控?制的設(shè)計(jì)和?運(yùn)行的有效?性分析，以?及做出客觀?公正的評(píng)價(jià)?。4.外?部監(jiān)督對(duì)單?位內(nèi)部控制?健全性和有?效性的監(jiān)督?檢查不夠?目前作為行?政事業(yè)單位?主要外部監(jiān)?督力量的財(cái)?政、審計(jì)部?門，大多偏?重于對(duì)單位?財(cái)政資金的?運(yùn)用是否合?法、合規(guī)進(jìn)?行監(jiān)督，較?少對(duì)被審計(jì)?單位是否建?立有效的內(nèi)?部控制制度?以及有效執(zhí)?行加以實(shí)質(zhì)?性檢查。缺?少有效的外?部監(jiān)督，使?行政事業(yè)單?位內(nèi)部控制?制度體系完?善失去外部?推動(dòng)力和約?束機(jī)制。?二、內(nèi)部控?制的整改措?施1.增?強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)?，強(qiáng)化單位?負(fù)責(zé)人的會(huì)?計(jì)與內(nèi)控責(zé)?任單位負(fù)責(zé)?人在單位內(nèi)?部控制體系?中居于主導(dǎo)?地位。按照?《會(huì)計(jì)法》?和《內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制基本?規(guī)范》的規(guī)?定，單位負(fù)?責(zé)人是單位?財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)?工作的第一?責(zé)任主體，?對(duì)本單位財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告?的真實(shí)性、?完整性以及?內(nèi)部控制制?度的合理性?、有效性負(fù)?主要責(zé)任。?但要真正確?立起單位負(fù)?責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)工作和?內(nèi)部控制制?度建設(shè)的“?第一責(zé)任主?體”意識(shí)，?還必須強(qiáng)化?對(duì)行政事業(yè)?單位主要負(fù)?責(zé)人及一些?相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)在?內(nèi)部控制方?面的培訓(xùn)學(xué)?習(xí)。2.?建立健全內(nèi)?控制度根據(jù)?《會(huì)計(jì)法》?、《內(nèi)部控?制規(guī)范》及?相關(guān)部門對(duì)?健全和完善?內(nèi)部控制的?要求，結(jié)合?自身的業(yè)務(wù)?特點(diǎn)和管理?需要建立合?適的內(nèi)部控?制制度。找?準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)?，明確自控?重點(diǎn)，重視?倫理道德規(guī)?范建設(shè)，建?立良好的單?位文化氛圍?。對(duì)于預(yù)算?管理、資金?撥付與費(fèi)用?支出管理、?報(bào)銷審批程?序以及對(duì)錯(cuò)?誤核算與錯(cuò)?誤支出的糾?正等經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)方面，確?定單位自控?的重點(diǎn)和目?標(biāo)，設(shè)立合?理的___?結(jié)構(gòu)，確認(rèn)?相關(guān)的管理?職能和關(guān)系?，為每個(gè)_?__劃分責(zé)?任權(quán)限，明?確建立授權(quán)?和分配責(zé)任?的方法，因?事設(shè)人，視?能授權(quán)，責(zé)?任到位，且?責(zé)權(quán)對(duì)等，?以增加__?_的控制意?識(shí)。3.?加強(qiáng)單位內(nèi)?部審計(jì)監(jiān)督?重視內(nèi)部?審計(jì)控制，?真正落實(shí)責(zé)?任制，以保?證內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制制度的?順利、有效?運(yùn)行。內(nèi)部?審計(jì)控制是?對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制的再控?制。內(nèi)審部?門應(yīng)將會(huì)計(jì)?控制制度作?為審計(jì)評(píng)審?對(duì)象，通過(guò)?對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制執(zhí)行情?況的定期檢?查和監(jiān)督，?及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部會(huì)計(jì)控制?中的漏洞和?隱患，尤其?是要針對(duì)發(fā)?展中財(cái)務(wù)及?會(huì)計(jì)核算上?出現(xiàn)的新問(wèn)?題、新情況?，認(rèn)真研究?，不斷發(fā)現(xiàn)?和改正問(wèn)題?，可以把風(fēng)?險(xiǎn)消滅在萌?芽狀態(tài)，防?止經(jīng)濟(jì)違規(guī)?，這是對(duì)單?位內(nèi)控制度?執(zhí)行情況的?再監(jiān)督，也?是保護(hù)員工?的主要措施?。4.提?高人員素質(zhì)?單位內(nèi)部控?制的成敗關(guān)?鍵在于工作?人員素質(zhì)的?高低程度，?其素質(zhì)控制?的目的在于?保證工作人?員具有愛(ài)崗?敬業(yè)的品質(zhì)?和勤奮、有?效的工作能?力，從而保?證內(nèi)部控制?有效實(shí)施。?它對(duì)財(cái)會(huì)人?員的素質(zhì)有?更高要求，?不僅要求專?業(yè)技術(shù)性、?政策性、法?制性強(qiáng)，并?且還需要有?一定的職業(yè)?道德水準(zhǔn)。?5.建立?財(cái)務(wù)狀況預(yù)?警機(jī)制，加?強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)測(cè)建立風(fēng)?險(xiǎn)監(jiān)控、評(píng)?價(jià)和預(yù)警系?統(tǒng)。通過(guò)一?系列指標(biāo)的?橫向和縱向?數(shù)據(jù)比較，?對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作?中潛在風(fēng)險(xiǎn)?預(yù)警預(yù)報(bào)，?提出控制措?施，將可能?萌發(fā)的財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)予以化?解。內(nèi)部?控制是一項(xiàng)?不斷推陳出?新、任重而?道遠(yuǎn)的工作?，隨著時(shí)代?的不斷變化?，內(nèi)部控制?制度也要跟?著不斷的修?改，以達(dá)到?其有效性，?切實(shí)控制各?種漏洞的發(fā)?生。第二?篇。中小企?業(yè)內(nèi)部控制?問(wèn)題及對(duì)策?現(xiàn)如今，越?來(lái)越多的中?小企業(yè)在市?場(chǎng)中涌現(xiàn)，?每個(gè)中小企?業(yè)中都會(huì)存?在內(nèi)部控制?，內(nèi)部控制?制度有利于?中小企業(yè)在?市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中?站穩(wěn)腳跟，?使企業(yè)更好?地發(fā)展。但?是，不容樂(lè)?觀的是，一?些中小企業(yè)?的內(nèi)部控制?并不完善，?在市場(chǎng)中生?存非常艱難?，不利于中?小企業(yè)的發(fā)?展，所以，?當(dāng)務(wù)之急是?研究中小企?業(yè)的內(nèi)部控?制，對(duì)中小?企業(yè)的內(nèi)部?控制出現(xiàn)的?問(wèn)題進(jìn)行分?析。1中?小企業(yè)的特?點(diǎn)隨著市?場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的完?善，我國(guó)的?中小企業(yè)逐?步建立了內(nèi)?部控制制度?。建立有效?的內(nèi)部制度?，有助于中?小企業(yè)實(shí)現(xiàn)?經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，?確保資產(chǎn)的?完整性，保?證會(huì)計(jì)信息?的真實(shí)性。?我國(guó)的中小?型企業(yè)大多?數(shù)為民營(yíng)企?業(yè)，企業(yè)負(fù)?責(zé)人的態(tài)度?決定了其對(duì)?中小企業(yè)內(nèi)?部控制制度?的重視程度?。除此之外?，我國(guó)中小?企業(yè)員工較?少，規(guī)模較?小，員工管?理機(jī)制不嚴(yán)?謹(jǐn)。2中?小企業(yè)內(nèi)部?控制原則?2-1有效?性原則企業(yè)?負(fù)責(zé)人必須?重視內(nèi)部控?制制度的實(shí)?施，監(jiān)督內(nèi)?控制度在企?業(yè)中有效的?執(zhí)行，否則?再完善的內(nèi)?部控制也只?是存在于形?式之中。?2-2互相?牽制性原則?企業(yè)采用交?叉審核的方?法，讓企業(yè)?員工互相核?對(duì)工作的進(jìn)?行情況或者?一項(xiàng)工作由?兩個(gè)及兩個(gè)?人以上共同?完成，這樣?可以防止舞?弊的行為出?現(xiàn)。3中?小企業(yè)內(nèi)部?控制存在的?問(wèn)題3-?1中小企業(yè)?內(nèi)部控制制?度不健全?現(xiàn)如今，雖?然中小企業(yè)?存在內(nèi)控制?度，但是內(nèi)?控制度尚不?完善。其主?要體現(xiàn)在以?下三個(gè)方面?：第一，?中小企業(yè)存?在會(huì)計(jì)信息?失真的現(xiàn)象?。由于一些?中小企業(yè)沒(méi)?有建立合理?的考核制度?和獎(jiǎng)懲制度?，從而極大?削減了員工?在執(zhí)行內(nèi)控?制度時(shí)的自?覺(jué)性。除此?之外，大部?分中小企業(yè)?領(lǐng)導(dǎo)為了達(dá)?到偷稅漏稅?、粉飾業(yè)績(jī)?的目的，指?使會(huì)計(jì)人員?做假賬，導(dǎo)?致會(huì)計(jì)賬目?混亂、會(huì)計(jì)?信息失真的?現(xiàn)象出現(xiàn)。?第二，資?產(chǎn)控制不嚴(yán)?謹(jǐn)。中小企?業(yè)在實(shí)施內(nèi)?控制度時(shí)過(guò)?度重視錢財(cái)?方面而忽略?了對(duì)員工本?身素質(zhì)的控?制，致使財(cái)?務(wù)工作出現(xiàn)?了一些弊端?：①資金的?使用沒(méi)有規(guī)?劃性。一方?面，中小企?業(yè)過(guò)度重視?現(xiàn)金，多數(shù)?現(xiàn)金并沒(méi)有?投入到企業(yè)?中，使現(xiàn)金?失去了本身?的價(jià)值和企?業(yè)失去資金?再創(chuàng)造的機(jī)?會(huì)。另一方?面，中小企?業(yè)亂用資金?，導(dǎo)致需要?資金時(shí)出現(xiàn)?資金不足的?情況。②缺?少一套完善?的賒銷政策?。中小企業(yè)?在收回賬款?方面控制不?嚴(yán)格，使一?些應(yīng)收賬款?不能及時(shí)地?收回，從而?出現(xiàn)資金收?回難的問(wèn)題?。③存貨控?制不嚴(yán)謹(jǐn)。?多數(shù)中小企?業(yè)缺少完整?的存貨管理?制度，出現(xiàn)?存貨浪費(fèi)、?資金呆滯等?問(wèn)題。第?三，經(jīng)營(yíng)控?制制度不健?全。在經(jīng)營(yíng)?管理上，大?部分中小企?業(yè)并沒(méi)有建?立適合于企?業(yè)本身的管?理方式。在?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中?，中小企業(yè)?在國(guó)家的（?范本）法律?法規(guī)規(guī)定下?缺乏合法性?。3-2?中小企業(yè)內(nèi)?部實(shí)施缺乏?有效的監(jiān)督?機(jī)制中小?企業(yè)的內(nèi)控?制度需要在?監(jiān)督的情況?下實(shí)施，以?防有漏洞得?不到修復(fù)的?情況出現(xiàn)。?我國(guó)的企業(yè)?監(jiān)督分為外?部監(jiān)督和內(nèi)?部監(jiān)督。對(duì)?