人力成本分析—、目的人力資源預(yù)算工作的開(kāi)展是建立在人力成本分析的基礎(chǔ)上的，其數(shù)據(jù)也是來(lái)源于人力成本分析。為了提升人力資源的效率，合理控制成本，最大限度的降低無(wú)效成本，通過(guò)成本分析控制人力成本，確保利潤(rùn)指標(biāo)的達(dá)成。二、 人力成本的定義人力成本是指企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中，因使用勞動(dòng)者而支付的所有直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的總和。通常情況下，直接費(fèi)用是指直接用貨幣支付的，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、加班費(fèi)、福利、保險(xiǎn)、公積金、休假；間接費(fèi)用是指另一部分不一定支付給本人的，但企業(yè)里面的確發(fā)生了相關(guān)的費(fèi)用，主要包括開(kāi)發(fā)費(fèi)用，對(duì)內(nèi)開(kāi)發(fā)的費(fèi)用主要指培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)外開(kāi)發(fā)的費(fèi)用主要指招聘費(fèi)用。三、 人力成本分析的單位時(shí)間通常以年為單位，也可以月度和季度為單位，視你要分析的目的來(lái)定。四、人力成本的范圍

人力成本總額薪酬費(fèi)用消耗費(fèi)用每月支付費(fèi)用其他支付標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間內(nèi)薪資其他薪酬工資各種補(bǔ)貼職位工資績(jī)效工資交通補(bǔ)貼通訊補(bǔ)貼出差補(bǔ)貼住房補(bǔ)貼加班費(fèi)用臨時(shí)補(bǔ)貼各種獎(jiǎng)金社保公積金勞務(wù)費(fèi)離職費(fèi)用（比如經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)龋└＠M(fèi)用招聘費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)用企業(yè)文化其他費(fèi)用五、人力成本與人力資源效率的關(guān)系1.人力資源效率是人力資源一切行為結(jié)果的數(shù)據(jù)表達(dá)。是指平均在職人數(shù)（月平均在職人數(shù)二月初人數(shù)加上月末人數(shù)除以2）與當(dāng)期總產(chǎn)出的比率。所謂當(dāng)期的長(zhǎng)度，一年可以，一個(gè)季度也可以，除以當(dāng)期的總產(chǎn)出，就是人力資源效率。比率*時(shí)間圖5-1*時(shí)間六、人力成本的分析方法1.填寫(xiě)基本數(shù)據(jù)單位1月2弓葫?，1(:=12=震?,瀉2J￡三W計(jì)同比囹201320'122Z*'32CH2201Se2012#^■132012201-32C'12一、月平均在底A鼓，月鈉A家-呂天人拭；/2K一、人力金左總折元.,、迎盅工踽fi2,與神形三回定尋陽(yáng)二道臥或迢訊補(bǔ)胞任房補(bǔ)貼、—旻專(zhuān)此）元3、社供蘭司匕同盅明哲升】 '7L4、住長(zhǎng)快糧登至用國(guó)二敬朋祐席 '￡福利費(fèi)用（節(jié)任E略蚱條O）元￡、吾E成左（:經(jīng)料值與；元K勞務(wù)蘭無(wú)r培訓(xùn)費(fèi)用元知列鄙用7LI。、企業(yè)文叱建設(shè)費(fèi)用元、其也吾用7L一、官理戒孝%可、工盜w%三SbM%土、入場(chǎng)人力成志%七?檔售任勞元J，任務(wù)完成情況無(wú)表6-1人力成本分析數(shù)據(jù)準(zhǔn)備表2.分析方法2.1內(nèi)部分析法

管理效率=管理人員的工資/工資總額X100%數(shù)據(jù)展示：月份一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月管理人員的工資93053125365163852126212126309140601153351160918120045153743168158155992員工工資總額405513464841542564528331588260633177626247695925676767657640640754641672管理效率23%27%30%24%21%22%24%23%18%23%26%24%圖6-52014年管理人員的工資占工資總額比例變化模擬數(shù)據(jù)表管理效率■管理效率■管理效率數(shù)據(jù)分析：1、每月管理人員的工資占工資總額的比例較合理2.2歷史數(shù)據(jù)法一人力成本率=人力成本總額/銷(xiāo)售額X100%數(shù)據(jù)展示:項(xiàng)目金額占比工資845538592.05%招聘34880.04%培訓(xùn)405820.44%福利2302702.51%補(bǔ)貼1288101.40%其他薪酬3267003.56%人力總成本合計(jì)9185235100.00%表6-32014年公司各項(xiàng)人力成本所占比例模擬數(shù)據(jù)表2、人力成本主要集中在哪些項(xiàng)目數(shù)據(jù)展示：表6-42014年公司人力成本率模擬數(shù)據(jù)表月份一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月人力總成本771360514730624145628786605746656112698405726295857400770113772054859584銷(xiāo)售額1034000987400164528011112051484549119394321022101545262320818914768371231600918500人力成本率75%52%38%57%41%55%33%47%27%52%63%94%

人力成本率數(shù)據(jù)分析：1、一月、十二月人力成本率偏高，因該兩個(gè)月是簽約淡季，較合理。2.3歷史數(shù)據(jù)法二人均人力成本=人力成本總額/報(bào)告期內(nèi)平均人數(shù)數(shù)據(jù)展示：月份一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月人力總成本771360514730624145628786605746656112698405726295857400770113772054859584月度平均人數(shù)6968707376808386899191