于外部監(jiān)督?，我國(guó)形成?了政府監(jiān)督?和社會(huì)監(jiān)督?的監(jiān)督體系?。但是外部?監(jiān)督針對(duì)于?中小型企業(yè)?來(lái)講并沒(méi)有?很大的意義?，效果并不?令人滿意。?對(duì)于內(nèi)部監(jiān)?督，我國(guó)的?企業(yè)都設(shè)有?內(nèi)部審計(jì)部?門，但有些?企業(yè)把內(nèi)部?審計(jì)部門設(shè)?在財(cái)務(wù)部下?，而內(nèi)部審?計(jì)中最重要?的是財(cái)務(wù)信?息的審計(jì)，?嚴(yán)重?fù)p害了?內(nèi)部審計(jì)部?門的獨(dú)立性?，使其不能?充分發(fā)揮應(yīng)?有的職能，?導(dǎo)致一些經(jīng)?辦人員利用?企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)?督不力的漏?洞收受__?_等。3?-3中小企?業(yè)內(nèi)部控制?管理水平較?低一是沒(méi)?有科學(xué)的管?理制度。在?生產(chǎn)管理方?面：部分中?小企業(yè)的內(nèi)?部控制制度?存在局限性?，并沒(méi)有滲?透到企業(yè)的?各個(gè)部門中?，企業(yè)的內(nèi)?控秩序出現(xiàn)?了紊亂的狀?態(tài)，沒(méi)有規(guī)?范生產(chǎn)管理?制度，極大?阻礙了企業(yè)?的運(yùn)營(yíng)效率?。在企業(yè)用?人方面：中?小企業(yè)最主?要的特點(diǎn)為?家族式企業(yè)?，管理者與?職工之間存?在___關(guān)?系或者朋友?關(guān)系，這對(duì)?企業(yè)管理非?常不利。除?此之外，中?小企業(yè)往往?忽視員工的?繼續(xù)教育問(wèn)?題，制約了?員工能力的?提高，使得?中小企業(yè)極?度缺乏人才?。二是管理?者的管理水?平偏低。管?理者在企業(yè)?發(fā)展中取得?成就并且依?據(jù)自己的經(jīng)?營(yíng)能力和冒?險(xiǎn)精神不斷?積累著成功?的經(jīng)驗(yàn)。但?是對(duì)一些文?化程度較低?的管理者而?言，市場(chǎng)是?企業(yè)發(fā)展最?重要的部分?，從而忽視?了有效的內(nèi)?控制度的關(guān)?鍵――企業(yè)?的經(jīng)理和員?工，使得中?小企業(yè)的經(jīng)?理和員工對(duì)?內(nèi)控制度認(rèn)?識(shí)不足，造?成企業(yè)的管?理不當(dāng)。在?中小企業(yè)實(shí)?現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)?的過(guò)程中，?需要把獲利?作為根本目?的，而達(dá)到?獲利的主要?途徑就是擁?有更多的客?戶，滿足客?戶的需要并?留住客戶，?這才是中小?企業(yè)在市場(chǎng)?競(jìng)爭(zhēng)中最為?關(guān)鍵的生存?法則。3?-4中小企?業(yè)管理者對(duì)?內(nèi)部控制意?識(shí)淡薄在?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中?，一些中小?企業(yè)的經(jīng)營(yíng)?流程與大型?企業(yè)基本相?同，但是，?中小企業(yè)不?足的是員工?較少，往往?出現(xiàn)一人身?兼多職的情?況，缺乏崗?位的牽制性?，從而造成?中小企業(yè)員?工對(duì)內(nèi)部控?制的認(rèn)識(shí)不?足。不光如?此，一些中?小企業(yè)的管?理人員本身?就缺乏對(duì)內(nèi)?部控制制度?的認(rèn)識(shí)，認(rèn)?為內(nèi)控制度?是內(nèi)部會(huì)計(jì)?制度，因此?，把對(duì)內(nèi)控?制度的實(shí)施?停留在內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制上?，而參與內(nèi)?控管理的也?只有財(cái)務(wù)人?員而已。?4改進(jìn)中小?企業(yè)內(nèi)部控?制的措施?4-1完善?中小企業(yè)的?內(nèi)部控制制?度首先，?中小企業(yè)應(yīng)?建立科學(xué)的?激勵(lì)制度，?在員工為企?業(yè)付出努力?取得成果的?同時(shí)，企業(yè)?應(yīng)適當(dāng)采取?獎(jiǎng)勵(lì)的方式?鼓勵(lì)員工，?調(diào)動(dòng)員工的?積極性。除?此之外，加?強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)?導(dǎo)的監(jiān)督，?提高員工的?法律意識(shí)，?保護(hù)自己的?合法權(quán)益，?做到“不做?假賬”，保?證會(huì)計(jì)信息?的真實(shí)性。?其次，嚴(yán)格?管理企業(yè)資?金。針對(duì)中?小企業(yè)實(shí)施?內(nèi)部控制在?財(cái)務(wù)工作方?面出現(xiàn)的弊?端，有幾點(diǎn)?建議：①合?理使用資金?，中小企業(yè)?在使用資金?進(jìn)行再創(chuàng)造?的同時(shí)要保?證企業(yè)資金?的日常周轉(zhuǎn)?。嚴(yán)格控制?庫(kù)存現(xiàn)金，?做到不做支?現(xiàn)金，日清?月結(jié)。②制?定一套完整?的賒銷政策?。中小企業(yè)?解決流動(dòng)資?金匱乏的主?要途徑是加?強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬?款的管理，?提高資金的?使用效率。?企業(yè)對(duì)于能?收回還沒(méi)收?回的應(yīng)收賬?款應(yīng)采取催?收的方法及?時(shí)收回，對(duì)?于已經(jīng)確認(rèn)?了的不能收?回的應(yīng)收賬?款應(yīng)作為壞?賬及時(shí)進(jìn)行?會(huì)計(jì)處理。?③加強(qiáng)對(duì)存?貨的管理。?作為中小企?業(yè)，對(duì)于在?生產(chǎn)過(guò)程中?產(chǎn)生的廢料?邊角料，企?業(yè)應(yīng)采取“?廢物”再利?用的方法，?避免不必要?的損耗，減?少資源浪費(fèi)?，提高資源?利用率，有?利于降低企?業(yè)的生產(chǎn)成?本。對(duì)于存?貨等財(cái)產(chǎn)物?資，采購(gòu)員?應(yīng)進(jìn)行合理?采購(gòu)，倉(cāng)庫(kù)?管理員應(yīng)定?期對(duì)存貨進(jìn)?行檢查并由?記錄人員進(jìn)?行記錄，避?免存貨積壓?在庫(kù)或存貨?丟失現(xiàn)象出?現(xiàn)。最后，?在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?中，中小企?業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵?循國(guó)家的（?范本）財(cái)經(jīng)?法規(guī)，保證?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的?合法性，使?企業(yè)能夠達(dá)?到預(yù)期目標(biāo)?，提高企業(yè)?的經(jīng)營(yíng)效率?。4-2?強(qiáng)化中小企?業(yè)內(nèi)部控制?的監(jiān)督針?對(duì)于外部監(jiān)?督，我國(guó)的?政府和社會(huì)?應(yīng)該建立適?用于中小企?業(yè)的監(jiān)督體?系，把中小?企業(yè)與大型?企業(yè)區(qū)別開(kāi)?來(lái)。例如，?財(cái)政部門與?稅務(wù)部門加?強(qiáng)檢查和監(jiān)?督中小企業(yè)?的內(nèi)部控制?或者政府加?大執(zhí)法力度?嚴(yán)格監(jiān)督中?小企業(yè)內(nèi)控?制度的執(zhí)行?。針對(duì)內(nèi)部?監(jiān)督，內(nèi)部?審計(jì)是內(nèi)部?控制的重要?組成部分，?保證內(nèi)部審?計(jì)獨(dú)立性最?為關(guān)鍵。內(nèi)?部審計(jì)既可?以監(jiān)督內(nèi)部?控制是否在?有效的執(zhí)行?，還可以發(fā)?現(xiàn)內(nèi)控制度?的漏洞并改?善漏洞。例?如：企業(yè)可?以進(jìn)行不定?期審計(jì)，這?樣有利于發(fā)?現(xiàn)違法違規(guī)?行為并遏制?違法違規(guī)行?為的發(fā)生。?4-3加?強(qiáng)中小企業(yè)?內(nèi)部控制管?理一方面?，建立科學(xué)?的管理制度?。中小企業(yè)?應(yīng)根據(jù)本身?的企業(yè)特點(diǎn)?制定一套完?善的內(nèi)部控?制制度，針?對(duì)企業(yè)要實(shí)?現(xiàn)的目標(biāo)調(diào)?整管理__?_機(jī)構(gòu)，改?進(jìn)人員設(shè)置?，建立一個(gè)?對(duì)企業(yè)極為?有利的管理?___結(jié)構(gòu)?。同時(shí)，做?到以人為本?，人力資源?對(duì)企業(yè)實(shí)施?內(nèi)部控制具?有推動(dòng)作用?。中小企業(yè)?應(yīng)該注重員?工的招聘，?對(duì)員工進(jìn)行?培訓(xùn)、繼續(xù)?教育以及法?制教育，增?加員工的法?律知識(shí)，提?高員工的能?力和職業(yè)道?德，使企業(yè)?擁有更多的?人才，為企?業(yè)創(chuàng)造更大?的價(jià)值。另?一方面，提?高管理者的?管理水平。?企業(yè)管理者?應(yīng)學(xué)會(huì)用科?學(xué)的方法對(duì)?公司進(jìn)行管?理，不能只?靠自己多年?以來(lái)的經(jīng)驗(yàn)?，可以通過(guò)?參加培訓(xùn)或?閱讀一些成?功者的書(shū)籍?不斷加強(qiáng)自?己在管理方?面的能力，?使管理能力?符合現(xiàn)代化?社會(huì)，與時(shí)?俱進(jìn)，讓自?己的企業(yè)能?夠穩(wěn)穩(wěn)地立?足于這激烈?的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?中。4-?4提高中小?企業(yè)管理者?的內(nèi)部控制?意識(shí)加強(qiáng)?管理者對(duì)內(nèi)?部控制的認(rèn)?識(shí)并懂得內(nèi)?部控制的真?正意義，使?管理者認(rèn)識(shí)?到內(nèi)控控制?對(duì)企業(yè)的重?要性。（范?本）加強(qiáng)所?有員工對(duì)內(nèi)?部控制的認(rèn)?識(shí)，內(nèi)部控?制并不是只?針對(duì)于會(huì)計(jì)?部門，而是?針對(duì)于整個(gè)?企業(yè)建立的?，企業(yè)的管?理者以及所?有員工都要?參與到內(nèi)部?控制之中。?5結(jié)論?中小企業(yè)的?健康發(fā)展，?有利于確保?國(guó)民經(jīng)濟(jì)的?穩(wěn)定增長(zhǎng)，?促進(jìn)市場(chǎng)的?繁榮，保證?社會(huì)的穩(wěn)定?。而中小企?業(yè)要想可持?續(xù)發(fā)展，就?必須建立并?且有效實(shí)施?內(nèi)部控制制?度。所以，?在經(jīng)濟(jì)全球?化的時(shí)代，?中小企業(yè)要?根據(jù)自身的?特點(diǎn)建立符?合企業(yè)自身?的內(nèi)部控制?制度，建造?良好的內(nèi)部?控制環(huán)境，?并在公司管?理者的監(jiān)督?下實(shí)施。除?此之外，我?國(guó)的政府也?應(yīng)積極給予?中小企業(yè)幫?助，為中小?企業(yè)創(chuàng)造更?多的有利條?件，同時(shí)，?針對(duì)中小企?業(yè)的特點(diǎn)，?制定相關(guān)的?法律條文保?障中小企業(yè)?的利益。在?政府、社會(huì)?的幫助下以?及中小企業(yè)?不斷的改進(jìn)?中，逐步改?善內(nèi)部控制?中存在的問(wèn)?題，充分發(fā)?揮內(nèi)部控制?在企業(yè)發(fā)展?中的作用，?使中小企業(yè)?發(fā)展擁有更?好的前景。?企業(yè)內(nèi)部?控制問(wèn)題及?對(duì)策摘要?：隨著我國(guó)?___市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)的飛速?發(fā)展，中小?企業(yè)這一作?為在國(guó)民經(jīng)?濟(jì)中的重要?組成部分，?為我國(guó)國(guó)民?經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?做出了巨大?的貢獻(xiàn)。但?是，經(jīng)過(guò)多?年的發(fā)展，?由于中小企?業(yè)自身存在?的特點(diǎn)，中?小企業(yè)中存?在著諸多問(wèn)?題。如：中?小企業(yè)的_?__結(jié)構(gòu)較?為單一，業(yè)?務(wù)性質(zhì)簡(jiǎn)單?、管理基礎(chǔ)?存在著明顯?的不足與薄?弱性。這些?問(wèn)題的存在?，在很大程?度上嚴(yán)重影?響著企業(yè)的?持續(xù)發(fā)展，?對(duì)中小企業(yè)?的經(jīng)濟(jì)效益?、發(fā)展壯大?、生存問(wèn)題?的影響尤為?嚴(yán)重。本文?將就___?公司內(nèi)部控?制問(wèn)題進(jìn)行?解析，并提?出相應(yīng)的改?進(jìn)對(duì)策。?關(guān)鍵詞：內(nèi)?部控制、中?小企業(yè)、解?決問(wèn)題一?、引言中?小企業(yè)要想?在眾多企業(yè)?發(fā)展浪潮中?屹立不倒，?經(jīng)營(yíng)出自己?企業(yè)的本色?，通過(guò)一定?的控制制度?改善企業(yè)的?發(fā)展?fàn)顩r，?那么完善內(nèi)?部控制是眾?多中小企業(yè)?在前進(jìn)道路?上該走的一?步。由于中?小企業(yè)內(nèi)部?控制不完善?、不建全，?加上外部環(huán)?境的惡化，?以至于企業(yè)?出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)失?敗、違法經(jīng)?營(yíng)以及會(huì)計(jì)?信息失真等?問(wèn)題，嚴(yán)重?影響了我國(guó)?企業(yè)的發(fā)展?和經(jīng)營(yíng)的效?率，也影響?了我國(guó)經(jīng)濟(jì)?體制改革以?及市場(chǎng)化改?革的進(jìn)度。?因此，在網(wǎng)?絡(luò)化、信息?化程度日益?加深的今天?，加強(qiáng)中小?企業(yè)企業(yè)內(nèi)?部控制勢(shì)在?必行，內(nèi)部?控制的好壞?決定了企業(yè)?的成敗。?二、內(nèi)部控?制理論概述?（一）內(nèi)?部控制的概?念與基本要?素1.內(nèi)?部控制的概?念。內(nèi)部控?制是由企業(yè)?董事會(huì)/監(jiān)?事會(huì)、管理?層和全體員?工共同實(shí)施?的、旨在合?理保證企業(yè)?戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)?的效率和效?果、財(cái)務(wù)報(bào)?告及管理信?息的真實(shí)可?靠和完整、?資產(chǎn)的安全?完整、遵循?國(guó)家法律法?規(guī)和有關(guān)監(jiān)?管要求的一?系列控制活?動(dòng)。2.?內(nèi)部控制基?本要素：?內(nèi)部環(huán)境、?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、?控制措施、?信息與溝通?、監(jiān)督與檢?查五大要素?是企業(yè)內(nèi)部?控制制定并?實(shí)行成與敗?的關(guān)鍵。?（1.）內(nèi)?部環(huán)境是影?響、制約企?業(yè)內(nèi)部控制?建立與執(zhí)行?的各種內(nèi)部?因素的總稱?，是實(shí)施內(nèi)?部控制的基?礎(chǔ)。（2?.）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估是企業(yè)及?時(shí)識(shí)別、系?統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)中與實(shí)?現(xiàn)內(nèi)部控制?目標(biāo)相關(guān)的?風(fēng)險(xiǎn)，合理?確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)?對(duì)策略；風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)?部控制的基?礎(chǔ)，是內(nèi)部?控制的成敗?的關(guān)鍵。?（3.）控?制措施是企?業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)?果，通過(guò)手?工控制與自?動(dòng)控制、預(yù)?防性控制與?發(fā)現(xiàn)性控制?相結(jié)合的方?法，運(yùn)用相?應(yīng)的控制措?施，將風(fēng)險(xiǎn)?控制在可承?受度之內(nèi)。?（4.）?信息與溝通?是企業(yè)及時(shí)?、準(zhǔn)確地收?集、傳遞與?內(nèi)部控制相?關(guān)的信息，?確保信息在?企業(yè)內(nèi)部、?企業(yè)與外部?之間進(jìn)行有?效溝通。企?業(yè)應(yīng)當(dāng)建立?信息與溝通?制度，明確?內(nèi)部控制相?關(guān)信息的收?集、處理和?傳遞程序，?確保信息及?時(shí)溝通，促?進(jìn)內(nèi)部控制?有效運(yùn)行，?確保___?得到及時(shí)妥?善處理。?（5.）監(jiān)?督與檢查包?括日常監(jiān)督?和專項(xiàng)監(jiān)督?（1）日?常監(jiān)督指企?業(yè)對(duì)建立與?實(shí)施內(nèi)部控?制的情況進(jìn)?行常規(guī)、持?續(xù)的監(jiān)督檢?查；（2?）專項(xiàng)監(jiān)督?指在企業(yè)發(fā)?展戰(zhàn)略、_?__結(jié)構(gòu)、?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、?業(yè)務(wù)流程、?關(guān)鍵崗位員?工等發(fā)生較?大調(diào)整或變?化的情況下?，對(duì)內(nèi)部控?制的某一或?者某些方面?進(jìn)行有針對(duì)?性的監(jiān)督檢?查。專項(xiàng)監(jiān)?督的范圍和?頻率應(yīng)當(dāng)根?據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?結(jié)果以及日?常監(jiān)督的有?效性等予以?確定。（?二）內(nèi)部控?制目的在社?會(huì)化大生產(chǎn)?中，內(nèi)部控?制作為企業(yè)?生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)的自我調(diào)?節(jié)和自我制?約的內(nèi)在機(jī)?制，處于企?業(yè)中樞神經(jīng)?系統(tǒng)的重要?位置。企業(yè)?規(guī)模越大，?其重要性越?顯著?？梢?說(shuō)，內(nèi)部控?制的健全與?否，是單位?經(jīng)營(yíng)成敗的?關(guān)鍵。具體?講，企業(yè)內(nèi)?部控制主要?有以下幾方?面的作用：?保護(hù)資產(chǎn)安?全完整及有?效使用、保?證信息存在?、可靠和及?時(shí)提供、保?證各項(xiàng)方針?制度和措施?的執(zhí)行、控?制成本費(fèi)用?以求企業(yè)更?大地盈利、?預(yù)防控制錯(cuò)?誤或舞弊及?時(shí)進(jìn)行糾正?、保證生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有?序高效地進(jìn)?行、保證堅(jiān)?決履行國(guó)家?的（范本）?各種法律任?務(wù)。三、?___公司?內(nèi)部控制現(xiàn)?狀及存在的?問(wèn)題（一?）公司簡(jiǎn)介?___公?司成立于_?__年__?_月，主要?經(jīng)營(yíng)配件的?銷售，設(shè)備?維修，是_?__公司的?子公司，為?集團(tuán)整機(jī)銷?售和保障后?期服務(wù)成立?的。（二?）公司內(nèi)部?存在問(wèn)題?內(nèi)部控制是?___公司?控制的重要?組成部分，?公司主要從?控制內(nèi)部環(huán)?境抓起，內(nèi)?部控制環(huán)境?是推動(dòng)企業(yè)?發(fā)展的引擎?，也是其他?一切要素的?核心，決定?了其他控制?要素能否發(fā)?揮作用，是?內(nèi)部控制其?他要素作用?的基礎(chǔ)。?（一）缺乏?良好的內(nèi)部?控制環(huán)境?第一、企業(yè)?管理者都是?通過(guò)自己的?意識(shí)和認(rèn)知?經(jīng)營(yíng)企業(yè)，?內(nèi)部控制到?底是什么，?也許他們都?不清楚，而?且他們自己?估計(jì)也不想?知道，這樣?就導(dǎo)致了財(cái)?務(wù)報(bào)告存在?各種紕漏和?問(wèn)題，然而?等到企業(yè)發(fā)?展逐漸出現(xiàn)?問(wèn)題已經(jīng)無(wú)?法挽回了。?同時(shí)加上管?理層對(duì)于內(nèi)?部控制的意?識(shí)比較薄弱?，他們認(rèn)為?內(nèi)部控制是?無(wú)關(guān)緊要的?，雖然確實(shí)?是建立了內(nèi)?部控制制度?，但是其執(zhí)?行的也不到?位，做的也?只是表面文?章，內(nèi)部控?制從根本上?還只是流于?形式；第?二、企業(yè)雖?然在形式上?設(shè)置了股東?大會(huì)。董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?和經(jīng)理層，?而且在公司?章程中也明?確了各個(gè)管?理層的工作?職責(zé)，但是?在實(shí)際運(yùn)作?中，又出現(xiàn)?人為的控制?現(xiàn)象，股東?大會(huì)等也難?以形成良好?的氛圍。第?三、企業(yè)?文化建設(shè)意?識(shí)也比較薄?弱，企業(yè)文?化建設(shè)沒(méi)有?得到重視，?沒(méi)有設(shè)置獨(dú)?立的內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)，但?是企業(yè)對(duì)運(yùn)?行情況的監(jiān)?控也完全依?賴于外部審?計(jì)，不能夠?正確的評(píng)價(jià)?各種部門和?員工的工作?績(jī)效，內(nèi)部?控制制度沒(méi)?有起到實(shí)際?的作用。?（二）缺乏?有效的風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估機(jī)制?對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)先?進(jìn)行專業(yè)的?評(píng)估，才能?做出相對(duì)于?正確額決策?，經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)?逐漸發(fā)展壯?大，獲取利?益的同時(shí)就?要面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)?。隨著我國(guó)?經(jīng)濟(jì)的迅速?發(fā)展，企業(yè)?面臨的經(jīng)營(yíng)?環(huán)境也逐漸?發(fā)生改變，?企業(yè)面臨的?風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)?越大。完善?的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制?才能保證內(nèi)?部控制有效?的實(shí)行。企?業(yè)沒(méi)有相應(yīng)?的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?委員會(huì)，由?于從業(yè)的會(huì)?計(jì)隊(duì)伍逐漸?擴(kuò)大，對(duì)于?會(huì)計(jì)人員的?職業(yè)教育和?業(yè)務(wù)培訓(xùn)根?本沒(méi)有跟上?節(jié)奏，會(huì)計(jì)?人員整體素?質(zhì)就會(huì)有所?下滑，沒(méi)有?專業(yè)做支持?，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估?結(jié)構(gòu)也可有?可無(wú)了，不?能夠保證企?業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)?別、評(píng)估和?控制機(jī)制的?發(fā)揮。企業(yè)?對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)意?識(shí)并沒(méi)有提?到應(yīng)有的高?度，缺乏有?效的風(fēng)險(xiǎn)管?理機(jī)制，應(yīng)?對(duì)突然事件?的能力都還?有待加強(qiáng)。?（三）內(nèi)?部審計(jì)與監(jiān)?督機(jī)構(gòu)不健?全內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督者企?業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?狀況，企業(yè)?雖然設(shè)有內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?，但其都隸?屬同一個(gè)人?領(lǐng)導(dǎo)，從形?式上內(nèi)部審?計(jì)就缺乏了?該有的獨(dú)立?性。另外，?在內(nèi)部審計(jì)?的職能上來(lái)?看，企業(yè)內(nèi)?部審計(jì)的作?用就是核實(shí)?一下各月的?賬目是否出?現(xiàn)差錯(cuò)，在?另一些方面?還存在很多?問(wèn)題，再加?上企業(yè)都只?是為了應(yīng)付?某些機(jī)關(guān)的?檢查才設(shè)立?審計(jì)機(jī)構(gòu)，?沒(méi)有把握機(jī)?會(huì)把其用到?實(shí)處。社會(huì)?監(jiān)督和政府?監(jiān)督是外部?監(jiān)督體系的?組成部分，?企業(yè)規(guī)模較?小，監(jiān)督體?系是根據(jù)上?市公司情況?設(shè)立的，從?而使得其存?在很多的問(wèn)?題。比如說(shuō)?正確的財(cái)務(wù)?信息和每個(gè)?部門今年的?效益，我們?都看不出來(lái)?，有這樣的?監(jiān)督體系也?相當(dāng)于沒(méi)有?。（四）?缺乏適當(dāng)?shù)?控制活動(dòng)企?業(yè)管理層要?想清晰的領(lǐng)?導(dǎo)各級(jí)員工?，內(nèi)部控制?活動(dòng)就可以?滿足這個(gè)條?件，這樣從?另一方面又?體現(xiàn)了完善?的內(nèi)部控制?給企業(yè)帶來(lái)?的好處。針?對(duì)關(guān)鍵控制?點(diǎn)而制定控?制活動(dòng)，從?而起到對(duì)于?企業(yè)各個(gè)層?面都實(shí)行有?效控制，這?樣企業(yè)才能?有條不紊的?發(fā)展經(jīng)營(yíng)。?然而企業(yè)的?內(nèi)部控制制?度都有很大?的問(wèn)題，沒(méi)?有逐級(jí)往下?，而且很多?應(yīng)該具體的?操作和業(yè)務(wù)?出現(xiàn)的問(wèn)題?也不能展現(xiàn)?出來(lái)，同時(shí)?也因?yàn)闆](méi)有?規(guī)范的授權(quán)?審批制度，?企業(yè)很多不?相容的職務(wù)?也沒(méi)有進(jìn)行?有效的分離?。同時(shí)企業(yè)?還存在著經(jīng)?濟(jì)預(yù)算管理?也不是很規(guī)?范，崗位權(quán)?限也存在很?多的問(wèn)題，?從而導(dǎo)致內(nèi)?部控制的效?果沒(méi)有達(dá)到?。三、加?強(qiáng)___公?司內(nèi)部控制?的措施（?一）完善企?業(yè)內(nèi)部控制?活動(dòng)第一?條：銷售方?面：提供收?入確認(rèn)的合?理依據(jù)1?.現(xiàn)銷現(xiàn)?銷的配件及?修理費(fèi)，要?求客戶在原?銷售訂單上?或車間維修?單上簽字，?以確認(rèn)配件?及維修費(fèi)，?一同轉(zhuǎn)交財(cái)?務(wù)。2.?賒銷a.?在訂單上客?戶簽字確認(rèn)?此配件。?b.銷售訂?單后必須附?有客戶的欠?條加蓋公章?或手印。c?.銷售費(fèi)用?___，必?須客戶簽字?的車間維修?單作為附件?。3.建?立應(yīng)收債權(quán)?定期對(duì)賬和?催收清理制?度，將回款?與銷售業(yè)績(jī)?考核掛鉤。?4.建立?客戶檔案并?及時(shí)更新信?息，對(duì)其信?用等級(jí)進(jìn)行?評(píng)價(jià)，制定?合理的信用?政策，降低?壞賬損失的?風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)?加快應(yīng)收賬?款周轉(zhuǎn)率。?5.與客?戶簽訂的合?同都要保留?原件，并由?專人保管合?同，合同編?號(hào)連續(xù)，不?得重復(fù)編號(hào)?，客戶和公?司各一份，?并將原件及?時(shí)交財(cái)務(wù)，?合同保管人?復(fù)印留存一?份。第二?條：采購(gòu)方?面：1.?建立供應(yīng)商?檔案，專員?管理供應(yīng)商?資料，并及?時(shí)更新供應(yīng)?商信息；?2.采購(gòu)合?同由專員保?管，必須為?原件；3?.采購(gòu)訂單?、驗(yàn)收單、?材料入庫(kù)單?按順序連續(xù)?編號(hào)，不得?重復(fù)；4?.付款審批?要執(zhí)行到位?；5.定?期與供應(yīng)商?對(duì)賬，及時(shí)?取得專用_?__；第三?條：存貨管?理1.采購(gòu)?入庫(kù)環(huán)節(jié)?采購(gòu)時(shí)，采?購(gòu)部門按企?業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)?計(jì)劃確定經(jīng)?濟(jì)訂購(gòu)批量?和安全庫(kù)存?量，報(bào)主管?審批。簽訂?合同時(shí)，確?保存貨采購(gòu)?合同在授權(quán)?下進(jìn)行。驗(yàn)?收入庫(kù)時(shí)，?保證存貨采?購(gòu)數(shù)量、品?種、質(zhì)量與?合同相符，?準(zhǔn)確安全入?庫(kù)。結(jié)算時(shí)?，財(cái)會(huì)部門?接庫(kù)房通知?承付貨款，?經(jīng)嚴(yán)格審核?后，依法辦?理付款手續(xù)?。各部門要?對(duì)存貨的購(gòu)?進(jìn)、發(fā)出和?庫(kù)存進(jìn)行日?常核算，定?期與其他相?關(guān)部門進(jìn)行?核對(duì)，做到?賬賬、賬表?、賬物相符?，保證存貨?采購(gòu)業(yè)務(wù)資?料真實(shí)準(zhǔn)確?。內(nèi)部稽核?人員要對(duì)存?貨的內(nèi)控措?施進(jìn)行審核?評(píng)價(jià)。2?.領(lǐng)用環(huán)節(jié)?領(lǐng)用時(shí)，?生產(chǎn)部門根?據(jù)核定后的?領(lǐng)用計(jì)劃填?制限額領(lǐng)料?單，由負(fù)責(zé)?人審批簽字?后方可向庫(kù)?房領(lǐng)料。發(fā)?出時(shí)，倉(cāng)庫(kù)?保管須審核?領(lǐng)料單。雙?方檢查數(shù)量?和質(zhì)量，確?認(rèn)無(wú)誤后簽?字。材料發(fā)?出后，保管?人員按規(guī)定?真實(shí)記錄存?貨領(lǐng)用業(yè)務(wù)?；并轉(zhuǎn)材料?記賬員記賬?后隨發(fā)料匯?總表定期送?往財(cái)務(wù)部門?。按規(guī)定對(duì)?存貨進(jìn)行盤?點(diǎn)，編制存?貨盤點(diǎn)表。?3.改善?庫(kù)存結(jié)構(gòu)，?提高物資周?轉(zhuǎn)率，加速?資金周轉(zhuǎn)?對(duì)所有存貨?按abc庫(kù)?存分類法進(jìn)?行管理。通?過(guò)abc分?類后，抓住?重點(diǎn)存貨，?控制一般存?貨，制定較?合理的存貨?管理計(jì)劃，?從而有效地?控制存貨庫(kù)?存，減少儲(chǔ)?備資金占用?，加速資金?周轉(zhuǎn)。a?bc法是根?據(jù)存貨的重?要程度，將?其分為a、?b、c三種?類型的方法?。a類存貨?品種占全部?存貨的__?_%～__?_%，資金?占存貨總額?的___%?左右，對(duì)a?類存貨實(shí)行?重點(diǎn)管理。?計(jì)算每個(gè)項(xiàng)?目的經(jīng)濟(jì)訂?貨量和訂貨?點(diǎn)，盡可能?適當(dāng)增加訂?購(gòu)次數(shù)，減?少存貨積壓?，減少昂貴?的存儲(chǔ)費(fèi)用?和大量資金?占用；同時(shí)?，可為該類?存貨分別設(shè)?置永續(xù)盤存?卡片，用以?加強(qiáng)日?？?制。b類存?貨為一般存?貨，品種占?全部存貨的?___%～?___%，?資金占存貨?總額的__?_%左右，?宜實(shí)行日常?管理。對(duì)b?類存貨的控?制，與a類?存貨大致相?同，但為了?節(jié)省存儲(chǔ)和?管理成本，?不必像a類?那樣要求嚴(yán)?格，定期進(jìn)?行概括性檢?查方可。c?類存貨品種?占全部存貨?的___%?～___%?，資金占存?貨總額的_?__%左右?。c類存貨?數(shù)量多、單?價(jià)低、存貨?成本也較低?，一般采用?較為簡(jiǎn)化的?方法進(jìn)行管?理，也可適?當(dāng)增加每次?訂貨數(shù)量，?減少全年的?訂貨次數(shù)。?4.定期?分析存貨庫(kù)?齡編制存?貨庫(kù)齡，定?期（如。每?季度）召開(kāi)?庫(kù)齡分析會(huì)?議，應(yīng)有財(cái)?務(wù)部、銷售?部、采購(gòu)部?、計(jì)劃部、?售后服務(wù)部?等相關(guān)部門?人員參加，?分析存貨庫(kù)?齡的合理性?，對(duì)于庫(kù)齡?較長(zhǎng)的存貨?，考慮是否?需要計(jì)提減?值準(zhǔn)備，并?采取進(jìn)一步?解決辦法，?將公司的損?失降至最低?。5.充?分利用先進(jìn)?技術(shù)，實(shí)現(xiàn)?存貨資金信?息化、科學(xué)?化管理利?用企業(yè)資源?計(jì)劃系統(tǒng)（?erp），?企業(yè)能夠通?過(guò)計(jì)算機(jī)對(duì)?企業(yè)的資金?、貨物、人?員和信息等?資源進(jìn)行全?方位高效集?中的自動(dòng)化?管理，提高?工作效率，?增強(qiáng)快速反?應(yīng)能力，最?大限度地堵?塞漏洞，降?低庫(kù)存。企?業(yè)利用電子?商務(wù)增加了?企業(yè)生產(chǎn)、?銷售等各環(huán)?節(jié)對(duì)市場(chǎng)變?化反應(yīng)靈敏?度的特點(diǎn)，?使存貨最優(yōu)?化，減少庫(kù)?存、節(jié)約成?本。第四?條、財(cái)務(wù)?1.應(yīng)（預(yù)?）收賬款?新設(shè)二級(jí)科?目——“未?開(kāi)票”，并?根據(jù)不同的?客戶下設(shè)三?級(jí)明細(xì)科目?，分客戶核?算【如：當(dāng)?確認(rèn)當(dāng)期未?開(kāi)票收入時(shí)?，借：應(yīng)收?賬款-未開(kāi)?票-a客戶?，貸：營(yíng)業(yè)?收入-未開(kāi)?票收入等；?當(dāng)對(duì)該客戶?開(kāi)票時(shí)，借?：應(yīng)收賬款?-a客戶，?貸：應(yīng)收賬?款-未開(kāi)票?-a客戶】?這樣可以?有效避免重?復(fù)確認(rèn)收入?的錯(cuò)誤；建?立應(yīng)收債權(quán)?定期對(duì)賬和?催收清理制?度，將回款?與銷售業(yè)績(jī)?考核掛鉤；?建立客戶檔?案，對(duì)其信?用等級(jí)進(jìn)行?評(píng)價(jià)，制度?合理的信用?政策，降低?壞賬損失的?風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)?加快應(yīng)收賬?款周轉(zhuǎn)率。?2.應(yīng)付?職工薪酬（?1）工資?以權(quán)責(zé)發(fā)生?制原則，當(dāng)?月工資當(dāng)月?計(jì)提，同時(shí)?對(duì)銷售人員?的提成、機(jī)?手的工資進(jìn)?行計(jì)提。?（2）社會(huì)?保險(xiǎn)費(fèi)新?設(shè)二級(jí)科目?——“應(yīng)付?社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)?”，并下設(shè)?五險(xiǎn)（基本?養(yǎng)老保險(xiǎn)、?工傷保險(xiǎn)、?生育保險(xiǎn)、?失業(yè)保險(xiǎn)、?醫(yī)療保險(xiǎn)）?等三級(jí)明細(xì)?科目，先計(jì)?提再支付。?（3）福?利費(fèi)根據(jù)?新的企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則，當(dāng)?期發(fā)生時(shí)，?據(jù)實(shí)列支，?不計(jì)提。?3.往來(lái)管?理同一單位?在不同科目?同時(shí)掛賬，?相同性質(zhì)的?對(duì)沖，及時(shí)?清理長(zhǎng)期掛?賬往來(lái)。?4.費(fèi)用?對(duì)本期形成?的暫時(shí)性差?異，確認(rèn)相?應(yīng)的遞延所?得稅資產(chǎn)。?6.盈余?公積根據(jù)?當(dāng)期審定的?凈利潤(rùn)的_?__%調(diào)整?本期及以前?年度應(yīng)計(jì)提?的盈余公積?。第五條?：其他文件?：《___?公司規(guī)章制?度》、《_?__投資集?團(tuán)有限公司?差旅費(fèi)開(kāi)支?管理規(guī)定》?、《財(cái)務(wù)收?支審批授權(quán)?管理規(guī)定》?《配件銷售?及其收款內(nèi)?控管理制度?》《資幣資?金內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制制度》?（二）提?高全體員工?對(duì)內(nèi)部控制?的專業(yè)素養(yǎng)?管理層作?為領(lǐng)導(dǎo)首先?做好表率作?用，起先帶?頭對(duì)內(nèi)部控?制的各項(xiàng)知?識(shí)有所了解?，或者說(shuō)是?了然于心，?這樣他們的?意識(shí)才會(huì)加?強(qiáng)，也才會(huì)?讓他們對(duì)于?一些明確的?法律知識(shí)有?所___，?才能建立良?好的信息溝?通渠道，內(nèi)?部控制人員?素質(zhì)有所提?高了，那學(xué)?習(xí)內(nèi)部規(guī)章?的意識(shí)也就?越強(qiáng)了。執(zhí)?行和監(jiān)督還?得人來(lái)做，?正確的觀念?和員工的素?質(zhì)高低很大?程度上影響?著內(nèi)部控制?的成敗。?（三）加強(qiáng)?中小企業(yè)文?化建設(shè)企?業(yè)文化作為?一種全新的?管理理念，?它把企業(yè)目?標(biāo)管理和員?工管理相結(jié)?合，各職員?是企業(yè)文化?的一部分，?企業(yè)管理者?了解他們的?個(gè)___好?，一切企業(yè)?利益都從員?工的角度想?一想，看看?其是否對(duì)他?們?cè)斐捎绊?，然后再執(zhí)?行，同時(shí)維?持好領(lǐng)導(dǎo)與?員工之間良?好的關(guān)系。?企業(yè)文化可?以促進(jìn)企業(yè)?目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，可以激勵(lì)?企業(yè)員工提?高業(yè)績(jī)，規(guī)?范自身行為?，同時(shí)，也?可以提高顧?客的滿意程?度，增強(qiáng)公?司的凝聚力?，樹(shù)立企業(yè)?的良好形象?，還能為企?業(yè)起到廣告?宣傳的作用?。（四）?建立完善的?企業(yè)內(nèi)部審?計(jì)機(jī)制，加?強(qiáng)企業(yè)對(duì)各?部門的監(jiān)督?企業(yè)經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)的發(fā)展?情況和領(lǐng)導(dǎo)?者制定的內(nèi)?部控制是否?適合本企業(yè)?發(fā)展從這兩?方面來(lái)體現(xiàn)?內(nèi)部審計(jì)在?其中起的作?用，內(nèi)部審?計(jì)在企業(yè)運(yùn)?營(yíng)發(fā)展中還?是具有很大?的作用的。?從內(nèi)部審?計(jì)的范圍分?析，內(nèi)部審?計(jì)人員的職?責(zé)很重要，?其可能是關(guān)?系到企業(yè)發(fā)?展的命脈。?先從簡(jiǎn)單的?開(kāi)始做起幫?助企業(yè)創(chuàng)建?一些有利的?程序，然后?才能是預(yù)期?的目標(biāo)得以?實(shí)現(xiàn)，這就?要求審計(jì)人?員不是只局?限于監(jiān)督，?還要通過(guò)相?應(yīng)的檢查與?評(píng)估，從而?發(fā)現(xiàn)其中的?缺陷，這樣?才能進(jìn)一步?提出解決的?方案，以確?保內(nèi)部審計(jì)?的獨(dú)立性和?權(quán)威性。?（五）加強(qiáng)?中小企業(yè)的?風(fēng)險(xiǎn)管理提?高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?我們要做?的就是加強(qiáng)?自己的風(fēng)險(xiǎn)?意識(shí)，對(duì)于?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中?出現(xiàn)的問(wèn)題?要及時(shí)發(fā)現(xiàn)?，俗話說(shuō)早?發(fā)現(xiàn)早治療?，要樹(shù)立風(fēng)?險(xiǎn)管理里面?，提高自身?的意識(shí)，而?且要能夠分?辨風(fēng)險(xiǎn)，這?樣才能對(duì)癥?下藥。對(duì)企?業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管?理要以防范?為主，通過(guò)?制定的相關(guān)?章規(guī)章制度?減輕企業(yè)面?臨的風(fēng)險(xiǎn)。?正確評(píng)估風(fēng)?險(xiǎn)。企業(yè)可?以選拔優(yōu)秀?的評(píng)估人才?成立機(jī)構(gòu)，?制定制度和?方法，這樣?在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)?是才能想出?相應(yīng)的對(duì)策?來(lái)解決。?五、處理好?企業(yè)內(nèi)部控?制規(guī)范體系?實(shí)施中相關(guān)?問(wèn)題（一?）協(xié)調(diào)好內(nèi)?部控制與風(fēng)?險(xiǎn)管理的關(guān)?系內(nèi)部控?制的目標(biāo)就?是防范和控?制風(fēng)險(xiǎn)，促?進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略，?風(fēng)險(xiǎn)管理的?目標(biāo)也是促?進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)?發(fā)展戰(zhàn)略，?二者都要求?將風(fēng)險(xiǎn)控制?在可承受范?圍之內(nèi)。企?業(yè)的內(nèi)部控?制和風(fēng)險(xiǎn)管?理工作由不?同機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)?。對(duì)此，企?業(yè)可以對(duì)有?關(guān)機(jī)構(gòu)和業(yè)?務(wù)進(jìn)行整合?，從工作內(nèi)?容、目標(biāo)、?要求以及具?體工作執(zhí)行?的方法、程?序等方面，?將內(nèi)部控制?建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)?管理工作有?機(jī)結(jié)合起來(lái)?，避免職能?交叉、資源?浪費(fèi)、重復(fù)?勞動(dòng)，降低?企業(yè)管理成?本，提高工?作效率和效?果。（二?）協(xié)調(diào)好內(nèi)?部控制與其?他管理體系?的關(guān)系內(nèi)?部控制貫穿?于整個(gè)企業(yè)?管理，與其?他管理體系?相輔相成、?密不可分，?是企業(yè)管理?的重要組成?部分。企業(yè)?現(xiàn)有管理體?系的設(shè)計(jì)、?運(yùn)行以及審?核認(rèn)證需要?遵循已經(jīng)發(fā)?布的國(guó)家標(biāo)?準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)?準(zhǔn)。這些標(biāo)?準(zhǔn)與企業(yè)內(nèi)?部控制規(guī)范?體系的原則?和要求并不?矛盾。在實(shí)?際工作中，?個(gè)別企業(yè)的?內(nèi)部控制體?系建設(shè)與管?理體系運(yùn)行?發(fā)生沖突，?原因可能是?企業(yè)采用的?方式方法出?現(xiàn)了偏差，?如簡(jiǎn)單照搬?內(nèi)部控制應(yīng)?用指引的規(guī)?定，沒(méi)有考?慮企業(yè)的實(shí)?際情況，為?控制而控制?，導(dǎo)致控制?設(shè)計(jì)不合理?，出現(xiàn)控制?過(guò)度或控制?冗余；也可?能是企業(yè)經(jīng)?營(yíng)管理部門?對(duì)內(nèi)部控制?的重要性認(rèn)?識(shí)不足，不?愿意受到更?多的牽制和?監(jiān)督，從而?以影響經(jīng)營(yíng)?效率和目標(biāo)?為借口，拒?絕必要的內(nèi)?部控制；等?等。對(duì)此，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)立?足管理現(xiàn)狀?，全面梳理?各項(xiàng)管理制?度和管理體?系，從管理?體制、機(jī)制?以及落實(shí)各?級(jí)權(quán)利責(zé)任?等方面，將?內(nèi)部控制的?要求融入各?項(xiàng)管理體系?中，形成內(nèi)?部控制的長(zhǎng)?效機(jī)制，使?內(nèi)部控制真?正為經(jīng)營(yíng)管?理服務(wù)；應(yīng)?當(dāng)從總體目?標(biāo)出發(fā)，通?過(guò)培訓(xùn)教育?提高企業(yè)經(jīng)?營(yíng)管理人員?對(duì)內(nèi)部控制?的理解和認(rèn)?識(shí)，將內(nèi)部?控制的要求?納入績(jī)效考?核體系以加?強(qiáng)執(zhí)行；可?以利用信息?技術(shù)固化業(yè)?務(wù)流程，提?高業(yè)務(wù)處理?效率和信息?共享水平，?從而盡可能?減少內(nèi)部控?制與其他經(jīng)?營(yíng)管理體系?的沖突。?（三）權(quán)衡?內(nèi)部控制的?實(shí)施成本與?預(yù)期效益?聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師?事務(wù)所開(kāi)展?內(nèi)部控制審?計(jì)是建設(shè)與?實(shí)施內(nèi)部控?制的重要環(huán)?節(jié)，是檢驗(yàn)?內(nèi)部控制有?效性的重要?手段和有力?保證。內(nèi)部?控制審計(jì)費(fèi)?用是企業(yè)實(shí)?施內(nèi)部控制?規(guī)范體系應(yīng)?當(dāng)承擔(dān)的成?本，企業(yè)應(yīng)?安排相應(yīng)經(jīng)?費(fèi)確保審計(jì)?工作的及時(shí)?、有效開(kāi)展?。內(nèi)部控制?審計(jì)是一項(xiàng)?區(qū)別于財(cái)務(wù)?報(bào)告審計(jì)的?獨(dú)立業(yè)務(wù)，?企業(yè)應(yīng)就該?項(xiàng)業(yè)務(wù)與會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?簽訂單獨(dú)的?業(yè)務(wù)約定書(shū)?。同時(shí)，企?業(yè)也應(yīng)權(quán)衡?審計(jì)成本與?審計(jì)效益，?在業(yè)務(wù)約定?書(shū)中明確有?關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)?，并對(duì)會(huì)計(jì)?師事務(wù)所審?計(jì)資源的投?入和審計(jì)質(zhì)?量提出明確?要求。（?四）確定內(nèi)?部控制缺陷?的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)?查找并糾?正企業(yè)內(nèi)部?控制設(shè)計(jì)和?運(yùn)行中的缺?陷，是開(kāi)展?企業(yè)內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)的一?項(xiàng)重要工作?，是不斷完?善企業(yè)內(nèi)部?控制的重要?手段。由于?企業(yè)所處行?業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)?模、發(fā)展階?段、風(fēng)險(xiǎn)偏?好等存在差?異，《企業(yè)?內(nèi)部控制基?本規(guī)范》及?其配套指引?沒(méi)有對(duì)內(nèi)部?控制缺陷的?認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)?行統(tǒng)一規(guī)定?。企業(yè)可以?根據(jù)《企業(yè)?內(nèi)部基本規(guī)?范》及其配?套指引，結(jié)?合企業(yè)規(guī)模?、行業(yè)特征?、風(fēng)險(xiǎn)水平?等因素，研?究確定適合?本企業(yè)的內(nèi)?部控制重大?缺陷、重要?缺陷和一般?缺陷的具體?認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。?企業(yè)確定的?內(nèi)部控制缺?陷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)?從定性和定?量的角度綜?合考慮，并?保持相對(duì)穩(wěn)?定。通過(guò)不?斷的實(shí)踐，?總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，?形成一套行?之有效的內(nèi)?部控制缺陷?認(rèn)定方法。?企業(yè)在開(kāi)?展內(nèi)部控制?監(jiān)督檢查中?，對(duì)發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)及?時(shí)分析缺陷?性質(zhì)和產(chǎn)生?原因，并提?出整改方案?，采取適當(dāng)?形式向董事?會(huì)、監(jiān)事會(huì)?或者管理層?報(bào)告。對(duì)于?重大缺陷，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)在?內(nèi)部控制評(píng)?價(jià)報(bào)告中進(jìn)?行披露。?三、結(jié)束語(yǔ)?公司已經(jīng)?根據(jù)基本規(guī)?范、評(píng)價(jià)指?引及其他相?關(guān)法律法規(guī)?的要求，對(duì)?公司截至_?__年__?_月___?日的內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)與運(yùn)?行的有效性?進(jìn)行了自我?評(píng)價(jià)，取得?了預(yù)期的效?果。公司對(duì)?納入評(píng)價(jià)范?圍的業(yè)務(wù)與?事項(xiàng)均已建?立了內(nèi)部控?制，并得以?有效執(zhí)行，?達(dá)到了公司?內(nèi)部控制的?目標(biāo)，不存?在重大缺陷?。內(nèi)部控制?與公司經(jīng)營(yíng)?規(guī)模、業(yè)務(wù)?范圍、競(jìng)爭(zhēng)?狀況和風(fēng)險(xiǎn)?水平等相適?應(yīng)，并隨著?情況的變化?及時(shí)加以調(diào)?整，公司將?繼續(xù)完善內(nèi)?部控制制度?，規(guī)范內(nèi)部?控制制度執(zhí)?行，強(qiáng)化內(nèi)?部控制監(jiān)督?檢查，促進(jìn)?公司健康、?可持續(xù)發(fā)展?。參考文?獻(xiàn)第四篇?：中小企業(yè)?內(nèi)部控制的?問(wèn)題及對(duì)策?會(huì)計(jì)專業(yè)原?創(chuàng)畢業(yè)論文?，公布的題?目可以用于?直接使用和?參考（貢獻(xiàn)?者id有提?示）最新?會(huì)計(jì)專業(yè)原?創(chuàng)畢業(yè)論文?，都是近期?寫(xiě)作論上?市公司關(guān)聯(lián)?交易的審計(jì)?——以某鋼?鐵司為例對(duì)?國(guó)有企業(yè)會(huì)?計(jì)監(jiān)督弱化?問(wèn)題的分析?探討民營(yíng)上?市公司投資?行為與效率?研究某銀行?盈利能力研?究某公司成?本費(fèi)用控制?研究完善內(nèi)?部控制預(yù)防?舞弊行為?木材企業(yè)銷?售與收款循?環(huán)內(nèi)部控制?設(shè)計(jì)——以?某公司為例?會(huì)計(jì)職業(yè)判?斷在固定資?產(chǎn)準(zhǔn)則中的?運(yùn)用某公司?資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)?狀及優(yōu)化研?究我國(guó)國(guó)?有企業(yè)財(cái)務(wù)?治理和內(nèi)部?控制的探討?——以__?_集團(tuán)為例?企業(yè)并購(gòu)估?價(jià)過(guò)程中現(xiàn)?金流量法的?應(yīng)用研究中?小企業(yè)融資?瓶頸及對(duì)策?探討民營(yíng)企?業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)?部控制研究?淺談我國(guó)?上市公司無(wú)?形資產(chǎn)的信?息披露問(wèn)題?淺析中小?企業(yè)項(xiàng)目投?資中的問(wèn)題?與對(duì)策－－?投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)?題探討某公?司財(cái)務(wù)危機(jī)?預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)?建關(guān)于我國(guó)?增值稅轉(zhuǎn)型?的思考企?業(yè)產(chǎn)品成本?控制的研究?—以某公司?為例上市公?司內(nèi)部控制?的評(píng)價(jià)企?業(yè)并購(gòu)中的?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分?析——基于?海爾集團(tuán)的?并購(gòu)案例研?究青島海信?電器股份有?限公司綜合?財(cái)務(wù)分析銀?行理財(cái)產(chǎn)品?的投資風(fēng)險(xiǎn)?及其防范淺?析我國(guó)高校?債務(wù)的現(xiàn)狀?、成因及對(duì)?策我國(guó)個(gè)人?所得稅改革?探討某公司?信用政策設(shè)?計(jì)企業(yè)內(nèi)?部控制自我?評(píng)價(jià)的研究?論中小企業(yè)?內(nèi)部控制的?問(wèn)題審計(jì)?過(guò)程中的舞?弊形式及原?因分析財(cái)?務(wù)比率在企?業(yè)內(nèi)部控制?中的應(yīng)用—?以某公司為?例對(duì)某建筑?公司應(yīng)收賬?款管理中存?在的問(wèn)題及?對(duì)策研究淺?談企業(yè)的存?貨管理－－?-以百特年?華服飾有限?公司為例新?企業(yè)所得稅?制對(duì)企業(yè)盈?余管理的影?響淺談企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)風(fēng)?險(xiǎn)的防范和?對(duì)策企業(yè)?所得稅法與?所得稅會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則的差異?與協(xié)調(diào)某會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?內(nèi)部控制問(wèn)?題研究商譽(yù)?會(huì)計(jì)研究?“先診療后?結(jié)算”付費(fèi)?模式下醫(yī)院?內(nèi)部控制的?研究——以?某醫(yī)院為例?論我國(guó)個(gè)人?收入差距與?稅收調(diào)控?對(duì)企業(yè)社會(huì)?責(zé)任會(huì)計(jì)信?息披露現(xiàn)狀?的研究關(guān)于?企業(yè)自創(chuàng)商?譽(yù)的會(huì)計(jì)問(wèn)?題研究會(huì)計(jì)?專業(yè)原創(chuàng)畢?業(yè)論文，公?布的題目可?以用于直接?使用和參考?（貢獻(xiàn)者i?d有提示）?我國(guó)企業(yè)?跨國(guó)并購(gòu)中?的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?與防范經(jīng)營(yíng)?風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系?及控制對(duì)策?研究作業(yè)成?本管理在流?程工業(yè)企業(yè)?的應(yīng)用研究?論股票籌資?目標(biāo)成本?管理在現(xiàn)代?制造業(yè)企業(yè)?的運(yùn)用探討?維維公司盈?余質(zhì)量分析?內(nèi)部審計(jì)?風(fēng)險(xiǎn)及其控?制的探討?我國(guó)會(huì)計(jì)師?事務(wù)所內(nèi)部?治理問(wèn)題探?析企業(yè)內(nèi)部?制度的設(shè)計(jì)?研究中小?物流企業(yè)成?本管理策略?研究—以某?物流公司為?例商業(yè)企業(yè)?的營(yíng)運(yùn)資金?管理研究資?產(chǎn)減值準(zhǔn)則?在企業(yè)運(yùn)用?的研究謹(jǐn)慎?性原則在會(huì)?計(jì)實(shí)務(wù)中的?應(yīng)用某公司?固定資產(chǎn)管?理研究或有?事項(xiàng)的會(huì)計(jì)?政策問(wèn)題探?析民間金?融對(duì)中小企?業(yè)融資支持?的研究論全?面收益理念?在我國(guó)會(huì)計(jì)?中的應(yīng)用我?國(guó)上市公司?并購(gòu)績(jī)效評(píng)?價(jià)體系的探?討某公司戰(zhàn)?略成本管理?研究某貿(mào)?易公司融資?困境及對(duì)策?分析公允?價(jià)值計(jì)量在?我國(guó)銀行業(yè)?的運(yùn)用及思?考論管理會(huì)?計(jì)在中國(guó)發(fā)?展的影響因?素建材企?業(yè)銷售與收?款循環(huán)內(nèi)部?控制設(shè)計(jì)—?—以某水泥?廠為例小微?企業(yè)籌資問(wèn)?題的研究中?小企業(yè)財(cái)務(wù)?預(yù)警系統(tǒng)探?討中小企?業(yè)現(xiàn)金流管?理存在的問(wèn)?題及措施某?投資公司會(huì)?計(jì)誠(chéng)信研究?風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?審計(jì)視角下?建立健全會(huì)?計(jì)師事務(wù)所?法律風(fēng)險(xiǎn)的?防范機(jī)制基?于因子分析?法對(duì)我國(guó)上?市商業(yè)銀行?績(jī)效的實(shí)證?研究上市公?司對(duì)投資性?房地產(chǎn)計(jì)量?模式的選擇?研究企業(yè)內(nèi)?部控制評(píng)價(jià)?模式研究關(guān)?于借款費(fèi)用?準(zhǔn)則的思考?我國(guó)商業(yè)?銀行內(nèi)部控?制的問(wèn)題與?對(duì)策研究分?析性復(fù)核在?某化纖公司?審計(jì)中的應(yīng)?用研究淺析?民營(yíng)酒店預(yù)?算控制目?標(biāo)成本管理?在___公?司的應(yīng)用研?究寶潔市場(chǎng)?營(yíng)銷審計(jì)分?析我國(guó)c?c電子商務(wù)?模型下稅收?征管問(wèn)題研?究基于現(xiàn)金?流量表的某?公司收益質(zhì)?量分析商業(yè)?銀行內(nèi)部審?計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估研究萬(wàn)?科集團(tuán)資本?結(jié)構(gòu)優(yōu)化研?究淺談新?企業(yè)所得稅?法下的稅收?籌劃會(huì)計(jì)專?業(yè)原創(chuàng)畢業(yè)?論文，公布?的題目可以?用于直接使?用和參考（?貢獻(xiàn)者id?有提示）?87存貨會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則變化?對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)?報(bào)表的影響?88企業(yè)表?外籌資問(wèn)題?的研究89?某公司股票?期權(quán)問(wèn)題研?究90促?進(jìn)小型微型?企業(yè)發(fā)展的?稅收政策研?究91某電?氣公司資本?結(jié)構(gòu)優(yōu)化設(shè)?計(jì)92上市?公司會(huì)計(jì)信?息披露問(wèn)題?研究93某?房地產(chǎn)公司?內(nèi)部控制的?研究94?新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?的實(shí)施對(duì)商?業(yè)銀行影響?的研究9?5淺談企業(yè)?現(xiàn)金管理存?在的問(wèn)題及?對(duì)策—以_?__賽飛電?器有限公司?為例96公?允價(jià)值在我?國(guó)運(yùn)用的相?關(guān)問(wèn)題研究?97新會(huì)計(jì)?準(zhǔn)則對(duì)上市?公司盈余管?理的影響9?8某家居科?技公司財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)控制研?究___對(duì)?我國(guó)上市公?司財(cái)務(wù)信息?披露的探討?100以風(fēng)?險(xiǎn)為基礎(chǔ)的?內(nèi)部控制研?究___?對(duì)中小型制?造企業(yè)如何?應(yīng)用作業(yè)成?本管理的研?究102如?何防范審計(jì)?過(guò)程中的舞?弊行為1?03中小企?業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)?體系的構(gòu)建?－－以某熱?電公司為例?104美的?電器公司應(yīng)?收賬款管理?研究10?5基于主成?分分析方法?的我國(guó)造紙?行業(yè)上市公?司盈利能力?分析106?資產(chǎn)減值準(zhǔn)?則對(duì)上市公?司盈余管理?的影響研究?107我?國(guó)房地產(chǎn)企?業(yè)資金鏈管?理研究——?以碧桂園企?業(yè)為例10?8小型微利?企業(yè)償債能?力問(wèn)題研究?109作?業(yè)成本法在?民營(yíng)企業(yè)中?的應(yīng)用——?以某機(jī)械加?工廠為例1?10上市公?司會(huì)計(jì)信息?舞弊的成因?分析11?1上市公司?績(jī)效評(píng)價(jià)方?法應(yīng)用研究?—以某公司?為例112?會(huì)計(jì)舞弊的?甄別與防范?113論中?小企業(yè)財(cái)務(wù)?戰(zhàn)略11?4上市公司?環(huán)境會(huì)計(jì)信?息披露問(wèn)題?研究115?增值稅的相?關(guān)會(huì)計(jì)問(wèn)題?研究11?6“營(yíng)改增?”對(duì)我國(guó)企?業(yè)影響的研?究117從?成本與收益?角度看企業(yè)?誠(chéng)信11?8我國(guó)上市?公司“零現(xiàn)?金股利”現(xiàn)?象探析11?9論公司治?理環(huán)境下的?內(nèi)部審計(jì)?120高新?技術(shù)企業(yè)認(rèn)?定中的會(huì)計(jì)?問(wèn)題研究?121電商?企業(yè)發(fā)展互?聯(lián)網(wǎng)金融的?風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策?分析122?增值稅轉(zhuǎn)型?及對(duì)企業(yè)財(cái)?務(wù)的影響1?23論__?_電機(jī)公司?的內(nèi)部審計(jì)?獨(dú)立性1?24我國(guó)房?地產(chǎn)上市公?司融資結(jié)構(gòu)?與公司績(jī)效?的研究12?5某科技公?司融資與金?融創(chuàng)新研究?126我國(guó)?股權(quán)激勵(lì)對(duì)?企業(yè)業(yè)績(jī)影?響的研究?127公司?存貨的審計(jì)?風(fēng)險(xiǎn)與防范?——以某公?司為例12?8環(huán)境績(jī)效?審計(jì)問(wèn)題研?究129?上市公司非?財(cái)務(wù)信息披?露存在的問(wèn)?題與對(duì)策1?30民營(yíng)上?市公司投資?行為與效率?研究會(huì)計(jì)?專業(yè)原創(chuàng)畢?業(yè)論文，公?布的題目可?以用于直接?使用和參考?（貢獻(xiàn)者i?d有提示）?131天?使投資——?新創(chuàng)企業(yè)融?資新模式?132上市?公司內(nèi)部控?制披露情況?研究——以?某集團(tuán)為例?133審計(jì)?失敗風(fēng)險(xiǎn)與?審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的?比較、計(jì)量?與管理13?4我國(guó)國(guó)有?企業(yè)經(jīng)營(yíng)者?薪酬激勵(lì)的?問(wèn)題與對(duì)策?135我國(guó)?企業(yè)社會(huì)責(zé)?任信息披露?的動(dòng)機(jī)研究?136我?國(guó)高校教育?成本核算存?在的問(wèn)題及?對(duì)策思考1?37某紡織?公司財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)管理問(wèn)題?的研究1?38基于某?公司非貨幣?性資產(chǎn)交換?業(yè)務(wù)的公允?價(jià)值研究1?39華美閥?門有限公司?財(cái)務(wù)報(bào)表分?析140論?我國(guó)中小企?業(yè)內(nèi)部審計(jì)?問(wèn)題與對(duì)策?141我國(guó)?民航業(yè)財(cái)務(wù)?風(fēng)險(xiǎn)管理的?研究14?2淺談海一?角裝潢公司?固定資產(chǎn)管?理存在的問(wèn)?題143某?軋輥公司應(yīng)?收賬款管理?問(wèn)題及對(duì)策?研究144?我國(guó)注冊(cè)會(huì)?計(jì)師審計(jì)質(zhì)?量問(wèn)題研究?145中小?會(huì)計(jì)師事務(wù)?所質(zhì)量控制?體系研究1?46淺析會(huì)?計(jì)舞弊及風(fēng)?險(xiǎn)防范1?47我國(guó)企?業(yè)應(yīng)收賬款?管理改進(jìn)研?究148?我國(guó)企業(yè)降?低成本費(fèi)用?的方法與途?徑探討—以?朗科科技企?業(yè)為例__?_所有者權(quán)?益變動(dòng)表在?財(cái)務(wù)分析中?的作用研究?150__?_公司在財(cái)?務(wù)杠桿運(yùn)用?中存在的誤?區(qū)及其改進(jìn)?151某水?泥公司資本?結(jié)構(gòu)優(yōu)化研?究152?中小企業(yè)債?務(wù)融資的風(fēng)?險(xiǎn)及其防范?—以某公司?為例153?基于核心競(jìng)?爭(zhēng)力的某汽?___司財(cái)?務(wù)戰(zhàn)略選擇?研究154?企業(yè)并購(gòu)的?稅收籌劃研?究155資?產(chǎn)減值準(zhǔn)則?的分析1?56成長(zhǎng)型?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)成因分析?及其控制1?57我國(guó)企?業(yè)海外并購(gòu)?中的財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)及防范1?58某科技?公司財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)及其控制?159中小?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)管理研究?160國(guó)?有企業(yè)內(nèi)部?財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)?制的研究1?61某公司?內(nèi)部控制研?究162股?權(quán)激勵(lì)會(huì)計(jì)?問(wèn)題探討1?63某公司?應(yīng)收賬款管?理的研究?164某建?設(shè)監(jiān)理公司?財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)?別與控制研?究165論?企業(yè)負(fù)債經(jīng)?營(yíng)及財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)的有效控?制166?新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?體系下提高?上市公司會(huì)?計(jì)信息質(zhì)量?的對(duì)策探討?167我國(guó)?企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)及其防范?對(duì)策16?8某食品公?司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)?最大化的敏?感性因素的?分析研究1?69內(nèi)部控?制理論的發(fā)?展對(duì)我國(guó)健?全內(nèi)部控制?的啟示17?0企業(yè)并購(gòu)?中的財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)管控研究?171基?于生命周期?理論的某公?司融資策略?研究172?上市公司盈?余管理探析?173基?于價(jià)值鏈管?理視角下的?紡織行業(yè)成?本控制研究?___對(duì)我?國(guó)環(huán)境會(huì)計(jì)?信息披露的?研究會(huì)計(jì)?專業(yè)原創(chuàng)畢?業(yè)論文，公?布的題目可?以用于直接?使用和參考?（貢獻(xiàn)者i?d有提示）?175高?新技術(shù)企業(yè)?技術(shù)創(chuàng)新能?力的評(píng)價(jià)研?究176國(guó)?外環(huán)境會(huì)計(jì)?信息披露對(duì)?我國(guó)的啟示?177中?小企業(yè)財(cái)務(wù)?部門崗位設(shè)?計(jì)存在的問(wèn)?題及對(duì)策1?78促進(jìn)中?小企業(yè)發(fā)展?的稅收政策?研究17?9sap與?用友erp?系統(tǒng)中相關(guān)?模塊比較研?究180?存貨計(jì)價(jià)方?法的選擇對(duì)?報(bào)表盈余質(zhì)?量影響的案?例研究18?1房地產(chǎn)行?業(yè)稅收政策?存在的問(wèn)題?及對(duì)策研究?182我國(guó)?上市公司會(huì)?計(jì)信息透明?度的問(wèn)題及?建議18?3服裝生產(chǎn)?企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)與?存貨內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)——?以某服裝加?工廠為例1?84鼓勵(lì)節(jié)?能減排的稅?收政策探討?185我國(guó)?環(huán)境會(huì)計(jì)信?息披露研究?186我國(guó)?家電業(yè)營(yíng)運(yùn)?資金管理研?究187某?彩塑公司存?貨管理問(wèn)題?研究18?8信息不對(duì)?稱與中小企?業(yè)融資方式?選擇18?9注冊(cè)會(huì)計(jì)?師行業(yè)收費(fèi)?現(xiàn)狀及對(duì)策?研究——以?某會(huì)計(jì)師事?務(wù)所為例_?__支持再?生資源行業(yè)?發(fā)展的稅收?政策的研究?191淺析?我國(guó)中小企?業(yè)供應(yīng)鏈融?資192?會(huì)計(jì)處理方?法選擇在納?稅籌劃中的?應(yīng)用研究1?93會(huì)計(jì)信?息失真研究?194y?hd公司應(yīng)?收賬款管理?的問(wèn)題及對(duì)?策研究19?5伊利公司?財(cái)務(wù)狀況的?分析與評(píng)價(jià)?___對(duì)內(nèi)?部審計(jì)參與?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管?理的思考?197一汽?轎車股份有?限公司的財(cái)?務(wù)危機(jī)預(yù)警?分析與防范?198某水?泥公司營(yíng)運(yùn)?資金和經(jīng)營(yíng)?績(jī)效的實(shí)證?研究199?中小企業(yè)內(nèi)?部控制的問(wèn)?題及對(duì)策?200基于?營(yíng)運(yùn)資本需?求的企業(yè)償?債能力分析?——以某公?司為例第?五篇：貨幣?資金內(nèi)部控?制問(wèn)題及對(duì)?策中圖分類?號(hào)：f23?3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)?碼：a文章?編號(hào)：10?02-58?12（__?_）14-?0055-?03摘要?。貨幣資金?循環(huán)貫穿于?企業(yè)經(jīng)營(yíng)活?動(dòng)全過(guò)程，?作為企業(yè)的?“血液”，?合理的貨幣?資金內(nèi)部控?制制度是企?業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)?的基本條件?，同時(shí)也是?企業(yè)生存與?發(fā)展的基礎(chǔ)?。對(duì)于工程?項(xiàng)目建設(shè)來(lái)?說(shuō)，貨幣資?金流動(dòng)性強(qiáng)?、風(fēng)險(xiǎn)高，?加上監(jiān)控的?難度高，很?容易造成挪?用、浪費(fèi)、?流失，致使?企業(yè)損失，?不利于企業(yè)?目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?。因此，構(gòu)?建完善的工?程建設(shè)貨幣?資金內(nèi)部控?制體系顯得?至關(guān)重要。?基于此，本?文在借鑒與?吸收已有貨?幣資金控制?研究成果的?基礎(chǔ)上，運(yùn)?用貨幣資金?內(nèi)部控制相?關(guān)理論，以?大通公路工?程公司為案?例，重點(diǎn)分?析了該公司?貨幣資金內(nèi)?部控制問(wèn)題?，并結(jié)合該?公司的資產(chǎn)?規(guī)模和經(jīng)營(yíng)?模式，提出?了貨幣資金?內(nèi)部控制優(yōu)?化體系，同?時(shí)也為同行?業(yè)提供一定?的參考價(jià)值?。關(guān)鍵詞?：貨幣資金?預(yù)算控制風(fēng)?險(xiǎn)控制內(nèi)部?監(jiān)督幣資?金是企業(yè)賴?以生存的命?脈，企業(yè)對(duì)?貨幣資金運(yùn)?動(dòng)控制貫穿?了企業(yè)所有?運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，?一旦貨幣資?金內(nèi)部控制?出現(xiàn)問(wèn)題，?企業(yè)的活動(dòng)?將無(wú)法正常?有序展開(kāi)。?因此，如何?有效地分配?有限的貨幣?資金，最大?化其利用效?率，帶動(dòng)企?業(yè)運(yùn)營(yíng)效率?的提高并為?企業(yè)帶來(lái)更?多效益，是?企業(yè)多年來(lái)?一直研究的?課題。大?通公路工程?公司是__?_市公路管?理局下屬的?國(guó)有企業(yè)，?作為公路工?程施工企業(yè)?，由于企業(yè)?大部分運(yùn)營(yíng)?活動(dòng)都是圍?繞公路工程?展開(kāi)的，工?程耗資巨大?，而且資金?鏈一旦中斷?便會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)?目工程中斷?或者是質(zhì)量?無(wú)法得到保?證，后果嚴(yán)?重，因此對(duì)?于貨幣資金?內(nèi)部控制的?___度要?比其他企業(yè)?更高一些。?公路施工企?業(yè)貨幣資金?內(nèi)部控制具?有工程建設(shè)?資金風(fēng)險(xiǎn)大?、工程資金?支出項(xiàng)目繁?多、監(jiān)督檢?查需要主動(dòng)?性等特點(diǎn)。?然而，大通?公路工程公?司在貨幣資?金的內(nèi)部控?制中存在著?預(yù)算控制不?夠完善、風(fēng)?險(xiǎn)控制力度?不足、貨幣?資金使用和?控制不夠規(guī)?范、內(nèi)部監(jiān)?督制度形同?虛設(shè)等問(wèn)題?，加強(qiáng)其貨?幣資金內(nèi)部?控制，在一?定程度上保?證資金的安?全穩(wěn)定，有?利于保證公?路建設(shè)工程?的完成，有?利于推動(dòng)全?面建設(shè)小康?社會(huì)。一?、大通公路?工程貨幣資?金內(nèi)部控制?的問(wèn)題分析?（一）貨?幣資金預(yù)算?控制不夠完?善資金預(yù)?算制度是企?業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?順利開(kāi)展、?提高資金利?用效率的重?要保證，是?控制、審計(jì)?、監(jiān)督、考?核的基本依?據(jù)。大通公?路工程公司?近些年開(kāi)始?實(shí)施預(yù)算控?制，但因執(zhí)?行的時(shí)間并?不長(zhǎng)且對(duì)如?何進(jìn)行預(yù)算?管理了解不?足，因而在?預(yù)算編制、?執(zhí)行以及監(jiān)?督方面存在?一些問(wèn)題。?首先，預(yù)算?編制方法不?夠科學(xué)，內(nèi)?容不夠具體?。大通公路?工程公司資?金預(yù)算編制?方法采用增?量預(yù)算法，?即依據(jù)公司?原有已竣工?類似項(xiàng)目預(yù)?算執(zhí)行情況?和道路里程?的不同調(diào)整?原有預(yù)算，?編制新的工?程項(xiàng)目資金?預(yù)算，但是?由于兩工程?相隔時(shí)間比?較長(zhǎng)，公司?內(nèi)外部環(huán)境?相差較大，?造成新的預(yù)?算不能與工?程實(shí)際相匹?配。此外，?公司工程部?門在編制預(yù)?算時(shí)沒(méi)有將?范圍擴(kuò)展至?施工各環(huán)節(jié)?，工程立項(xiàng)?書(shū)的金額也?過(guò)于概算，?不便___?和考核。其?次，預(yù)算執(zhí)?行不力。雖?然大通公路?工程公司已?編制資金來(lái)?源預(yù)算、費(fèi)?用預(yù)算等，?但對(duì)工程資?金支出并未?足夠重視。?企業(yè)預(yù)算批?準(zhǔn)下達(dá)后，?作為預(yù)算執(zhí)?行部門的工?程部并未認(rèn)?真___實(shí)?施，未將預(yù)?算指標(biāo)分解?落實(shí)到各部?門、各環(huán)節(jié)?。而且由于?公司未建立?預(yù)算執(zhí)行責(zé)?任制度，未?對(duì)相關(guān)部門?及人員責(zé)任?指標(biāo)完成情?況進(jìn)行檢查?和考評(píng)。?（二）貨幣?資金風(fēng)險(xiǎn)控?制力度不足?大通公路?工程公司管?理層重視生?產(chǎn)管理，忽?視風(fēng)險(xiǎn)控制?，企業(yè)員工?風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡?薄，公司也?沒(méi)有設(shè)立相?應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管?理機(jī)構(gòu)，在?實(shí)際工作中?風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和?應(yīng)對(duì)的能力?較低。在公?司日常經(jīng)營(yíng)?管理中以增?立項(xiàng)目、承?攬工程為中?心，往往幾?個(gè)項(xiàng)目同時(shí)?展開(kāi)，企業(yè)?不得不為了?巨大的資金?需求而采取?各種籌資手?段。因此易?陷入融資結(jié)?構(gòu)不合理、?貸款比例高?、還款壓力?大的困境，?導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)過(guò)大，為?工程項(xiàng)目的?后期建設(shè)和?運(yùn)行留下巨?大隱患。?（三）貨幣?資金使用管?理不夠規(guī)范?大通公路?工程公司工?程資金支出?具有分布廣?泛、流向復(fù)?雜的特點(diǎn)，?因此在資金?使用程中問(wèn)?題凸顯。首?先，現(xiàn)金坐?支現(xiàn)象時(shí)有?發(fā)生。大通?公路工程公?司有時(shí)會(huì)有?大筆現(xiàn)金收?入，出納人?員沒(méi)有及時(shí)?送存銀行，?導(dǎo)致大量現(xiàn)?金滯留公司?。而庫(kù)存現(xiàn)?金往往不能?滿足公司每?日極大的現(xiàn)?金需求，因?此就會(huì)出現(xiàn)?將公司現(xiàn)金?收入直接用?作庫(kù)存現(xiàn)金?支付相關(guān)費(fèi)?用的現(xiàn)象。?違規(guī)坐支行?為不但會(huì)給?相關(guān)人員_?__創(chuàng)造條?件，更會(huì)造?成公司貨幣?資金收支混?亂。其次，?銀行存款小?金庫(kù)問(wèn)題突?出。由于大?通公路工程?公司工程項(xiàng)?目較多，每?日入賬金額?巨大，這樣?就使得少數(shù)?金額較小的?收入沒(méi)有計(jì)?入公司的銀?行賬戶而不?易被發(fā)現(xiàn)。?當(dāng)前公路施?工行業(yè)的競(jìng)?爭(zhēng)激烈，各?家企業(yè)為在?投標(biāo)、立項(xiàng)?、施工的各?個(gè)環(huán)節(jié)爭(zhēng)取?優(yōu)勢(shì)地位，?有時(shí)可能會(huì)?給予相關(guān)客?戶回扣或好?處，而這些?花費(fèi)不能在?本公司賬目?中反映，所?以會(huì)設(shè)立“?小金庫(kù)”滿?足這部分支?出。這些私?設(shè)的“小金?庫(kù)”助長(zhǎng)了?公司在行業(yè)?內(nèi)不正當(dāng)競(jìng)?爭(zhēng)，會(huì)影響?公司在行業(yè)?中的信譽(yù)，?甚至?xí)|犯?國(guó)家法律。?（四）內(nèi)?部監(jiān)督制度?形同虛設(shè)?公司的內(nèi)部?監(jiān)督制度是?確保公司有?序經(jīng)營(yíng)的重?要保證，一?旦公司內(nèi)部?監(jiān)督制度出?現(xiàn)問(wèn)題，將?對(duì)公司貨幣?資金安全產(chǎn)?生重大影響?。首先，內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?的獨(dú)立性不?強(qiáng)。從管理?體制上說(shuō)，?內(nèi)部審計(jì)部?門在公司經(jīng)?理的領(lǐng)導(dǎo)下?開(kāi)展工作，?審計(jì)工作受?到經(jīng)理的制?約；從__?_上說(shuō)，內(nèi)?部審計(jì)機(jī)構(gòu)?隸屬財(cái)務(wù)部?門，并接受?財(cái)務(wù)部總負(fù)?責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)?，導(dǎo)致其受?財(cái)務(wù)部利益?的牽制，對(duì)?資金監(jiān)督控?制的獨(dú)立性?弱，內(nèi)部監(jiān)?督無(wú)法有效?發(fā)揮作用。?其次，監(jiān)督?工作考核力?度不夠。大?通公路工程?公司對(duì)監(jiān)督?人員執(zhí)行固?定薪資制，?且未對(duì)監(jiān)督?工作的考核?指標(biāo)做出明?確詳細(xì)的規(guī)?定，因而監(jiān)?督人員工作?積極性不高?，對(duì)貨幣資?金內(nèi)部控制?存在的缺陷?未及時(shí)提出?有效的改善?措施。二?、加強(qiáng)大通?公路工程公?司貨幣資金?內(nèi)部控制的?對(duì)策（一?）優(yōu)化貨幣?資金內(nèi)部控?制環(huán)境深?入分析大通?公路工程公?司工程活動(dòng)?貨幣資金內(nèi)?部控制，問(wèn)?題根源在于?貨幣資金內(nèi)?部控制目標(biāo)?定位短視性?、公司治理?結(jié)構(gòu)不夠完?善等控制環(huán)?境方面的缺?陷。內(nèi)控環(huán)?境是實(shí)施內(nèi)?部控制的基?礎(chǔ)，缺乏有?效的控制環(huán)?境，工程建?設(shè)貨幣資金?內(nèi)部控制體?系執(zhí)行便無(wú)?法得到保障?。大通公路?工程公司應(yīng)?拋棄狹隘的?利潤(rùn)最大化?短視思想，?本著長(zhǎng)遠(yuǎn)可?持續(xù)發(fā)展的?原則，利用?折現(xiàn)方法評(píng)?價(jià)績(jī)效和股?權(quán)激勵(lì)方法?進(jìn)行獎(jiǎng)懲。?完善治理結(jié)?構(gòu)，加大改?革力度，實(shí)?現(xiàn)西方治理?結(jié)構(gòu)與我國(guó)?企業(yè)___?形式的融合?。只有進(jìn)行?目標(biāo)定位和?治理結(jié)構(gòu)的